企业所得税季报告汇总表.doc

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1、.|1 附件 1:中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A 类，2015 年版） 及填报说明 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版) 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人识别号 ： 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分) 行次 项 目 本期金额 累计金额 1 一、按照实际利润额预缴 2 营业收入3 营业成本4 利润总额5 加:特定业务计算的应纳税所得额6 减:不征税收入和税基减免应纳税所得额（请填附表1）7固定资产加速折旧（扣除）调减额（请填附表2）8弥补以前年度亏损9 实际利润额（4行+5行-6行-7行-8行）10 税率(2

2、5%)11 应纳所得税额（9行10行）12 减:减免所得税额（请填附表3）13实际已预缴所得税额 14特定业务预缴（征）所得税额15 应补（退）所得税额（11行-12行-13行-14行） 16 减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额17 本月（季）实际应补（退）所得税额 18 二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 19 上一纳税年度应纳税所得额 20 本月（季）应纳税所得额（19行1/4或1/12）21 税率(25%)22 本月（季）应纳所得税额（20行21行）23 减：减免所得税额(请填附表3）24 本月（季）实际应纳所得税额（22行-23行）25 三、按照税务机关确定的其他方法预缴 26

3、 本月（季）税务机关确定的预缴所得税额27 总分机构纳税人 28 总机构分摊所得税额(15行或24行或26行总机构分摊预缴比例)29 财政集中分配所得税额30 分支机构分摊所得税额(15行或24行或26行分支机构分摊比例)31 总机构 其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额32 分配比例33 分支 机构 分配所得税额是否属于小型微利企业： 是 否 .|2谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例 和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章：

4、会计主管： 经办人： 受理人：经办人执业证件号码：填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日.|3 填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预 缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清 缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月 （季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人， “税款所属期间”为当月(季)开始经营之日 至所属月（季）度的最后一日。次月 (季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（ 15 位） 。 3.

5、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人 全称。 三、各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第 2 行至第 17 行。 其中：第 2 行至第 17 行的“本期金额”列，填报所属月（季）度 第一日至最后一日的数据；第 2 行至第 17 行的“累计金额”列，填报 所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款 的纳税人，填报第 19 行至第 24 行。.|4 其中：第 19 行至第 24 行的“本期金额”列，填报所属月（季） 度第一日至最后一日的数据；第 19 行至第 24 行的“

6、累计金额”列， 填报所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第 26 行。 其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的 数额；“累计金额”列，填报所属年度 1 月 1 日至所属月（季）度最后 一日的累计数额。 四、各行次的填报 1.第 1 行至第 26 行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。 实行“按照实际利润额预缴 ”的纳税人填报第 2 行至第 17 行。实 行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 ”的纳税人填报第 19 行至第 24 行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴 ”的纳税人填 报

7、第 26 行。 2.第 27 行至第 33 行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总 纳税企业）填报。其中：汇总纳税企业总机构在填报第 1 行至第 26 行 基础上，填报第 28 行至第 31 行。汇总纳税企业二级分支机构只填报本 表第 30 行、第 32 行、第 33 行。 五、具体项目填报说明 （一）按实际利润额预缴 1.第 2 行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等 国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额 ,不 参与计算。.|5 2.第 3 行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则 等 国家会计规定核算的营业成本。本 行主要列示纳税人营业成本

8、数额 ,不 参与计算。 3.第 4 行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等 国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。 4.第 5 行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定 业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地 产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计 税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 5.第 6 行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”：填报属于税法规 定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等 金额。本行通过不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表 （附表 1）填报。

9、 6.第 7 行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报按照财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知（财 税201475 号）等相关规定，固定资产税收上采取加速折旧，会计上 未加速折旧的纳税调整情况。本行通过固定资产加速折旧（扣除）明细 表（附表 2）填报。 7.第 8 行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税 前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8.第 9 行“实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填报。 第.|6 9 行=4 行+5 行-6 行-7 行-8 行。 9.第 10 行“税率（25%） ”：填报企业所得税法规定税率 25%。 10.第 11

10、 行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。第 11 行=9 行10 行，且 11 行0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分 支机构适用不同税率时，第 11 行9 行10 行。 11.第 12 行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受 的减免所得税额。本行通过 减免所得税额明细表 （附表 3）填报。 12.第 13 行“实际已预缴所得税额 ”：填报纳税人本年度此前月份、 季度累计已经预缴的企业所得税额， “本期金额”列不填写。 13.第 14 行“特定业务预缴（征）所得税额 ”：填报按照税收规定 的特定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨 地区设立的项目部，按规

11、定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得 税填入此行。 14.第 15 行“应补（退）所得税额 ”：根据本表相关行次计算填报。 15 行“累计金额”列=11 行-12 行-13 行-14 行，且 15 行0 时，填 0；“本期金额”列不填。 15.第 16 行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额 ”：填报以前 年度多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税额。 16.第 17 行“本月（季）实际应补（退）所得税额 ”：根据相关行 次计算填报。第 17 行“累计金额”列=15 行-16 行，且第 17 行0 时， 填 0， “本期金额”列不填。.|7 （二）按照上一年度应纳税所 得

12、额平均额预缴 1.第 19 行“上一纳税年度应纳税所得额 ”:填报上一纳税年度申报 的应纳税所得额。 “本期金额”列不填。 2.第 20 行“本月（季）应纳税所得额 ”：根据相关行次计算填报。 （1）按月度预缴的纳税人：第 20 行=第 19 行1/12。 （2）按季度预缴的纳税人：第 20 行=第 19 行1/4。 3.第 21 行“税率（25%） ”：填报企业所得税法规定的 25%税率。 4.第 22 行“本月（季）应纳所得税额 ”：根据本表相关行次计算 填报。22 行=20 行21 行。 5.第 23 行“减：减免所得税额 ”：填报按照税收规定，当期实际享 受的减免所得税额。本行通过 减

13、免所得税额明细表 （附表 3）填报。 6.第 24 行“本月（季）应纳所得税额 ”：根据相关行次计算填报。 第 24 行=第 22-23 行。 （三）按照税务机关确定的其他方法预缴 第 26 行“本月（季）确定预缴所得税额 ”：填报税务机关认可的 其他方法确定的本月（季）度应缴纳所得税额。 （四）汇总纳税企业总分机构有关项目的填报 1.第 28 行“总机构分摊所得税额 ”：汇总纳税企业的总机构，以本 表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构.|8 应当分摊的预缴比例计算出的本期 预缴所得税额填报，并按不同预缴 方 式分别计算： （1） “按实际利润额预缴 ”的汇总

14、纳税企业的总机构：第 15 行 总机构应分摊预缴比例。 （2） “按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 ”的汇总纳税 企业的总机构：第 24 行总机构应分摊预缴比例。 （3） “按照税务机关确定的其他方法预缴 ”的汇总纳税企业的总机 构： 第 26 行总机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中“总机构分摊预缴比例 ”：跨地区经营（跨省、自 治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业，总机构分摊的预缴比例填 报 25%；省内经营的汇总纳税企业，总机构应分摊的预缴比例按各省级 税务机关规定填报。 2.第 29 行“财政集中分配所得税额 ”：汇总纳税企业的总机构，以 本表（第 1 行至第 26 行）本月

15、（季）度预缴所得税额为基数，按财政 集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方 式分别计算： （1） “按实际利润额预缴 ”的汇总纳税企业的总机构：第 15 行 财政集中分配预缴比例。 （2） “按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴 ”的汇总纳税 企业的总机构：第 24 行财政集中分配预缴比例。 （3） “按照税务机关确定的其他方法预缴 ”的汇总纳税企业的总机 构：第 26 行财政集中分配预缴比例。.|9 跨地区经营（跨省、自治区、 直辖市、计划单列市）汇总纳税企 业， 中央财政集中分配的预缴比例填 报 25%；省内经营的汇总纳税企业，财 政集中分配的预缴比例按各省级

16、税务机关规定填报。 3.第 30 行“分支机构应分摊所得税额 ”：汇总纳税企业的总机构， 以本表（第 1 行至第 26 行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分 支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预 缴方式分别计算： （1） “按实际利润额预缴 ”的汇总纳税企业的总机构：第 15 行 分支机构应分摊预缴比例。 （2） “按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴 ”的汇总纳税企 业的总机构：第 24 行分支机构应分摊预缴比例。 （3） “按照税务机关确定的其他方法预缴 ”的汇总纳税企业的总机 构：第 26 行分支机构应分摊预缴比例。 上述计算公式中“分支机构应分摊预缴比例

17、 ”：跨地区经营（跨省、 自治区、直辖市、计划单列市）汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴 比例填报 50%；省内经营的汇总纳税企业，分支机构应分摊的预缴比例 按各省级税务机关规定执行填报。 分支机构根据中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税 分配表(2015 年版)中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。 4.第 31 行“其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填 报跨地区经营汇总纳税企业的总机构，设立的具有主体生产经营职能且按 规定视同二级分支机构的部门，所应分摊的本期预缴所得税额。.|10 5.第 32 行“分配比例”：汇总纳税企业的分支机构，填报依据企 业所得税汇总纳税分支

18、机构所得税分配表(2015 年版)确定的该分支机构 的分配比例。 6.第 33 行“分配所得税额”：填报汇总纳税企业的分支机构按分配 比例计算应预缴或汇算清缴的所得税额。第 33 行=30 行32 行。 六、 “是否属于小型微利企业”填报 1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预 缴时，选择“是” ，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择 “否” 。 2.本年度新办企业， “资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选 择“是” ，预缴累计会计利润不符合小微企业条件的，选择 “否” 。 3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得 额不符合小微企业条件的，预

19、计本年度会计利润符合小微企业条件，选 择“是” ，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择 “否” 。 4.纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束， 可以按照上年度第四季度预缴情况选择 “是”或“否” 。 本栏次为必填项目，不符合小型微利企业条件的，选择 “否” 。 七、表内表间关系 （一）表内关系 1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。 2.第 11 行=9 行10 行。当汇总纳税企业的总机构和分支机构适用 不同税率时，第 11 行9 行10 行。 3.第 15 行=11 行-12 行-13 行-14 行，且第 15 行0 时，填 0。.|11 4.第17行=15行-1

20、6行，且第17行0时，填0。 5.第20行“本期金额”=19行“累计金额”1/4或1/12。 6.第 22 行=20 行21 行。 7.第 24 行=22 行-23 行。 8.第 28 行=15 行或 24 行或 26 行规定比例。 9.第 29 行=15 行或 24 行或 26 行规定比例。 （二）表间关系 1.第 6 行=不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表 （附表 1）第 1 行。 2.第 7 行“本期金额”=固定资产加速折旧（扣除）明细表 （附 表 2）第 14 行 11 列；第 7 行“累计金额”=固定资产加速折旧（扣 除）明细表 （附表 2）第 14 行 16 列。 3.第 12 行、第 23 行=减免所得税额明细表 （附表 3）第 1 行。 4.第 30 行=企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (2015 年 版)中的“分支机构分摊所得税额 ” 。 5.第 32、33 行=企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表 (2015 年版)中与填表纳税人对应行次中的 “分配比例” 、 “分配所得税 额”列。