2022年房地产开发企业成本核算会计实务3.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 房地产开发企业成本核算会计实务一土地征用及拆迁补偿费二前期工程费 开发三整体建筑安装工程 成本四基础设施费五公用配套设施六开发间接费用一土地征用及拆迁补偿费 项目支付的土地出让金、土地开发费、土地使用费、土地变更用途和 超面积补交的地价；大市政配套费及其它土地整治费用 土地转让费及转让、变更登记等手续费 有关地上、地下建筑物或附着物的拆除及拆迁补偿净支出,安置及动 迁支出,农作物补偿费,危房补偿费、回迁房建造支出等；缴纳的契税、耕地占用税、土地闲置费、土地变更用途的费用支出等二前期工程费 可行性讨论费；公证费及规划、交通、环境评估费和市场调研费

2、及托付 其它公司所支付的询问服务费用 2. 勘探、设计费规划设计费 施工图设计 费方案招标费、规划设计模型制作费、方案设计费、初步设计费、方案评 审费、成效图设计费、总体规划设计费、环境施工图设计费主体工程施工图设计费、修改设计费、施工图审查费等包括初勘、详勘等；主要有：水文、地质、文物和地基勘察费,沉降观 勘测丈量费 测费,日照测试费、拨地钉桩验线费、复线费、定线费、放线费、建筑 面积丈量费等；其他设计费 暂时道路的设计,暂时用电的规划设计、暂时围板设计费包括安检费、质检费、标底编制费、交易中心手续费、人防报建费、消 防配套设施费、散装水泥集资费、白蚁防治费、墙改基金、路口开设费政府报批报等

3、、规划治理费、工程定额测定费、新材料基金或墙改专项基金、建费价风格节基金、 劳保基金、 老师住宅基金 或中学校老师住宅补贴费拆迁治理费、招投标治理费及其它报建时按规定向政府有关部门交纳的 报批费、住房转让手续费等；名师归纳总结 增容费包括水、电、煤气、热力等增容费第 1 页,共 15 页其他包括行政治理费,支付给招标询问公司的招标服务费及代办招投标所需的代理费测绘费和检土地测绘费和房屋测绘费,消防、环境、电气、工程的检测和验收,消测费防、环境、电气、工程的检测与验收暂时道路费接通红线外施工用暂时道路的设计、建造、拆除等费用暂时用电费接通红线外施工用暂时用电规划设计费、暂时管线铺设、改造、迁移、

4、暂时变压器安装及拆除费,开发商承担的工程前期施工用电费等费用；暂时用水费接通红线外施工用暂时给排水设施的设计、建造、管线铺设、改造、迁- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 移、拆除费,开发商承担的工程前期施工用水费等费用；场地平整费为到达设计地坪标高发生的场地清运费、平整等费用,包括挖山,大回 填等；暂时设施费暂时围墙费 暂时办公室暂时场地占 地费 暂时围板非总包单位的暂时围墙设计、建造、装饰、拆除费用 租用、建造及装修、装饰、拆除费用含施工用暂时占道费、暂时借用空地租费非总包单位的暂时围板设计、建造、装饰、拆除等费用三主体建筑安装工程基础工程 独立土石方

5、工程、护壁坡、桩基及桩基检测、降水 主体工程外墙装修 工程 门窗及幕 墙工程 公共部位 精装修 室内精装 修主体外墙防水、上漆、贴砖工程 铝合金门窗及幕墙工程 主要包括大堂、楼梯间、雨蓬、连廊等的精装修费用 主要包括厨房、卫生间、厅房、阳台、露台的精装修费用2. 主体安装工程给排水工 程 空调及通 风工程 室内强电 工程室内弱电 工程消防工程 燃气工程电梯工程工程监理 费预算编审 费给水、排水、直饮水、热水等管道敷设及设备安装费用主体工程内的换热站、冷冻站、风机盘管掌握等空调设施安装及管道敷设 等费用、通风风道及设备的安装 主体工程中变配电室的设备安装及管线敷设费用和动力照明及防雷接地工 程

6、保安监控及停车治理、家居智能化、电子巡更系统室外背景音乐、电信网 络工程包括设备选购及安装费、在消防广播之外,独立增设的背景音 乐设备选购及安装费消防报警系统设备安装费包括消火栓及自动喷淋设施安装费 煤气管线等燃气设施安装费电梯设备供应和安装支付给工程监理单位的费用为编制、审查施工图概算、预算、结算所 支付的费用四基础设施费 红线外管线铺设费、接口补偿费、搭桥费等 红线内管线设计费、铺设费、接口补偿费、搭桥费等 独立建设的锅炉房设计及土建、安装工程费设备 高压线,接口、搭桥等设备,独立建设的配电室设备及开闭站设备 安装 高压线铺设费、接口补偿费、搭桥费,独立配电室、开闭站的土建及安装工程名师归

7、纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 费 费 小区内人工草坪、栽花、种树等绿化支出 小区内雕塑、环廊、假山、凉亭、广场、喷泉流水等景观支出 由开发商建设的市政规划道的建设费 小区内道路铺设及广场建设费 道路广场铺设、开设路口工程及补偿费等 各种交通划线,各种交通指示牌、标识牌、示意图、档车器、防撞器等室外照 明电气工程,如路灯、草坪灯等 儿童乐园等零星设施五公共配套设施费 1. 学校、幼儿园 学校、幼儿园施工及配套设施购置费 邮局施工及配套设施购置费 暂时性的公共建筑的施工、装饰装修、拆除等费用 独立人防工程施工、设备配套等

8、费用 居委会、派出所、岗亭、自行车棚、信报箱、垃圾箱、公厕等设施球 场六开发间接费 为房地产开发借入资金所发生而不能直接计入某项开发成本的利息支出及相关手 续费,但应冲减使用前暂存银行而发生的利息收入按有关规定应对的物业前期开办费、物业费、水电费其他专项基金等； 托付物业代管已竣工房屋的工程竣工验收后由开发商承担的各项修理费用 现场治理部门人员的工资、奖金、津贴现场治理部门人职工资总额的肯定比例14%提取的职工福利费及1.5%的职工训练费 现场治理部门人员办公用的文具、纸张、印刷、邮电、书报、会议等费用 现场治理部门人员差旅费 现场治理部门人员交通费 现场治理部门人员业务款待费为项目开发使用的

9、固定资产提取的折旧费 费 现场治理部门人员耗用的水电费 为开发房地产项目而租用的办公室租赁费一 “ 开发成本” 账户 核算房地产开发过程中所发生的各项费用,该账户应按开发产品的不同内容设置开发成本 二级账,在二级账内,设置“ 土地开发” 、“ 房屋开发” 等二级账户进行分类核算；如：开发成本房屋开发 开发成本土地开发“ 土地开发” 、“ 土地征用及拆迁补偿费”1. 单独核算土地的开发成本；2. 土地开发费用直接计入房屋开发成本；第一种情形是：原先已将土地做为成本核算对象,单独核算了土地的开发成本；这种情形名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 15 页精选学习资料 - - -

10、- - - - - - 下,在开头进行房屋开发的时候,要将土地开发成本转入房屋开发成本；会计分录如下：借：开发成本房屋开发某房屋土地征用及拆迁补偿费 贷：开发成本土地开发某土地 假如土地开发完成后,已将土地的开发成本转入了开发产品,在开头建设房屋的时候,应 将作为开发产品的土地成本转入房屋开发成本；会计分录如下：借：开发成本房屋开发某房屋土地征用及拆迁补偿费 贷：开发产品土地某土地 其次种情形是,开发完土地,预备直接开头建房；土地开发发生的各项成本费用,一开头 就可以归集到房屋开发成本上；“ 开发成本房屋开发某房屋土地征用及拆迁补偿费”土地开发成本单独归集核算的特点：1. 开发成本土地开发 2

11、. 在该二级账下需设置多栏式“ 土地开发成本明细账” 三级账进行明细核算；土地开发成本明细账至少要设置上述成本项目；开发成本 - 土地开发 明细账三级明细：甲土地年凭证摘借 方前期工程基础设施公共配套设开发间接贷余土地征用及拆迁月 日号要方额补偿费费费施费费“ 公共配套设施” 明细科目1. 直接计入“ 开发成本房屋开发某房屋” 明细账户的“ 公共配套设施费” 成本项目内；2. 假如同步建设的房屋有两个或两个以上成本核算对象,就应先以该配套设施为成本核算对象,单独进行成本核算,待配套设施工程完工时,再将其安排转入各房屋开发成本和能够有 偿转让的配套设施成本；“ 开发成本公共配套设施开发某设施”3

12、. 与房屋非同步建设的,即先建房屋,后建配套设施的,对于配套设施费用可以采纳预提 的方法,先计入房屋开发成本,将来发生配套设施实际支出时,再将实际支出数与预提数的差 额,增加或削减有关在建项目的成本,数额小可直接计入治理费用；“ 开发间接费用” 账户一级科目为了核算企业开发觉场发生的各项间接费用,房地产开发企业应设置“ 开发间接费用” 总 账账户；是用来核算房地产开发企业在开发觉场发生的为直接组织和治理开发项目而发生的各项间 接费用,如现场治理人员的薪酬；现场房屋设备的折旧费、现场办公费、水电费、劳动爱护费、工程借款利息支出和周转房摊销等；该账户借方登记开发觉场发生的各项间接费用,贷方登记期末

13、安排转入“ 开发成本” 账户 的开发间接费用；月末结转后,该账户应无余额；该账户应按企业不同的开发觉场设置明细账,进行明细核算；如：开发间接费用甲开发觉场乙开发觉场 开发间接费用明细账应采纳借方多栏式账页,以记录和反映各不同的费用项目；二房地产开发成本核算对象类别 其开发建设的房屋,按用途不同可以分为以下四种类型：1. 为了销售而开发建设的商品房；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 2. 为了出租经营而开发建设的出租房；3. 为了安置被拆迁居民周转使用而开发的周转房；4. 企业接受其他单位托付代为开发建设的代建房；房

14、屋开发成本核算对象的确定 房地产开发企业的房屋成本核算对象,应结合房屋建设的 特点和实际开发情形,按以下原就确定：1. 可否销售原就；能够对外经营销售2. 分类归集原就；统一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型相像3. 功能区分原就；组成部分相对独立,具有不同使用功能4. 定价差异原就；产品类型或功能不同导致预期售价差异大,分别5. 成本差异原就；建筑差异导致建造成本差异大,分别6. 权益区分原就；属于受托代建或多方合作开发,分别房屋开发的成本项目一般包括以下六个项目：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础 设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费和开发间接费用；开发成本 - 房屋开发 明细账三

15、级明细：甲房屋年凭证摘借 方前期工基础设建筑安装公共配套开发间贷余土地征用及拆月 日号要方额迁补偿费程费施费工程费设施费接费模拟企业基本资料 公司名称：北京星达房地产开发公司 成立时间： 2022 年 1 月 1 日 业务期间：从 2022 年 1 月 1 日开头 1. 北京星达房地产开发公司 1 月 10 收到北京天马投资公司投入的土地使用权,非货币出资 评估价：土地使用权 2500 平方米, 1000 万元,使用年限 50 年,货币资金投资 9000 万；北京星河投资总公司投资货币资金 借：无形资产 - 土地使用权10000 万元存入银行； 1000 0000 银行存款 贷：实收资本 -

16、北京天马投资公司- 北京星河投资总公司 19000 0000 10000 0000 10000 0000 2.1 月 10 日向北京综合投资公司 , 北京化工集团总公司 , 北京东城新兴投资总公司借款；借：银行存款 19000 0000 贷：其他应对款北京综合投资公司 8000 0000 北京化工集团总公司 6000 0000 北京东城新兴投资总公司 5000 0000 3. 1 月 16 日办理土地使用权过户手续,支付契税 借：无形资产土地使用权 300000 贷：银行存款 300000 300000元10000000 3%名师归纳总结 注：契税、耕地占用税属于财产税,计入财产成本；1000

17、0 第 5 页,共 15 页4.1 月 19 日支付自建办公楼规划设计费10000 元；借：在建工程待摊支出10000 贷：银行存款5. 1 月 25 日预付办公楼勘察设计费10000 元；借：预付账款勘察设计北京建筑讨论院10000 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 贷：银行存款 10000 6. 2 月 2 日支付办公楼勘察设计费,办公楼建筑面积4500 4500 3.36=15120,其他设计费包含庭院市政设施等附属工程 12000 元,共计 27120 元；办公楼设计概算 924 0750 元；借：在建工程待摊支出 27120 贷：预付账款勘察

18、设计北京建筑讨论院 10000 银行存款 17120 7. 2 月 5 日参加土地拍卖,支付土地拍卖押金 4000000元；借：其他应收款北京市土地交易中心 贷：银行存款 4000000 4000000 8. 2 月 6 日支付办公楼招标文件编制费编制工程标底按建设工程总造价的千分之一至千 分之三收费；借：在建工程待摊支出 10000 10000 贷：银行存款9. 2 月 8 日交纳办公楼基础设施配套费4500 200 元/ 借：在建工程待摊支出900000 900000 贷：银行存款10. 2 月 9 日支付质检费 21812元房屋建筑、设备安装等工程为建安工作量的千分之二点五4162.5

19、元,中借：在建工程待摊支出 21812 贷：银行存款 21812 11. 2 月 9 日支付招标治理费招标单位以中标价的万分之五交纳治理费标价 8325000 元；12. 2月 12 日与宏大监理公司签订办公楼监理合同, 支付监理费 124875元8325000 1.5%借：在建工程待摊支出 124875 贷：银行存款 124875 13. 2 月 19 日龙泉建筑施工在办公楼工程投标中中标,中标价8325000元 1850元/ ,按中标价签订总承包合同,龙泉建筑施工提交了预付款保函、发动预付款支付申请,经预算合同部审核签字,财务部复核同意按合同价的 工程量 30%时开头抵扣；10%支付工程预

20、付款 832500 元；预付款在累计完成借：预付账款工程款 832500 贷：银行存款 832500 80404 平方米元 546747336 3%,印花税 273374元546747336 0.5 ,土地出让金首付 2733 73668 元, 7 月 15 日前支付其余出让金；借：开发成本土地开发成本治理费用印花税 27 3374 贷：应对账款北京市土地资源局 27337 3668 15. 3 月 20 日与勘察设计院签订太平庄路项目勘察设计合同,合同金额 320021.3 元合同签订时支付设计费 30%,96484.80 元,取得勘查设计报告时支付 223536.47 元；16. 3 月

21、25 日龙泉建筑施工上报本期工程价款结算账单和已完工程月报,经监理和预算合同部审查签字同意,财务部复审同意支付133 2000 元工程款；借：在建工程建筑工程 133 2000 贷：应对账款龙泉建筑公司 133 2000 17. 4 月 5 日支付龙泉建筑公司工程款名师归纳总结 - - - - - - -借：应对账款龙泉建筑公司1332000 贷：银行存款1332000 18. 4 月 5 日与建筑设计院签订太平庄路项目建筑设计合同,合同金额3850140元,合同签订时支付设计费50%,1925070元,取得设计图纸时支付另50%；设计费构成： 1. 商务写字楼第 6 页,共 15 页精选学习

22、资料 - - - - - - - - - 2056332元,2. 住宅 1758400元, 3. 门卫用房 1800 元,4. 社区商业用房 6400 元, 5. 自然气加 压站 12000 元, 6. 配电室 1200 元, 7. 小区供暖交换站 4000 元,8. 园林绿化景观 18608 元,9. 其他帮助用房 2200 元；借：预付账款建筑设计院1925070 1925070 贷：银行存款19. 4 月 9 日托付市政设计院对太平庄路项目小区内上水、下水、热力、煤气、雨水、道路、电力、绿化、围墙等市政设施进行设计,合同签订时暂按借：预付账款市政设计院 贷：银行存款 34500 3450

23、0 115000 元的 30%预付设计费；20. 4 月 12 日收到太平庄路项目勘察设计院设计文件,支付余款并取得发票；勘察费计 320021.3 元,按小区建筑面积 126918.4 320021.3 126918.4=2.53 元/ 名师归纳总结 单项工程名称建筑面积安排标准安排值第 7 页,共 15 页商务写字楼36076 2.53 元/ 90190 住宅区86192 2.53 元/ 社区商业用房3200 2.53 元/ 8096 门卫用房90 2.53 元/ 自然气加压站60 2.53 元/ 配套设施配电室60 2.53 元/ 506 小区供暖交换站200 2.53 元/ 园林绿化2

24、.53 元/ 其他帮助用房110 2.53 元/ 单项工程名称建筑面积设计概算经济技术指标户 型平均户 / 单位造价居室套数商务写字楼36076 137088800 3800 1 号楼5472 9849600 1800 48 3-3 114 2 号楼5472 9849600 1800 48 3-3 114 3 号楼5472 9849600 1800 72 76 4 号楼5472 9849600 1800 72 76 5 号楼5472 9849600 1800 72 76 6 号楼5472 9849600 1800 72 76 小 计32832 196186400 384 7 号楼13340 2

25、8014000 2100 135 -4 8 号楼13340 28014000 2100 135 -4 9 号楼13340 28014000 2100 135 -4 10 号楼13340 28014000 2100 135 -4 小 计53360 112056000 540 社区商业用房3200 5376000 1680 门卫用房90 122400 1360 自然气加压站60 237600 3960 配电室60 252900 4215 小区供暖交换站200 664000 3320 园林绿化1442120 1550 其他帮助用房110 137500 1250 - - - - - - -精选学习资料

26、 - - - - - - - - - 小 计建筑面积设计概算8232520 户 型924 合 计453563720 单项工程名称经济技术指标平均户 / 单位造价居室套数注： 1-6 号楼六层住宅； 7-10 号住宅高层,地上 借：开发成本房屋开发成本15 层、地下 1 层商品房商务写字楼前期工程费住宅楼社区商业用房前期工程费 90190 8096 配套设施门卫用房自然气加压站配电室小区供暖交换站前期工程费 506 园林绿化其他帮助用房21. 4 月 25 日龙泉建筑施工上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意,财务部复审同意支付 借：在建工程建筑工程 贷：应对账款龙

27、泉建筑公司1351000 元工程款； 1351000 1351000 22. 5 月 4 日支付龙泉建筑公司本期工程款,同时抵扣185500预付账款；借：应对账款龙泉建筑公司 1351000 贷：预付账款龙泉建筑公司 185500 银行存款 1165500 30%工程完工量后抵付预付账款；8325000 30%=2497500之前以结算 1332000,本次支付 2497500-13320001165500即可抵扣预付款；23. 5 月 10 日收到建筑设计院太平庄路项目设计图纸,按合同商定支付余款,收到设计发名师归纳总结 票金额 3873180 元,商务写字楼按设计概算1.5%收取设计费,其

28、他用房按20 元/ ；商务写字楼按设计概算 137088800元,设计费 2056332 元；该组工程项目设计概算：安排值单项工程名称建筑面积安排标准商务写字楼36076 137088800*1.5% 2056332 住宅区86192 20 元/m2 1723840 社区商业用房3200 20 元/m2 64000 门卫用房90 20 元/m2 1800 自然气加压站60 20 元/m2 1200 配套设施配电室60 20 元/m2 1200 小区供暖交换站200 20 元/m2 4000 园林绿化20 元/m2 18608 其他帮助用房110 20 元/m2 2200 借：开发成本房屋开发成

29、本商品房商务写字楼前期工程费2056332 住宅楼前期工程费1723840 社区商业用房前期工程费64000 配套设施门卫用房前期工程费1800 自然气加压站前期工程费 1200 配电室前期工程费1200 小区供暖交换站前期工程费4000 第 8 页,共 15 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 园林绿化前期工程费 18608 其他帮助用房前期工程费 2200 贷：预付账款建筑设计院 1925070 银行存款 1948110 24. 5 月 11 日托付隆达招标询问公司编制太平庄路项目招标文件,编标费 292759元,先 付 50%,招标文件完成后支付

30、尾款；借：预付账款隆达招标询问公司 146380 146380 贷：银行存款 25. 5 月 21 日市政设计完成太平庄路项目市政设计,设计费按概算 5950000元的 2%收取,计 119000 元；借：开发成本市政配套设施上水工程前期工程费 16400 下水工程前期工程费 15800 热力工程前期工程费 20400 煤气工程前期工程费 13400 雨水工程前期工程费 11200 道路工程前期工程费 27200 电力工程前期工程费 11000 绿化工程前期工程费 3000 围墙工程前期工程费 600 贷：预付账款市政设计院 34500 银行存款 84500 26. 5 月 25 日 招标文件

31、完成支付招标编制费 借：开发间接费用招标编制费 292759 146380 贷：预付账款隆达招标询问公司 银行存款 146379 27. 5 月 25 日支付招标办招标治理费 73189 元 借：开发间接费用招标治理费 73189 73189 贷：银行存款 28. 5 月 25 日收投标单位招标文件费每份 10000元 共 10 份 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 29. 5 月 25 日龙泉建筑施工上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同部审查签字同意,财务部复审同意支付2156600 元工程款；1500000,首次支付借：在建工程建筑工程215660

32、0 贷：应对账款龙泉建筑公司2156600 30. 6 月 3 日太平庄路项目工程监理招标裕龙监理公司中标,中标价20% ,年底支付 40%,交工支付 40%；借：开发间接费监理费 30 0000 贷：银行存款 30 0000 31. 6 月 4 日 支付质检费 200000 元； 20 0000 借：开发间接费质检费 贷：银行存款 20 0000 32. 6 月 5 日支付龙泉建筑公司本期工程款,同时抵扣 借：应对账款龙泉建筑公司 2156600 647000预付账款；名师归纳总结 贷：预付账款龙泉建筑公司 647000 第 9 页,共 15 页银行存款1509600 - - - - - -

33、 -精选学习资料 - - - - - - - - - 33. 6 月 12 日商务楼项目招标,收投标单位投标保证金每单位 100 万元, 6 个单位交纳；借：银行存款 6000000 贷：其他应对款投标保证金 6000000 34. 6 月 25 日北京建工总公司中标,商务楼中标价12987 3600 元,监理工程师和合同预算部审核确认北京建工总公司预付款支付申请,经财务部复核中标单位预付款保函和预付款支 付申请同意,按中标价的 10%,支付中标单位预付款 1298 7360 元,工程完成 80%开头抵扣；借：预付账款工程款北京建工总公司 12987360 贷：银行存款 12987360 35

34、. 6 月 25 日龙泉建筑施工上报本期工程价款结算账单和已完工程月报经监理和预算合同 部审查签字同意,财务部复审同意支付 231 1000 元工程款；借：在建工程建筑工程 2311000 贷：应对账款龙泉建筑公司 2311000 36. 6 月 26 日退投标保证金借：其他应对款投标保证金 600 0000 600 0000 贷：银行存款工商银行37. 6 月 28 日收投标单位住宅楼1-6 号楼招标文件费,每份10000 元共计十份；住宅每栋5472 平方米,共计 32832平方米, 384 户；借：银行存款工商银行 100000 7.12%,到期一次仍本贷：营业外收入100000 38.

35、 6 月 30 日取得建设银行一年期27000 0000 短期借款,借款利率付息；借：银行存款 270000000 贷：短期借款 270000000 39. 7 月 5 日支付龙泉建筑公司本期工程款 231 1000 元；2311000 借：应对账款龙泉建筑公司 贷：银行存款 2311000 40. 7 月 18 日支付土地出让金余款 借：应对账款北京市国土资源局 27337 3668 贷：银行存款 27337 3668 41. 7 月 18 日 朝阳第一建筑公司中标1-6 号楼,中标价 51217920 元,监理工程师和合同预算部审核确认朝阳第一建筑公司发动预付款支付申请,经财务部复核中标单

36、位预付款保函和发动预付款支付申请同意,按中标价10%,支付中标单位预付款,预付款工程完成80%时分两次从结算款中抵扣；借：预付账款工程款朝阳一建 5121792 贷：银行存款 5121792建筑面积： 53360 平方米借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 43. 7 月 25 日龙泉建筑施工上报本期工程价款结算账单,办公楼因设计变更增加 862100元、对方索赔增加 325100 元,工程结算金额 9512200 元；经监理和预算合同部与施工单位审查确定结算金额为： 9501020元,财务部复审同意结算9501020元工程款,工程竣工；借：在建工程建筑工程 2350420

37、 贷：应对账款龙泉建筑公司 2350420 44. 7 月 25 日公司办公楼完工,固定资产成本 10598989.5 元；贷：在建工程建筑工程 9501020 45. 8 月 5 日支付龙泉建筑公司工程款 475051元,两年后支付；187 5369 元,扣工程款 9501020元的 5%质量保证金名师归纳总结 借：应对账款龙泉建筑公司 2350420 1875369 第 10 页,共 15 页贷：银行存款- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 其他应对款龙泉建筑公司质保金 475051 46. 8 月 12 日海淀第一建筑公司中标7-10 号楼中标价 9

38、3380000元；监理工程师和合同预算部审核确认海淀第一建筑公司发动预付款支付申请,经财务部复核中标单位预付款保函和发动预付款支付申请同意,按中标价10%,支付中标单位预付款,预付款工程完成80%时分两次从结算款中抵扣；借：预付账款 - 工程款海淀一建 9338000 贷：银行存款 9338000 47. 8 月 30 日为太平庄路项目取得银行一年半期贷款 20000 0000 元,贷款利率 6.78%,利息每季支付一次,实际利率 7.35%,因贷款发生的各种直接费用 210 0000 元；借：银行存款 19790 0000 长期借款利息调整 210 0000 贷：长期借款成本 20000 0

39、000 19790=339/1+r+ 339/ 1+r2+339/1+r3+339/1+r4+339/1+r5+339/ 1+r6+339/ 1+r7+20000+339/ 1+r8年利率 =4*r=7.35% 48. 9 月 1 日仍北京综合投资公司 , 北京化工集团总公司 , 北京东城新兴投资总公司借款及利息；借：其他应对款北京综合投资公司北京化工集团总公司北京东城新兴投资总公司 开发间接费借款利息 贷：银行存款 80000000 60000000 50000000 7600000 197600000 49. 9 月 25 日,北京建工总公司申请支付商务写字楼已完工程价款；经监理工程师签字

40、确认,公司合同预算部审核签字确认已完工程量为1200 万元；财务部收到工程价款结算账单和已完工程月报,经与中标工程量清单报价和已完工程量和工程形象进度比照时,认为不符,退回预算合同部要求复审,经与监理部门,施工单位均测量复核,施工单位多报已完工程量 100 万元,9 月 30 日重报工程价款结算账单和已完工程量月报,本期已完工程量为 1100 万元,财务部予以确认；借：开发成本房屋开发成本商品房商务写字楼建筑安装工程费 1100 0000 贷：应对账款北京建工总公司 1100 0000 50. 9 月 30 日收到经监理工程师,预算合同部签字确认,朝阳一建公司 1-6 号住宅楼工程价款结算账单

41、和已完工程月报,本期已完工程量为 财务部确认；800 万元,经与中标工程量清单比对审核,借：开发成本房屋开发成本商品房- 住宅区 1-6 号楼建筑安装工程费 8000000 贷：应对账款朝阳一建 8000000 51. 9 月 30 日 收到经监理工程师和预算合同部签字确认的海淀第一建筑工程公司 7-10 号高房住宅工程价款账单已完工程月报,本月已完工程量为 比照审核,财务部确认；850 万元,经与申标工程量清单报价借：开发成本房屋开发成本商品房- 住宅区 7-10 号建筑安装工程费 8500000 贷：应对账款海淀一建 8500000 52. 10 月 26 日分别收到监理工程师,预算合同部签字确认的北京建工总公司,朝阳一建,海淀一建,本期工程价款账单和已完工程月报经财务部复核确认,商务用房本期已完工程量 2100万,1-6 号楼住宅 1500 万, 7-10 号楼住宅 1800 万名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 15 页精选学习资料 - - - - - - - - - 借：开发成本房屋开发成本商品房商务写字楼一建筑安装工程费 21000000 1-6 号楼一建筑安装工程费 15000000