2020年10月自考00146中国税制试题及答案.doc

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1、全国2020年10月高等教育自学考试中国税制课程代码：00146一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1、下列关于税收的表述中，不正确的是（B）A、税收是财政收入的主要形式B、税收是凭借财产权力征收实物或者货币C、税收是国家调节经济的重要手段之一D、税收体现着以国家为主体的分配关系2、下列属于增值税征税对象中现代服务的是（D）A、电信服务B、邮政服务C、金融服务D、信息技术服务3、某家电销售企业为增值税小规模纳税人，该企业2020年第一季度销售家电的不含税销售额为45万元，则该企业需要缴纳的增值税税额为（A）A、1

2、.35万元B、2.25万元C、4.05万元D、5.85万元4、某企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为630万元，适用的关税税率为10%，则该批货物进口环节的增值税组成计税价格为（B）A、630万元B、693万元C、700万元D、711.9万元5、某企业为增值税一般納税人，2020年3月员工国内出差取得注明旅客身份的火车票标明的票面金额为2180元，则该企业允许扣除的进项税额为（C）A、63.49元B、103.81元C、180元D、250.80元6、下列货物中，属于消费税征收范围的是（A）A、白酒B、护发素C、巧克力D、食用油7、某县城一家企业2020年1月实际缴纳增值税50

3、万元、消费税20万元，因违反增值税法律制度被处以10万元的罚款，该企业适用的城市维护建设税的税率为5%，则该企业应缴纳的城市维护建设税税额为（B）A、21万元B、3.5万元C、4.2万元D、49万元8、某企业出口一批货物，离岸价格为120万元，出口关税税率为20%，则该批货物的出口完税价格为（A）A、100万元B、125万元C、150万元D、160万元9、根据企业所得税法律制度规定，下列所得中，按照交易活动发生地确定所得来源地的是（C）A、转让财产所得B、提供劳务所得C、销售货物所得D、股息、红利所得10、下列不属于企业所得税税前扣除原则的是（C）6165A、权责发生制原则B、配比性原则C、谨

4、慎性原则D、合理性原则11、纳税人进行企业所得税年度汇算清缴的期限，是自纳税年度终了之日起（D）A、15日内B、30日内C、3个月内D、5个月内12、居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（D）A、偶然所得B、财产租赁所得C、财产转让所得D、特许权使用费所得13、根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，其收入额减按70%计算应税收入的是（A）A、稿酬所得B、工资、薪金所得C、特许权使用费所得D、利息、股息、红利所得14、居民个人刘先生从甲公司一次取得劳务报酬3000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税税额为（B）A、90元B、440元C、480元D、600元15、居民个人赵女士从

5、持股半年的A股上市公司取得股息4000元，赵女士该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（C）A、0元B、200元C、400元D、800元16、实行从量计征资源税的应税矿产品，其资源税的计税数量为（D）A、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量17、2019年度某企业拥有自用房产一栋，该房产原值为500万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税，房产税税率为1.2%。该企业当年应缴纳的房产税税额为（B）A、0万元B、4.8万元C、5万元D、6万元18、2019年，城镇职工李先生以100万元（不含增值税）购买了89平方米的普通住房，且该住房属于家庭唯一住房，李先生应缴纳的契税税额为（B）A、

6、0万元B、1万元C、1.5万元D、2万元19、某客车制造厂将自产的一辆某型号的客车用于本厂后勤服务，该客车的生产成本为3000元，该型号客车对外不含增值税售价为40000元，含增值税售价为45200元。该笔业务应缴纳的车辆购置税税额为（C）A、0元B、3000元C、4000元D、4520元20、李女士将自己一套住房无偿赠予某养老院并办理产权过户，该住房的购买成本为100万元，市场价格为500万元，产权转移书据的印花税税率为万分之五，则李女士应繳纳的印花税税额为（A）A、0元B、500元C、2500元D、3000元二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有

7、两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。21、下列行为中应当征收增值税的有（ABCE）A、将自产的货物用于对外投资B、将自产的货物用于个人消费C、将委托加工的货物分配给股东D、将委托加工的货物用于连续生产E、将委托加工的货物用于对外投资22、下列自产应税消费品中，应按最高销售价格计征消费税的有（ABCE）A、用于换取生产资料的消费品B、用于换取消费资料的消费品C、用于投资入股的消费品D、用于职工福利的消费品E、用于抵偿债务的消费品23、下列关于城市维护建设税的表述，正确的是（ACD）A、城市维护建设税税款实行专款专用B、以纳税人预缴的增值税为计税依据C、城市维护建设税纳税地点

8、为实际缴纳增值税、消费税的地点D、增值税、消费税发生减免时，城市维护建设税也相应发生税收减免E、对于出口产品退还增值税、消费税的，也一并退还已缴纳的城市维护建设税24、根据企业所得税法律制度规定，下列项目中，允许加计扣除的有（AC）A、研发费用B、广告费用C、残疾职工工资D、捐赠支出E、环境保护专用设备25、车辆购置税的征税对象包括（ABCD）A、农用运输车B、有轨电车C、汽车挂车D、无轨电车E、人力三轮车三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。26、简述税收内在稳定机制的概念及其局限性。答：（1）内在稳定机制是指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动

9、发挥自动抵消作用。（3分）（2）内在稳定机制的局限性：在萧条时期，它只能缓和经济的衰退程度，而不能改变经济衰退的总趋势；（1分）在膨胀时期，它只能抑制过分的高涨，缓和通货膨胀的程度，而不能改变通货膨胀的总趋势。（1分）27、简述增值税兼营行为的征税规定。答：（1）纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；（3分）（2）未分别核算销售额的，从高适用税率或征收率。（2分）28、简述个人所得税专项附加扣除的内容。答：（1）子女教育支出；（2）继续教育支出；（3）大病医疗支出；（4）住房贷款利息支出；（5）住房租金支出；（

10、6）赡养老人支出。评分参考每项1分，答出其中5项即得5分。29、简述城镇土地使用税的作用。答：（1）促进土地资源的合理配置和节约使用，提高土地使用效益；（2分）（2）有利于调节土地级差收益，为土地使用者创造公平的竞争环境，并促进企业加强经济核算；（2分）（3）有利于理顺国家与土地使用者之间的分配关系。（1分）四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。30、某汽车厂为增值税一般纳税人，2020年3月，以折扣方式销售自产的A型小汽车100辆，不含增值税售价为每辆100000元，折扣率为5%，并在同一张发票上分别注明销售额和折扣额；将10辆自产的B型小汽车用于奖励员工，B型小汽车无同类产品市

11、场销售价格，每辆小汽车生产成本为50000元，成本利润率为8%，A型和B型小汽车适用的消费税税率均为5%。要求：（1）计算A型小汽车应缴纳的消费税税额；（2）计算B型小汽车应缴纳的消费税税额。答：（1）A型小汽车应缴纳的消费税税额关联知识点1100000100（15%）5%475000（元）（3分）（2）B型小汽车应缴纳的消费税税额5000010（18%）（15%）5%28421.05（元）（2分）31、中国居民个人吴先生任职于甲公司，2019年12月领取全年一次性奖金48000元。在计算该笔所得的个人所得税时。吴先生选择不并入综合所得。要求：（1）计算吴先生该笔所得的应纳税所得额；（2）计算

12、吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额。答：（1）吴先生该笔所得的应纳税所得额为48000元。（2分）48000124000，适用10%的税率，速算扣除数为210。（2）吴先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额4800010%2104590（元）（3分）32、2019年，中国居民个人唐先生取得A国商业用房租赁所得折合人民币20000元。按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。要求：（1）计算唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额；（2）计算唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额。答：（1）唐先生该笔所得按我国个人所得税法规定计算的抵免限额20000（120%）20%3200（元）（

13、3分）（2）唐先生该笔所得在我国应补缴的个人所得税税额320020001200（元）（2分）33、2020年2月，某煤矿对外销售自采原煤200万元（不含增值税），用于集体宿舍采暖用原煤120吨。已知原煤每吨售价为500元（不含增值税），该省原煤资源税税率为8%。要求：（1）计算该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额；（2）计算该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额。答：（1）该煤矿当月对外销售原煤应缴纳的资源税税额2008%16（万元）（2分）（2）该煤矿当月自用原煤应缴纳的资源税税额1200.058%0.48（万元）（3分）五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。34、甲商场为增

14、值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2020年2月发生下列业务。（1）从乙企业购入日化用品一批，取得增值税专用发票上注明的不含税价款30000元；（2）从丙企业购入电子产品一批，取得增值税普通发票，支付价税合计金额452000元；（3）采用预收款方式销售电脑100台。合同中约定，每台电脑不含税售价为5000元，本月20日将电脑全部发出；（4）零售化妆品取得含税销售额113000元；（5）将4台复印机无偿赠送给某企业。已知同类复印机对外销售的不含税售价为每台5000元。要求：（1）计算从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额；（2）计算从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额；（3）计算销售电

15、脑的销项税额；（4）计算零售化妆品的销项税额；（5）计算赠送复印机的销项税额。答：（1）从乙企业购入日化用品允许抵扣的进项税额关联知识点13000013%3900（元）（3分）（2）从丙企业购入电子产品允许抵扣的进项税额0（3分）（3）销售电脑的销项税额500010013%65000（元）（3分）（4）零售化妆品的销项税额113000（113%）13%13000（元）（3分）（5）赠送复印机的销项税额5000413%2600（元）（3分）35、某企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2019年度涉税资料。如下：（1）取得销售收入3000万元；发生产品销售成本2000万元；缴纳增

16、值税以外的税金及附加10万元。（2）发生销售费用580万元（其中广告费480万元）；发生管理费用120万元（其中业务招待费60万元）；发生财务费用50万元。（3）发生营业外支出40万元（其中符合条件的公益性捐赠支出35万元）。（4）利润总额为200万元。要求：（1）计算该企业广告费纳税调整金额；（2）计算该企业业务招待费纳税调整金额；（3）计算该企业公益性捐赠纳税调整金额；（4）计算该企业2019年度企业所得税应纳税所得额；（5）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。答：（1）广告费扣除限额300015%450（万元）该企业广告费纳税调整金额48045030（万元）（3分）（2）业务招待费扣除限额为：关联知识点1限额1：30005%15（万元）限额2：6060%36（万元）业务招待费的扣除限额为15万元该企业业务招待费纳税调整金额601545（万元）（3分）（3）公益性捐赠扣除限额20012%24（万元）该企业公益性捐赠纳税调整金额352411（万元）（3分）（4）该企业2019年度企业所得税应纳税所得额200304511286（万元）（3分）（5）该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额28625%71.5（万元）（3分）