恩威医药：审阅报告.PDF

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1、 恩威医药股份有限公司恩威医药股份有限公司 2022022 2年年1 1-6 6月月 审阅审阅报告报告 索引索引 页码页码 审阅报告 公司财务报告 合并资产负债表 1-2 母公司资产负债表 3-4 合并利润表 5 母公司利润表 6 合并现金流量表 7 母公司现金流量表 8 合并所有者权益变动表 9-10 母公司所有者权益变动表 11-12 财务报表附注 13-79 北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦A座9层 联系电话:telephone:+86(010)6554 2288 +86(010)6554 2288 ShineWing certified public accountants 9/

2、F,Block A,Fu Hua Mansion,No.8,Chaoyangmen Beidajie,Dongcheng District,Beijing,100027,P.R.China 传真:facsimile:+86(010)6554 7190 +86(010)6554 7190 信永中和会计师事务所 审阅审阅报告报告 XYZH/2022CDAA30416 恩威医药股份有限公司恩威医药股份有限公司全体股东：全体股东：我们审阅了后附的恩威医药股份有限公司（以下简称恩威医药公司）的财务报表，包括 2022年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表，2022年 1-6 月的合并及母公司利润表

3、、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。这些财务报表的编制和公允列报是恩威医药公司管理层的责任，我们的责任是在执行审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。我们按照中国注册会计师审阅准则第 2101 号-财务报表审阅的规定执行了审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述财务报表在所有重大方面没有按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映恩威医药公司

4、 2022 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2022年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量。本审阅报告仅供恩威医药公司向深圳证券交易所申请向境内社会公众首次公开发行股票并在创业板上市时使用，不得用作任何其他目的。因使用不当造成的后果与执行本次业务的注册会计师及本会计师事务所无关。本段内容不影响已发表的审阅意见。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国注册会计师：中国 北京 二二二年八月十八日 恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明

5、外，均以人民币元列示）13 一、一、公司的基本情况公司的基本情况 恩威医药股份有限公司（以下简称本公司或公司，在包括子公司时统称本集团）设立时名称为西藏玖玖医药有限责任公司，是四川省玖玖投资管理有限责任公司和李锡友于 2005 年 5 月共同出资设立的有限责任公司，取得由昌都地区工商行政管理局签发的注册号为 91540300741923208K的营业执照，公司注册资本为 100 万元，其中四川省玖玖投资管理有限责任公司出资 60 万元，占注册资本的 60%；李锡友出资 40 万元，占注册资本的 40%。其出资经四川金秋会计师事务所出具川金会验200584 号验资报告验证。根据 2016 年 1

6、 月 8 日本公司股东会决议，公司新增注册资本 4,900.00 万元，注册资本变更为 5,000.00 万元。根据 2016 年 12 月 16 日本公司股东会决议，成都恩威集团公司（以下简称“恩威集团”）将持有的本公司 11.217%股权进行转让，其中转让给成都杰威企业管理有限公司（以下简称“成都杰威”）、成都瑞进恒企业管理有限公司（以下简称“成都瑞进恒”）、成都泽洪企业管理有限公司（以下简称“成都泽洪”）各 3.7390%股权。根据 2016 年 12 月 16 日本公司股东会决议，恩威集团、成都杰威、成都瑞进恒、成都泽洪以各自持有的四川恩威制药股权实缴本公司 4,301.69 万元的注

7、册资本，其中：恩威集团以其持有四川恩威制药 29.588%的股权折合人民币 64,230,058.04 元实缴本公司的17,310,608.17 元的出资额，剩余 46,919,449.87 元计入本公司资本公积；成都杰威以其持有四川恩威制药 14.794%的股权折合人民币 32,115,029.03 元实缴本公司的 8,568,780 元的出资额，剩余 23,546,249.03 元计入本公司资本公积；成都瑞进恒以其持有四川恩威制药14.794%的股权折合人民币 32,115,029.03 元实缴本公司的 8,568,780 元的出资额，剩余23,546,249.03 元计入本公司资本公积；

8、成都泽洪以其持有四川恩威制药 14.794%的股权折合人民币 32,115,029.03 元实缴本公司的 8,568,780 元的出资额，剩余 23,546,249.03 元计入本公司资本公积。2016 年 12 月 16 日新增注册资本中涉及的股权已出资完成，本次增资经信永中和会计师事务所出具编号为 XYZH/2016CDA30453验资报告验证，经审验本公司实收资本为 44,016,948.17 元。根据 2016 年 12 月 16 日本公司股东会决议，恩威集团以现金 8,405,722.89 元缴纳其认缴本公司的 2,265,421.83 元的出资额，剩余 6,140,301.06 元

9、计入本公司资本公积；昌都恩威以现金 13,873,133.07 元缴纳其认缴本公司的 3,717,630 元的出资额，剩余10,155,503.07 元计入本公司资本公积，截至 2017 年 5 月 9日本公司已收到上述出资。2017 年 9 月 27 日，昌都恩威将其持有的公司全部股权分别转让给昌都市吉威企业管理合伙企业(有限合伙）、昌都市隆威企业管理合伙企业(有限合伙)、昌都市祥威企业管理合伙企业(有限合伙)、昌都市杰威特企业管理有限公司、昌都市昌威企业管理合伙企业(有限合伙)，转让各方分别签订关于恩威医药有限公司之股权转让合同，本次股权转让经公司股东会审议通过，具体转让明细如下：受让股东

10、名称受让股东名称 转让额（元）转让额（元）昌都市吉威企业管理合伙企业(有限合伙）626,000.00 恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）14 受让股东名称受让股东名称 转让额（元）转让额（元）昌都市隆威企业管理合伙企业(有限合伙)854,670.00 昌都市祥威企业管理合伙企业(有限合伙)766,220.00 昌都市杰威特企业管理有限公司 949,030.00 昌都市昌威企业管理合伙企业(有限合伙)597,580.00 合计合计 3,793,500.00 2

11、017 年 9 月 26 日，本公司更名为恩威医药有限公司。根据 2017 年 9 月 28 日本公司股东会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币 1,020,408.00 元，变更后的注册资本为人民币 51,020,408.00 元，其中：昌都市辉威企业管理合伙企业（有限合伙）以现金人民币 26,840,000.00 元认缴本次出资，其中 561,230.00 元计入注册资本，26,278,770.00 元计入资本公积；昌都市圣威企业管理合伙企业（有限合伙）以现金人民币 21,850,000.00 元认缴本次出资，其中 459,178.00 元计入注册资本，21,390,822.

12、00 元计入资本公积。截至 2017 年 9 月 29 日止，本公司已收到上述出资。本次增资经信永中和会计师事务所出具编号为 XYZH/2017CDA30335验资报告验证，经审验公司实收资本为 51,020,408.00 元。根据本公司 2018 年 1 月 12 日股东会决议，本公司以 2017 年 9 月 30 日经信永中和会计师事务所审计的净资产整体变更为股份公司。根据 2018 年 1 月 29 日发起人协议书和公司章程的规定，公司注册资本为人民币 51,020,408.00 元，股本总额为 51,020,408.00股，由本公司原出资人将本公司截止 2017 年 9月 30 日经审

13、计的净资产 251,607,194.56 元按 4.9315:1 比例折合成 51,020,408.00 股（每股面值 1 元）。恩威集团、成都杰威等 11位股东按原有出资比例享有折股后股本。本次变更经信永中和会计师事务所出具编号为XYZH/2018CDA30028验资报告验证。2018 年 2 月 2 日，公司取得变更之后的注册号为 91540300741923208K 的营业执照，同时更名为恩威医药股份有限公司。2018 年 8 月 6 日中信证券投资有限公司（以下简称“中证投资”）、金石翊康股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）（以下简称“金石翊康”）与公司及公司原股东签订关于恩威医药股份

14、有限公司的增资协议，协议约定将公司注册资本由 51,020,408.00元增加至 52,598,359.00 元，增加 1,577,951.00 元，其中中证投资以现金 40,000,000.00 元认购公司新发行股份 840,534.00 股，金石翊康以现金 35,092,784.00 元认购公司新发行股份 737,417.00 股。截止 2018 年 9 月 28 日本公司已收到上述出资，本次增资经信永中和会计师事务所出具的编号为 XYZH/2018CDA30332验资报告验证。截止 2022年 6 月 30 日，公司股本及股权结构如下：股东股东 出资额（元）出资额（元）出资比例出资比例%

15、成都恩威投资(集团)有限公司 20,090,000.00 38.20 成都杰威企业管理有限公司 8,705,500.00 16.55 成都瑞进恒企业管理有限公司 8,705,500.00 16.55 成都泽洪企业管理有限公司 8,705,500.00 16.55 昌都市杰威特企业管理有限公司 949,030.00 1.80 恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）15 股东股东 出资额（元）出资额（元）出资比例出资比例%昌都市隆威企业管理合伙企业(有限合伙)854

16、,670.00 1.62 中信证券投资有限公司 840,534.00 1.60 昌都市祥威企业管理合伙企业(有限合伙)766,220.00 1.46 金石翊康股权投资（杭州）合伙企业（有限合伙）737,417.00 1.40 昌都市吉威企业管理合伙企业(有限合伙）626,000.00 1.19 昌都市昌威企业管理合伙企业(有限合伙）597,580.00 1.14 昌都市辉威企业管理合伙企业(有限合伙)561,230.00 1.07 昌都市圣威企业管理合伙企业（有限合伙）459,178.00 0.87 合计合计 52,598,359.00 100.00 本公司母公司为恩威集团，持股比例 38.2

17、0%，为本公司的控股股东，薛永新、薛永江、薛刚、薛维洪通过恩威集团、成都杰威、成都泽洪、成都瑞进恒、昌都杰威特合计间接控制公司 89.6521%股权及其对应的表决权，系公司的实际控制人。本公司取得昌都市工商行政管理局核发的注册号为 91540300741923208K 的营业执照。法定代表人为薛永江；注册地址：西藏自治区昌都市经开区 A 坝区创业大道恩威大厦；公司类型：其他股份有限公司（非上市）；营业范围：中药材、中药饮片、中成药、化学原料药及制剂、抗生素原料药及制剂、生化药品（不含冷藏、冷冻药品）的批发；医疗器械批发：类（6815 注射穿刺器械、6864 医用卫生材料及敷料、6865 医用缝

18、合材料及粘合剂、6866 医用高分子材料及制品），类（6801 基础外科手术器械，6803神经外科手术器械，6806 口腔科手术器械，6807 胸腔心血管外科手术器械，6808 腹部外科手术器械，6809 泌尿肛肠外科手术器械，6810 矫形外科（骨科）手术器械，6812 妇产科用手术器械，6815 注射穿刺器械，6820 普通诊察器械，6824 医用激光仪器设备，6827中医器械，6840 临床检验分析仪器及诊断试剂（诊断试剂除外），6841 医用化验和基础设备器具，6854 手术室、急救室、诊疗室设备及器具，6864 医用卫生材料及敷料，6865医用缝合材料及粘合剂，6866 医用高分子材

19、料及制品），I 类医疗器械；中药材收购销售；批发销售消毒产品（消毒剂、卫生用品）。依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动 二、二、合并财务报表范围合并财务报表范围 截止 2022 年 6 月 30 日本集团合并财务报表范围，包括四川恩威制药有限公司、四川恩威中医药研究开发有限公司、成都恩威医药贸易有限责任公司、四川恩威医药贸易有限公司、成都恩威科技有限公司、恩威（江西）制药有限公司（以下简称恩威江西）等 6 家公司。详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容。三、三、财务报表的编制基础财务报表的编制基础 1.编制基础 恩威医药股份有限公司财务报表附

20、注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）16 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制。2.持续经营 本集团有近期获利经营的历史且有财务资源支持，认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。四、四、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出

21、存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。1.遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。2.会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31日。3.营业周期 本集团的营业周期为 12 个月 4.记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面

22、价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；小于的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后仍

23、小于的，将其差额计入合并当期营业外收入。6.合并财务报表的编制方法 本集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）17 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少

24、数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存

25、在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入本集团合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定

26、的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益。7.合营安排分类及共同经营会计处理方法 本集团的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，作为共同经营中的合营方确认单独持有的资

27、产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易，仅确认因此产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。8.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额且价值变动风险很小的投资。9.外币业务和外币财务报表折算（1）外币交易 恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）18 本

28、集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变动直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额。（2）外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”外，均

29、按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。10.金融资产和金融负债 A.2019 年年 1 月月 1 日起金融工具适用的会计政策日起金融工具适用的会计政策 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债（1）金融资产 1）金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

30、益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

31、管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022

32、年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）19 本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交

33、易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。本集团在非同一控制下的企业合并中确认的

34、或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集团在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。2）金融资产转移的确认依据和计量方法 本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确

35、认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。（2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据

36、和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）20 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（相关分类依据参照金融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本

37、进行后续计量。除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。不属于以上或情形的财务担保合同，以及不属于以上情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解

38、除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。

39、公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用第一层次输入值，最后再使用第三层次输入值，交易性金融资产使用第一层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本

40、可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。（4）金融资产和金融负债的抵销 本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。（5）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法 恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）21 本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具

41、：（1）如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或

42、合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融

43、资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。B.2018 年金融工具适用的会计政策年金融工具适用的会计政策 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。（1）金融资产 1)金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项和可供出售金融资产四大类。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计

44、入当期损益的金融资产。本集团将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本集团将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或

45、计量方面不一致的情况；集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）22 现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价

46、值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍

47、生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供

48、出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按成本计量。2)金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：、收取该金融资产现金流量的合同权利终止；、该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；、该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相

49、应确认有关负债。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。3)金融资产减值的测试方法及会计处理方法 恩威医药股份有限公司财务报表附注恩威医药股份有限公司财务报表附注 2022 年 1月 1 日至 2022 年 6 月 30日（本

50、财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）23 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。当可供出售金融资产发生减值，原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公