用财务报表的模式做薪酬分析.doc

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1、用财务报表的模式做薪酬分析作者：曹锋谈到薪酬分析，很多人第一反应是各种分析指标的堆砌，如劳动生产率、员工离职率、人工成本、薪资均衡等指标。其实，我们不缺乏数据，关键在于如何衡量和利用这些数据，起到决策支持，让数据体现出人资的价值。传统的薪酬分析，更多的聚焦在薪酬总量、薪酬结构和薪酬效益分析，但对于初学者而言，有些不系统，有点抽象，如果有参照物，或者模板，是不是会好很多。财务最被熟知的日常工作必须是费用报销，这话没毛病吧？财务报表其实是对资产、费用等内容的分析总结。在多年的改进提高下，财务报表不断趋于完善。我们能否将财务报表的思维用于薪酬分析？从这张资产负债表，我们可以联想到企业组织架构的影子。

2、如流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、所有者权益，可以对应企业的各个条线，如人资条线、财务条线、运营条线、行政条线、生产条线等。流动资产中的货币资金、应收票据等项目，可以看作条线下的一级和二级部门。这样，薪酬分析的第一个模板初步成型。年初数与期末数，如果大家难以理解，可以改为上月数与本月数。在这个层面分析薪酬，很容易让管理决策者看到薪酬总共花了多少钱，各部门的薪酬现状也一目了然。损益表自然对应薪酬效益分析。这个层面的分析，旨在回答薪酬支出与企业效益之间的关系。我们可以看到，损益表的重点放在收入与成本，成本又细分为营业成本、运营成本、其他成本等。收入不变的情况下，我们可以把人工成本细分为

3、工资成本、社保公积金（单位）、招聘费用、培训费用等，最后的利润总额，可以替换为人事费用率。财务报表看的是差额，薪酬分析可以把重心放在比率上，相关薪酬分析的指标可以有侧重的选择后，放入这个表。在此基础上，也可以结合第二个层面，深入分析薪酬效益问题，如人均薪酬收入产出比、人均薪酬利润产出比、部门人均薪酬收入产出比等等。应该说，这个层面的分析是更加深入的分析，相对专业性更强、复杂性更高。现金流量表号称财务最复杂的表，逻辑性非常强，但其实讲的是现金的结构，通讯来讲，就是现金用来做什么了。薪酬分析也可以用现金流量这个模板，根据企业管理或业务类型的不同围绕“人员”、“结构”、“部门”等维度展开。“人员”方

4、面的分析：包括人均月薪酬总额、人均季薪酬总额、人均年薪酬总额的变化、人均月薪酬总额与预算的差异等等；“结构”方面的分析：包括固定工资所占比例、绩效工资所占比例、法定福利所占比例、其他补充福利所占比例、薪酬结构与上一期的变化、薪酬结构与预算差异等；“部门”方面的分析：包括薪酬总额中各部门的总额分布、各部门人员数量占总数量比例、薪酬总额中各部门薪酬所占比例、各部门人均薪酬总额、部门人均薪酬总额与企业整体人均薪酬总额的差异、部门薪酬与上一期的变化、部门薪酬与预算差异等。在这一部分中，还可以根据企业的实际情况进行综合性分析，即将“人员”、“结构”、“部门”再结合“周期”进行分析，相对会更加全面，更加具

5、有适应性。财务相对规范的企业，还会做资产公允价值评估，即一辆车，按账面价值可能是 50 万，实际价值可能是 60 万，也可能只有 40 万，这就是公允价值的意义，动态化的体现资产价值。薪酬分析不能只关注工资表，更要做好薪酬调研，了解内外部的薪酬趋势，看自己处在什么位置，从而改进薪酬制度。很多人都会有这样的疑惑，认为公司内部的薪酬没有竞争力，随便往外一跳，薪酬便能翻番。为什么会这样？这需要分析薪酬递进率。即上一级别与下一个级别相比，薪酬提升的比率。分析薪酬递进率，可以适当的保留企业需要的人才，避免在人才竞争中处于劣势。财务中有坏账的分析，一般是按照账龄进行，人资有工资异动，可通过工资异动表关注本月工资总额与上月相比的变化，从入离职人员、调薪人员、是否发奖金、社保费等方面进行分析，同时还应该对薪资的风险进行评估，如残疾人年检费，社保年检，员工仲裁等。薪酬分析，各有各的法。俗话说白猫黑猫，逮住老鼠就是好猫。但我还是希望薪酬分析能进一步的规范化、流程化，成为人资通用的工具，而不是个别人的杀手锏。如果财务报表的模式，能给大家带来薪酬分析的启发，我的目的就达到了。