企业所得税汇算清缴汇总表填表说明.pdf

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1、附件2企业所得税汇算清缴汇总表填表说明企业所得税汇算清缴汇总表填表说明一、表内各行一、表内各行（一）汇总表第 1 行“企业总户数” ，是指进行汇算清缴的查帐征收企业户数和核定征收企业户数的总和。（二）汇总表第 2 行“减免税企业户数” ，是指年度纳税申报表附表七第 6 行至第 64 行中任意一行（数值）大于零的企业户数。（三）汇总表第 3 行“查帐征收企业户数” ，是指“盈利企业户数”和“亏损企业户数”总户数。（四）汇总表第 4 行“盈利企业户数” ，是指年度纳税申报表“纳税调整后所得”大于或等于零企业户数。（五）汇总表第 5 行“收入总额合计” ，按年度纳税申报表第 6 行“收入总额合计”填

2、列。（六）汇总表第 6 行“销售（营业）收入” ，按年度纳税申报表第 1 行“销售（营业）收入合计”填列。（七）汇总表第 7 行“投资收益” ，按年度纳税申报表第 2行“投资所得（损失）明细表”填列。（八）汇总表第 8 行“投资转让净收入” ，按年度纳税申报表第 3 行“投资所得（损失）明细表”填列。（九）汇总表第 9 行“补贴收入” ，按年度纳税申报表第 4行“补贴收入”填列。（十）汇总表第 10 行“销售（营业）成本” ，按年度纳税申报表第 7 行“销售（营业）成本合计”填列。（十一）汇总表第 11 行“销售（营业）税金及附加” ，按年度纳税申报表第 8 行“主营业务税金及附加”填列。（十

3、二）汇总表第 12 行“期间费用” ，按年度纳税申报表第9 行“期间费用”填列。（十三）汇总表第 13 行“投资转让成本” ，按年度纳税申报表第 10 行“投资转让成本”填列。（十四）汇总表第 14 行“纳税调整前所得” ，按年度纳税申报表第 13 行“纳税调整前所得”填列。（十五）汇总表第 15 行“纳税调整增加额” ，按年度纳税申报表第 14 行“纳税调整增加额”填列。（十六）汇总表第 16 行“纳税调整减少额” ，按年度纳税申报表第 15 行“纳税调整减少额”填列。（十七）汇总表第 17 行“纳税调整税后所得” ，按年度纳税申报表第 16 行“纳税调整后所得”填列。（十八）汇总表第 18

4、 行“弥补以前年度亏损” ，按年度纳税申报表第 17 行“弥补以前年度亏损”填列。（十九）汇总表第 19 行“免税所得” ，按年度纳税申报表第18 行“免税所得”填列。（二十）汇总表第 20 行“应补税投资收益已缴所得税额” ，按年度纳税申报表第 19 行“应补税投资收益已缴所得税额”填列。（二十一） 汇总表第 21 行 “允许扣除的公益救济性捐赠额” ，按年度纳税申报表第 20 行“允许扣除的公益救济性捐赠额”填列。（二十二）汇总表第 22 行“加计扣除额” ，按年度纳税申报表第 21 行“加计扣除额”填列。（二十三）汇总表第 23 行“应纳税所得额” ，按年度纳税申报表第 22 行“应纳税

5、所得额”填列。（二十四）汇总表第 24 行“应缴所得税额” ，按年度纳税申报表第 30 行“实际应纳所得税额” （2829）填列。（二十五）汇总表第 25 行“境内、外投资所得抵免税额” ，按年度纳税申报表第 25 行 “境内投资所得抵免税额” 27 行 “境外所得抵免税额”填列。（二十六）汇总表第 26 行“境外所得应纳所得税额” ，按年度纳税申报表第 26 行“境外所得应纳所得税额”填列。（二十七）汇总表第 27 行“减免的所得税额” ，按年度纳税申报表第 29 行“减免所得税额”填列。（二十八）汇总表第 28 行“实际应纳所得税额” ，按年度纳税申报表第 30 行“实际应纳所得税额”填列

6、。（二十九） 汇总表第 29 行 “上年汇算清缴在本年的入库数” ，是指上期年度纳税申报表在本年入库税款 （截至本年 5 月 31 日） 。（三十）汇总表第 30 行“本年应缴未缴在下年的入库数” 。是指所属期为本年但在下一年度入库的税款（包括 4 季度或 12月和年度汇算清缴入库税款，截至次年 5 月 31 日） 。（三十一）汇总表第 31 行“上年应缴未缴本年入库的所得税款” ，是指所属期为上一年度但在本年度入库的税款（包括4季度或 12 月和年度汇算清缴入库税款，截至本年 5 月 31 日） 。（三十二）汇总表第32 行“实际负担率” ，是指汇总表第28行“实际应纳所得税额”汇总表第 1

7、4 行“纳税调整前所得”的百分比。（三十三）汇报总表第 33 行“亏损企业户数” ，是指年度纳税申报表 16 行“纳税调整后所得”小于零的企业户数。（三十四）汇总表第 34 行“销售（营业）收入” ，是指“亏损企业”年度纳税申报表第1 行“销售（营业）收入”的合计数。（三十五）汇总表第 35 行“亏损总额” ，是指“亏损企业”年度纳税申报表第 16 行“纳税调整后所得”的总额。（三十六）汇总表第 36 行“核定征收企业户数” ，是指使用企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业） 的申报户数。（三十七） 汇总表第 37 行 “核定征收企业所得税” ， 是指 企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）

8、 第 6 行“应缴所得税额”的合计数。注：由于第29行、第30行、第31行的数据在综合征管软件中无法取数，需要各地手工汇总录入。二、表内各列二、表内各列表内各列：按企业登记信息中国民经济行业门类进行行业划分。序号序号1234567891011121314151617181920行业门类行业门类农、林、牧、渔业（门类）采矿业（门类）制造业（门类）电力、燃气及水的生产和供应业（门类）居民服务和其他服务业（门类）交通运输、仓储和邮政业（门类）批发和零售业（门类）金融业（门类）建筑业（门类）房地产业（门类）租赁和商务服务业（门类）信息传输、计算机服务和软件业（门类）住宿和餐饮业（门类）文化、体育和娱乐业（门类）公共管理和社会组织（门类）国际组织（门类）科学研究、技术服务和地质勘查业（门类）水利、环境和公共设施管理业（门类）教育（门类）卫生、社会保障和社会福利业（门类）三、表头内容登记注册类型。按国标的登记注册类型进行划分，并分类汇总。代码110120130141142143149151152160173174190登记注册类型国有企业集体企业股份合作企业国有联营企业集体联营企业联营企业国有与集体联营企业其他联营企业国有独资公司其他有限责任公司股份有限公司私营有限责任公司私营企业私营股份有限公司其他内资企业其他有限责任公司股份有限公司分类汇总国有企业集体企业股份合作企业