浙江2017年税务师《税法二》：土地增值试题~.doc

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1、浙江省2017 年税务师税法二：土地增值试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、在税务机关执法过程中，只需要按照税法的规定征收税款，而不需要事先取 得纳税人的同意，征税行为的这一特征，属于行政行为特征中的_。 A执行性 B单方意志性 C强制性 D无偿性 2、消费税纳税义务发生时间为_。 A分期收款结算方式下实际收款日期 B赊销方式下收到货款当天 C预收货款结算方式下收到货款当天 D预收货款结算方式下发出应税消费品的当天 3、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民 法院管辖，这种管辖属于_。 A指定管辖 B裁

2、定管辖 C合并管辖 D共同管辖 4、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当_。 A符合司法判例 B遵守国家政策 C符合法理 D符合公平正义观念 5、董先生于 2009 年 1 月 1 日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某 人居住，租期 1 年，全年租金收入 36000 元。为使该住房顺利出租，6 月份发 生有真实、准确凭证的修缮费用 4000 元。董先生 2009 年应缴纳的个人所得税 是_元。(不考虑印花税) A2384 B2036.6 C2298 D2018 6、采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是_。 A解决累进临界点税负不合理问题 B使计算更准确 C减缓

3、税率累进的速度 D简化计算 7、酒厂应纳消费税为_。 A43000 元 B40000 元C73000 元 D70000 元 8、甲公司与乙公司签订买卖合同。合同约定甲公司先交货。交货前夕，甲公司 派人调查乙公司的偿债能力，有确切材料证明乙公司负债累累，根本不能按时 支付货款。甲公司遂决定暂时不向乙公司交货。甲公司的行为是_。 A违约行为 B行使同时履行抗辩权 C行使先诉抗辩权 D行使不安抗辩权 9、根据我国刑事诉讼法的规定，不服一审判决的上诉期为_。 A15 日，不服一审裁定的上诉期为 10 日 B15 日，不服一审裁定的上诉期为 7 日 C10 日，不服一审裁定的上诉期为 5 日 D10 日

4、，不服一审裁定的上诉期为 7 日 10、下列各项中，不属于速动资产的是_。 A应收账款 B存货 C交易性金融资产 D货币资金 11、从法律性质来看，税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 12、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是_。 A房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税 B房屋产权出典的，由承典人纳税 C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 13、下述_情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。 A税务师事务所被注销资格 B税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务 C税务师事务所破产、解体或被解散 D税务

5、代理人员未按照委托方的授意进行税务代理 14、按照企业所得税法第四十一条企业与其关联方之间的业务往来，不符 合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关 有权按照合理方法调整。这一做法体现了税法原则中的_。 A税收法律主义 B税收合作信赖原则 C税法公平主义 D实质课税原则 15、李某绘画出场费收入应纳个人所得税_元。 A15400 B11200C22400 D16800 16、从我国古代的_开始，由对人征税转为对物征税。 A初税亩 B摊丁入亩 C两税法 D一条鞭法 17、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正 确的是_。 A以买卖成本差额为计

6、税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度 内可以相抵，但不得结转下一会计年度 B以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后 纳税期的正差来抵，并作无限期结转 C以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度 内可以相抵，但不得结转下一会计年度 D以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后 纳税期的正差来抵，并作无限期结转 18、该保险公司 3 月份共纳营业税_万元 A6.82975 B6.58975 C8.82975 D8.78975 19、王某于本月初将其位于市中心的自有两间 120 平方米的门面房出租给某人 经营服装，协议

7、规定租期一年，年租金 96000 元，本月取得租金收入 8000 元， 王某每月租金收入应纳个人所得税_元。(不考虑其他税金) A1000 B1200 C1280 D2200 20、2011 年某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际 成本为 100000 元，收回残料价值 5000 元(不考虑收回材料的进项税)，保险公 司赔偿 80000 元，该企业购入材料的增值税税率为 17%，该批毁损原材料造成 的非常损失净额是_元。 A15000 B20000 C32000 D37000 21、某外国投资者 1994 年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企业， 经营期限 20

8、年，1997 年被税务机关认定为获利年度。2003 年该企业董事会决 定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出 100 万元转作再投资(包括 1998 年的 30 万元，2001 年的 30 万元，2002 年的 40 万元)，用于增加本企业注册资 本，再投资经营期限 6 年。该独资企业再投资应退企业所得税_万元。(不考虑 地方所得税) A3.80B5.45 C6.69 D8.97 22、甲公司 2008 年度财务报告批准对外报出日为 2009 年 4 月 30 日，所得税汇 算清缴结束日为 2009 年 3 月 15 日。该公司在 2009 年 4 月 30 日之前发生的下 列事项中，不需要

9、对 2008 年度会计报表进行调整的是_。 A2009 年 1 月 15 日，法院判决保险公司对 2008 年 12 月 3 日发生的火灾赔偿 18 万元 B2009 年 2 月 18 日得到通知，上年度应收 H 公司的货款 30 万元，因该公司 破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备 3 万元 C2009 年 3 月 18 日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税 14 万元 D2009 年 4 月 20 日收到了被退回的于 2008 年 12 月 15 日销售的设备 1 台 23、关于税法的效力，下列表述错误的有_。 A效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

10、B适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力 D对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法 24、根据担保法的规定，下列关于保证人的说法正确的是_。 A国家机关经国务院批准的，可以成为保证人 B具有法人资格的社会团体可以成为保证人 C子公司不能成为保证人 D不具有法人资格的企业不能成为保证人 25、2002 年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额 800 万元。已知企业 2001 年所得税为 60 万元，2002 年所得税为 100 万元，2003 年 所得税为 150 万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。

11、A2002 年抵免 30 万元，2003 年抵免 40 万元 B2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 70 万元 C2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 90 万元 D2002 年抵免 40 万元，2003 年抵免 50 万元 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则 下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。 A纯金项链、手链、戒指 B白金镶嵌钻戒、项链 C镀金工艺项链

12、D珍珠项链 2、编制生产预算中的“预计生产量”项目时，需要考虑的因素有_。 A预计销售量 B预计期初存货量 C预计期末存货量 D前期实际销售量 E生产需要量3、从法理学的角度来看，税法的基本原则包括_。 A税收法律主义 B税收公平主义 C实质课税 D税收合作信赖主义 4、递延资产中企业的开办费包括_。 A筹建人员工资 B咨询调查费 C培训费 D购进固定资产的开支 E据合同、章程的规定由投资者自行负担的费用 5、按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征 收关税的完税价格是_。 A海关审定的租金 B海关审定的留购价格 C货物的成交价格 D一般进口货物估定的完税价格 6、定

13、额税率的重要特点是_。 A与课税对象的数量无关 B与课税对象数额成正比 C分税目确定便于发挥调节作用 D不受课税对象价值量变化的影响 7、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有_。 A保管中产生的定额内自然损耗 B自然灾害中所造成的毁损净损失 C管理不善所造成的毁损净损失 D计量收发差错所造成的短缺净损失 E无法查明原因的现金短缺 8、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有_。 A税收法律关系的主体只能是国家 B税收法律关系中权利与义务不具有对等性 C税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让 E税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法

14、律关系的一般特征 9、下列各项中，可能计入投资收益的事项有_。 A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额 B处置长期股权投资时，结转的资本公积一其他资本公积 C长期股权投资采用权益法核算时被投资方宣告分派的现金股利 D长期股权投资采用成本法核算时被投资方宣告分派的现金股利 E处置长期股权投资的净收益 10、企业所得税的立法原则为_。 A统一税法，公平税负，促进竞争的原则 B理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制 C兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢D简化税制，提高征管效率 E调节收入分配，体现社会公平 11、企业已入账的固定资产，可以调整其账面原值的原因有_。 A根据国家规定对

15、固定资产重新估价 B增加补充设备或改良装置 C根据实际价值调整原来的暂估价 D发现原记固定资产价值有错误 E固定资产大修理 12、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为_。 A20000 元 B25000 元 C26250 元 D26315.79 元 13、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所 必须遵循的准则。具体包括有_。 A法律优位原则 B税收法定主义原则 C法律不溯及既往原则 D程序优于实体原则 14、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外 国公司、企业合并申报纳税条件的有_。 A在中国境内设有两个或两个以上的营业机构 B按税法或税收

16、协定规定构成营业机构或常设机构 C选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理 责任并且设有完整账册 D所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况 E能够按期申报纳税 15、该企业 8 月期末留抵结转下期继续抵扣税额为_万元。 A0 B37 C15 D22 16、吸收犯的表现是_。 A目的行为与方法行为的牵连 B目的行为与结果行为的牵连 C复杂的牵连 D重行为吸收轻行为 E实行行为吸收非实行行为 17、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业 所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是_。 A应为先进技术企业 B应为产品出口企业

17、 C经营期在 10 年以上 D在经济特区 18、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有_。 A实收资本 B长期借款 C短期借款 D资本公积 E长期待摊费用 19、短期借款往往带有一定的信用条件，其内容有_。 A信用额度 B补偿余额 C抵押借款 D借款抵押 E周转信用协议 20、民法通则依照代理权产生的根据不同，将代理分为_。 A税务代理 B委托代理 C行政代理 D法定代理 E指定代理 21、一项投资被确认为现金等价物应当满足的条件有_。 A期限短 B流动性强 C易于转换为已知金额的现金 D价值变动风险很小 E支付能力强 22、下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有_。

18、A某 KTV 在提供娱乐服务的同时销售红酒 B某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场 C照相馆在提供照相服务的同时销售相框 D建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材 料 E某商店的员工为本商店提供搬运劳务 23、税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关 系主体的说法中正确的有_。 A税收法律关系的主体是税务机关和纳税人 B税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关 C税收法律关系的征税主体只能是税务行政执法机关 D税收法律关系主体中纳税人资格是由国家通过法律直接规定的 E税收法律关系的主体遵循权利义务对等性原则 24、下列项目免征契税的有_。 A以获奖方式获得的房屋 B对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理 单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的 C企业获得土地使用权而免缴的土地出让金 D因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房E拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款 25、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，不得列为成本、 费用和损失的有_。 A支付给总机构的特许权使用费 B按规定为职工个人提取的住房公积金 C资助给非关联科研机构的研究开发经费 D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费