2022年云南省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题.pdf

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1、2015 年云南省税务师考涉税服务实务：增值税考试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、下列关于税收执法检查理解不正确的是_。A税收执法检查的主体是税务机关B税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D税收执法检查的对象是外部税收行政行为2、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为 3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为_。A18%B15%C13%D10.5%3、公司在盈亏临界点销售量和实

2、际销售量下的边际贡献分别为_。A360000元和 640000元B900000 元和 1600000元C240000元和 320000元D0 和 640000元4、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权5、根据我国刑事诉讼法的规定，拘传持续时间最长不得超过_。A6 小时B12 小时C24小时D48 小时6、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内，向纳税义务人补征。A半年B1 年C5年D3 年7、第

3、一次债权人会议由 _负责召集。A人民法院B管理人C债权人会议主席D有表决权的债权人代表8、某企业本期发生的财务费用为30 万元，其中，短期借款利息为29 万元，应收票据贴现利息 1 万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。A1 B29 C40 D0 9、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为_。A处置收入与短期投资账面余额的差额B处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C处置收入与处置成本的差额D处置收入与已收取股利(或利息)的差额10、加工费 47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格

4、，受托方应代收代缴的消费税为 _万元。A8.98 B8.94 C8.9 D9.02 11、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，_。A海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费B海关应当按“货价加运费”总额的0.3计算保险费C海关应当按“货价加运费”总额的3计算保险费D海关应当按“货价”总额的5计算保险费12、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B对骗税，税务机关可以在15 年内追征纳税人所骗取的税款C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5

5、年D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3 年，文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9

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12、投资的缺点有 _。A投资收益高B投资风险大C能降低购买力的损失D流动性很强15、业务(6)通过以前年度损益科目转入“利润分配未分配利润”科目的数额为_元。A84822 B41778 C23400 D12723.30 16、车辆购置税的纳税环节是_。A出厂环节B生产环节C销售环节D登记注册前的使用环节17、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将_。A资本公积和盈余公积转入实收资本B接受捐赠资产转入实收资本C专项拨款转入实收资本D未分配利润转入实收资本18、300万元、400 万元、360万元，则该项投资的投资回收期为_年。A2.7 B2.

13、9 C3 D2.8 19、甲企业 2000 年 2 月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3 万元，5 月鸿运公司宣布每股派发0.15 元现金股利，9 月宣布送股方案(10 送 1)，12 月 13日鸿运公司股票市价为每股2.5 元，则甲企业于2001 年底应计提短期投资跌价准备为 _万元。文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X

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20、0E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4A0.1 B0.25 C0.35 D0.05 20、某企业当年盈利 300 万元，以前年度未弥补亏损40 万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30 万元，另 10 万元可用 _。A资本公积弥补B以后年度的盈余公积弥补C所得税后利润弥补D所得税前利润弥补二、多项选择题（共15 题，每题4 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有_

21、。A反映企业用经营所得支付债务利息的能力B利用该比率，可以测试财务风险C该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D该比率是用税前利润除以利息费用而得E已获利息倍数越高，资金周转速度越快22、下列交易或事项中，影响投资活动现金流量的有_。A处置固定资产收到的现金B支付分期付款购买固定资产的第二次价款C支付融资租入固定资产的租赁费D出售长期股权投资收到的现金23、计征消费税的销售额中应包括向购买方收取的_。A全部价款B承运单位开具给购买方的运输费发票C增值税销项税金D包装费24、股份有限公司赊销商品100 万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加)。根据我国会计制

22、度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有 _。A借：应收账款1000000 贷：主营业务收入1000000 B借：应收账款980000 贷：主营业务收入980000 C借：银行存款980000 贷：应收账款980000 文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6

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28、编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4

29、D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4D借：银行存款980000 财务费用20000 贷：应收账款1000000 E借：银行存款980000 主营业务收入20000 贷：应收账款1000000 25、影响企业利润的主要经济指标有_。A产品生产的数量B商品销售价格C因定成本D变动成本26、对于长征公司 2003 年 1 月 3 日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有_。A借：以前年度损益调整1200000 累计折旧800000 贷：固定资产2000000 B借：固定资产清理1200000 累计折旧 8 00000 贷：固定资产200

30、0000 C借：其他应收款700000 应交税金应交所得税165000 贷：以前年度损益调整865000 D借：其他应收款700000 营业外支出500000 贷：固定资产清理1200000 27、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为_。A应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费E支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费28、下列哪些情况应对长期投资计提减值准备_。A被投资单位当年发生严重亏损B该

31、项投资暂停交易1 年C被投资单位持续2 年发生亏损D市价持续 2 年低于账面价值29、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为_元。A40000 B160000 文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5

32、N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码

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38、L3Q5F5N4C200000 D500000 30、下列各项固定资产，应计提折旧的有_。A在用固定资产B季节性停用的设备C停止使用的房屋和建筑物D以经营租赁方式租人的机器设备E大修理停用的设备31、下列符合增值税专用发票开具时限的有_。A采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天B将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天32、下列税种中采用了定额税率形式的有_。A车辆购置税B消费税C营业税D资源税33、2000年，该项目工程应确认的增

39、值税销项税额为_。A493000 B503200 C512720 D788800 34、根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括_。A基金B运输装卸费C违约金D包装物租金35、2003年末应提取的 K 期投资减值准备的金额为_元。A1800000 B1200000 C3000000 D1100000 文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG9L3Q5F5N4文档编码:CU4D1G9J6V10 HB10E4H7X8A8 ZG

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