一级建造师《建设工程方案经济》计算公式心得.doc

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1、|一级建造师建设工程经济计算公式总结考点归纳 1：单利方式计算利息考点归纳 2：复利方式计算利息考点归纳 3：一次支付现金流量的终值计算(已知 P，求 F)考点归纳 4：一次支付现金流量的现值计算(已知 F，求 P)考点归纳 5：等额支付系列现金流量的终值计算(已知 A,求 F)考点归纳 6：等额支付系列现金流量的现值计算(已知 A，求 P)考点归纳 7：名义利率的计算r=im名义利率 r 是指计息周期利率 i 乘以一年内的计息周期数 m 所得的年利率。考点归纳 8：有效利率的计算|考点归纳 9：计息周期小于(或等于)资金收付周期时的等值计算按计息周期利率计算。考点归纳 10：投资收益率式中

2、R投资收益率；A技术方案年净收益额或年平均净收益额；I技术方案投资。考点归纳 11：总投资收益率(ROI)式中 EBIT技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润；TI技术方案总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)。考点归纳 12：资本金净利润率(ROE)式中 NP技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润=利润总额-所得税；EC技术方案资本金。考点归纳 13：静态投资回收期(Pt)式中 Pt技术方案静态投资回收期；CI技术方案现金流入量；CO技术方案现金流出量；(CI-CO)t技术方案第 t 年净现金流量。考点归纳 14：各年的净收益(即净现金流量)

3、均相同时的静态投资回收期式中 I技术方案总投资；A技术方案每年的净收益，即 A=(CI-CO)t考点归纳 15：各年的净收益(即净现金流量)不相同时的静态投资回收期考点归纳 16：财务净现值|考点归纳 17：财务内部收益率考点归纳 18：基准收益率ici 1=max单位资金成本，单位投资机会成本)考点归纳 19：投资者自行测定的基准收益率现金流量按当年价格预测估算考点归纳 20：投资者自行测定的基准收益率现金流量按基年不变价格预测估算考点归纳 21：借款偿还期考点归纳 22：实际工作中的借款偿还期推算公式考点归纳 23：利息备付率(ICR)式中 EBIT息税前利润，即利润总额与计入总成本费用的

4、利息费用之和；PI计人总成本费用的应付利息。考点归纳 24：偿债备付率(DSCR)式中 EBITDA企业息税前利润加折旧和摊销；TAX企业所得税；PD应还本付息的金额，包括当期应还贷款本金额及计人总成本费用的全部利息。融资租赁费用可视同借款偿还；运营期内的短期借款本息也应纳入计算。考点归纳 25：技术方案总成本C=CF+CuQ式中 C总成本；CF固定成本；Cu单位产品变动成本；Q产量(或工程量)。考点归纳 26：销售收入的函数公式S=pQ-TuQ|式中 S销售收入；p单位产品售价；Tu单位产品营业税金及附加(当投入产出都按不含税价格时，T u不包括增值税)；Q销量。考点归纳 27：量本利模型B

5、=S-C式中 B利润；S销售收入；C成本。考点归纳 28：产销量(工程量)盈亏平衡分析的方法考点归纳 29：生产能力利用率盈亏平衡分析的方法式中 BEP()盈亏平衡点时的生产能力利用率；Qd正常产销量或技术方案设计生产能力；Sn年营业收入；Cv年可变成本；T年营业税金及附加。考点归纳 30：敏感度系数(SAF)式中 SAF敏感度系数；F/F不确定性因素 F 的变化率()；AA不确定性因素 F 发生F 变化时，评价指标 A 的相应变化率()。考点归纳 31：总成本构成外购原材料、燃料及动力费外购原材料、燃料及动力费=年消耗量原材料、燃料及动力供应单价(该价格应按到厂价格计，并考虑运输及仓储损耗)

6、考点归纳 32：总成本构成工资及福利费工资及福利费=企业职工定员数人均年工资及福利费考点归纳 33：总成本构成修理费修理费=固定资产原值计提比率()=固定资产折旧额计提比率()考点归纳 34：经营成本经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用考点归纳 35：营业税应纳营业税额=营业额税率(营业税是价内税，包含在营业收入之内)考点归纳 36：消费税(1)实行从价定率办法：应纳消费税额=销售额比例税率|(2)实行从量定额办法：应纳消费税额=销售数量定额税率(3)实行复合计税办法：应纳消费税额=销售额比例税率+销售数量定额税率考

7、点归纳 37：资源税(1)对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为 510。应纳消费税额=销售额比例税率(2)其他资源领域实行从量定额办法，即按应课税矿产的产量乘以单位税额计算。应纳资源税额=课税数量单位税额考点归纳 38：增值税应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额(当期销项税额=销售额增值税率)考点归纳 39：关税(1)从价计征时，计算公式为：应纳关税额=完税价格关税税率；(2)从量计征时，计算公式为：应纳关税额=货物数量单位税额。考点归纳 40：所得税应纳所得税额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额考点归纳 41：静态模式下设备经济寿命的确定方法P设备目前实际价值，如果是

8、新设备包括购置费和安装费，如果是旧设备包括旧设备现在的市场价值和继续使用旧设备追加的投资；Gt第 t 年的设备运行成本，包括人工费、材料费、能源费、维修费、停工损失、废次品损失等；LN第 N 年末的设备净残值。考点归纳 42：设备经营租赁方案的净现金流量净现金流量=营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税=营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金-所得税率(营业收入-租赁费用-经营成本-与营业相关的税金)注意：租赁费用主要包括租赁保证金、租金、担保费。考点归纳 43：租金计算方法附加率法每期租金 R 表达式为：式中 P租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；i与

9、租赁期数相对应的利率；r附加率。考点归纳 44：租金计算方法年金法(1)期末支付方式|考点归纳 45：购买设备方案的净现金流量净现金流量=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税或净现金流量=营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率(营业收入-经营成本-折旧-贷款利息-与营业相关的税金)考点归纳 46：设备租赁与购置方案的经济比选(1)设备租赁：所得税率租赁费-租赁费(2)设备购置：所得税率(折旧+贷款利息)-设备购置费-贷款利息考点归纳 47：价值工程式中 V价值；F研究对象的功能，广义讲是指产品或作业的功用和用途；C成本，即寿命周期成本

10、。考点归纳 48：计算功能价值 V，分析成本功能的合理匹配程度式中 Vi第 i 个评价对象的价值系数；Fi第 i 个评价对象的功能评价值(目标成本)；Ci第 i 个评价对象的现实成本。考点归纳 49：新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析增量投资收益率法考点归纳 50：新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析折算费用法|考点归纳 51：会计等式的应用(1)静态会计等式的应用：其公式为“资产=负债+所有者权益” 。(2)动态会计等式的应用：其公式为“收入-费用=利润” 。考点归纳 52：间接费用分摊间接费用一般按直接费的百分比(水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比)，计算的施工间接费的比

11、例进行分配：考点归纳 53：固定资产折旧方法平均年限法考点归纳 54：固定资产折旧方法工作量法考点归纳 55：固定资产折旧方法双倍余额递减法|是加速折旧的方法，是在不缩短折旧年限和不改变净残值率的情况下，改变固定资产折旧额在各年之间的分布，在固定资产使用前期提取较多的折旧，而在使用后期则提取较少的折旧。考点归纳 56：固定资产折旧方法年数总和法逐年递减分数的分子为该项固定资产年初时尚可使用的年数，分母为该项固定资产使用年数的逐年数字总和，假设使用年限为 N 年，分母即为 1+2+3+NN(N+1)2。考点归纳 57：合同结果能够可靠估计时建造(施工)合同收入的确认(1)完工百分比法：指根据合同

12、完工进度来确认合同收入的方法根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定，计算公式如下：根据已完成合同工作的技术测量确定(2)当期完成建造(施工)合同收入的确认当期确认的合同收入=实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入(3)资产负债表日建造(施工)合同收入的确认当期确认的合同收入=合同总收入完工进度-以前会计期间累计已确认的收入考点归纳 58：营业利润营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)考点归纳 59：利润总额利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出考点归纳 60

13、：净利润净利润=利润总额-所得税费用考点归纳 61：趋势分析法趋势分析法对不同时期财务指标的比较，包括定基指数和环比指数两种方法：(1)定基指数就是各个时期的指数都是以某一固定时期为基期来计算。考点归纳 62：偿债能力比率资产负债率考点归纳 63：偿债能力比率流动比率考点归纳 64：偿债能力比率速动比率考点归纳 65：资产管理比率总资产周转率考点归纳 66：资产管理比率流动资产周转率|考点归纳 67：资产管理比率存货周转率考点归纳 68：资产管理比率应收账款周转率考点归纳 69：盈利能力比率净资产收益率考点归纳 70：盈利能力比率总资产净利率考点归纳 71：发展能力比率营业增长率考点归纳 72

14、：发展能力比率资本积累率考点归纳 73：资金成本率考点归纳 74：资金成本的计算综合资金成本Kw=K jWj式中 Kw综合资本成本；Kj第 j 种个别资本成本；jW第 j 种个别资本占全部资本的比重。考点归纳 75：存货的取得成本取得成本=订货成本+购置成本-订货固定成本+订货变动成本+购置成本考点归纳 76：存货的储存成本储存成本=储存固定成本+储存变动成本考点归纳 77：经济订货量的基本模型：式中 Q*经济订货量；K每次订货的变动成本；D存货年需要量；K2单位储存成本。考点归纳 78：FOB 模式下的进口设备抵岸价进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口

15、关税+增值税+消费税考点归纳 79：进口设备抵岸价的构成进口设备的货价货价=离岸价(FOB 价)人民币外汇牌价考点归纳 80：进口设备抵岸价的构成国外运费|国外运费=离岸价运费率或：国外运费=运量单位运价考点归纳 81：进口设备抵岸价的构成国外运输保险费考点归纳 82：进口设备抵岸价的构成银行财务费银行财务费=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率考点归纳 83：进口设备抵岸价的构成外贸手续费外贸手续费=进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率其中进口设备到岸价(CIF)=离岸价(FOB)+国外运费+国外运输保险费考点归纳 84：进口设备抵岸价的构成进口关税进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率考

16、点归纳 85：进口设备抵岸价的构成增值税进口产品增值税额=组成计税价格增值税率其中组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价+进口关税+消费税考点归纳 86：进口设备抵岸价的构成消费税考点归纳 87：设备运杂费设备运杂费=设备原价设备运杂费率此外注意工器具及生产家具购置费=设备购置费定额费率考点归纳 88：基本预备费基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)基本预备费率考点归纳 89：涨价预备费考点归纳 90：建设期利息各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额2)年利率考点归纳 91：建筑安装工程各费用构成要素材料费(包括工程设备费)(1)材料费=(材料消耗量材料单价)(2

17、)材料单价=(材料原价+运杂费)(1+运输损耗率()1+采购保管费率()(3)工程设备费=(工程设备量工程设备单价)(4)工程设备单价=(设备原价+运杂费)1+采购保管费率()考点归纳 92：建筑安装工程各费用构成要素施工机具使用费(包括施工机械使用费和仪器仪表使用费)(1)施工机械使用费=(施工机械台班消耗量机械台班单价)(2)机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费(5)租赁施工机械的施工机械使用费=(施工机械台班消耗量机械台班租赁单价)(6)仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费考点归纳 93：建筑安装工程分部分项工程费