浙江2017年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题~.doc

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1、浙江省2017 年上半年税务师考涉税服务实务模拟试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、税收法律关系中的征税主体不包括_。 A国家税务局 B海关 C地方税务局 D代扣代缴单位 2、某公司进口卷烟 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42 元，入境 前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为 _万元。 A512.34 B513.56 C514.23 D514.41 3、对票据未记载事项或者未完全记载事项作补充记载，补充事项超出授权范围 的，_对补充后的票据应当承担票据责任。 A出票人

2、 B签票人 C保证人 D背书人 4、甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200 万元，甲、乙两国的所得税率分别 为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲 国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对 该居民的这笔境外所得应征所得税款为_万元。 A25 B5 C5.75 D0 5、某商场 2004 年销售收入 2300 万元，租赁收入 200 万元，营业外收入 50 万 元，业务招待费 80 万元，该商场下列作法正确的是_。 A按 80 万元作为税前扣除的业务招待费 B按 9.9 万元作为税前扣除的业务招待费 C按 12.5 万元作为税

3、前扣除的业务招待费 D纳税调增额 69.5 万元 6、某建筑工程队采取包工包料的方式承包某大厦并正在施工中，注册税务师受 托对其账务处理进行审核，发现大厦领用的一部分材料款 260000 元，未计入工 程收入而是直接减少了库存材料，审核人员进行了正确的调账处理，应该是 _。 A借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加( 不考虑教育费附加) 8346 贷：应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设 税 546 借：应交税费应交营业税 7800 应交城市维护建设税 546 贷：银行存款 8346 B借：库存材料 260000 贷：其他应收款 260000

4、C借：库存材料 260000 贷：主营业务收入 260000 借：营业税金及附加 15747.17 贷：应交税费 应交增值税 14716.98 应交城市维护建设税 1030.19 D借：工程施工 260000 贷：应收账款 260000 7、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。经 处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属 3 万元，某甲家属料理完后事以后，对其 遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是 _。 A事件、行为 B行为、事件 C事件、事件 D行为、行为 8、某外籍工程师 2003 年 1 月 20 日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，

5、 3 月 18 日离开中国，该工程师 2 月份取得境外公司支付的工资 10000 元，境内 公司支付的工资 8000 元，当月还取得中国福利彩票奖金 2000 元。该外籍人员 2 月份在中国应缴纳个人所得税_元。 A425 B475 C875 D2425 9、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008 年 3 月，该企业向各地农机销 售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 500 万元；向各地农 机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90 万元；本期为客户提供农机维修服 务，取得含税收入 24 万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额 59.5 万元，取得的货物运输业发票

6、上注明运费 3 万元，取得的发票均已在当月 通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税_万元。 A25.64 B28.28 C68.37 D21.85 10、我国现行税法体系的主要特点有_。 A以实体税法的改革为重心；比较注意保护纳税人的合法权益；规范化得到 加强 B以实体税法的改革为重心；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 C立法依据明确；规范化得到加强；税收处罚法得到强化 D立法依据明确；比较注意保护纳税人的合法权益11、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构 适用不同税率，则_。 A从高适用税率 B从低适用税率 C按负有管理责任的机构的税率计算纳税 D按照

7、不同的税率分别计算纳税 12、208 年 1 月 1 日，甲公司自证券市场购入面值总额为 2000 万元的债券。 购入时实际支付价款 2078.98 万元，另外支付交易费用 10 万元。该债券发行日 为 208 年 1 月 1 日，系分期付息、到期还本债券，期限为 5 年，票面年利率 为 5%，年实际利率为 4%，每年 12 月 31 日支付当年利息。甲公司将该债券作 为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资 208 年 12 月 31 日的账面价值为_万元。 A2062.14 B2068.98 C2072.54 D2083.43 13、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有

8、限公司的净资产不得低于人民 币_万元。 A3000 B4000 C5000 D6000 14、某企业拥有 A、B、C 、D 四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为 2000 万元、1500 万元、 1000 万元、800 万元，2008 年 4 月 1 日起将 B 栋房产出租， 租赁期到 2008 年 10 月 31 日，每月租金为 25 万元。2008 年 4 月 1 日起，对 C 栋房产开始进行大修，当年 10 月 31 日完工。2008 年 1 月 1 日起，将 D 栋房产 投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入 60 万元。地方政府确定按房 产原值减除 20%后的余值计税。该企业当

9、年应缴纳房产税_万元。 A46.20 B53.40 C44.80 D57.40 15、某生产企业坐落在某县城，2009 年初其土地使用证上记载土地面积 10000 平方米，其中幼儿园占地 1000 平方米、子弟学校占地 1500 平方米、厂内绿化 占地 2000 平方米；2009 年 4 月新征用的耕地 1500 平方米建厂房；2009 年 5 月 批准新征用的非耕地 2000 平方米建造厂房。每平方米税额 3 元，该企业 2009 年应缴纳城镇土地使用税_元。 A31500 B26000 C29000 D45000 16、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，确定新增增值税基数正确的是 _。

10、 A新增增值税税额不足抵扣的，未抵扣的进项税不得结转B当年新增增值税税额是指当年实现应缴增值税超过上年应缴增值税部分 C纳税人发生固定资产进项税，实行按月退税，年底清算的办法 D应缴增值税累计税额含税务机关查补的税款 17、某个人 1999 年 6 月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于 1995 年 8 月以 20 万元的价格购入，购入时缴纳契税 1 万元，其他各种费用 1 万元，转让 获得收入 46 万元，支付各种税金共 2.475 万元(不包括个人所得税)。现在重建 同样的房屋需 50 万元，经评估房屋为七成新。该个人转让自有住房应缴纳的土 地增值税是_万元。(保留小数点后两位数) A

11、1.28 B3.23 C2.56 D4.55 18、根据现行增值税的规定，下列货物不适用 13%税率的是_。 A黑色金属矿产品 B将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿 C有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物 D未经加工的建筑用天然材料 19、某书画院 2009 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个 人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收 入 8 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画 院当月应纳营业税为_万元。 A0.76 B0.98 C0.84 D1 20、2004 年 1 月某铅矿企业开采铅矿

12、石 7900 吨，对外销售 4670 吨，将一部分 移送入选精矿，生产精矿 850 吨，选矿比为 40%，本月将其中的 80%对外销售， 20%用于换取生产用工具；在精矿加工过程中，伴选出锡矿 68 吨。该矿山铅矿 适用税额为 5 元/吨，锡矿适用税额为 4.6 元/ 吨。该矿山本月应纳资源税_元。 A23782.5 B33975 C37103 D25972.1 21、下列行为中，属于行政许可行为的是_。 A某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为 B某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应 C教育部批准某大学出国访问项目 D专利局强制某专利权人许可他人使用该专利 22、当事人有下列_

13、情形时，应当承担缔约过失责任。 A不履行合同 B履行合同不符合约定 C以自己的行为表明将不履行合同 D故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况 23、生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有_。 A增值税专用发票抵扣联明细表 B退税部门确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表 C 生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表 D经征税部门审核签章的上期增值税纳税申报表 24、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是_。 A铜矿山开采销售的铜矿 B商业企业销售的铜矿 C冶炼企业销售的铜锭 D商业企业销售的铜锭 25、做主持人取得的所得应缴纳的个人

14、所得税为_元。 A640 B840 C448 D355 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、税收征收程序包括_。 A税务登记 B账簿、凭证 C纳税申报 D税款征收 E税收保全和强制执行 2、该演员劳务报酬的应纳税所得额为_元。 A64000 B57600 C72000 D80000 3、车辆购置税的税款缴纳方法主要有_。 A查账征收 B自报核缴 C集中征收缴纳 D代征、代扣、代收 E定期定额 4、关于关税，下列说法正确的有_。 A关税是对有形的货品征税，对

15、无形的货品不征税 B关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税 C关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税 D关税具有较强的涉外性 5、下列各项中，属于增值税征收范围的有_。 A纳税人随同销售软件并收取的软件培训收入 B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入D印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 E商场代理销售儿童视力康产品向厂家取得代理费用收入 6、酒楼应缴纳营业税_万元。 A160 B14.5 C22.5 D8 7、下列行为中，应缴纳土地增值税的是_。 A出让国有土地 B转让集体

16、土地 C转让国有土地使用权 D处于抵押期间的房地产 8、下列选项中，可以由单位作为犯罪主体的犯罪有_。 A骗取出口退税罪 B抗税罪 C偷税罪 D逃避追缴欠税罪 E非法出售增值税专用发票罪 9、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：_ A此项业务中的销售方式属于销售折扣。 B此项业务中的销售方式属于折扣销售。 C甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销 售额中减除。 D甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销 售额中减除。 10、注册税务师审查外商投资企业应纳税所得额时，允许在所得税税前列支的 费用是_。 A职工的境外商业保险费 B因逾

17、期归还银行贷款，支付给银行的罚息 C直接向中国境内的某地震灾区发生的捐赠 D支付给总机构的特许权使用费 11、下列车辆应征收车船税的有_。 A出租汽车 B用于农业生产的拖拉机 C殡仪车 D冷藏车 E火车 12、转让旧办公楼取得增值额_。 A889 万元 B890 万元 C1189 万元 D1190 万元 13、资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有_。 A长期借款B应付利息 C应付账款 D工程物资 E交易性金融资产 14、甲公司为一般纳税人企业，2012 年 4 月 5 日委托乙公司加工材料一批，发 出材料成本为 10000 元，该材料适用的增值税税率为 17%、消费税税率

18、为 10%。加工后，甲公司应付的加工费为 1872 元(含增值税)，乙公司代扣缴的消 费税为 1320 元。4 月 25 日甲公司收回该批材料并入库，准备直接对外销售， 同时以银行存款支付加工费及各种税金。甲公司对该业务进行会计处理时，下 列会计分录中正确的有_。 A借：应交税费应交消费税 1320 贷：银行存款 1320 B借：委托加工物资 2920 应交税费应交增值税 272 贷：银行存款 3192 C借：原材料 11600 应交税费应交消费税 1320 贷：委托加工物资 12920 D借：原材料 12920 贷：委托加工物资 12920 E借：营业税金及附加 1320 贷：银行存款 13

19、20 15、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义 务发生时间为_。 A改变有关土地、房屋用途的当天 B改变有关土地、房屋用途的次日 C改变有关土地、房屋用途的 5 日内 D改变有关土地、房屋用途的 10 日内 16、应计入存货采购成本的有_。 A一般纳税人购入存货时支付的增值税 B进口商品应支付的关税 C收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税 D购入存货签订购货合同支付的印花税 E购进商品途中的合理损耗 17、注册税务师审核应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有_。 A合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税 B已税合同修订后改变主体名称的，是否补

20、贴印花 C未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是 否按规定补贴了印花 D以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花 E当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税 18、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是_。 A对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税 B对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的 10%30%为计税依据C纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税 计税依据 D对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体 按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房

21、产税 19、甲股份有限公司 2007 年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为 2008 年 3 月 30 日，实际对外公布的日期为 2008 年 4 月 3 日。该公司 2008 年 1 月 1 日至 4 月 3 日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的非 调整事项的有_。 A3 月 1 日发现 2007 年 10 月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账 B3 月 11 日临时股东大会决议购买丁公司 60%的股权并于 4 月 2 日执行完毕 C4 月 2 日甲公司向乙公司销售商品一批 D2 月 1 日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲公司 于 2008 年 1

22、月 5 日与丁公司签订 E3 月 10 日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款 1000 万元，对此项诉讼甲 公司已于 2007 年末确认预计负债 800 万元 20、下列关于公司目的范围的限制的说法错误的是_。 A公司的目的范围记载于公司章程，登记于营业执照 B公司改变经营范围的，必须依法进行变更登记 C公司不得超越经营范围进行活动，所以公司超越目的范围进行签订的合同， 是无效合同 D有限责任公司的经营范围的修改必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过 21、下列项目中，会影响企业营业利润的有_。 A交易性金融资产的公允价值变动 B权益法下被投资单位实现净利润 C非货币性资产交换换出固定资产的

23、账面价值低于其公允价值的差额 D可供出售金融资产发生的减值损失 E以现金清偿债务形成的债务重组收益 22、全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为_元。 A0 B120 C20 D240 23、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有_。 A新办的股份制企业 B以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业 24、企业进行普通股股票投资的优点有_。 A投资的安全性好 B财务风险低 C投资收益高 D流动性强 E增强企业实力 25、下列有关双务履行抗辩权的说法中，正确的是_。A双务合同抗辩权包括同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权 B双务履行抗辩权的行使，将导致合同的消灭 C双务履行抗辩权可以适用于赠与合同 D同时履行抗辩权可以适用于连带之债 E双务合同抗辩权是一时的抗辩权、延缓的抗辩权