全国自考00146中国税制试题及答案解释.pdf

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1、高等教育自学考试全国统一命题考试高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷中国税制试卷(课程代码课程代码 00146)00146)本试卷共本试卷共 6 6 页。满分页。满分 l00l00 分。考试时间分。考试时间 l50l50 分钟。分钟。考生答题注意事项：考生答题注意事项：1 1 本卷所有试题必须在答题卡上作答。本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。试卷空白处和背面均可作草稿纸。2 2第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。铅笔将“答题卡”的相应代码

2、涂黑。3 3第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0 05 5 毫米黑色字迹签字笔作答。毫米黑色字迹签字笔作答。4 4合理安排答题空间，超出答题区域无效。合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题第一部分选择题一、单项选择题：本大题共一、单项选择题：本大题共 2020 小题，每小题小题，每小题 l l 分，共分，共 2020 分。在每小题列出的备选项中分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。1直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是 A税率 B纳税人 C征税对

3、象 D纳税期限2随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是 A稳定经济职能 B资源配置职能 C财富分配职能 D财政收入职能3在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是 A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D扣除型增值税4纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是 A提供包装物而收取的包装物租金 B购买方延期付款而收取的延期付款利息 C提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费 D受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为 A当月

4、月末 B次月的 l0 日内 C次月的 l5 日内 D次月的 20 日内6.国产小汽车消费税的征收环节是 A使用环节 B出口环节 C批发环节 D生产销售环节7下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是 A用于在建工程 B用于职工福利1/7 C用于连续生产应税消费品 D用于连续生产非应税消费品8同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是 A普通税率 B特惠税率 C协定税率 D最惠国税率9进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是 A倒扣价格估价方法 B计算价格估价方法 C相同货物成交价格估价方法 D类似货物成交价格估价方法10在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是 A股息

5、所得，按照投资企业所在地确定 B销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C利息所得，按照收取所得的企业所在地确定 D转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定11某企业 2016 年发生的合理工资总额为5 000 万元，职工福利费为 800 万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为 A100 万元 8125 万元 C700 万元 D800 万元12下列收入需要缴纳个人所得税的是 A托儿补助费 8差旅费补贴 C独生子女补贴 D董事费收入13张某 2016 年 l2 月份发表一篇论文，取得稿酬收入900 元，应缴纳的个人所得税税额为 A14 元 B20 元 C25 元 D36 元14关于资

6、源税的说法，错误的是 A资源税的征税范围包括天然气 B外商投资企业不是资源税的纳税入 C资源税可以合理调节资源级差收入 D资源税可以促进自然资源的合理开发15甲企业拥有办公楼一栋，占地面积 5 000 平方米，2016 年 8 月份将其中的 1 000 平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0 元，甲企业 2016 年应缴纳的城镇土地使用税税额为 A10 000 元 B40000 元 C50000 元 D60 000 元16下列房屋需要缴纳房产税的是 A学校自用的办公楼 B医院自用的办公楼 c人民团体自用的办公楼 D公园对外出租的办公楼17下列关于契税的说法正确的是

7、A契税属于财产保有税 B契税的纳税人包括外籍人员 C契税的税率为定额税率 D契税的计税依据为转让的土地面积18下列车船不需要缴纳车船税的是 A警用车船 B摩托车 C客车 D游艇19下列合同不属于印花税征收范围的是 A仓储保管合同 B会计咨询合同 C货物运输合同 D财产租赁合同20甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为 A1 B3 C5 D7二、多项选择题：本大题共5 小题，每小题 2 分，共 l0 分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。2/721凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括A企业 B行政单位C事

8、业单位 D军事单位 E个体工商户22下列支出准予在企业所得税税前扣除的有 A消费税 B赞助支出 C.销货成本 D税收滞纳金 E企业所得税23个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有 A印花税 B车船税 C资源税 D个人所得税 E城市维护建设税24下列所得免征个人所得税的有 A偶然所得 B加班工资 C保险赔款 D国债利息 E国际组织颁发的体育奖金25下列关于土地增值税的说法正确的有 A房地产抵押期间需要缴纳土地增值税 B房地产代建行为无需缴纳土地增值税 C房地产评估增值无需缴纳土地增值税 D土地增值税由地方税务机关负责征收 E土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权第二部分非选择题

9、三、简答题：本大题共三、简答题：本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 5 5 分，共分，共 2020 分。分。26简述税收财政原则的概念和内容。27简述关税征税对象中货物和物品的含义。28简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。29简述契税的概念和作用。四、计算题：本大题共四、计算题：本大题共 4 4 小题，每小题小题，每小题 5 5 分，共分，共 2020 分。分。30某手表厂 2017 年 1 月份销售 A 款高档手表取得含税收入l l7 万元：另将 100 只特别制作的 8 款高档手表用于职工福利，8 款手表的生产成本为每只2 万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税

10、税率为20，适用的增值税税率为17，成本利润率为 20。要求：(1)计算销售 A 款手表应缴纳的消费税税额；(2)计算用于职工福利的B 款手表应缴纳的消费税税额。31中国公民王某 2016 年 12 月份工资收入 6 000 元，另外从单位领取全年一次性奖金 12 000 元。要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)级距 1 2全月应纳税所得额不超过1 500元的超过l 500元至4 500元的部分税率 3 103/7速算扣除数(元)O 105 3超过4 500元至9 000元的部分 20 5

11、5532大学教师宋某 2016 年 ll 月份出版小说一部，取得稿酬收入30 000 元；另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2 000 元。要求：(I)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。332016 年 8 月，A 企业受托为 B 企业加工一批产品，合同约定，由A 企业提供原材料，金额为 60 万元，A 企业向 B 企业收取加工费 10 万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。要求：计算 A 企业应缴纳的印花税税额。五、综合题：本大题共五、综合题：本大题共 2 2 小题，每小题小题，每小题 l

12、5l5 分，共分，共 3030 分。分。34东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17，按月缴纳增值税。该公司 2016 年 8 月份发生有关购销业务如下：(1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为l00万元；(2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200 万元，给予商业折扣 10 万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明；(3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为585万元；(4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70 万元，不含税对外售价为 90 万元；(5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专

13、用发票，发票上注明的增值税税额为 34 万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20。该发票已认证通过。要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额；(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额；(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额；(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额；(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额；(6)计算东方公司 2016 年 8 月份应缴纳的增值税税额。35某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016 年度生产经营情况如下：(1)主营业务收入 4 500 万元，销售成本 2 000 万元；(2)其他业务收入 300 万元，其他业务成本 150 万元；(3)准予税前扣除的税金及附加90 万元；(4)销售费用 l 500 万元，其中包括广告费820 万元；(5)管理费用 500 万元，其中包括业务招待费50 万元；(6)财务费用 70 万元；(7)营业外支出 30 万元，其中包括向工商局缴纳的罚款l 万元。要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用；(2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用；(3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出：(4)计算 2016 年度应纳税所得额；(5)计算 2016 年度应缴纳的企业所得税税额。4/75/76/77/7