湖南2016年税务师考《涉税服务实务》试题~.doc

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1、湖南省2016 年税务师考涉税服务实务试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合 题意） 1、要求税务机关依法征税、纳税人依法纳税，这反映了_原则。 A税收法律主义 B税收公平主义 C税收合作信赖主义 D实质课税原则 2、按照民事诉讼法规定，公示催告的期间不得少于_。 A2 个月 B60 日 C3 个月 D90 日 3、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后_内按市场价重 新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值 可全部或部分予以免税。 A1 年 B2 年 C3 年 D5 年 4、若定义 DATDWA ，则(

2、DAT) 和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据 是_。 A0041H B4100H C41H D41H 5、某长途运输公司 2003 年拥有大客车 150 辆，用于客运业务；客货两用汽车 50 辆，每辆有乘客座位 4 座，载货净吨位 3.5 吨，主要用于对外租赁业务。当 地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额 300 元，每辆四座位客车的年税额 200 元，载货汽车的年税额 40 元/吨。该公司 2003 年应缴纳车船使用税_元。 A51400 B56400 C57000 D61400 6、行政合理性原则产生的主要原因是_。 A行政行为应符合立法动机 B行政行为必须符合社会公共利益的

3、需要 C合法性原则的补充 D行政自由裁量权的存在 7、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的 期限是_。A次月 15 日内 B次月 17 日内 C次月 110 日内 D次月 115 日内 8、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务 机关核定，允许扣除的是_。 A支付给总机构的管理费 B支付给总机构的特许权使用费 C直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出 D向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用 9、税收征收管理的首要环节是_。 A工商登记 B税务登记 C纳税申报 D税款征收 10、联合国基金会驻中国办事处 20

4、07 年 1 月购买我国北京生产的北京现代 轿车自用，支付价款 20 万元、支付保险费 800 元，支付购买工具和备件价款 2500 元、车辆装饰费 500 元；2008 年 1 月该机构将该轿车转让给国内某企业， 成交价 18 万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 18 万元。 对上述业务正确的税务处理是_。 A2007 年购买轿车时应纳车辆购置税 2.03 万元，2008 年转让轿车时不缴纳车 辆购置税 B2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置 税 1.62 万元 C2007 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 2 万元，2008 年转让轿车时

5、应纳车辆 购置税 2.4 万元 D2007 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置 税 1.92 万元 11、既具有行政主体资格又是行政立法主体的是_。 A省国税局 B市级人民政府 C国务院侨办 D教育部 12、从我国古代的_开始，由对人征税转为对物征税。 A初税亩 B摊丁入亩 C两税法 D一条鞭法 13、供电合同对履行地点没有约定的，以_为履行地点。 A供电人所在地 B用电人所在地 C供电设施的产权分界处 D以上答案均不正确 14、根据我国民事诉讼法的规定，因_提起的诉讼，属于专属管辖的诉讼。A票据纠纷 B涉外纠纷 C不动产纠纷 D军人婚姻纠纷 15、以下所得，应

6、按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是_。 A企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 B个人兼职取得的收入 C任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车 驾驶员从事客货营运取得的收入 16、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。 A服务业 B建筑业 C转让无形资产 D销售不动产 17、下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正 确的是_。 A以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度 内可以相抵，但不得结转下一会计年度 B以买卖价差收

7、入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后 纳税期的正差来抵，并作无限期结转 C以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度 内可以相抵，但不得结转下一会计年度 D以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后 纳税期的正差来抵，并作无限期结转 18、对个人所得税法规定，免征个人所得税的是_。 A按照国家统一规定发给的补贴、津贴 B国债和国家发行的金融债券利息 C按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工 资、离休生活补助费 D中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得 E因严重自然灾害造成重大损失的 19、中国公民

8、李某取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元， 通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收 入应缴纳的个人所得税为_元。 A1052 B1064 C1040 D1072 20、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是_。 A境内单位出租物品等动产以承租方为扣缴义务人 B单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人 C境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以 代理者、受让者或购买者为扣缴义务人D单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人 21、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视

9、同已纳 税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中 称为_。 A分国限额抵免法 B综合限额抵免法 C税收饶让 D免税法 22、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按_计征个人所得税。 A工资薪金所得 B承包转包所得 C劳务报酬所得 D个体户经营所得 23、甲公司对 A 产品实行 1 个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2005 年 1 月份销售 A 产品 100 件，2 月份销售 A 产品 80 件，A 产品的销售单价均 为 5000 元。根据 2004 年的经验，A 产品包退的占 4% 、包换的占 2%、包修的 占 6%。假设 2005 年 2 月份未出现退、换

10、产品的情况，则甲公司该月份应确认 A 产品的销售收入为_元。 A352000 B400000 C404000 D406000 24、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定 期限的，均为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其 期限规定分别是_。 A15 日、45 日 B30 日、60 日 C15 日、60 日 D30 日、90 日 25、企业应采用上述_付款方式。 A第一种 B第二种 C第三种 D全部不用 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每

11、个选项得 0.5 分） 1、纳税人对税务机关_的行为不服，可以不经行政复议，直接向人民法院提起 行政诉讼。 A不予核准延期申报、批准延期缴纳税款 B不予审批减免税或者出口退税 C不予抵扣税款或者退还税款 D不予颁发税务登记证、发售发票 E不依法确认纳税担保有效 2、下列消费品既征消费税又征增值税的有_。 A卷烟的生产和批发环节 B金银饰品的生产和零售环节 C金银饰品的零售环节 D化妆品的生产环节 3、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有_。 A在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金 额与原账面已折算的人民币金额之间的差额 B企业用外币购买并计价的交易性金融资产

12、在期末按即期汇率折算的人民币 金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额 C企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原 账面已折算的人民币金额之间的差额 D企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算 的人民币金额之间的差额 E企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与 按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额 4、甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售额合计 25 万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务 机关预缴增值税_万元。 A0.6 B1 C1.5 D2.55 5、下列

13、应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有_。 A个人取得稿酬收入 B演员自己走穴取得的报酬 C个人取得特许权的经济赔偿收入 D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金 E在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得 6、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有_。 A新办的股份制企业 B以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业 7、下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有_。 A可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益 B取得可供出售金融资产发生的交易费用

14、应计入资产成本 C可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量 D可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本 E可供出售金融资产持有期间公允价值的变动额计入资本公积 8、行政复议期间允许行政复议中止的情形有_ A依法对具体行政行为的依据进行处理的 B案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的 C申请人请求被申请人履行法定职责，被申请人拒绝履行的D申请人身患重病暂由他人代理相关事项的 E因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 9、车辆应税行为包括下列_情况。 A收购行为 B出口行为 C赠送行为 D自产自用行为 E获奖使用行为 10、根据物权法关于占有的规定，下列关于

15、善意占有的表述中，正确的是 （）。 A属于无权占有 B是指基于本权而为的占有 C是指明知无占有的权源而占有 D只适用于动产 11、当月该商场的销项税额应为：_ A210914.79 元 B212367.78 元 C215167.78 元 D203649.83 元 12、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为 800 万元，据此签 订了加工承揽合同。合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为 420 万 元；辅助材料由加工企业提供，金额 150 万元；加工费 230 万元。该加工企业 应缴纳印花税_元。 A1150 B1900 C2100 D4000 13、出口企业向税务机关主管出口

16、退税的部门申报出口货物退税时，在提供出 口货物退(免)税申报表及相关资料时，应同时附送_。 A实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业提供出口货物的出口发票 B外贸企业提供出口货物的出口发票 C出口货物报关单(出口退税专用) D出口收汇核销单 E全部银行账号 14、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业 所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是_。 A应为先进技术企业 B应为产品出口企业 C经营期在 10 年以上 D在经济特区 15、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是_。 A纳税人各种存货的成本计价方法不得变更 B从事商品流通业务的纳税人

17、购入存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销 售费用C纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除 D纳税人向总机构支付的管理费不得在税前扣除 16、根据我国法律法规规定，行政机关应当事先告知当事人有权要求举行听证 的决定有_。 A环保部门作出责令某中外合资企业限期治理污染的决定 B税务机关作出对某上市公司停止办理出口退税的决定 C工商行政管理机关作出吊销某合伙企业营业执照的决定 D海关作出没收某有限责任公司有关货物、走私运输工具的决定 E税务机关作出对某股份有限公司罚款 5000 元的决定 17、企业的应付福利费可以用于_。 A发放职工节日福利 B发放职工的非经常性奖金 C支付职工因

18、公伤赴外地就医路费 D交纳职工医疗保险金 E支付工会活动费 18、根据行政诉讼法规定，对_具体行政行为，人民法院可以判决变更。 A主要证据不足的 B适用法律、法规错误的 C违反法定程序的 D显失公正的行政处罚 19、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票，但尚未出售，则甲公司 的私自印制增值税专用发票行为应属于_。 A犯罪预备 B犯罪未遂 C犯罪中止 D犯罪既遂 20、该企业当月应纳增值税税额是_元。 A168220 B155470 C162950 D167217 21、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额_。 A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B未按照规定的期限办

19、理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在责令限期 内申报的 C虽设置账簿，但自账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全， 难以查账的 D对未按照规定办理税务登记的从事生产经营的纳税人以及临时从事生产、 经营的 E纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 22、下列混合销售，属于征收增值税的有_。 A企业生产铝合金门窗并负责安装 B批发企业销售货物并实行送货上门 C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 23、领购发票的单位和个人凭_核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务 机关领购发票。 A税务登记证 B发票交验簿 C发票领购簿 D发票领购登记台账 24、下列各项中，属于印花税免税范围的有_。 A无息贷款合同 B国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结 算凭证 C技术合同 D企业因改制签订的产权转移书据 E企业与农民个人书立的农业产品收购合同 25、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具备的条件有_。 A合同总收入能够可靠地计量 B与合同相关的经济利益能够流入企业 C在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确 定 D完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合 同成本能够与以前的预计成本相比较 E合同预计总收入将超过合同预计总成本