2017年重庆省税务师《税法二》：土地增值模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年重庆省税务师税法二：土地增值模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是_。A公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税B自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业税减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 2、某小型企业，2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额

2、150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为_万元。A7.92B9.90C10.56D13.20773、某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为_万元。A264B79.2C160D132 4、根据现行营业税规定，下列说法错误的是_。A对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、

3、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税B从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征营业税C将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税5、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+VCMD积淀财富 6、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是_。A饲料添加剂B出版社出版的图书C农业灌溉用水D蚊香 7、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是_。A甲乙方案风险

4、不能比较B甲方案风险小于乙方案风险C甲方案风险大于乙方案风险D甲乙方案风险相同 8、某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：(1)外购烟丝500万元，取得增值税专用发票；(2)外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用发票；(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱，取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；(4)按计划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；(5)馈赠给关系单位一批卷烟20箱；价值42万元；(6)分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；(7)销售给本厂独立核算门市部一批卷烟20箱，价值18万元；(8)收到代销

5、清单：第一批卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税额为（）万元。A67.66B110.36C280.36D106.11 9、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是_。A实质课税原则B税收公平原则C平等性原则D公众信任原则 10、某企业为延长甲设备的使用寿命，当年6月份对其进行改良并于当月完工，改良时发生相关支出共计20万元，拆除部分的账面价值为5万元，估计能使甲设备延长使用寿命2年。根据6月末的账面记录，甲设备的原账面原价为120万元，已提折旧为57万元，未计提减值准备。若确定甲设备改良完工后的可收回金额为78万

6、元，则该企业6月份可以予以资本化的甲设备后续支出为_万元。A0B15C18D2011、自2008年1月1日，对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，凡实行查账征税办法的，个体工商产业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为2000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。这里的扣除2000元，是属于减免税中的_。A税额式减免B税法式减免C税基式减免D特定减免 12、某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花

7、税_元。A20B21C38D39 13、企业所得税前可以扣除的税金_万元。A224.4B228.8C218.8D230.414、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是_。A企事业单位的承包经营、承租经营所得B财产转让所得C财产租赁所得D个人独资企业的生产经营所得 15、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是_元。ABCD 16、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入元，销售金银镶

8、嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为_元。A4048.29B5983.16C9559.59D5286.09 17、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征_。A10%B20%C30%D40% 18、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是_。A委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B建筑业实行转包的，以总承包人

9、为扣缴义务人C单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人 19、根据刑法规定，对于中止犯_。A从轻或者减轻处罚B免除处罚C从轻、减轻或者免除处罚D没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚 20、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。2009年12月31日应收款项余额为450万元。2010年发生坏账50万元，收回已核销的坏账30万元，2010年12月31日应收款项余额为400万元。则甲公司2010年末应计提的坏账准备金额为_万元。A-5B15C-25D45 21、某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投

10、资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计_。A4290元B4450元C5125元D7000元 22、债券利息收入应缴纳个人所得税为_元。A240B400C320D28023、2008年9月1日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于2009年8月14日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为1300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税_万元。A102.23B103.36C104D10

11、6.17 24、当事人有_情形时，应当承担缔约过失责任。A不履行合同B履行合同不符合约定C以自己的行为表明将不履行合同D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况25、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入中扣除的是_。A增值税B消费税C营业税D土地增值税二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是_。A销售图书B销售钢材C销售化妆品D销售机器设备 2、下列关于消费税纳税环节的正确说法是_。A进口金戒指在进口环节缴纳消费税B

12、进口化妆品在进口环节缴纳消费税C委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D首饰厂销售给经销单位红光商场的金银首饰不缴纳消费税E珠宝厂家销售钻石饰品不征收消费税3、对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如果会计核算健全，而且没有下列_情形之一者，不取消其一般纳税人资格。A虚开增值税专用发票或者有偷税、骗税、抗税行为B不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果C连续6个月未申报或连续3个月纳税申报异常且无正当理由D连续3个月未申报或连续6个月纳税申报异常且无正当理由 4、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有_。A外贸企业从生产企业购

13、进应税消费品直接出口的B生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品C有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消费品D外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品5、在行政复议期间，申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的，行政复议_。A中止B终止C撤回D继续进行 6、某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在北京市海淀体育馆，三方商定：(1) 支付体育馆场租120万元，由体育馆负责售票；(2) 歌舞团支付演出公司经纪费30万元；(3) 门票收入共600万元，歌舞团支付某报社广告支出10万元。三方的纳税情况中，说法正确的有_。A歌舞团应按文化体育业自

14、行缴纳营业税2.1万元B体育馆应按租赁业缴纳营业税6万元C演出公司应按文化业自行缴纳营业税0.9万元D歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税E演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税1.5万元 7、下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有_。A产成品用于新产品生产B产成品用于在建工程C产成品用于换取原材料D原材料用于在建工程E原材料用于换取固定资产 8、企业如果采取积极的收账政策，可能会造成_。A加快应收账款周转速度B减少坏账损失C减慢应收账款周转速度D增加坏账损失E增加收账费用 9、下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有_。A为职工缴纳社会保险费支付的款项B向个人收购

15、农副产品支付的款项C向企业购买大宗材料支付的价款D支付给职工个人的劳保福利费E出差人员必须携带的差旅费 10、下列各项中，影响融资租入固定资产入账价值的有_。A融资租赁合同的印花税B融资租入固定资产的预计使用年限C租赁谈判人员的差旅费D租赁期内为租赁资产发生的维修费E或有租金11、下列项目中，不计入产品成本的有_。A独立销售机构人员的工资B医务福利部门人员的工资C生产技术人员的工资D职工食堂炊事人员的工资E车间核算员的工资 12、关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有_。A新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧B新办企业是指中发200212号文下发

16、后新组建的企业C开办当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订 1年以上期限劳动合同D下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员 13、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有_。A中药材的种植所得可以免征企业所得税B企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%C环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半D居民企业转让技术所有权所得免税E所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税14、某食品厂2004年10月直接从甲农场购入小麦一批，取得的主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，贷款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会

17、计处理是_。A借：物资采购 20000 贷：应付账款 20000B借：原材料18000 应交税费应交增值税(进项税额) 2000 贷：应付账款 20000C借：原材料17400 应交税费应交增值税(进项税额) 2600 贷：应付账款 20000D借：物资采购 20000 应交税费应交增值税(进项税额) 2000 贷：应付账款 22000 15、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有_。A半挂牵引车B城市交通电车C农业用拖拉机D非机动驳船E电动自行车 16、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴税金时，以下的说法正确的是_。A只由派遣单位减除规定费用，

18、雇佣单位不再减除规定费用B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D雇佣方计算个税时，可以扣除实际上交给派遣单位的部分E该雇员应就取得的两处工资选择并固定到一地税务机关汇算清缴 17、下列情形不征收消费税的有_。A自产用于广告宣传的样品白酒B自产用于本企业招待的卷烟C自其他企业委托加工收回以后直接销售的润滑油D抵偿债务的自产汽车轮胎 18、下列各项所得应缴纳个人所得税的是_。A个人代理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C按国家统一规定领取的退休工资D银行以超过中国人民银行规定的存款利率支付的利息额的超

19、额部分 19、发票管理文书包括_A增值税抵扣明细表B企业自制发票申请审批表C纳税人担保财产清单D退税(抵税)申请审批确认书E复业单证领取表 20、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是()。A供热企业向居民个人供热B外国政府无偿援助进口物资C血站供应给医疗机构临床用血D煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气 21、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有_。A税收法律关系的主体只能是国家B税收法律关系中权利与义务不具有对等性C税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有

20、法律关系的一般特征 22、A厂当月应缴纳营业税_万元。A97.8B99C99.3D100.223、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是_。A纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税C委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 24、我国民法的基本原则有_。A当事人地位平等原则B程序正当原则C禁止权利滥用原则D遵守法律和国家政策，维护国家和社会公共利益原则25、根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述中，正确的有_。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C生产性生物资产按照直线法计提的折旧，准予扣除D作为投资或者受让的无形资产，其摊销年限不得低于10年E盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值乘以成新度为计税基础专心-专注-专业