2022年上半年甘肃省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题 .pdf

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1、2017 年上半年甘肃省税务师考涉税服务实务 ：增值税试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得的是 _。A继承B房屋的建造C法院判决D受遗赠2、某商场 (中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指20 只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700 元；取得首饰修理费 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额_元。A14940.17 B15270 C1897

2、1.71 D36348.86 3、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D提前 60 日通知其他合伙人4、企业的实收资本一般不能随意变动，如按有关规定增加实收资本时，除所有者增加新的资金投入外，还可以将_。A资本公积和盈余公积转入实收资本B接受捐赠资产转入实收资本C专项拨款转入实收资本D未分配利润转入实收资本5、大石河铜矿山 2009 年 9 月外出到外省甲地收购铁矿石， 代扣代缴资源税的地点为_。A代扣代缴人所在地B甲地C需要和税务机关协商D生产单位所在

3、地与收购地共同的上级税务机关名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 6、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。A提取盈余公积B用盈余公积弥补亏损C用盈余公积转增资本D缴纳增值税7、甲向乙购买 100 万元的原油，约定甲先预付定金10 万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10 万而不予接受， _。A乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同B因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效C因乙拒绝

4、接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10 万D乙有权要求甲承担违约责任8、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A25000 B10000 C3000 D35000 9、约束居民 (公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是 _。A住所标准B国籍标准C时间标准D意愿标准10、某企业向银行借入年利率为6%，期限为 2 年的借款 2000万元，筹资费用率为零。该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为_。A4.02% B6% C12% D8.04% 11、某企业本期发生的财务费用为30 万元，其中，短期借款利息为29 万元，应收票据贴现利息 1 万

5、元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用” 项目的金额为_万元。A1 B29 C40 D0 12、A 公司为购建固定资产于2001 年 1 月 1 日取得 2 年期借款 800 万元，年利率 6%；同年 7 月 1 日又取得一年期借款400 万元，年利率5%。假设无其他借款，则 2001 年计算的专门借款加权平均年利率为_。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - A6% B5.8% C5.67% D5% 13、扣缴义务

6、人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B对骗税，税务机关可以在15 年内追征纳税人所骗取的税款C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5 年D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3 年，还要追征滞纳金14、一般保证人在债权人未就主债务人的财产强制执行而无效果之前，可以拒绝债权人要求其履行保证债务的权利。该权利称为_。A同时履行抗辩权B先履行抗辩权C不安抗辩权D先诉抗辩权15、某烟厂为增值税一般纳税人，2009 年 11 月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税

7、 110万元，已开具烟叶收购发票， 取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6 万元，取得的相关票据均已认证。 本期购进卷烟纸张， 取得增值税专用发票，注明价款 55万元，本期电费专用发票注明电费价款28 万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额 _万元。A65.42 B78.42 C86.22 D100.33 16、某酒厂 2009 年 7 月份生产销售散装啤酒400 吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000 元，成本利润率为10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为 _元。A362253.75 B33

8、9877.62 C362161.25 D338798.84 17、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是_。A纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 税额D纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟

9、销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率18、某酒厂 2009 年 5 月销售果啤 100 吨，不含税售价2600 元/吨，同时包装物收押金 60000元，则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金22000元B该厂的应纳消费税金25000元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税19、下列货物中不属于消费税征税范围的是_。A加热炉的燃料油B企业购进厢式货车改装生产的商务车C香水精D实木指接地板20、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是_。A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布

10、的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C所有非运输车辆实行法定减免D底盘发生更换的车辆， 计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70二、多项选择题（共15 题，每题4 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、应付债券通常设置的明细科目有_。A债券面值B债券溢价C债券折价D手续费E佣金22、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点_。A无偿B连续C让渡D单向23、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有_。A市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - -

11、- - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - B市盈率的高低与投资者对公司的预期有关C市盈率越高，风险越大D市盈率越低，风险越小E市盈率越低，风险越大24、接受捐赠非现金资产会计处理上包括的处理阶段有_。A当企业接受有关资产科目，按照确定的价值扣除其与现行所得税税率计算的未来应交的所得税后的余额， 贷记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目B当企业接受有关资产科目，按照确定的价值与现行所得税税率计算的未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”等科目C

12、当接受捐赠的非现金资产处置(出售或清算 )时，表明其价值已经实现，企业应按原转入资本公积的金额， 借记“资本公积接受捐赠非现金资产准备”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目D按照接受捐赠时计入“递延税款”科目的金额，借记“递延税款”科目，贷记“应交税金应交所得税”科目E企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”或“待转资产价值”(指外商投资企业 )等科目，贷记“资本公积接受现金捐赠”科目25、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有_。A反映企业用经营所得支付债务利息的能力B利用该比率，可以测试财务风险C该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D该比率是用税前利润除以利息费用而

13、得E已获利息倍数越高，资金周转速度越快26、业务 (7)上年无形资产少摊销100 元，此项属于本期发现的以前年度的非重大会训差错。应作的处理为_。A借：管理费用100 贷；无形资产100 B借：管理费用100 贷；以前年度损益调整100 C借：应交税金应交所得税33 贷：以前年度损益调整33 D调整资产负债表和利润表的相应科目27、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起 “投资收益”科目发生变化的有_。A被投资单位实现净利润B被投资单位发生亏损C被投资单位接受非现金捐赠D被投资单位宣告发放现金股利名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - -

14、 - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - 28、下列属于反映所有者权益的账户有_。A借款B利润C实收资本D利润分配E盈余公积29、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为_。A应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费C收到补价的，按应收债权账面价值加上补价，加上应支付的相关税费D支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费E支付补价的，按应收债权的账面价值减去补价和相关税费30、业务 (3)A 公司应收甲公司帐款40 万

15、元应作的账务处理 _。A借：原材料300000 应交税金应交增值税(进项税额 ) 51000 银行存款39000 坏账准备10000 贷：应收账款400000 B借：原材料300000 应交税金应交增值税(进项税额 ) 51000 银行存款39000 贷：应收账款390000 C借：原材料351000 银行存款39000 贷：应收账款3900000 D借：原材料300000 应交税金应交增值税(进项税额 ) 51000 银行存款39000 营业外支出债务重组损失10000 贷：应收账款400000 31、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场， 国家在普通住宅的销售和购

16、买环节制定了若干税收优惠政策。下列各项中， 属于营业税现行优惠政策的有 _。A个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾B个人自建的住房，销售时免征营业税C空置的商品房，出售时减半征收营业税D企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税32、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有_。A以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 7 页 -

17、- - - - - - - - B 先以划拨方式取得土地使用权， 后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税C已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效的10 日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免申报33、杜邦分析法是利用各个财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况进行综合分析的一种方法，其采用的财务指标主要有_。A资产收益率B资产净利润率C销售净利润率D资产周转率E权益乘数34、下列符合增值税专用发票开具时限的有_。A采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天B将货物作为投资提供

18、给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天C将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天D采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天35、 长征公司 2003年 4 月 20 日报出的 2002年度资产负债表中， 经调整后的“未分配利润”为 _元。A3949639.38 B4228987.5 C4284639.38 D4996514.38 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - -