新办企业培训资料.ppt

《新办企业培训资料.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《新办企业培训资料.ppt（139页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、新办企业培训资料新办企业培训资料培培训训内内容容一、税务登记、各类证明的解释及办理程序一、税务登记、各类证明的解释及办理程序二、各税种税目、税率。二、各税种税目、税率。三、三、纳税申报方式、征期的相关规定纳税申报方式、征期的相关规定四、发票相关政策四、发票相关政策五、法律责任五、法律责任 一、税务登记、各类涉税证明一、税务登记、各类涉税证明的解释及办理程序。的解释及办理程序。税务登记：税务登记：税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人

2、纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务之一。必须依法履行的义务之一。税务登记的种类包括：开业登记、变更登记、税务登记的种类包括：开业登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和外出经营报验登记等。停业复业登记、注销登记和外出经营报验登记等。变更税务登记：变更税务登记：纳税人的情况发生以下变化应办理变更税务登记：纳税人的情况发生以下变化应办理变更税务登记：1 1、改变纳税人、扣缴义务人的名称、改变纳税人、扣缴义务人的名称2 2、改变法定代表人、改变法定代表人3 3、改变经济类型、改变经济类型4 4、改变地址或经营地点、改变地址或经营地点5 5、改变生产经营范围或经营方式、改变生

3、产经营范围或经营方式6 6、改变生产经营期限、改变生产经营期限7 7、增设或撤消分支机构、增设或撤消分支机构8 8、电话号码发生变化、电话号码发生变化9 9、税务登记其他内容发生变化、税务登记其他内容发生变化 纳税人的税务登记内容发生变化时，在工商机关办理纳税人的税务登记内容发生变化时，在工商机关办理登记的，应自工商机关办理变更登记之日起登记的，应自工商机关办理变更登记之日起3030日内日内，持有，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；按规定关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；按规定不需要在工商机关办理登记的，应当自有关部门批准或者不需要在工商机关办理登记的，应当自有关部门批

4、准或者宣布变更之日起宣布变更之日起3030日内日内，持有关证件向原税务登记机关申，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。报办理变更税务登记。在大兴区地方税务局发生登记变更事项办理变更登记在大兴区地方税务局发生登记变更事项办理变更登记的纳税人可持相关资料到区综合服务中心地税窗口直接办的纳税人可持相关资料到区综合服务中心地税窗口直接办理。理。改变地址或经营地点的变更如涉及到改变地址或经营地点的变更如涉及到变更主管税务机变更主管税务机关关变化的应先到主管税务所填写变化的应先到主管税务所填写变更税务登记表变更税务登记表后，后，再到区综合服务中心地税窗口办理变更手续。再到区综合服务中心地税窗口

5、办理变更手续。变更税务登记应向税务机关报以下资料：变更税务登记应向税务机关报以下资料：变更税务登记内容与变更工商登记内容不一致的，报变更税务登记内容与变更工商登记内容不一致的，报以下资料：以下资料：填报填报变更税务登记申报审批表变更税务登记申报审批表提供变更税务登记的决议和有关证明资料的复印件提供变更税务登记的决议和有关证明资料的复印件 税务机关要求提供的其他有关资料的复印件税务机关要求提供的其他有关资料的复印件变更税务登记内容与变更工商登记内容一致的，除应向税变更税务登记内容与变更工商登记内容一致的，除应向税务机关报以上资料外，还应同时报工商营业执照复印件。务机关报以上资料外，还应同时报工商

6、营业执照复印件。税务机关应自收到税务机关应自收到变更税务登记申请审批表变更税务登记申请审批表和有和有关证件资料之日起关证件资料之日起1515日内审核完毕，符合规定的，应将变日内审核完毕，符合规定的，应将变更事项在税务登记证件的副本中更事项在税务登记证件的副本中“变更记录变更记录”页上填列变页上填列变更内容和时间（或只在北京市地方税务局信息管理系统内更内容和时间（或只在北京市地方税务局信息管理系统内进行变更修改）。变更税务登记内容涉及税务登记证中登进行变更修改）。变更税务登记内容涉及税务登记证中登记项目的，应重新换发税务登记证，同时收回原税务登记记项目的，应重新换发税务登记证，同时收回原税务登记

7、证正、副本。证正、副本。区综合服务中心地税窗口地址：区综合服务中心地税窗口地址：区综合服务中心地税窗口地址：区综合服务中心地税窗口地址：大兴区黄村兴华路清澄名苑南区大兴区黄村兴华路清澄名苑南区3131号楼行政服务中心一层号楼行政服务中心一层 81296018 81296016停业复业登记：停业复业登记：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。期限不得超过一年。纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请纳税人在申报办理停业登

8、记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、未使用完的发票税务机关应收存其税务登记证件及副本、未使用完的发票和其他税务证件。和其他税务证件。纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写理复业登记，如实填写停、复业报告书停、复业报告书，领回并启用，领回并启用税务登记证件、停业前领购的发票。税务登记证件、停业前领购

9、的发票。注销税务登记注销税务登记：1.1.先到税务所办理结税、结票和收缴税务证件手续。先到税务所办理结税、结票和收缴税务证件手续。2.2.持税务所开具的已加盖税务所公章和纳税人公章的持税务所开具的已加盖税务所公章和纳税人公章的注销注销税务登记申请审批表税务登记申请审批表，到税务登记机关（征管科）办理注，到税务登记机关（征管科）办理注销税务登记手续。销税务登记手续。3.3.税务登记机关审核税务登记机关审核注销税务登记申请审批表注销税务登记申请审批表后加盖公后加盖公章，同时，为纳税人开具章，同时，为纳税人开具注销税务登记证明注销税务登记证明。即为办完。即为办完注销税务登记手续。注销税务登记手续。4

10、.4.纳税人、扣缴义务人因住所、经营地点变动需要改变税纳税人、扣缴义务人因住所、经营地点变动需要改变税务登记机关的，凭务登记机关的，凭注销税务登记申请审批表注销税务登记申请审批表、纳税人纳税人迁移通知书迁移通知书到迁达地主管税务机关办理开业税务登记。到迁达地主管税务机关办理开业税务登记。到税务所办理注销清算需提供的资料到税务所办理注销清算需提供的资料1.注销税务登记申请审批表注销税务登记申请审批表2.北京市地方税务局纳税清算申报表北京市地方税务局纳税清算申报表（需盖公章，个体工商户除（需盖公章，个体工商户除外）外）3.税务登记证税务登记证正、副本原件（或登记证件已被收缴的回执）正、副本原件（或

11、登记证件已被收缴的回执）4.税控安全设备信息注销申请表税控安全设备信息注销申请表（非国标、购买税控器的纳税人）（非国标、购买税控器的纳税人）5.税控收款机注销登记表税控收款机注销登记表（国标、购买税控器的纳税人）（国标、购买税控器的纳税人）6.税控密码器、税控密码器、IC卡（购买税控器的纳税人）卡（购买税控器的纳税人）7.北京市地方税务局发票缴销登记表北京市地方税务局发票缴销登记表（已领购地税部门发票的纳（已领购地税部门发票的纳税人）税人）8.中华人民共和国企业清算所得税申报表中华人民共和国企业清算所得税申报表及其附表复印件（企业及其附表复印件（企业所得税在地方税务机关缴纳的纳税人提供）所得税

12、在地方税务机关缴纳的纳税人提供）9.国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料国家税务总局或北京市地方税务局要求提交的其他资料外出经营活动证明外出经营活动证明从事生产、经营的纳税人到外县（省市）从事生产经从事生产、经营的纳税人到外县（省市）从事生产经营活动而必须持有的由所在地税务机关填发的一种外出经营活动而必须持有的由所在地税务机关填发的一种外出经营税收管理证明，藉以向税务机关报验登记，接受外出经营税收管理证明，藉以向税务机关报验登记，接受外出经营地税务机关的税务管理营地税务机关的税务管理。经营地税务机关接到经营地税务机关接到外出经营活动证明外出经营活动证明第二、三第二、三联后，要对其进

13、行核对，查实无误后，留存证明，予以登联后，要对其进行核对，查实无误后，留存证明，予以登记，但不再发税务登记证。纳税人持原所在地税务机关核记，但不再发税务登记证。纳税人持原所在地税务机关核发的发的税务登记证税务登记证（副本）进行经营，领购发票，缴纳（副本）进行经营，领购发票，缴纳税款。税款。结束经营活动后，要向所在地（营业地）税务机关结结束经营活动后，要向所在地（营业地）税务机关结清发票、税款，全部手续办完后由税务机关在清发票、税款，全部手续办完后由税务机关在证明单证明单第二联上加盖公章，交给纳税人，由其连同完税证明一并第二联上加盖公章，交给纳税人，由其连同完税证明一并交原填发税务机关核销。交原

14、填发税务机关核销。外出经营活动证明的办理：外出经营活动证明的办理：外出经营活动证明在主管税务所办理，证明的有效期最长外出经营活动证明在主管税务所办理，证明的有效期最长为为180天，办理时应提供下列资料：天，办理时应提供下列资料：1、外出经营活动申请审批表一式两份、外出经营活动申请审批表一式两份2、税务登记证副本复印件一份、税务登记证副本复印件一份3、外出施工合同复印件一份、外出施工合同复印件一份售付汇证明：售付汇证明：我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织我国境内机构（指公司、企业、机关团体及各种组织等）在办理非贸易及部分资本项目项下购付汇手续时，除等）在办理非贸易及部分资本项目项下购

15、付汇手续时，除须向外汇指定银行（或国家外汇管理局）提交原有关法规须向外汇指定银行（或国家外汇管理局）提交原有关法规文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收文件规定的相关凭证外，还须提交税务机关开具的该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证。入的完税证明、税票或免税文件等税务凭证。售付汇证明分为售付汇证明分为“完税证明完税证明”和和“不予征税证明不予征税证明”两两种。地税部门主要负责涉及到营业税和个人所得税两个税种。地税部门主要负责涉及到营业税和个人所得税两个税种的证明开具。种的证明开具。售付汇证明开具提供资料：售付汇证明开具提供资料：1、关于向国外售付汇开具有关税务凭证、关于向国

16、外售付汇开具有关税务凭证的申请表一式两份的申请表一式两份2、税收缴款书复印件一份（应税劳务）、税收缴款书复印件一份（应税劳务）3、税务登记证副本复印件一份、税务登记证副本复印件一份4、合同复印件一份、合同复印件一份5、单位公章、单位公章售付汇证明开具提供资料：持相关资料到主管税务所填写售付汇证明开具提供资料：持相关资料到主管税务所填写售付汇证售付汇证明申请表明申请表，税务所根据资料判定是否应在境内完税。并在申请表上，税务所根据资料判定是否应在境内完税。并在申请表上签署意见；纳税人持税务所已签署意见的申请表到大型地税局征收管签署意见；纳税人持税务所已签署意见的申请表到大型地税局征收管理科开具正式

17、证明。理科开具正式证明。建筑业总承包及分转包单位结算工程款完税证明建筑业总承包及分转包单位结算工程款完税证明需提供的资料需提供的资料1、建筑业总承包及分转包单位结算工程款完税证明一式两份2、总包合同复印件一份3、分包合同复印件一份4、财务报表复印件一份5、税收缴款书复印件一份6、税务登记证副本复印件一份开具个人所得税代收税款凭证需提供的资开具个人所得税代收税款凭证需提供的资料料1、税收缴款书复印件2、单位工资表复印件3、开具人身份证复印件4、单位的财务章二、各税种税目、税率。二、各税种税目、税率。地税主要征收的税种有：地税主要征收的税种有：1、营业税 9、土地增值税2、企业所得税 10、土地使

18、用税3、个人所得税 11、车船税4、教育费附加 12、印花税5、城市维护建设税 13、契税6、文化事业建设费 14、耕地占用税7、房产税 15、城市房地产税8、外商投资企业土地使用费各税种概念、税目及税率各税种概念、税目及税率营业税：营业税：在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照条例缴纳营业税。营业税共有九个税目，分别为税目税目征收范围征收范围税率税率一、交通运输一、交通运输业业陆路运输包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道陆路运输包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输。运输及其他陆路运输。水路运输打捞，比照水

19、路运水路运输打捞，比照水路运输征税。航空运输通过空中航线运送货物或旅客的运输征税。航空运输通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。输业务。通用航空业务，航空地面服务业务，比照通用航空业务，航空地面服务业务，比照航空运输征税。管道运输航空运输征税。管道运输装卸搬运装卸搬运3二、建筑业二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3三、金融保险三、金融保险业业金融业务包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融金融业务包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。经纪业和其他金融业务。贷款包括自有资金贷款和贷款包括自有资金贷款和转贷。典当业的抵押贷款业务，

20、按自有资金贷款征税。转贷。典当业的抵押贷款业务，按自有资金贷款征税。人民银行的贷款业务，不征税。保险一年期以上返还人民银行的贷款业务，不征税。保险一年期以上返还性人身保险业务免征营业税。性人身保险业务免征营业税。5四、邮电通信四、邮电通信业业包括邮政、电信包括邮政、电信邮政包括传递函件或包件、邮汇、邮政包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄，其他邮政业务。报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄，其他邮政业务。邮政部门销售集邮商品，征收营业税。电信包括电报、邮政部门销售集邮商品，征收营业税。电信包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信电传、电话、电话机安装、电信物品

21、销售及其他电信业务。业务。3税目税目征收范围征收范围税率税率五、文化体育五、文化体育业业包括文化业、体育业包括文化业、体育业文化业包括表演、文化业包括表演、播映、其他文化业。播映、其他文化业。经营游览场所的业经营游览场所的业务，比照文化业征税。体育业包括举办体务，比照文化业征税。体育业包括举办体育比赛，为体育比赛或活动提供场所。育比赛，为体育比赛或活动提供场所。3六、娱乐业六、娱乐业经营歌厅、舞厅、卡拉经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、壁球、茶座、台球、高尔夫球、保龄球、壁球、网球等项目。经营射击、游艺机、跑马、网球等项目。经营射击、游艺机、跑马、狩

22、猎狩猎(包括钓鱼包括钓鱼)、游艇、赛车、游艇、赛车(专供儿童娱专供儿童娱乐的游艇、赛车除外乐的游艇、赛车除外)等游艺项目等游艺项目5%其他其他游艺项目。游艺项目。5-20七、服务业七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业业、租赁业、广告业及其他服务业5八、转让无形八、转让无形资产资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉商标权、著作权、商誉5九、销售不动九、销售不动产产销售建筑物及其他土地附着物销售建筑物及其他土地附着物5城市维护建设税：城市维护建设税：城市维护建设税，

23、是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。市区的适用税率为7%县城、建制镇的适用税率为5%其他地区的适用税率为1%教育费附加教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%个人所得税：个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。在中国

24、境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。根据中华人民共和国个人所得税法第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国

25、务院财政部门确定征税的其他所得。工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。级级数数含税级距含税级距不含税级距不含税级距税率税率(%)(%)速算速算 扣除数扣除数说明说明1 1不超过不超过500500元的元的不超不超475475元的元的5 50 01.1.本本表表含含税税级级距距指指以以每每月月收收入入 额额 减减 除除 费费 用用20002000元元后后的的余余额额或或者者减减除除附附加加减减除除费费用用后后的的余余额额2 2含含税税

26、级级距距适适用用于于由由纳纳税税人人负负担担税税款款的的工工资资、薪薪金金所所得得；不不含含税税级级距距适适用用于于由由他他人人(单单位位)代代付付税税款款的的工工资资、薪薪金所得。金所得。2 2超超过过500500元元至至2,0002,000元元的部分的部分超超过过475475元元至至18251825元元的的部分部分101025253 3超超过过2,0002,000元元至至5,0005,000元的部分元的部分超超过过18251825元元至至43754375元元的部分的部分15151251254 4超超过过5,0005,000元元至至20,00020,000元的部分元的部分超超过过437543

27、75元元至至1637516375元元的部分的部分20203753755 5超超 过过 20,00020,000元元 至至40,00040,000元的部分元的部分超超1637516375元元至至3137531375元元的部分的部分2525137513756 6超超 过过 40,00040,000元元 至至60,00060,000元的部分元的部分超超3137531375元元至至4537545375元元的部分的部分3030337533757 7超超 过过 60,00060,000元元 至至80,00080,000元的部分元的部分超超4537545375元元至至5837558375元元的部分的部分35

28、35637563758 8超超 过过 80,00080,000元元 至至100,000100,000元的部分元的部分超超5837558375元元至至7037570375的的部分部分404010375103759 9超过超过100,000100,000元的部分元的部分超超7037570375元的部分元的部分45451537515375工资、薪金所得项目税率表工资、薪金所得项目税率表（九级超额累进税率）（九级超额累进税率）级数级数全年应纳税所得额全年应纳税所得额税率（税率（%）速算扣除数（元）速算扣除数（元）1不超过不超过5000元的元的502超过超过5000元至元至10000元的部分元的部分10

29、2503超过超过10000元至元至30000元的部分元的部分2012504超过超过30000元至元至50000元的部分元的部分3042505超过超过50000元的部分元的部分356750个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。稿酬所得：稿酬所得：适适用用比比例例税税率率，税税率率为为百百分分之之二二十十，并按应纳税额减征百分之三十。并按应纳税额减征百分之三十。劳务报酬所得：劳务报酬所得：适适用用比比例例税税率率，税税率率

30、为为百百分分之之二二十十。对对劳劳务务报报酬酬所所得得一一次次收收入入畸畸高高的的，可可以以实实行加成征收，具体办法由国务院规定。行加成征收，具体办法由国务院规定。劳务报酬所得税率表劳务报酬所得税率表应纳税所得额应纳税所得额税率税率速算扣除数速算扣除数不超过20000元20%0超过20000元至50000元30%2000超过50000元40%7000 劳劳务务报报酬酬所所得得以以每次取得为一次，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。按次缴纳个人所得税。劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的

31、费用，其余额为应纳税所得额。特特许许权权使使用用费费所所得得，利利息息、股股息息、红红利利所所得得，财财产产租租赁赁所所得得，财财产产转转让让所所得得，偶偶然然所所得得和和其其他他所所得得，适用比例税率，税率为百分之二十。财产转让所得，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。房产税：房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内拥有房屋产权的国内单位和个人征收的一种财产税。按房产原 值一次性减除30%的余值后年税率1.2%按房产出 租租金收入年税率12%按估值税务机关评估年税率1.2%土地使用税土地使用税土地使用税是对在城市、县镇、建制镇和工矿区范围内使用

32、土地的单位和个人，按照实际占用面积征收的一种税。一级土地30元；二级土地24元；三级土地18元；四级土地12元；五级土地3元；六级土地1.5元。印花税：印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证，由凭证的书立、领受人缴纳，是一种兼有行为性质的凭证税。税税 目目比例比例税率税率税税 目目比例比例税率税率1 1、财产租赁合同、财产租赁合同1 11010、技术合同、技术合同0.30.32 2、仓储保管合同、仓储保管合同1 11111、借款合同、借款合同0.050.053 3、加工承揽合同、加工承揽合同0.50.51212、财产

33、保险合同、财产保险合同0.10.14 4、建设工程勘察设计合同、建设工程勘察设计合同0.50.55 5、货物运输合同、货物运输合同0.50.5税税 目目定额定额税率税率6 6、产权转移书据、产权转移书据0.50.51 1、权利许可证照、权利许可证照五元五元7、营营业业帐帐簿簿中中记记载载资资金金的的帐帐簿簿0.50.52 2、营业帐簿中的其他帐簿、营业帐簿中的其他帐簿五元五元8 8、购销合同、购销合同0.30.39 9、建筑安装工程承包合同、建筑安装工程承包合同0.30.3 印花税税率表文化事业建设费：文化事业建设费：税率3%凡在北京市行政区域内依照中华人民共和国营业税暂行条例的规定缴纳娱乐业

34、、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。车船税车船税车船税：是对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、海业、军事等车船管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。北京市车船税税目税额表北京市车船税税目税额表税目计税单位每年税额备注载客汽车大型客车每辆600元包括：电车中型客车每辆540元小型客车每辆480元微型客车每辆300元载货汽车按自重每吨96元包括：半挂牵引车、挂车专项作业车轮式专用机械车按自重每吨96元三轮汽车低速货车按自重每吨60元摩托车每辆120元船舶净吨位小于或者等于200吨每吨3元拖船和非机动驳船分别按船舶税额

35、的50%计算净吨位201吨至2000吨每吨4元净吨位2001吨至10000吨每吨5元净吨位10001吨及其以上每吨6元 三、纳税申报方式、征期的相三、纳税申报方式、征期的相关规定关规定征期的规定征期的规定中华人民共和国税收征收管理法实施细则中华人民共和国税收征收管理法实施细则第一百零九条：税收征管法及本细则所规定期限第一百零九条：税收征管法及本细则所规定期限的最后一日的最后一日 是法定休假日的，以休假日期满的次是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续日为期限的最后一日；在期限内有连续3 3日以上法日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。定休假日的，按休假日天数顺延。个人

36、所得税明细申报要求尽量在每月征期内申个人所得税明细申报要求尽量在每月征期内申报，特殊情况可以延长到每月报，特殊情况可以延长到每月20日前申报。日前申报。税税 种种申申 报报 期期 限限营业营业税税每月每月1515日前日前城市城市维护维护建建设设税税每月每月1515日前日前房房产产税税每年每年4 4月月1515日前、日前、1010月月1515日前日前土地使用税土地使用税每年每年4 4月月1515日前、日前、1010月月1515日前日前个人所得税个人所得税每月每月7 7日前日前企企业业所得税所得税每年每年1 1、4 4、7 7、1010月月1515日前日前车车船使用税船使用税每年每年1010月月1

37、515日前日前印花税印花税每年每年1 1月月1010日前日前教育教育费费附加附加每月每月1515日前日前文化事文化事业业建建设费设费每月每月1515日前日前外商投外商投资资企企业业土地使用土地使用费费每年每年1010月月2020日前日前企企业业基本基本财务财务指指标标情况表情况表每年每年1 1月月1515日前日前纳税申报方式纳税申报方式：（一）到税务机关申报（一）到税务机关申报（二）网上申报（二）网上申报（三）电话申报（三）电话申报 到税务机关申报：到税务机关申报：纳税人申报契税、土地增值税、耕地占用税、补税、印花税、罚款时，必须到税务机关上门申报；纳税人到税务机关申报缴纳下列税款之前，必须填

38、写北京市地方税务局综合申报表，到税务机关申报或办理相关手续，由税务机关打印电子缴库专用缴款书，纳税人持打印的电子缴库专用缴款书加盖银行预留印鉴到开户银行办理划款缴税。（1）超过税款限缴日期的本征期应纳税款（2）已获得批准延期缴纳的税款；（3）代开发票时需要缴纳的税款（含零散征收税款）；（4）四代解缴税款（扣缴个人所得税税款除外）；（5其他非本征期应纳税款（包括纳税人自查补税等）。网上申报网上申报：是指利用计算机网络技术、税务机关网站提供的服务，通过互联网将纳税申报数据传递到税务机关，完成纳税申报的一种电子申报方式。网上申报的法律依据是中华人民共和国税收征收管理法第二十六条及征管法实施细则第三十

39、条。网上申报的办理分为办理CA证书和口令方式两种方式,统一登陆北京地税网址：，进行网上申报。目前通过财税库行横向联网已实现的缴款方式有以下两种：1、三方协议网上申报实时缴税方式：拥有北京数字证书认证中心核发的有效BJCA数字证书及联网银行帐号的纳税人，在与税务机关、开户银行签订了网上申报实时缴税协议书（三方协议）后，即可在网上申报的同时从纳税人帐户中将本次申报的税款划入国库的一种缴款方式，其申报、缴税一次在网上完成。2、银行端查询缴款方式：纳税人自行网上申报并打印或手工填写电子缴库专用缴款书后到银行窗口，由银行查询纳税人的申报信息与纳税人提供的电子缴库专用缴款书一致，则为纳税人划转税款的一种缴

40、款方式。网上申报说明网上申报说明i.纳税人每月需要进行两种类型的网上申报，即：全税种申报和个人所得税全员全额明细申报。ii.全税种申报请于当月法定征期内完成，登陆密码由主管税务所在纳税人新户报到时核定的，此密码纳税人可以自行修改。.个人所得税全员全额明细申报请纳税人于当月月底前申报完成，个人所得税全员全额申报密码的取得是纳税人第一次输入基础信息时自行给出的，此密码纳税人可以自行修改。点此进入点此进入输入计算机代码输入计算机代码和密码和密码登录登录点击企业综合申报点击企业综合申报告知发生日期：显示本条告告知发生日期：显示本条告知事项信息的发出时间知事项信息的发出时间进入有税申报页面进入有税申报页

41、面进入无税申报页面进入无税申报页面告知事项详细信息：显示本条告示事告知事项详细信息：显示本条告示事项的具体内容项的具体内容。注意事项：注意事项：如果纳税人有异常情况通知，系统将特别提示要到相应的税务机关接受相应处理。点击点击【有税申报有税申报】按钮后进入有税申报页面，有税申报页面分为三部分：按钮后进入有税申报页面，有税申报页面分为三部分：为纳税人设置常用税目、本期新增为纳税人设置常用税目、本期新增税目税目为本征期纳税人可以为本征期纳税人可以选择申报的税种税目选择申报的税种税目列表列表有有4 4个按钮：个按钮：继续继续、退出退出、设置常设置常用税目用税目、查看本期缴款书查看本期缴款书 通过通过+

42、和和 图标图标或税种税目的名称，或税种税目的名称，将税种税目的层次将税种税目的层次结构展开和收缩。结构展开和收缩。最后展开的一层为最后展开的一层为可申报的税目名称，可申报的税目名称，名称前面为是否选名称前面为是否选中的标识，中的标识，标识标识为已经选中要申报为已经选中要申报的，同时选中的税的，同时选中的税目会被添加到左侧目会被添加到左侧的税目名称表格中。的税目名称表格中。可以通过可以通过“删除删除”来删除已经选中的来删除已经选中的条目。条目。点击【保存】按钮后完成常用税种税目的设置并返回图示的有税申报页面。此时，在申报页面左面的“常用项目”下，就出现了我们刚才设置的常用税种税目条目。点击图中的

43、【继续】按钮后进入申报数据录入页面：1、输入计算机代码后回车，选择待缴款的银行账号2、录入课税数量或计税金额或实际缴税额；3、保存并生成缴款书，转入查看缴款书页面。查看缴款书查看无误后，点击图中的查看无误后，点击图中的【打印打印】按钮，就可以打印按钮，就可以打印出缴款书了。出缴款书了。点击【打印】按钮（二）网上申报网上申报 （2）无税申报：不用交任何税款的,叫无税申报。无税申报的流程登录登录登录登录 ：北京市地税局网站北京市地税局网站北京市地税局网站北京市地税局网站 （http:/http:/）点击）点击“办办税通道税通道”下的下的“纳税申报纳税申报”，如下图所示：，如下图所示：点此进入点此进

44、入输入计算机代码输入计算机代码和密码和密码登录登录告知发生日期：显示本条告告知发生日期：显示本条告知事项信息的发出时间知事项信息的发出时间进入有税申报页面进入有税申报页面进入无税申报页面进入无税申报页面告知事项详细信息：显示本条告示事告知事项详细信息：显示本条告示事项的具体内容项的具体内容。注意事项：注意事项：如果纳税人有异常情况通知，系统将特别提示要到相应的税务机关接受相应处理。点击保存提示您无税，单击保存就可以了。【保存】按钮后出现如下提示信息：“确定”后保存无应纳税申报并跳转到保存成功页面：提示：保存成功已经进行无税申报了，又发现有税了，先要已经进行无税申报了，又发现有税了，先要【删除删

45、除】无税申无税申报，再进行有税申报。按报，再进行有税申报。按【删除删除】钮后出现如下提示信息：钮后出现如下提示信息：“确定”后删除无应纳税申报并跳转到有税申报页面：（3 3）申）申）申）申 报报报报 资资资资 料（不管是有税或无税都要进行申报明料（不管是有税或无税都要进行申报明料（不管是有税或无税都要进行申报明料（不管是有税或无税都要进行申报明细资料的录入）细资料的录入）细资料的录入）细资料的录入）说明：说明：说明：说明：这里列出了全部的申报资料，但并非需要全部这里列出了全部的申报资料，但并非需要全部都填，纳税人只需要按照各个资料的填写说明填写与都填，纳税人只需要按照各个资料的填写说明填写与自

46、己相关的申报资料。自己相关的申报资料。申报资料录入2 2、个人所得税明细申报、个人所得税明细申报什么叫全员全额：个人所得税全员全额管理，是指凡取得应税收入的个人，无论收入额是否达到个人所得税的征税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。个人所得税全员全额明细申报主要个人所得税全员全额明细申报主要从四个方面讲解：从四个方面讲解：（1 1）如何取得密码；）如何取得密码；（2 2）如何修改单位联系信息及登陆）如何修改单位联系信息及登陆密码；密码；（3 3）如何下载个人所得税明细申报）如何下载个人所得税明细申报软件；软件；（4 4）如何使用申报及缴款信息查询。）如何

47、使用申报及缴款信息查询。登录登录：北京市地税局网站：北京市地税局网站（http:/）点击“办税通道”下的“个人所得税全员全额扣缴申个人所得税全员全额扣缴申报报”，如下图所示：点此进入点此进入进入“北京市地方税务局个人所得税服务管理信息系统”页面；此页面分为四大版块，分别为自行申报纳税人使用、代扣代缴单位使用、个人独资合伙企业使用、个体工商户使用；（1）如何获取密码）如何获取密码在代扣代缴摸块，点击“明细申报初始密码获取”或点击右侧的“进入”按钮输入计算机代码（8位）输入您企业的税务登记证上单位名称此处的数据必须与您企业在申请税务登记证上的申请表里的身份证件号码保持一致登录点击登录点击登录按钮，

48、界面有以下两种情况：按钮，界面有以下两种情况：A、如您填写的信息与您申请税务登记证的申请表中的信息有误时，系统提示您填写的信息有误，请参照税务登记证的打印信息或您的登记信息处于非正常、在途状态时，如下图所示请您与主管税务所联系。提示您信息有误，请您与您主管税务所核对您填写的信息B、如您填写的信息无误，系统提示如下信息，并产生登录帐号（计算机代码即征收管理码）和登录密码。1 1、请请您您牢牢记记您您登登陆陆密密码码，如如果果密密码码丢失请您与您主管税务所联系。丢失请您与您主管税务所联系。2 2、登登陆陆密密码码产产生生后后，请请点点击击返返回回按按钮进行其他操作。钮进行其他操作。（2）如何修改单

49、位联系信息及登录）如何修改单位联系信息及登录密码密码登录登录：北京市地税局网站：北京市地税局网站（http:/）点击“办税通道”下的“个人所得税全员全额扣缴申个人所得税全员全额扣缴申报报”，如下图所示：点此进入点此进入点击代扣代缴单位使用里的“单位联系信息及密码修改”或点击其右侧的“进入”进入“单位联系信息及密码修改”的界面输入计算机代码（8位）输入您在明细申报初始密码获取模块中获取的登陆密码登录进入单位基础信息填报表，此处只能修改密码、联系人姓名、联系电话和联系人的电子邮箱，如您需要修改其他基础信息，请您与您主管税务所联系。修改后点击确定（3）如何下载个人所得税明细申）如何下载个人所得税明细

50、申报软件报软件登录登录：（北京市地税局网站）：（北京市地税局网站）http:/点击“办税中心”下的“个人所得个人所得税明细申报税明细申报”，如下图所示：进入“北京市地方税务局个人所得税服务管理信息系统”页面；用户只需在第一次申报时下载；下载软件点击点击【下一步下一步】按钮，进入授权协议窗口，如图：按钮，进入授权协议窗口，如图：点击进入安装下一步，在客户信息窗口输入进入安装下一步，在客户信息窗口输入 用户姓名用户姓名 和和 单位单位，一，一般的用户名每次都自动带出，如果单位是空的，这时在单位中般的用户名每次都自动带出，如果单位是空的，这时在单位中您可以输入任意字符，然后单击您可以输入任意字符，然