2022年上半年湖南省税务师考《涉税服务实务》考试题.pdf

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1、2017 年上半年湖南省税务师考涉税服务实务考试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、某县工商局 2008年 3 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普通发票，注明销售额 372400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额_元。A25000 B29250 C27240 D33547.01 2、企业所得税年度申报表附表三纳税调整项目明细表中所列补充养

2、老保险和补充医疗保险属于()。A收入类调整项目B资产类调整项目C扣除类调整项目D与取得收入无关的调整项目3、金融保险业外币折合人民币的规定中，以下表述错误的是_。A金融企业应当按照收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额B金融企业应当按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C保险企业可以按照收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额D保险企业可以按照收到的外汇的当月最后一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额4、下列项目中，不在现金流量表“支付的各项税费”项目中反映的是_。A本期退回的增值税B支付的教育费附加C预交的营业税D支付的土

3、地增值税5、某公司 208 年 5 月发现 206 年 7 月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权 206 年和 207 年应摊销金额分别为120万元和 24077元，而实际摊销金额均为240 万元，企业所得税申报的金额亦均为240 万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其208 年 5 月 31 日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A38.25 B76.50 C90.00 D120.00 6、某中外合资企业的外方认为，所在地工商管理部门吊销企业营业执照的行政处罚决定侵害了外方的合法权益，单独以外方

4、的名义向人民法院提起行政诉讼。对此，下列说法正确的是_。A不能受理，因为合资企业中的外方不是独立的法人B可以受理，因为外方依法享有单独提起诉讼的权利C可以受理，但外方必须以企业的名义D可以受理，但是应当与中方一起作共同原告7、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、招待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业直接向有关部门支付的土地使用费，计算应纳税所得额时的处理方法是_。A可在承租方税前扣除B不能在承租方税前扣除C可在出租方税前扣除D可在承租方税后扣除8、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出4 万元，2008 年该企业计算应纳

5、税所得额时，应调增应纳税所得额_万元。A1 B1.5 C2 D2.5 9、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所10、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是_。A应付账款B应收账款C短期借款D存货11、该企业当期允许抵扣的进项税额为_元。A20400 B18025 C18705 D0 12、预提所得税的缴纳方法皋_。A纳税人自缴B代理人代缴C扣缴义务人扣缴D税务机关委托代征13、下列各项中，目前符合消

6、费税有关规定的是_。文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9

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13、值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是 _。A一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣B一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60 日内到税务机关认证，否则不予抵扣C一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣D一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90 日内到税务机关认证，否则不予抵扣15、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入_科目。A财务费用B投资收益C管理费用D销售费用16、下列属于非居

14、民纳税人的自然人有_。A在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得C在中国境内无住所，但居住时间满1 个纳税年度D在中国境内有住所，但目前未居住17、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4 万元，预缴的所得税额为_万元。A0.72 B14.85 C1.32 D1.65 18、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是 _。A组成计税价格=关税完税价格+关税B组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D组成计税价格=(关税完税价格+关税)/

15、(1+消费税税率)19、按交易的性质，金融市场分为_。A资金市场和资本市场B现货市场和期货市场C发行市场和流通市场D股票市场和债券市场20、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当_。文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码

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22、税类别和适用税率21、某财务软件开发企业2009 年 3 月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320 元(专用发票通过税务机关的认证)；支付运费 15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为_元。A27000 B21600 C30600 D35400 22、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000 元，委托方提供价值60000 元的主要材料，受托方提供价值2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_元。A20 B21

23、 C38 D39 23、根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的_是法定的行政复议机关。A国家行政机关B国家权力机关C国家审判机关D国家检察机关24、已知某股票为新发行的股票，预计未来收益率为15%的可能性为40%，未来收益率为4%的可能性为 35%，未来收益率为-6%的可能性为 25%。该股票收益率的标准离差率为 _。A5.9%B8.35%C7.07 D1.42 25、下列职权中不属于税务机关职权的是_。A税收检查权B税收行政立法权C代位权和撤销权D税收法律立法权二、多项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分

24、；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、2000年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为_元。A380 B700 C0 D220 文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 Z

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31、手表D粮食白酒4、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品是_。A机动车辆B单价 5000元以上的生活用品C被执行人直系亲属所拥有的金银饰品D被执行人扶养亲属维持生活的必需用品5、全面预算包括 _。A销售预算B资本支出预算C弹性预算D财务预算6、当月准予抵扣的进项税额为_万元。A109.505 B109.54 C103.01 D102.67 7、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：_ A此项业务中的销售方式属于销售折扣。B此项业务中的销售方式属于折扣销售。C甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。D甲企业可以将折扣额看作企

32、业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。8、税务行政复议机关应自收到复议申请书之日内，对复议申请作出审查，并作出_的决定。A不予受理B暂不受理C决定受理D要求申请人限期补正E要求被申请人限期纠正9、构成逃避追缴欠税罪的条件为_。A欠税事实的存在，即行为人没有按照规定的期限纳税B行为人为了不缴纳欠缴的税款实施了转移或隐匿财产的行为文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W

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39、缴欠税的D行为人转移或隐匿财产的行为致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款E税务机关无法追缴欠缴税款的数额必须在1 万元以上10、全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为_元。A0 B120 C20 D24011、实施税收保全措施的条件有_。A纳税人有逃避纳税义务的行为B纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C超过了时限而没有缴纳税款的D纳税人拒绝提供纳税担保E经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的12、关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有_。A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据；计税

40、依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准C纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度13、某公司拟购置一处房产，付款条件是：从第7 年开始，每年年末支付100万元，连续支付 10 次，共 1 000 万元，假设该公司的资金成本率为10%，则相当于该公司现在一次付款的金额为_万元。A100(PVA10%，16-PVA10%，6)B100PVA10%，10PV10%，6 C100PV10%，10 D100(PVA10%，17-PVA10%，7)E100PVA10%，10 14、张

41、女士个人 2004 年 11 月 15 日以 40 万元购买一套普通住宅，2005 年 8 月以 50 万元将这套住宅卖掉，则张女士应纳营业税为_万元。A0 B2.5 C1 D0.5 15、对于长征公司 2003 年 1 月 3 日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有_。A借：以前年度损益调整1200000 累计折旧800000 贷：固定资产2000000 B借：固定资产清理1200000 累计折旧 8 00000 贷：固定资产2000000 文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC

42、5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N

43、2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC

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47、2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC

48、5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2文档编码:CF9W9V4M7W3 HC5J6V7E1L7 ZY2I4I8S4N2C借：其他应收款700000 应交税金应交所得税165000 贷：以前年度损益调整865000 D借：其他应收款700000 营业外支出500000 贷：固定资产清理1200000 16、用益权的特征有 _ A定限物权B他物权C请求权D完全物权E形成权17、某企业 2009 年自行计算的会计利润总额为300 万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120 万元，成本100 万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不

49、存在其他纳税调整事项，该企业2009 年应纳企业所得税为 _万元。A101.1 B110.1 C96.67 D96.61 18、个人所得税中，下列表述正确的有_。A在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用B稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税C个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除D股息所得不得扣除任何费用E股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税19、对于新中国成立后，1997 年新刑法施行前的行为，根据我国刑法有关溯及力的规定，理解正确的是_。A新法和旧法都规定是犯罪行为，不管新旧刑法处罚的轻重

50、，都适用旧法B新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较轻的，适用新法C新法和旧法都规定是犯罪行为，新法规定的处罚较重的，适用旧法D新法没有规定是犯罪的行为，旧法规定是犯罪，适用旧法E新法规定是犯罪的行为，旧法没有规定是犯罪，适用旧法20、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2008年 8 月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200 万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100 万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60 万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_