交大思诺：2021年年度财务报告.PDF

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1、 北京交大思诺科技股份有限公司北京交大思诺科技股份有限公司 2021 年年度度财务财务报告报告 第 2 页 共 90 页 目目 录录 一、财务报表 第 18 页（一）合并资产负债表 第 1 页（二）母公司资产负债表 第 2 页（三）合并利润表 第 3 页（四）母公司利润表 第 4 页（五）合并现金流量表 第 5 页（六）母公司现金流量表 第 6 页（七）合并所有者权益变动表 第 7 页（八）母公司所有者权益变动表 第 8 页 三、财务报表附注 第 990 页 第 1 页 共 90 页 第 2 页 共 90 页 会企01表编制单位：北京交大思诺科技股份有限公司单位:人民币元资 产注释号期末数上年

2、年末数负债和所有者权益注释号期末数上年年末数流动资产：流动负债：货币资金165,911,105.79 318,245,055.34 短期借款 交易性金融资产415,146,508.09 300,493,315.07 交易性金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据22,133,280.96 48,976,221.63 应付票据14,807,343.60 28,852,292.64 应收账款1215,960,468.19 153,836,510.15 应付账款36,135,262.48 48,569,980.83 应收款项融资46,570,939.25 28,278,675.09 预收款项1

3、,354,279.59 1,318,800.99 预付款项849,894.40 2,890,689.00 合同负债20,743,673.96 13,174,824.41 其他应收款2195,734,492.54 204,051,488.86 应付职工薪酬26,231,302.60 22,675,926.45 存货117,103,702.68 133,034,160.73 应交税费5,910,276.55 12,576,734.94 合同资产9,016,167.80 7,321,934.17 其他应付款9,263,268.03 1,106,338.63 持有待售资产 持有待售负债 一年内到期的非

4、流动资产 一年内到期的非流动负债7,092,692.89 其他流动资产14,145,943.85 19,662,509.26 其他流动负债2,696,677.62 1,712,727.17 流动资产合计1,202,572,503.55 1,216,790,559.30 流动负债合计124,234,777.32 129,987,626.06 非流动负债：长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债22,559,057.14 非流动资产：长期应付款 债权投资 长期应付职工薪酬 其他债权投资 预计负债5,334,356.97 5,301,169.52 长期应收款 递延收益4,800,000.0

5、0 4,920,000.00 长期股权投资394,552,235.84 20,189,367.01 递延所得税负债1,590,433.60 73,997.27 其他权益工具投资 其他非流动负债 其他非流动金融资产 非流动负债合计34,283,847.71 10,295,166.79 投资性房地产7,087,158.78 8,677,345.38 负债合计158,518,625.03 140,282,792.85 固定资产8,304,869.92 7,469,906.70 所有者权益(或股东权益)：在建工程 实收资本(或股本)86,933,400.00 86,933,400.00 生产性生物资产

6、 其他权益工具 油气资产 其中：优先股 使用权资产29,049,467.91 永续债 无形资产4,885,818.61 4,464,474.45 资本公积665,930,305.67 662,897,817.75 开发支出 减：库存股 商誉 其他综合收益 长期待摊费用2,123,568.26 1,294,629.28 专项储备 递延所得税资产3,846,784.33 3,094,926.90 盈余公积43,466,700.00 43,466,700.00 其他非流动资产 780,530.97 未分配利润397,573,376.50 329,181,029.39 非流动资产合计149,849,9

7、03.65 45,971,180.69 所有者权益合计1,193,903,782.17 1,122,478,947.14 资产总计1,352,422,407.20 1,262,761,739.99 负债和所有者权益总计1,352,422,407.20 1,262,761,739.99 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母 公 司 资 产 负 债 表母 公 司 资 产 负 债 表2021年12月31日第 3 页 共 90 页 会合02表单位：人民币元项 目本期数上年同期数一、营业总收入362,276,798.41 358,920,304.33 其中：营业收入362,276,798

8、.41 358,920,304.33 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本301,060,583.67 247,373,189.39 其中：营业成本105,691,694.98 95,919,651.40 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加5,209,181.27 4,740,276.28 销售费用28,141,303.76 28,911,246.55 管理费用61,767,185.00 44,043,306.48 研发费用5101,836,739.60 76,351,951.61 财务费用-1,585,

9、520.94 -2,593,242.93 其中：利息费用32,352.39 利息收入1,846,413.10 2,810,027.68 加：其他收益723,043,319.29 21,356,577.51 投资收益（损失以“-”号填列）13,063,558.44 4,723,266.47 其中：对联营企业和合营企业的投资收益3,191,320.17 -126,938.85 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）910,702,041.35 493,315.07 信用减值损失（损失以“-”号填

10、列）10-4,205,205.85 -2,513,202.09 资产减值损失（损失以“-”号填列）8,141.54 -226,439.18 资产处置收益（损失以“-”号填列）12-290,466.65 73,097.46 三、营业利润（亏损以“-”号填列）103,537,602.86 135,453,730.18 加：营业外收入615,493.20 492,276.97 减：营业外支出1,034,559.89 27,921.86 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）103,118,536.17 135,918,085.29 减：所得税费用7,614,464.69 15,293,855.47

11、五、净利润（净亏损以“-”号填列）95,504,071.48 120,624,229.82 （一）按经营持续性分类：1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）95,504,071.48 120,624,229.82 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类：1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）96,927,462.07 120,624,229.82 2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-1,423,390.59 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动

12、额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额95,504,071.48 120,624,229.82 归属于母公司所有者的综合收益总额96,927,462.07 120,624,229.82 归属于少数股东的综合收益总额-1,423,3

13、90.59 八、每股收益：（一）基本每股收益1.11 1.62 （二）稀释每股收益1.11 1.62 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：注释号合 并 利 润 表合 并 利 润 表2021年度编制单位：北京交大思诺科技股份有限公司112346811131415第 4 页 共 90 页 会企02表编制单位：北京交大思诺科技股份有限公司单位：人民币元项 目注释号本期数上年同期数一、营业收入1360,258,881.94 358,474,924.17 减：营业成本1117,807,188.75 112,904,402.17 税金及附加3,388,464.38 3,376,127.32

14、销售费用28,916,768.37 28,718,353.53 管理费用47,213,880.41 37,036,503.98 研发费用296,263,710.93 67,676,694.58 财务费用279,566.02 -2,189,161.50 其中：利息费用1,544,268.25 利息收入1,477,975.93 2,399,200.57 加：其他收益22,953,546.02 21,224,952.38 投资收益（损失以“-”号填列）310,912,569.69 3,740,985.09 其中：对联营企业和合营企业的投资收益3,191,320.17 -150,632.99 以摊余成

15、本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列）公允价值变动收益（损失以“-”号填列）10,109,575.60 493,315.07 信用减值损失（损失以“-”号填列）-3,975,496.75 -2,456,906.50 资产减值损失（损失以“-”号填列）9,391.54 -226,439.18 资产处置收益（损失以“-”号填列）-1,608.31 73,097.46 二、营业利润（亏损以“-”号填列）106,397,280.87 133,801,008.41 加：营业外收入614,066.22 482,289.74 减：营业外支出1,026,434.67 27,921.

16、86 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）105,984,912.42 134,255,376.29 减：所得税费用7,165,875.31 14,034,083.80 四、净利润（净亏损以“-”号填列）98,819,037.11 120,221,292.49 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）98,819,037.11 120,221,292.49 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险

17、公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额98,819,037.11 120,221,292.49 七、每股收益：（一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母 公 司 利 润 表母 公 司 利 润 表2021年度第 5 页 共 90 页 会合03表编制单位：北京交大思诺科技股份有限公司单位：人民币元注释号本期数上年同期数

18、307,465,405.54 339,193,556.44 代理买卖证券收到的现金净额 24,371,661.56 27,104,769.71 121,341,011.86 16,537,706.44 353,178,078.96 382,836,032.59 84,488,734.10 85,709,416.05 拆出资金净增加额 142,218,730.26 111,967,996.20 53,667,662.21 52,144,637.89 238,356,551.19 31,294,096.75 318,731,677.76 281,116,146.89 34,446,401.20 1

19、01,719,885.70 831,456,382.58 905,000,000.00 9,872,238.27 4,850,205.32 430.00 111,260.00 841,329,050.85 909,961,465.32 44,840,630.45 47,119,037.95 1,038,886,489.66 1,205,340,000.00 6,822.78 1,083,733,942.89 1,252,459,037.95 -242,404,892.04 -342,497,572.63 600,000.00 565,531,246.00 600,000.00 600,000.

20、00 565,531,246.00 30,426,690.00 29,557,356.00 3419,322.88 36,769,782.92 30,846,012.88 66,327,138.92 -30,246,012.88 499,204,107.08 -238,204,503.72 258,426,420.15 408,746,726.92 150,320,306.77 170,542,223.20 408,746,726.92 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：合 并 现 金 流 量 表合 并 现 金 流 量 表2021年度项 目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、

21、提供劳务收到的现金 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产

22、生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 加：期初现金及现金等价物余额六

23、、期末现金及现金等价物余额 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额第 6 页 共 90 页 会企03表编制单位：北京交大思诺科技股份有限公司单位：人民币元项 目注释号本期数上年同期数一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金306,658,965.22 338,742,308.66 收到的税费返还24,371,661.56 25,901,575.23 收到其他与

24、经营活动有关的现金13,587,847.75 14,228,227.47 经营活动现金流入小计344,618,474.53 378,872,111.36 购买商品、接受劳务支付的现金102,546,098.33 96,358,323.97 支付给职工以及为职工支付的现金120,299,746.99 95,935,718.81 支付的各项税费47,421,610.21 49,522,600.72 支付其他与经营活动有关的现金33,483,341.90 33,102,236.70 经营活动现金流出小计303,750,797.43 274,918,880.20 经营活动产生的现金流量净额40,867

25、,677.10 103,953,231.16 二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金660,456,382.58 735,000,000.00 取得投资收益收到的现金20,721,249.52 3,891,618.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额380.00 111,260.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金6,630,000.00 51,000,000.00 投资活动现金流入小计687,808,012.10 790,002,878.08 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,527,134.93 7,934,

26、773.97 投资支付的现金835,286,489.66 1,035,340,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金3,730,000.00 194,380,000.00 投资活动现金流出小计844,543,624.59 1,237,654,773.97 投资活动产生的现金流量净额-156,735,612.49 -447,651,895.89 三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金 565,531,246.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 565,531,246.00 偿还债务支付的现金 分配股利、

27、利润或偿付利息支付的现金30,426,690.00 29,557,356.00 支付其他与筹资活动有关的现金8,775,743.68 36,769,782.92 筹资活动现金流出小计39,202,433.68 66,327,138.92 筹资活动产生的现金流量净额-39,202,433.68 499,204,107.08 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额-155,070,369.07 155,505,442.35 加：期初现金及现金等价物余额305,338,261.58 149,832,819.23 六、期末现金及现金等价物余额150,267,892.51 3

28、05,338,261.58 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：母 公 司 现 金 流 量 表 母 公 司 现 金 流 量 表2021年度第 7 页 共 90 页 会合04表单位：人民币元优先股永续债其他优先股永续债其他一、上年年末余额86,933,400.00 662,897,817.75 43,466,700.00 367,179,376.17 1,160,477,293.92 65,200,000.00 151,771,217.75 32,600,000.00 286,979,202.35 536,550,420.10 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其

29、他 二、本年年初余额86,933,400.00 662,897,817.75 43,466,700.00 367,179,376.17 1,160,477,293.92 65,200,000.00 151,771,217.75 32,600,000.00 286,979,202.35 536,550,420.10 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）3,032,487.92 66,500,772.07 4,555,323.36 74,088,583.35 21,733,400.00 511,126,600.00 10,866,700.00 80,200,173.82 623,926,87

30、3.82 （一）综合收益总额 96,927,462.07 -1,423,390.59 95,504,071.48 120,624,229.82 120,624,229.82 （二）所有者投入和减少资本 3,032,487.92 5,978,713.95 9,011,201.87 21,733,400.00 511,126,600.00 532,860,000.00 1.所有者投入的普通股 5,978,713.95 5,978,713.95 21,733,400.00 511,126,600.00 532,860,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 3

31、,032,487.92 3,032,487.92 4.其他 （三）利润分配 -30,426,690.00 -30,426,690.00 10,866,700.00 -40,424,056.00 -29,557,356.00 1.提取盈余公积 10,866,700.00 -10,866,700.00 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -30,426,690.00 -30,426,690.00 -29,557,356.00 -29,557,356.00 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损 4.设定受

32、益计划变动额结转留存收益 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额86,933,400.00 665,930,305.67 43,466,700.00 433,680,148.24 4,555,323.36 1,234,565,877.27 86,933,400.00 662,897,817.75 43,466,700.00 367,179,376.17 1,160,477,293.92 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 盈余公积未分配利润 减：库存股其他综合收益专项储备202

33、1年度编制单位：北京交大思诺科技股份有限公司项 目本期数上年同期数其他权益工具资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备归属于母公司所有者权益一般风险准备实收资本（或股本）一般风险准备少数股东权益未分配利润少数股东权益所有者权益合计盈余公积所有者权益合计实收资本（或股本）资本公积归属于母公司所有者权益其他权益工具第 8 页 共 90 页 单位：人民币元优先股永续债其他优先股永续债其他一、上年年末余额86,933,400.00 662,897,817.75 43,466,700.00 329,181,029.39 1,122,478,947.14 65,200,000.00 151,771,217

34、.75 32,600,000.00 249,383,792.90 498,955,010.65 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额86,933,400.00 662,897,817.75 43,466,700.00 329,181,029.39 1,122,478,947.14 65,200,000.00 151,771,217.75 32,600,000.00 249,383,792.90 498,955,010.65 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）3,032,487.92 68,392,347.11 71,424,835.03 21,733,400.00 5

35、11,126,600.00 10,866,700.00 79,797,236.49 623,523,936.49 （一）综合收益总额 98,819,037.11 98,819,037.11 120,221,292.49 120,221,292.49 （二）所有者投入和减少资本 3,032,487.92 3,032,487.92 21,733,400.00 511,126,600.00 532,860,000.00 1.所有者投入的普通股 21,733,400.00 511,126,600.00 532,860,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 3,

36、032,487.92 3,032,487.92 4.其他 （三）利润分配 -30,426,690.00 -30,426,690.00 10,866,700.00 -40,424,056.00 -29,557,356.00 1.提取盈余公积 10,866,700.00 -10,866,700.00 2.对所有者（或股东）的分配 -30,426,690.00 -30,426,690.00 -29,557,356.00 -29,557,356.00 3.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益

37、 5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额86,933,400.00 665,930,305.67 43,466,700.00 397,573,376.50 1,193,903,782.17 86,933,400.00 662,897,817.75 43,466,700.00 329,181,029.39 1,122,478,947.14 法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计盈余公积未分配利润所有者权益合计实收资本（或股本）其他权益工具编制单位：北京

38、交大思诺科技股份有限公司项 目本期数上年同期数实收资本（或股本）减：库存股其他权益工具资本公积 减：库存股其他综合收益专项储备母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 2021年度会企04表第 9 页 共 90 页 北京交大思诺科技股份有限公司北京交大思诺科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2021 年度 金额单位：人民币元 一、一、公司基本情况公司基本情况 北京交大思诺科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系北京交大思诺科技有限公司，由北方交通大学（已更名为北京交通大学）、邱宽民、赵胜凯、徐迅、张民、赵明等发起设立，于 2001 年

39、 6 月 6 日在北京市工商行政管理局海淀分局登记注册，总部位于北京市。公司现持有统一社会信用代码为 91110108802103845P 的营业执照，注册资本86,933,400.00 元，股份总数 86,933,400 股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 65,200,000 股；无限售条件的流通股份 A 股 21,733,400 股。公司股票已于 2020年 7 月 17 日在深圳证券交易所挂牌交易。本公司属软件和信息服务业。公司主营业务为轨道交通列车运行控制系统关键设备的研发设计、组织生产、销售及技术支持，主要体现为产品的系统设计及软硬件开发和产品实现的全流程管

40、控。主要产品分为机车信号 CPU 组件、应答器系统和轨道电路读取器三大类。本财务报表业经公司 2022 年 3 月 29 日第三届第八次董事会会议批准对外报出。本公司将北京思诺信安科技有限公司（以下简称思诺信安公司）、黄骅市交大思诺科技有限公司（以下简称黄骅公司）、北京海德维尔技术有限公司（以下简称海德维尔公司）纳入报告期合并财务报表范围，情况详见本财务报表附注六和七之说明。二、二、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 (一)编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。三、三、重要会计政

41、策及会计估计重要会计政策及会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 第 10 页 共 90 页 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(二)会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(三)营业周期 公司经营业务的营业周期较短，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。(四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司

42、按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。(六)合并财务报表的编制方法 母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报

43、表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照企业会计准则第 33 号合并财务报表编制。(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营安排分为共同经营和合营企业。2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；第 11 页 共 90 页(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经

44、营发生的费用。(八)现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。(九)金融工具 1.金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属

45、于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照企业会计准则第 14

46、 号收入所定义的交易价格进行初始计量。(2)金融资产的后续计量方法 1)以摊余成本计量的金融资产 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确第 12 页 共 90 页 认减值时，计入当期损益。2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。3)以公允价值计量且其变动计

47、入其他综合收益的权益工具投资 采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。(3)金融负债的后续计量方法 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债

48、以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照企业会计准则第 23 号金融资产转移相关规定进行计量。3)不属于上述 1)或 2)的财务担保合同，以及不属于上述

49、1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照金融工具的减值规定确定的损失准备金额；初始确认金额扣除按照企业会计准则第 14 号收入相关规定所确定的累计摊销额后的余额。第 13 页 共 90 页 4)以摊余成本计量的金融负债 采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。(4)金融资产和金融负债的终止确认 1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：收取金融资产现金流量的合同权利已终止；金融资产已转移，且该转移满足企业会计准则第23号金融资产转移

50、关于金融资产终止确认的规定。2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。3.金融资产转移的确认依据和计量方法 公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资