2016年上半年浙江省税务师考涉税服务实务增值税模拟试题.docx

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1、2019年上半年浙江省税务师考涉税服务实务：增值税模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种_。A依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。D依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。 2、某皮衣厂2019年毁损一批库存成衣，损失金额共计25100元，同时得到保险公司赔偿2300元，

2、该企业的损失得到税务机关的审核和确认；12月份接受关联企业捐赠旧设备一台，公允价值36000元，皮衣厂支付相关费用4000元。仅就这两项业务，所涉及到的应纳税所得额为_元。(不考虑增值税)A10900B13200C22800D360003、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是_。A集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款B在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C浦东新区内新设的高新技术企业按照规定享受过渡性税收优惠，由于复审不合格，从复审不合

3、格当年开始，停止享受过渡税收优惠政策D企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠 4、根据民法通则规定，_适用1年短期诉讼时效规定。A履行买卖合同交货义务不符合约定B拒付或者延付租金C履行运输合同过程中货物毁损或者灭失D保险人拒绝履行财产损失理赔5、根据海关行政处罚实施条例的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。A必须由发现违法行为的海关管辖B必须由违法行为发生地的海关管辖C必须由违法行为人住所地的海关管辖D可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖 6、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的

4、地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 7、根据合同法规定，赠与人的继承人或者法定代表人的撤销权，自_之日起_内行使。A知道或者应当知道撤销原因 6个月B赠与合同成立之日 6个月C受赠人行为发生之日 3个月D知道或者应当知道撤销原因 1年 8、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是_。A户口簿B房屋产权证C购房时契税完税凭证D房屋买卖合同 9、按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的_。A税收法律主义

5、B税收合作信赖原则C税法公平主义D实质课税原则 10、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产11、某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2019年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企

6、业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2019年应纳和应扣缴所得税合计_。A35万元B26.5万元C45万元D29万元 12、不能依法定程序予以废止的是_。A行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止B行政行为没有继续存在的必要C原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失D行政行为不被大家所认可 13、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是_。A转让固定资产发生的费用B支付的财产保险费C购建固定资产的费用D生

7、产经营过程中发生的广告费用14、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起_内，向纳税义务人补征。A半年B1年C5年D3年 15、据现行增值税规定，外贸企业收购生产企业加工的货物出口的，退税方法是_。A对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法B对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C对外贸企业实行免税，采取“不征不退”方法D对生产企业和外贸企业实行分别退税，采取“先征后退”方法 16、关于营业税的计税依据，。下列说法正确的是_。A个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B企业销售不动产，价款与折扣额在同

8、一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除 17、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为_。A应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)B应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)C应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)(1-税率)-速算扣除数D应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)(1-税率)-速算扣除数 18、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务

9、，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。A6400.00B7710.53C8132.23D8421.05 19、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是_。A房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税 20、A公司

10、与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3，A、B两公司共应缴纳印花税为_元。A90B120C420D480 21、下列计算资金成本率的公式中，不正确的是_。A资金成本率=使用资金支付的报酬(筹资总额-筹资费用)B资金成本率=使用资金支付的报酬筹资总额C资金成本率=资金使用报酬率(1-筹资费用率)D资金成本率=(筹资总额资金使用报酬率)筹资总额(1-筹资费用率) 22、2019年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2019年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3

11、年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于_届满。A2009年B2019年C2019年D2020年23、若公司本年的销售收入为96000元，年末流动资产中只包括存货和应收账款，则应收账款周转天数为_天。A45.75B91C47D74 24、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行期届满之日起_。A6个月B1午C2年D5年25、张某于2019年2月份与单位签订协议，自2019年3月起对单位实行承包经营。至2019年底，企业共实现税后利润23万元，按协议规定，张某上交单位20万元。承包期间张某每月还从单位取得生活补助2000元。则张某在承包期间应纳个人所得税_元

12、。A8350B9225C5950D9070二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是_。A某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机(商业企业以外的分支机构)构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D某零售商店财务核算健全，年销售额100万元

13、，可以申请认定为一般纳税人E某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人 2、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在_主管税务机关申请办理。A甲地B乙地C各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地3、路陆通(韩国)运输有限责任公司是地方税务机关认定的货物运输代开票纳税人，2019年承揽某工业企业的材料运输业务，5月份取得运输收入20万元，向地税机关申请开具货物运输发票时，应向税务机关预缴税款的税种是_。A营业税、城建税、教育费附加B营业税、城建税、教育费附加、企业所得税C营业税、企业所得税D营业税 4、房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所

14、得额时发生的下列行为，应视同销售。开发产品确认收入的有_。A待售开发产品转作经营性资产的B将待售开发成品以临时租赁方式出租的C将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的D将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的5、当月销售小汽车应纳消费税额_万元。A78.56B80.16C80.19D93.79 6、某企业2019年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2019年资金账簿上已按规定贴印花2500元。该企业2019年应纳印花税为_元。A500B750C2000D4500 7、我国2009年的增值税全面转型是指_。A收入型转为生产型B生产型转为消费型C消费型转为收入型D消费型转为生产

15、型 8、根据法律规定，下列人员中，_不得担任公司董事。A犯有渎职罪，被判处五年有期徒刑刑罚的B个人所负数额较大的债务到期未清偿的C国家公务员D因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年E限制民事行为能力人 9、下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额_。A某生产企业外购钢材用于扩建厂房B某商店为厂家代销服装C某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售 10、下列税收文件中属于税收法律的是_。A外商投资企业和外国企业所得税法B行政处罚法C税收征收管理法D税务行政复议规则11、宏发公司只生产一种产品，单价9元，单位变动成本6元，固定成本15000元，预计产销量为1000

16、0件，若想实现利润25000元，可采取的措施有_。A固定成本降低5000元，单价提高到9.5元B单价提高到10元C单位变动成本降低至5.5元D销量提高到12000件，固定成本降低至11000元E销量提高到11000件，单位变动成本降低至5.5元 12、当月准予抵扣的增值税进项税额为_。A6.03万元B6.17万元C5.63万元D3.54万元 13、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有_。A租金的结算方式B租赁设备价款C租赁设备用途D设备残值E租赁手续费和利息14、根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧在税前扣除的有_。A未投入使用的房屋B未投入使用的机器设备C以经营租赁方式租入的固

17、定资产D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E以经营租赁方式租出的固定资产 15、关于融资租赁合同，下列说法正确的有_。A对于承租人来说，融资租赁合同的目的是融资，租金是融资的对价B在承租期内租赁物需要维修时，出租人应在合理期限内维修C租赁物不符合使用目的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物的除外D租赁物的所有权属于承租人E租赁物的所有权属于出租人 16、对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有_。A已完工产品的仓储费用B由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品应负担的消费税C进口货物交纳的关税D外购材料入库后发生的合理损耗E商品流通企业在商品采购

18、过程中发生的包装费 17、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是_。A税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税C纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E纳税

19、人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道 18、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括_。A采用“量出制入”原则B实物税与货币税并重，并以实物税为主C税款分春秋两次缴纳D“户税”按十等分摊E鳏寡孤独及赤贫者免征 19、国有独资公司应适用_的一般规则。A有限责任公司B无限责任公司C两合公司D股份有限公司 20、企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目_；A财务费用B长期待摊费用C管理费用D投资收益E冲抵资本公积 21、现行关税规定，对进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施

20、的税率，但下列情况除外的有_。A按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税B加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税D分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税 22、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值1000万

21、元。2019年3月1日省政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2019年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有_。A政府机关免征房产税B政府机关应纳房产税18万元C甲公司应纳房产税9.36万元D甲公司应纳房产税7.68万元E该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元23、对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是_。A由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳B由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳C税务机关应要求乙酒

22、厂缴纳D税务机关应要求甲酒厂缴纳 24、某油田2019年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额1215万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税收入850万；本月增值税进项税合计348万元，运费100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票已通过比对；原油的增值税税率为17%)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税15万。则该油田本月应纳增值税_万元。A294.19B-92.26C50.66D-65.6625、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是_。A企业之间支付的管理费B企业按照规定支付的会员费C企业为投资者支付的商业保险费D向投资者支付的股息第 18 页