家庭财务报表和预算的编制与分析(130页PPT).ppt

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1、家庭财务报表和预算的家庭财务报表和预算的编制编制(binzh)(binzh)与分析与分析1 1第一页，共一百三十页。n家庭财务分析的基础知识家庭财务分析的基础知识n家庭资产负债表的编制与分析家庭资产负债表的编制与分析n家庭收支储蓄表的编制与分析家庭收支储蓄表的编制与分析n家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较家庭资产负债表与收支储蓄表两期比较(bjio)分析分析n家庭资产负债表与收支储蓄表的关系家庭资产负债表与收支储蓄表的关系n家庭现金流量表的编制与分析家庭现金流量表的编制与分析n记账的原则与方法记账的原则与方法n家庭综合财务比率分析与情景分析家庭综合财务比率分析与情景分析n家庭财务预算和现金流量

2、预估表的编制家庭财务预算和现金流量预估表的编制n家庭财务报表与预算综合案例家庭财务报表与预算综合案例授课授课(shuk)大纲大纲2 2第二页，共一百三十页。n家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现家庭财务分析在理财规划各流程中的具体体现(txin)(txin)n家庭财务分析的意义家庭财务分析的意义n家庭财务分析的基本概念家庭财务分析的基本概念一一.家庭家庭(jitng)(jitng)财务分析基础知识财务分析基础知识3 3第三页，共一百三十页。1.1 家庭财务分析在理财家庭财务分析在理财(l ci)(l ci)规划各流程规划各流程 中的具体体现中的具体体现理财师与客户建立理财师与客户建立(ji

3、nl)(jinl)关系关系搜集客户财务搜集客户财务(ciw)(ciw)资料资料 编制财务编制财务(ciw)(ciw)报表报表搜集客户信息搜集客户信息设定客户理财目标与期望设定客户理财目标与期望诊断家庭财务诊断家庭财务 分析当前缺失分析当前缺失模拟生涯或模拟家庭状况改变模拟生涯或模拟家庭状况改变制作理财规划，并与客户沟通制作理财规划，并与客户沟通编制预算编制预算掌握理财规划执行进度掌握理财规划执行进度定期检讨修正定期检讨修正 评估分析客户评估分析客户一般财务状况与特殊需求一般财务状况与特殊需求协助客户执行理财规划方案协助客户执行理财规划方案开始记账开始记账分析差异分析差异 检讨修正检讨修正创建信

4、赖关系创建信赖关系 客户愿意提供财务信息客户愿意提供财务信息4 4第四页，共一百三十页。1.2 家庭财务家庭财务(ciw)(ciw)分析的意义分析的意义家庭家庭(jitng)(jitng)财务分析：财务分析：了解当前财务状况了解当前财务状况资产资产(zchn)(zchn)配置配置资产增长计划资产增长计划负债配置负债配置减债计划减债计划支出配置支出配置预算控制预算控制收入配置收入配置应有收入应有收入理财理财目标目标储蓄储蓄目标目标财务财务结构结构信贷信贷管理管理5 5第五页，共一百三十页。1.3 家庭财务家庭财务(ciw)(ciw)分析的基本概念分析的基本概念n会计的概念、对象、职能会计的概念、

5、对象、职能n会计要素、会计科目、会计等式会计要素、会计科目、会计等式n资产、负债、所有者权益（净值）资产、负债、所有者权益（净值）n收入、费用（支出）、利润（储蓄）收入、费用（支出）、利润（储蓄）n财务报表概述财务报表概述n流量流量(liling)(liling)与存量与存量n权责发生制与收付实现制权责发生制与收付实现制n成本价值与市场价值成本价值与市场价值n借方与贷方借方与贷方6 6第六页，共一百三十页。1.3.1 会计会计(kui j)(kui j)的概念、对象、职能的概念、对象、职能n会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。活

6、动。n会计的对象：该主体的经济活动。会计的对象：该主体的经济活动。n会计的职能：会计的职能：会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。各有关方面提供会计信息。会计监督。对主体的经济活动和相关会计监督。对主体的经济活动和相关(xinggun)会计信息的会计信息的合法性、合理性进行审查。合法性、合理性进行审查。7 7第七页，共一百三十页。1.3.2 会计会计(kui j)(kui j)要素、会计要素、会计(kui j)(kui j)科目、会计科目、会计(kui j)(kui j)等式等式n会计要素会计要素(yo s)(yo s)

7、：对会计对象进行的基本分类。：对会计对象进行的基本分类。n会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。n会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。等科目。n会计等式：会计等式：n资产负债所有者权益（净值）资产负债所有者权益（净值）n收入费用（支出）利润（储蓄）收入费用（支出）利润（储蓄）8 8第八页，共一百三十页

8、。1.3.3 资产资产(zchn)(zchn)、负债、所有者权益（净值）、负债、所有者权益（净值）n资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素资产、负债和所有者权益（净值）三项会计要素反映主体的财务状况。反映主体的财务状况。n资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资资产来源于所有者权益（净值）和债权人的借入资金，分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负金，分别归属于所有者和债权人。资产必然等于负债加上所有者权益（净值）。债加上所有者权益（净值）。n资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有资产：主体过去的交易或活动形成的由主体拥有(yngyu)或者控制的会给主体带来效用或将来的利益或者控制

9、的会给主体带来效用或将来的利益的财产或资源。的财产或资源。n负债：主体过去的交易或活动形成的主体在将来负债：主体过去的交易或活动形成的主体在将来的付款义务。的付款义务。n所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者享所有者权益（净值）：资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。有的剩余权益。9 9第九页，共一百三十页。1.3.4 收入收入(shur)(shur)、费用、利润（储蓄）、费用、利润（储蓄）n收入收入(shur)、费用（支出）和利润（储蓄）三项会计要素、费用（支出）和利润（储蓄）三项会计要素反映主体的经营成果反映主体的经营成果n收入：主体在期间获得的经济利益流入收入：主体在期间获得的经济利

10、益流入n费用：主体在期间发生的经济利益流出费用：主体在期间发生的经济利益流出n利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果利润（储蓄）：主体在期间的经济利益成果1010第十页，共一百三十页。1.3.5 财务报表财务报表n财务报表：对主体财务状况财务报表：对主体财务状况(zhungkung)、经营成果和现金流量的结、经营成果和现金流量的结构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以帮助财务构性表述，目的是向财务报表使用者提供有关会计信息，以帮助财务报表使用者了解主体的有关状况报表使用者了解主体的有关状况(zhungkung)，并作出相应决策。，并作出相应决策。n财务报表可以包括资产负债表、利润

11、表、现金流量表以及附注等，分别财务报表可以包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注等，分别从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量：从不同角度反映主体的财务状况、经营成果和现金流量：资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所资产负债表反映主体在某一特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况；有者拥有的净资产情况；利润表反映主体在一定期间的经营成果；利润表反映主体在一定期间的经营成果；现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况；现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况；附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表

12、等报表中列示项目的文字描附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。1111第十一页，共一百三十页。1.3.6 流量流量(liling)(liling)与存量与存量本期收入本期收入(shur(shur)本期收入本期收入-本期支出本期支出(zhch)(zhch)=本期储蓄本期储蓄=净值增加额净值增加额期初净值期初净值本期支出本期支出1212第十二页，共一百三十页。1.3.7 权责发生权责发生(fshng)(fshng)制与收付实现制制与收付实现制权责(qun z)发生制

13、生制收付收付(shu f)实现制制收付收付实现制以收到或支付制以收到或支付现金作金作为记账标准。准。凡是本期收到的凡是本期收到的现金收入和支付的金收入和支付的现金金费用，都用，都应记入本期的收入入本期的收入和和费用。用。记账结果可与期初、期末的果可与期初、期末的现金余金余额比比较，以，以检查记账的准确性。的准确性。家庭会家庭会计多采用多采用现金基金基础。信用卡信用卡缴款款时才才记支出。支出。权责发生制以生制以权利或利或义务的的发生作生作为记账标准。准。凡是凡是应属于本期的收入和属于本期的收入和费用，无用，无论有无收到和支付有无收到和支付现金，都金，都应记入本入本期的收入和期的收入和费用；凡是不

14、属于本期的收入和用；凡是不属于本期的收入和费用，即使用，即使现金在本期收付，金在本期收付，也不也不应记入本期的收入和入本期的收入和费用。用。企业会计多采用应计基础。企业会计多采用应计基础。信用卡刷卡时就记支出。信用卡刷卡时就记支出。1313第十三页，共一百三十页。1.3.8 成本价值成本价值(jizh)与市场价值与市场价值(jizh)成本成本(chngbn)(chngbn)价值价值非非现金金资产的成本的成本(chngbn)(chngbn)价价值为其其购买时的的历史成本史成本(chngbn)(chngbn)。如以成本。如以成本(chngbn)(chngbn)价价值计价，价，则：期末期末净值-期初

15、期初净值=当期当期储蓄蓄可用此等式勾稽可用此等式勾稽记账的准确性。的准确性。市场市场价值价值资产的市的市场价价值为其在其在记账时点的最新市点的最新市场变现价价值。如：股票、。如：股票、债券或基金按收券或基金按收盘价价计算市算市场价价值。自用自用资产如房屋、汽如房屋、汽车或收藏品按或收藏品按变现价价值计算市算市场价价值。如以市如以市场价价值计价，价，则期末期末净值可以反映家庭最可以反映家庭最新新净财富。富。账面损益账面损益1414第十四页，共一百三十页。1.3.9 借方借方(jifng)(jifng)与贷方与贷方会计科目左借方右贷方资产增加减少负债减少增加收入减少增加支出增加减少1515第十五页

16、，共一百三十页。借贷借贷(jidi)(jidi)分录案例分录案例借方贷方股票成本10万元，以市价12万元出售，用来支付保障型保费3万元，提前还清信用借款本金8万元，利息1万元 现金 12万元卖股票：资产减少，记贷方 股票 10万元 资本利得：收入增加，记贷方资本利得 2万元保障型保费：支出增加，记借方保障型保费 3万元利息：支出增加，记借方利息费用 1万元 偿还借款本金：负债减少，记借方偿还信用借款 8万元现金 12万元1616第十六页，共一百三十页。二二.家庭资产家庭资产(zchn)(zchn)负债表的编制与分析负债表的编制与分析n家庭资产家庭资产(zchn)(zchn)负债表的编制负债表的

17、编制n家庭资产负债表的分析家庭资产负债表的分析n家庭资产负债表编制案例家庭资产负债表编制案例1717第十七页，共一百三十页。2.1 家庭资产家庭资产(zchn)(zchn)负债表的编制负债表的编制n家庭家庭(jitng)(jitng)资产负债表的内容资产负债表的内容n家庭资产负债表的编制基础家庭资产负债表的编制基础n家庭资产负债表编制的注意事项家庭资产负债表编制的注意事项1818第十八页，共一百三十页。2.1.1 家庭家庭(jitng)资产负债表内容资产负债表内容资产 金额负债及净值金额现金信用卡欠款活期存款小额消费信贷其他流动性资产其他消费性负债流动性资产合计消费性负债合计定期存款金融投资借

18、款外币存款实业投资借款股票投资投资性房地产按揭贷款债券投资其他投资性负债基金投资投资性负债合计投资性房地产住房按揭贷款保单现金价值汽车按揭贷款其他投资性资产其他自用性负债投资性资产合计自用性负债合计自用房产负债总计自用汽车其他自用性资产净值自用性资产合计 资产总计负债和净值总计1919第十九页，共一百三十页。2.1.2 家庭资产负债表的编制家庭资产负债表的编制(binzh)(binzh)基础基础n资产编制的资料基础资产编制的资料基础n现金现金：月底盘点余额：月底盘点余额n存款：月底存单余额存款：月底存单余额n股票：股票数量股票：股票数量月底股月底股价价n基金基金：单位数：单位数月底净值月底净值

19、n债券债券：市价或面额：市价或面额n保单：现金价值保单：现金价值n房地产：买价房地产：买价/最近估价最近估价n汽车：二手车行情汽车：二手车行情n应收款：债权凭证应收款：债权凭证n预付款预付款：订金支付：订金支付(zhf)(zhf)收据收据n负债编制的资料基础负债编制的资料基础n信用卡欠款信用卡欠款：签单对账单：签单对账单n车贷车贷：账单月底本金余额：账单月底本金余额n房贷：账单月底本金余额房贷：账单月底本金余额n小额负债：月底本金余额小额负债：月底本金余额n私人借款私人借款(ji kun)(ji kun)：借据：借据n预收款：订金收据预收款：订金收据2020第二十页，共一百三十页。2.1.3

20、家庭资产家庭资产(zchn)(zchn)负债表编制的注意事项负债表编制的注意事项n资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。底资料编制。n第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价市价(shji)(shji)分别记录，并计算账面损益。分别记录，并计算账面损益。n以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。n汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低。汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降

21、低。n债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少。2121第二十一页，共一百三十页。2.2 家庭资产家庭资产(zchn)(zchn)负债表的分析负债表的分析n家庭资产负债表的结构分析家庭资产负债表的结构分析(fnx)(fnx)n负债比率分析负债比率分析2222第二十二页，共一百三十页。2.2.1 家庭家庭(jitng)资产负债表结构分析资产负债表结构分析投资性资产投资性资产(zchn)(zchn)自用自用(zyng)(zyng)性资产性资产自用性负债自用性负债消费性负债消费性负债流动性净值流动性净值自用性净值自用性净值流动资产

22、为备用金流动资产为备用金投资资产追求收益投资资产追求收益自用资产只追求效用自用资产只追求效用应提高投资资产比重应提高投资资产比重 消费消费性性负债尽量避免负债尽量避免投资投资性性负债获利还清负债获利还清自用性负债须考虑负自用性负债须考虑负担能力担能力投资性负债投资性负债投资性净值投资性净值按市值计价的净值变动按市值计价的净值变动=储蓄储蓄+投资资产账面投资资产账面 价值变动价值变动+自用资产自用资产 账面价值变动账面价值变动流动性资产流动性资产2323第二十三页，共一百三十页。普通人一生普通人一生(yshng)的资产负债曲线图的资产负债曲线图投资投资(tu z)(tu z)资产资产退退休休自用

23、自用(zyng)(zyng)资产资产房贷余额房贷余额年龄年龄金额金额2424第二十四页，共一百三十页。2.2.2 负债负债(f zhi)(f zhi)比率分析比率分析n总负债总负债TL=消费性负债消费性负债CL+投资性负债投资性负债IL+自用自用(zyng)性负性负 债债ULn总资产总资产TA=流动性资产流动性资产CA+投资性资产投资性资产IA+自用性资自用性资 产产UA负债负债比率比率借贷借贷流动流动率率流动流动资产资产比例比例融资融资比率比率投资投资资产资产比例比例自用自用贷款贷款成数成数自用自用资产资产比例比例TLTACLCACATAILIAIATAULUAUATA2525第二十五页，共

24、一百三十页。2.3 家庭资产家庭资产(zchn)负债表编制案例负债表编制案例现金：现金：1万元万元存折余额：存折余额：2万元万元外币存款：外币存款：1万美元万美元 成本成本(chngbn)汇率汇率8.1，年底汇率，年底汇率7.8 自用房产：自用房产：成本成本50万元万元当前当前(dngqin)市价：市价：70万元万元 房贷余额房贷余额30万元万元投资用房产：成本投资用房产：成本30万元万元当前市价：当前市价：40万元万元 房贷余额房贷余额20万元万元 种类种类 20年缴费期年缴费期 已缴已缴5年年定期寿险定期寿险 保额保额50万元万元 现金价值现金价值0终身寿险终身寿险 保额保额10万元万元

25、现金价值现金价值1万元万元养老寿险养老寿险 保额保额20万元万元 现金价值现金价值5万元万元投资型保单投资型保单 趸交保费趸交保费 10万元万元 账户价值账户价值 12万元万元证券名称数量证券名称数量 成本成本 市价市价 联通联通 10手手 4 4.8 武钢武钢 20手手 5 7.0 招商银行招商银行 10手手 6 15.6 基金基金 10000单位单位 1 1.9借给亲友（债权）借给亲友（债权）3万元万元信用卡账单：信用卡账单：1万元万元 汽车：买价汽车：买价15万元已使用万元已使用3年，折年，折旧旧50%2626第二十六页，共一百三十页。家庭家庭(jitng)(jitng)资产负债表编制案

26、例资产负债表编制案例资产 成本市价负债及净值成本市价现金10,000 10,000 信用卡欠款10,000 10,000 活期存款20,000 20,000 小额消费信贷其他流动性资产其他消费性负债流动性资产合计30,000 30,000 消费性负债合计10,000 10,000 定期存款金融投资借款外币存款81,000 78,000 实业投资借款股票投资20,000 34,400 投资性房地产按揭贷款200,000 200,000 债券投资其他投资性负债基金投资10,000 19,000 投资性负债合计200,000 200,000 投资性房地产300,000 400,000 住房按揭贷款3

27、00,000 300,000 保单现金价值160,000 180,000 汽车按揭贷款其他投资性资产30,000(债权）30,000 其他自用性负债投资性资产合计601,000 741,400 自用性负债合计300,000 300,000 自用房产500,000 700,000 负债总计510,000 510,000 自用汽车150,000 75,000 其他自用性资产净值771,000 1,036,400 自用性资产合计650,000 775,000 资产总计1,281,000 1,546,400 负债和净值总计1,281,000 1,546,400 单位位(dnwi)：元元2727第二十七

28、页，共一百三十页。三三.家庭收支家庭收支(shu zh)(shu zh)储蓄表的编制与分析储蓄表的编制与分析n家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的编制n家庭收支储蓄表的分析家庭收支储蓄表的分析(fnx)(fnx)n增加家庭储蓄的着力点与方向增加家庭储蓄的着力点与方向n家庭收支储蓄表编制案例家庭收支储蓄表编制案例2828第二十八页，共一百三十页。3.1 家庭家庭(jitng)(jitng)收支储蓄表的编制收支储蓄表的编制n家庭收支储蓄家庭收支储蓄(chx)(chx)表的内容表的内容n家庭收支储蓄表的编制基础家庭收支储蓄表的编制基础n家庭收支储蓄表编制的注意事项家庭收支储蓄表编制的注意事项2929

29、第二十九页，共一百三十页。3.1.1 家庭家庭(jitng)收支储蓄表内容收支储蓄表内容项目金额工作收入 其中：薪资收入 其他工作收入减：生活支出 其中：子女教育金支出 家庭生活支出 其他生活支出工作储蓄理财收入 其中：利息收入 资本利得 其他理财收入减：理财支出 其中：利息支出 保障型保险保费支出 其他理财支出 理财储蓄 储蓄3030第三十页，共一百三十页。3.1.2 家庭收支储蓄表的编制家庭收支储蓄表的编制(binzh)(binzh)基础基础n家庭收入的编制家庭收入的编制(binzh)基础基础n比照税务分类规划节税比照税务分类规划节税工资薪金所得工资薪金所得个体工商户的生产、经营所得个体工

30、商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承对企事业单位的承包经营、承租经营所得租经营所得劳务报酬所得劳务报酬所得稿酬所得稿酬所得特许权使用费所得特许权使用费所得n家庭支出与预算编制基础家庭支出与预算编制基础n依家庭特性分类：依家庭特性分类：按项目按项目(xingm)(xingm)分分：食衣住行育乐：食衣住行育乐按工具分：刷卡按工具分：刷卡/转账现金转账现金按主体分：依家庭成员统计按主体分：依家庭成员统计按对象分按对象分：依支付对象统计：依支付对象统计n记账与预算统计基础要一致记账与预算统计基础要一致3131第三十一页，共一百三十页。3.1.3 编制编制(binzh)(binzh)家庭收支储

31、蓄表的注意事项家庭收支储蓄表的注意事项n家庭收支储蓄表是一段时期的流量家庭收支储蓄表是一段时期的流量(liling)记录，通常按记录，通常按月结算。月结算。n以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。n变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。利得记收入，收回投资本金为资产调整。n房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。分为资产负债调整。3232第三十二页，共一百三十页。3.2 家庭收支储蓄家庭收支

32、储蓄(chx)(chx)表的分析表的分析n家庭收支家庭收支(shu zh)储蓄表的结构分析储蓄表的结构分析n储蓄分析储蓄分析3333第三十三页，共一百三十页。3.2.1 家庭家庭(jitng)收支储蓄表的结构分析收支储蓄表的结构分析工作工作(gngzu)(gngzu)收入收入理财理财(l ci)(l ci)收入收入理财支出理财支出生活支出生活支出工作储蓄工作储蓄理财储蓄理财储蓄工作收入是源头活水工作收入是源头活水退休后只有理财收入退休后只有理财收入在工作期间应逐年在工作期间应逐年提高理财收入比重提高理财收入比重生活支出应预算控制生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清贷款归还及保费缴清应在退休前完

33、成应在退休前完成退休后只有生活支出退休后只有生活支出理财支出主要理财支出主要包括利息支出包括利息支出和保障型保险和保障型保险的保费支出的保费支出3434第三十四页，共一百三十页。普通人一生普通人一生(yshng)(yshng)的收支曲线图的收支曲线图工作收入工作收入生活支出生活支出理财收入理财收入理财支出理财支出退退休休自由度自由度1金额金额年龄年龄3535第三十五页，共一百三十页。3.2.2 储蓄储蓄(chx)(chx)分析分析储储蓄蓄固固定定用用途途储储蓄蓄长期长期目标目标定额定额储蓄储蓄可自由使用资金可自由使用资金开源开源节流节流自自由由储储蓄蓄本金本金提前提前还款还款本金本金定期定期还

34、款还款实现实现目标目标实现旅游等短期实现旅游等短期目标目标教育储蓄存款教育储蓄存款储蓄型保险保费储蓄型保险保费计划贷款还款的计划贷款还款的本金摊还部分本金摊还部分提前还清贷款提前还清贷款住房公积金缴存住房公积金缴存个人养老金缴存个人养老金缴存3636第三十六页，共一百三十页。3.3 增加家庭增加家庭(jitng)储蓄的着力点与方向储蓄的着力点与方向税税前前收收入入税税后后收收入入储储蓄蓄节税规划节税规划(guhu)开源开源(ki yun)计划计划所所得得税税生生活活支支出出支出预算支出预算控管控管利息利息保费保费减债减息计划减债减息计划保险组合重组保险组合重组还债还债投资投资摊还本金摊还本金或

35、提前还款或提前还款让财富成长让财富成长3737第三十七页，共一百三十页。收入支出象限与储蓄收入支出象限与储蓄(chx)方向方向高支出高支出低收入低收入加班兼职开创收入加班兼职开创收入有效运用储蓄有效运用储蓄提高投资收益提高投资收益计划支出计划支出提高储蓄率提高储蓄率量入为出量入为出避免消费借贷避免消费借贷高收入高收入低支出低支出3838第三十八页，共一百三十页。3.4 家庭收支家庭收支(shu zh)(shu zh)储蓄表编制案例储蓄表编制案例 夫妻夫妻(fq)二人年税后工资二人年税后工资 16.5万元万元家计支出家计支出 6 万元万元赡养父母支出赡养父母支出 1.2万元万元子女子女(zn)大

36、学学费支出大学学费支出 1.5万元万元保障型保费支出保障型保费支出 1.3万元万元储蓄型保费支出储蓄型保费支出 1 万元万元房贷本金支出房贷本金支出 2 万元万元利息支出利息支出 2 万元万元 利息收入利息收入 0.1万元万元 实现资本利得实现资本利得 1 万元万元 实现资本损失实现资本损失 2 万元万元 稿费税后收入稿费税后收入 0.5万元万元定期定额投资基金定期定额投资基金 1.2万元万元3939第三十九页，共一百三十页。家庭收支储蓄家庭收支储蓄(chx)(chx)表编制案例表编制案例项目金额工作收入170,000 其中：薪资收入165,000 其他工作收入5,000 减：生活支出87,0

37、00 其中：子女教育金支出15,000 家庭生活支出60,000 其他生活支出12,000 工作储蓄83,000 理财收入-9,000 其中：利息收入1,000 资本利得-10,000 其他理财收入减：理财支出33,000 其中：利息支出20,000 保障型保险保费支出13,000 其他理财支出 理财储蓄-42,000 储蓄41,000 单单位位位位(dnwi)(dnwi)：元：元：元：元4040第四十页，共一百三十页。家庭储蓄家庭储蓄(chx)(chx)运用表运用表项目实际金额预算金额差异储蓄41,000 43,000-2,000定期定额基金12,000 12,000 0 储蓄型保险保费10

38、,000 10,000 0 还房贷本金20,000 20,000 0 自由储蓄-1,0001,000-2,000单位位(dnwi)：元元4141第四十一页，共一百三十页。四四.资产资产(zchn)(zchn)负债表项目两期比较分析（成本计）负债表项目两期比较分析（成本计）以成本计本期期末上期期末增减额增长率本期比率上期比率现金9,00010,000-1,000-10.00%0.68%0.78%活期存款20,00020,00000.00%1.50%1.56%外币存款81,00081,00000.00%6.08%6.32%股票投资50,00020,00030,000150.00%3.75%1.56

39、%基金投资22,00010,00012,000120.00%1.65%0.78%保单现金价值170,000160,00010,0006.25%12.76%12.49%投资性房地产300,000300,00000.00%22.52%23.42%其他投资性资产30,00030,00000.00%2.25%2.34%自用房产500,000500,00000.00%37.54%39.03%自用汽车150,000150,00000.00%11.26%11.71%资产总计1,332,0001,281,00051,0003.98%100.00%100.00%消费性借款10,00010,00000.00%0.

40、75%0.78%住房按揭贷款290,000300,000-10,000-3.33%21.77%23.42%投资性房地产按揭贷款190,000200,000-10,000-5.00%14.26%15.61%金融投资借款30,000030,0002.25%0.00%负债总计520,000510,00010,0001.96%39.04%39.81%净值812,000771,00041,0005.32%60.96%60.19%单位位(dnwi)：元：元注：本期期末借款注：本期期末借款3万元全都购买万元全都购买(gumi)了股票了股票4242第四十二页，共一百三十页。收支储蓄表项目两期比较收支储蓄表项目

41、两期比较(bjio)(bjio)分析分析本期上期增减额增长率本期比率上期比率工作收入170,000160,00010,0006.25%105.59%104.03%利息收入1,00080020025.00%0.62%0.52%资本利得10,0008,0002,00025.00%6.21%5.20%资本损失-20,000-15,000-5,00033.33%-12.42%-9.75%收入合计161,000153,8007,2004.68%100.00%100.00%生活支出87,00085,0002,0002.35%54.04%55.27%利息支出20,00018,0002,00011.11%12

42、.42%11.70%保障型保费支出13,00010,0003,00030.00%8.07%6.50%支出合计120,000113,0007,0006.19%74.53%73.47%储蓄41,00040,8002000.49%25.47%26.53%单位位(dnwi)：元：元4343第四十三页，共一百三十页。五五.家庭资产负债表与收支储蓄家庭资产负债表与收支储蓄(chx)(chx)表的关系表的关系支出支出(zhch)(zhch)储蓄储蓄(chx)(chx)收入收入流动性资产流动性资产+投资投资性性资产资产+自用自用性性资产资产=总资产总资产消费性负债消费性负债+投资性负债投资性负债+自用性负债自

43、用性负债=总负债总负债前期累积前期累积净值净值本期本期增加增加净值净值储蓄储蓄=本期增加本期增加净值净值储蓄用来储蓄用来累积存款、累积存款、投资置产、投资置产、偿还负债偿还负债本金等本金等若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值余额若以成本计价，则当月月底的净值余额与上月月底的净值余额差异应等于当月储蓄额。差异应等于当月储蓄额。4444第四十四页，共一百三十页。某客户两期的资产负债表和收支储蓄表某客户两期的资产负债表和收支储蓄表相关项目相关项目(xingm)(xingm)发生的变化如下表所示：发生的变化如下表所示：以成本计本期期末上期期末现金9,00010,000活期存款20,000

44、20,000外币存款81,00081,000股票投资50,00020,000基金投资22,00010,000保单现金价值170,000160,000投资性房地产300,000300,000其他投资性资产30,00030,000自用房产500,000500,000自用汽车150,000150,000资产总计1,332,0001,281,000消费性借款10,00010,000住房按揭贷款290,000300,000投资性房地产按揭贷款190,000200,000金融投资借款30,0000负债总计520,000510,000净值812,000771,000资产负债表表项目目(xingm)相关相关资

45、料（成本料（成本计）收支收支储蓄蓄(chx)表表项目相关目相关资料料项目本期工作收入170,000利息收入1,000资本利得10,000资本损失-20,000收入合计161,000生活支出87,000利息支出20,000保费支出13,000支出合计120,000储蓄41,000单位：元位：元两期两期净值差异差异(812,000-771,000)等于本期等于本期储蓄蓄41,000元元4545第四十五页，共一百三十页。六六.家庭现金流量表编制家庭现金流量表编制(binzh)(binzh)与分析与分析n家庭现金流量表的编制家庭现金流量表的编制n家庭现金流量表结构分析家庭现金流量表结构分析(fnx)(

46、fnx)n现金流量勾稽方法现金流量勾稽方法4646第四十六页，共一百三十页。6.1 家庭家庭(jitng)现金流量表的编制现金流量表的编制可根据可根据(gnj)资产负债表和收支表和收支储蓄表整理出蓄表整理出现金流量表金流量表项目金额一、生活现金流量工作收入生活支出生活现金流量净额二、投资现金流量：投资收益资本利得投资赎回（实际发生）新增投资（实际发生）投资现金流量净额三、借贷现金流量：借入本金利息支出还款本金借贷现金流量净额四、保障现金流量保费支出保障现金流量净额五、本期现金及现金等价物净增加额4747第四十七页，共一百三十页。家庭家庭(jitng)现金流量表的编制案例现金流量表的编制案例以成

47、本计本期期末上期期末现金9,00010,000活期存款20,00020,000外币存款81,00081,000股票投资50,00020,000基金投资22,00010,000保单现金价值170,000160,000投资性房地产300,000300,000其他投资性资产30,00030,000自用房产500,000500,000自用汽车150,000150,000资产总计1,332,0001,281,000消费性借款10,00010,000住房按揭贷款290,000300,000投资性房地产按揭贷款190,000200,000金融投资借款30,0000负债总计520,000510,000净值81

48、2,000771,000资产负债表表项目相关目相关(xinggun)资料（成本料（成本计）收支收支储蓄蓄(chx)表表项目相关目相关资料料项目本期工作收入170,000利息收入1,000资本利得10,000资本损失-20,000收入合计161,000生活支出87,000利息支出20,000保费支出13,000支出合计120,000储蓄41,000另：当期另：当期实际发生投生投资赎回回2万元。万元。4848第四十八页，共一百三十页。家庭家庭(jitng)现金流量表编制案例现金流量表编制案例 项 目 金额一、生活现金流量工作收入170,000 生活支出(87,000)生活现金流量净额83,000

49、二、投资现金流量：投资收益1,000 资本利得(10,000)投资赎回（实际发生）20,000 新增投资（实际发生）(72,000)投资现金流量净额(61,000)三、借贷现金流量：借入本金30,000 利息支出(20,000)还款本金(20,000)借贷现金流量净额(10,000)四、保障现金流量保费支出(13,000)保障现金流量净额(13,000)五、本期现金及现金等价物净增加额(1,000)单位位(dnwi)：元：元4949第四十九页，共一百三十页。6.2 家庭现金流量表结构家庭现金流量表结构(jigu)分析分析工作工作(gngzu)(gngzu)收入收入理财理财(l ci)(l ci

50、)收入收入理财支出理财支出生活支出生活支出工作储蓄工作储蓄理财储蓄理财储蓄期末现金期末现金=期初现金期初现金+现金流入现金流入-现金流出现金流出 =期初现金期初现金+工作储蓄工作储蓄+理财储蓄理财储蓄 +资产负债调整现金净流量资产负债调整现金净流量资产负债调整资产负债调整现金流入现金流入资产负债调整资产负债调整现金流出现金流出资产负债调整资产负债调整现金净流量现金净流量5050第五十页，共一百三十页。现金流量表结构现金流量表结构(jigu)分析案例分析案例利用现金流量编制利用现金流量编制(binzh)的案例资料的案例资料项目金额项目金额期初现金(包括活存)30,000 投资赎回（实际发生）20