关于审计章节练习题24509.docx

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1、第一章习题：v 1.中外审计均均起源于(AA) A 国国家审计 BB 民间审计计C社会审计计 D 内部部审计v 2.独立审计是是指(C) A 国家审审计 B 政府审审计C注册会会计师审计 D 内部审审计v 3.下列属于按按审计实施时时间与会计报报告期的关系系分类的是(D) A定期审计计 B不定期期审计C就地地审计 D期期末审计 44.审计最基基本的职能是是(C) AA提高经济效效益 B促进进改善管理CC经济监督 D经济评价价v 5.预测性财务务信息审核属属于(D) A审计准则则 B审阅阅准则C相关关服务准则 D其他鉴证证业务准则v 1.审计的独立立性是指(AABCD) A 组织独独立 B工工作

2、独立 C经济独立立 D精神神独立v 2.按审计的目目的和内容不不同，审计可可分为(BCCD) A全面审计计 B合规规性审计C绩绩效审计 D财务报表表审计 3.审计职能包包括(ABDD) A经济监督督职能 B经济鉴证证职能 C经济审审核职能 D经经济评价职能能 44国际上政府府审计的组织织模式有以下下类型(ABBCD) A.立法型型模式(英法法) B司司法行模式 （美）C 行政性性模式 （中中国）D独立立性模式 55.下列不属属于中国注册册会计师审阅阅准则的是（ ABD ）A 持续经营 B比较数据据 CC财务报表审审阅 D审计计证据v 1.审计就是查查账。(X)v 2.中外审计期期初都源于“官厅

3、审计”。()v 3.受托经济责责任关系的确确立是审计产产生的前提条条件。()v 4.会计报表审审计师内部设设计的主要内内容。(X) 是注注册会计师的的主要内容。v 5.注册会计师师审计组织不不隶属于任何何行政部门，属属于行业自律律性。(X)第二章习题 1.XYYZ股份有限限公司对财务务报表的下列列认定中，注册会计计师周琳通过过分析存货周周转率最有可可能证实的是是（ D） A.存在 B.权利和义务务 C.分类类 D.计价价和分摊2.在对被审计计单位存货进进行审计时，注注册会计师可可以通过（BB）实现完整整性目标A.已记录的存存货都存在 B.现在存存货盘点并计计入存货总额额C.存货未作抵抵押 D.

4、明细账与总总账一致3.在注册会计计师所关心的的下列各项问问题中，（AA）是为了实实现截至目标标A.年前开出的的支票是否均均在年前入账账 B. 应应收账款是否否属实C.存货的跌价价损失是否已已减值 D.固定资产是是否有充作抵抵押的4.如果被审计计单位更换了会会计师事务所所，则在签订订审计业务约约定书之前，后后人注册会计计师应向其前前任了解的基基本情况是(D)A.财务报表层层次的重要性性水平 B.有关应收账账款函证回函函情况C.存货盘点中中常见的错误误或舞弊 DD.以前年度度接受审计的的情况5.当注册会计计师就总体审审计策略和具具体审计计划划中的内容与与被审计单位位的治理层和和管理层进行行沟通时，

5、应应当保持职业业谨慎，尤其其要防止具体体审计程序被被（D）所预预期等原因而而损害审计工工作的有效性性。A.承担管理责责任的治理层层 B. 内部审计部部门的职员C.不承担管理理责任的治理理层 D.财财务部门的职职员1.在签署审计计业务约定书书前，会计师师事务所应当当评价自身的的专业胜任能能力，包括(ACD)A.执行同类审审计业务的经经验 B. 重要性和和审计风险CC.独立性 D.能否保保持应有的关关注 2.注册会计师师通过实施“检查外来账账单与本单位位有关账目的的记录是否相相符”这一程序，可可以证实被审审计单位管理理层对财务报报表的（ABBCD）认定定A.存在 B.完整性 CC.截至 DD.计价

6、和分分摊3.在签订审计计业务约定书书之前，应当当对事务所的的胜任能力进进行评价，这这种评价的内内容应当包括括(ABC) A.执行审计的的能力 B. 事务所的的独立性 CC.保持应有有的谨慎的能能力 D.助助理人员4.在编制审计计计划前，了了解被审计单单位及其环境境使用的方法法有(ABCCD)A.询问被审计计单位的管理理层 B.分析程序 C.观察察和检查 D.询问问内审人5.确定审计范范围是总体审审计策略的重重要内容。注注册会计师应应当通过确定定审计业务的的特征来界定定审计范围。这这些特征包括括(ABC)A.采用的会计计准则和相关关会计制度 BB. 特定行行业的报告要要求C.被审计单位位组成部分

7、的的分布 D.评估估的重大错报报风险的水平平1财务报表的的公允性是指指被审计单位位财务报表是是否真实地反反映了被审计单位的的财务状况、经经营成果和资资金变动情况况。 (X)2无论评估的的重大错报风风险结果如何何，注册会计计师均应当针针对所有重大大的各类交易易、账户余额额、列报实施施实质性程序序，以获取充充分、适当的的审计证据。 ()3“存在”或或“发生”认定所要解解决的问题是是，管理层是是否遗漏了应应包括的项目目，并且不涉涉及财务报表表的金额。 (X )4注册会计师师可以对总体体审计策略和和具体审计计计划进行必要要的修改，但但在修改发生生后，不仅应应在审计工作作底稿中记录录重大的修改改情况，而

8、且且应当记录重重大修改的理理由。 ()5注册会计师师应当为审计计工作制定具具体审计计划划。具体审计计计划比总体体审计策略更更加详细，其其核心内容是是注册会计师师为获取充分分、适当的审审计证据以将将审计风险降降至可接受的的低水平拟实实施的审计程程序的性质、时时间和范围。 ()四、业务题通海高科公司是是一家集生产产和零售为一一体的股份公公司。中天恒恒信会计师事事务所在接受受其审计委托托后，委派注注册会计师周周琳、陈华担担任项目负责责人，并签署署审计报告。经经过审计预备备调查，注册册会计师周琳琳确定存货项项目为重点审审计风险领域域，同时决定定根据管理层层的认定确定定存货项目的的具体审计目目标，并选择

9、择相应的具体体审计程序以以保证审计目目标的实现。要求：假定下列列表格中的具具体审计目标已经被被注册会计师师周琳选定，周周琳应当确定定的与各具体体审计目标最最相关的管理理层的认定(根据交易或或事项、账户户余额和列报报分类)和最最恰当的审计计程序(根据据提供的审计计程序，分别别选择一项，并并将选择结果果的编号填入入答题卷给定定的表格中。对对每项审计程程序，可以选选择一次、多多次或不选。)分别是什么么？(1) 检查现现行销售价目目表。(2) 审阅财财务报表。(3) 在监盘盘存货时，选选择一定样本本，确定其是是否包括在盘盘点表内。(4) 选择一一定样本量的的存货会计记记录，检查支支持记录的购购货合同和

10、发发票。(5) 在监盘盘存货时，选选择盘点表内内一定样本量量的存货记录录，确定存货货是否在库。(6) 测试直直接材料、直直接人工费用用、制造费用用的合理性。答：管理层的认认定：1.对对交易和事项项的认定 2. 对期期末账户余额额的认定 33.对列报的的认定管理层认定具体审计目标审计程序2公司虽存货均拥拥有所有权询问2记录的存货数量量包括了公司司所有的在库库存货观察2已按成本与可变变现经指数低低法调整期末末存货的价值值检查记录和文件件1存货成本计算准准确重新计算3存货的计价基础础已在财务报报表中恰当披披露检查有形资产第三章习题：1.注册会计师师实施分析程程序，并不能能帮助其（DD） A.发现异常

11、变变动的项目 B.印证证各项目的审审计结果 C.了解被审计计单位的财务务状况 DD.确定抽样样单位应有的的样本量2.以下关于分分析程序的说说法中，不正正确的是（BB） A.在风险评估估过程中使用用的分析程序序所进行比较较的性质、预预期值的精确确程度，以及及所进行分析析和调查的范范围都并不足足以提供很高高的保证水平平 B.实证性分析析程序必须与与细节程序结结合使用 C.实质性分析析程序所提供供的证据的证证明力相对较较弱 D.当重大错报报风险较低且且数据之间具具有稳定的预预期关系时，注注册会计师单单独使用实质性性分析程序也也能获取充分分、适当的证证据3.审计证据的的可靠性受其其来源和性质质的影响。

12、以以下关于可靠靠性的说法中中，不正确的的是（D） A.以纸质形式式存在的证据据比口头方式式存在的证据据更可靠 B.从原件获取取的证据比从从复印件以及及传真件获取取的证据更为为可靠 C.电子文件形形式的审计证证据比口头方方式的审计证证据更为可靠靠 D.询问内部人人员的证据比比从被审计单单位网页上下下载的证据更更可靠4.以下各项中中，（B）不不是注册会计计师实施分析析程序的主要要目的 AA. 用作作风险评估程程序，以了解解被审计单位位及其环境 BB. 用作作控制测试程程序，已证实实控制运行的的有效性 CC. 用作作实质性程序序，将检查风风险降至可接接受水平 DD.在审计结结束或临近结结束时对财务务

13、报表进行总总体符合5.在确定审计计证据的相关关性时，下列列事项不属于于注册会计师师考虑范围的的是 （C） A.特定的审计计程序只为某某些认定提供供审计证据，而而与其他认定定无关 B.正对同一项项认定可以从从不同来源获获取审计证据据或获取不同同性质的审计计证据 C.从外部独立立来源获取的的审计证据比比其他来源获获取的审计证证据更可靠 D.只与特定认认定相关的审审计证据并不不能替代与其其他认定相关关的审计证据据1.注册会计师师陈华认为助助理人员对存存货项目审计计的理解不正正确的是（） A.有关存货完完整性和存在在认定不可用用监盘程序予予以证实 B.对首次接受受委托的审计计单位的情况况，应根据企企业

14、存货手法法制度确认存存货的期初余余额 C.存货计价审审计的样本应应着重选择余余额较小且价价格变动不大大的存货项目目 D.存货截止测测试的主要方方法是抽查存存货盘点日前前后的购货发发票与验收报报告（或入库库单），确定定每张发票均均有验收报告告（或入库单单）。2.注册会计师师所需获取的的审计证据的的数量受各种种因素的影响响。以下关于于审计证据数数量的说法中中，正确的是是（） A.错报风险越越大，需要的的审计证据可可能越多 B.审计证据质质量越高，需需要的审计证证据可能越少少 C.审计证据的的质量存在的的缺陷越多，需需要的审计证证据可能越多多 D.获取的原件件证据可能比比获取的复印印件证据少3.在以

15、下有关关内部控制与与审计证据特特性的说法中中，正确的是是（） A.内部控制的的健全、有效效性影响审计计证据的充分分性，确切的的说，内部控控制的健全、有有效程度与审审计证据的数数量成反向变变动关系 B.通常，注册册会计师应当当从控制测试试与实质性测测试两方面来来考虑审计证证据的相关性性，内部控制制的健全、有有效性影响审审计证据的相相关性 C.内内部控制健全全、有效性影影响审计证据据的可靠性，一一般而言，来来自健全、有有效地内部控控制的审计证证据的可靠性性越高 D.内内部控制健全全、有效性全全面影响审计计证据的特性性4.F注册会计计师拟对A公司的货币币资金实施实实质性测试程程序。以下审审计程序中，

16、属属于实质性测测试程序的有有（） A.检查银行预预留印鉴的保保管情况 B.检查银行存存款余额调节节表中未达账账项在资产负债债表日后的进进账情况 C.检查现金交交易中是否存存在通过银行行办理转账手手续支付的项项目 D.检查外币银银行存款余额额是否按年末末汇率折合为为记账本位币币金额5.注册会计师师陈华在审计计C公司20055年度财务报报表时，应当当根据具体情情况判断某一一事项是否属属于重大事项项，并进而考考虑在审计工工作底稿中以以重大事项概概要的形式记记录。如果实实施一项审计计程序的结果果表明（），则陈华华应将该结果果归入重大事事项 A.以前重大风风险的评估正正确 B.审计报告告的意见类型型需要

17、修正 C.无需修正应应对重大风险险的措施 D.财务报表可可能存在重大大错报1.事务所安排排注册会计师师在检查以前前年度工作底底稿时，注册册会计师B发现自己以以前编制的工工作底稿中有有错误计算，然然后涂改修正正，但该错误误不影响原来来所做的审计计结论。（XX）2.询问通常不不足以发现认认定层次存在在的重大错报报，也不足以以测试内部控控制运行的有有效性，注册册会计师还应应当实施其他他审计程序获获取充分、适适当的审计证证据。（）3.评估的重大大错报风险水水平越高，注注册会计师越越要使用实质质性分析程序序，将审计风风险水平降低低至可接受水水平（X）4.注册会计师师陈华在审查查H公司的应收收账款业务时时

18、，尽管通过过对相关内部部控制的测试试和对会计记记录的检查确确认了H公司的会计计记录具有很很高的可靠性性，但仍然不不足以形成对对应收账款的的审计结论。（）5.在完成最终终审计档案的的规整工作后后，如果发现现有必要修改改现有审计工工作底稿，注注册会计师只只需记录修改改审计工作底底稿对审计结结论产生的影影响。(X )四、业务题 1.注注册会计师在在对通海科技技有限公司22006年财财务报表进行行审计时，执执行下列审计计程序。 （1）在在2007年年年初的应付账账款明细账中中选择大额的的业务，追查查相应的原始始凭证，逐笔笔核实入账时时间是否正确确。 （2）选选择两笔重要要且有代表性性的固定资产产业务，

19、按业业务发生的环环节逐项询问问各个有关预预算、审批、维维护等制度规规定的内容。 （3）在在验收部门的的验收凭证中中，选择了第第四季度的全全部验收单，核核实验收单的的编号是否有有重号、缺号号的情况。 （4）实实地观察被审审计单位对其其存货的盘点点，并选择115%的存货货进行抽点，以以确定被审计计单位的计量量方法能否得得到正确的计计量结果。 要求：确定所述的的每个审计程程序的种类名名称，审计所所属的属性以以及该证据最最适宜证实的的管理层认定定（如果有）。答：1 .检查查记录和文件件；实质性程程序 交易易和事项截止2. 询问 风险评估估 交易和和事项截止3.检查记录文文件 控控制测试 没有认定4.观

20、察，检查查有形资产； 存盘的监监控实质性程序序 ； 交易易和事项 / 期末余额额第四章习题：1.下列关于重重要性的说法法中，不正确确的是（B） A.重要性的概概念不能从注注册会计师的的角度来考虑虑 B.重要性概念念是针对会计计报表使用者者而言的 C.重要性是注注册会计师运运用专业判断断得来的 D.不同环境下下对重要性的的判断可能是是不同的2.审计证据、审审计风险及其其组成要素、重重要性水平三三者之间存在在重要性的互互动关系，下下列论断中，正正确的是（DD） A.可接受的检检查风险越低低，所需审计计证据的数量量就越少 B.重要性水平平越高，所需需审计证据的的数量就越多多 C.评估的控制制风险越低

21、，所所需环境证据据的数量就越越少 D.对于上市公公司而言关联联方交易比非非关联方交易易需要收集更更多的审计证证据3.某位审计人人员可接受的的审计风险是是5%，将被审审计单位的固固有风险和控控制风险评估估为60%和40%，则可可接受的检查查风险为（CC） A.15.5% B.300.9% CC.20.88% D.661.8%4.如果同一期期间不同会计计报表的审计计重要性水平平不同，审计计人员应取其（）作作为会计报表表层次的重要要性水平（BB） A.最高者 B.最低者者 C.平均均数 DD.加权平均均数5.对于特定被被审计单位而而言，审计风风险和审计证证据之间的关关系课表达为为（C） A.要要求的

22、审计风风险越低，所所需的审计证证据数量就越越多 B.要要求的检查风风险越高，所所需的审计证证据数量就越越少 C.评评估的固有风风险越低，所所需的审计证证据数量就越越少 D.评评估的控制风风险越低，所所需的审计证证据数量就越越多1.注册会计师师对审计重要要性水平评估估的越高，所所需搜集的审审计证据的数数量就越少。（）2.审计风险是是随着审计抽抽样技术的产产生而产生的的。（X）3.为了保持审审计的连续性性和审计结果果的可比性，审审计人员对同同一客户所进进行的多次年年度会计报表表审计应使用用相同的重要要性水平。（XX）4.确定重要性性水平是在审审计实施阶段段中进行的。（XX）5.一般来说，金金额大的

23、错报报或漏报比金金额小的错报报或漏报更重重要。（）三、业务题 审计人员员对某企业会会计报表进行行审计时，初初步判断的会会计报表的重重要性水平按按资产总额的的1%计算为1400万元，即资资产账户可容容忍的错报为为140万元。采采用两种方案案将此重要性性水平分至个个资产账户，分分配方案见下下表。 要求：根据据上述资料，说说明哪一个方方案较为合适适，并说明理理由项目资产总额甲方案乙方案现金应收账款存货固定资产70021004200700072142702.825.27942总计14000140140答：乙方案第五章习题：1.抽样审计课课运用的程序序是（A） A.函函证 B.询询问 C.观观察 D.分

24、析性复核核2.样本选取的的方法有（AABCD） A.随机数表法法 BB.分层法 C.系统统选取法 D.整整群选样法3.下面列示的的四种情形中中，（）属于于审计抽样中中信赖过度风风险。（B） A.将实际上没没有失效的内内部控制推断断为失效的 B.将实际上没没有失效的内内部控制推断断为有效的 C.将实际上失失效的内部控控制推断为失失效的 D.将实际上失失效的内部控控制推断为没没有失效的4.进行存货计计价测试时，由由于依据样本本结果推断总总体特征而导导致注册会计计师审计效率率低下的抽样样风险是（AA） A.误误拒风险 BB.信赖不足足风险C.误误受风险 D.信赖过过度风险5.在进行控制制测试时，审审

25、计人员如果果认为抽样结结果无法达到到预期信赖程程度，则应当当（A） A.增加样本量量或执行替代代审计层序 B.增加样本量量或执行追加加审计程序 C.增加样本量量，扩大审计计范围 D.增加样本量量或修改实质质性测试程序序1.非同及抽样样的依据是审审计人员的主主观判断（）。2.若按原值大大小将被审计计单位的固定定资产分为高高值、中值和和低值三大类类，则依照重重要性原则，原原值越高的类类，使用的抽抽样比率也越越大。（）。3.被审计单位位将客户应收收账款记在另另一个客户的的明细账中，这这不是一项误误差。（）。4.非统计抽样样适用于工作作经验丰富、判判断能力较强强的审计人员员。（）。5.可信赖程度度越高

26、，可容容忍误差越小小，所需的样样本量越大。（）。三、业务题 某委委托人应收账账款的编号为为0001-5000，审审计人员拟采采用随机数表表选择其中的的175份进进行函证，随随机数表如下下图。 答：没答案 。看看例题。有讲讲第六章习题：1.被审计单位位的会计责任任不包括（CC）A.建立、健全全内部控制制制度 B.保护护资产的安全全完整C.保证审计报报告的真实性性、合法性 D.保证证会计资料的的真实性、完完整性和合法法性2.注册会计师师对某公司的的财务报表进进行审计，注注册会计师对对有关存货进进行监盘，并并做了必要的的抽查，但还还是未能查出出与存货有关关的重大错误误或舞弊，则则注册会计师师对此应负

27、（AA）责任。A.没有过失 B.一般过过失 C.重大过过失 D.欺诈3.注册会计师师对某公司的的财务报表进进行审计，由由于注册会计计师对有关存存货进行监盘盘，因此未能能查出与存货货有关的重大大错误或舞弊弊，则注册会会计师对此应应负（C）责责任。A.没有过失 B.一般过失 C.重大大过失 DD.欺诈4.注册会计师师在证券交易易活动中做出出虚假陈述或或信息误导的的，责令改正正，并处以（AA）；构成犯犯罪的，依法法追究刑事责责任。A.3万以上220万以下罚罚款 B.违法所所得1倍以上上5倍以下罚罚款C.所买卖股票票等值以下罚罚款 D.5年以以下有期徒刑刑或拘役，并并处罚金5.下列不属于于被审计单位位

28、舞弊的行为为的是（C）。A.为创造利润润将非货币性性交易按评估估价值入账 BB.虚构交易易配合二级市市场炒作C.误将处理固固定资产的收收入计入营业业利润D.为了均衡利利润，将存货货计价法由先先进先出法改改为后进先出出法1.下列做法中中，属于被审审计单位的舞舞弊而非错误误的是（）。A.虚列应收账账款 B.修改改记账凭证的的内容，使其其与原始凭证证一致C.隐瞒应付账账款 DD.修改原始始凭证的内容容，使其与记记账凭证一致致2.对于注册会会计师来说，行行政处罚不包包括（）。A.警告 B.处罚所所得1倍以上上5倍以下罚罚款C.没收违法所所得 D.吊销销注册会计师师证书3.属于注册会会计师避免法法律诉讼

29、的对对策有（ABBD）。A.深入了解被被审计单位的的业务B.建立立职业风险基基金C.出具管理理建议书D.签签订审计业务务约定书4.注册会计师师减少过失或或者防止欺诈诈的措施包括括（ABCDD）。A.强化职业监监督BB.建立、健健全会计师事事务所质量控控制制度C.保持职业谨谨慎D.严格遵遵循职业道德德和专业标准准的要求5.（）概概念有助于区区分注册会计计师的一般过过失和重大过过失。A.内部控制 B.违违反法规行为为C.错误与舞弊弊 D.重重要性1.注册会计师师法律责任的的种类有违约约责任、过失失责任和欺诈诈责任。（）2.如果注册会会计师没有查查出被审计单单位会计报表表中的错误事事项，就必须须承担

30、法律责责任。（）3.注册会计师师没有完全遵遵循专业准则则的要求，没没有保持职业业上应有的合合理的谨慎，属属于欺诈；注注册会计师根根本没有遵循循执业准则或或没有按照执执业准则的基基本要求执行行审计，则属属于过失。（）4.审计失败是是指注册会计计师由于没有有遵守公认审审计准则而出出具了不恰当当的审计意见见。（）5.一般情况下下，违约可能能使注册会计计师承担民事事责任甚至刑刑事责任。（）第七章习题：1.在签订审计计业务约定书书之前的工作作较为恰当的的是（）A.了解被审计计单位的行业业类型、关联联方及其交易易的存在情况况、内部控制制等B.了解上年度度年报审计的的情况，包括括事务所的名名称、审计报报告的

31、意见类类型等C.商谈审计收收费，约定按按审计后资产产的0.2%收取D.明确被审计计单位应协助助的工作，包包括审计结束束后与客户管管理人员在某某风景区召开开财务管理研研讨会和旅游游行程2.如果某会计计师事务所决决定与XYZZ股份有限公公司签约，并并就业务约定定书的有关条条款与XYZZ股份有限公公司沟通，在在下列个项目目中不属于签签订业务约定定书内容的是是（）A.业务范围与与审计目标B.审审计收费C.违违约责任D.被审计单位位采用的会计计政策、会计计估计及其变变更3.审计准则中中的“审计范围”是指（）A.审计业务约约定书所约定定的财务报表表B.与与所审计的财财务报表有关关的资料C.与所审计的的财务

32、报表有有关的经济活活动DD.为实现审审计目标应实实施的审计程程序4.会计政策和和会计估计是是否发生重大大变动是报表表使用者所关关心的。如果果被审计单位位在所审会计计期间会计估估计和会计政政策没有发生生变更，则管管理层应在财财务报表中以以（）方式将将这一重要的的信息告知财财务信息使用用者。（）A.在财务报表表附注中明确确说明会计处处理方法没有有发生变更B不在财务报表表附注中对会会计处理方法法的变动做任任何说明C.以附表的方方式列示本会会计期间全部部的会计处理理方法，供报报表使用者进进行比较D.在附注中进进行专门的说说明，解释不不变更会计处处理方法的原原因5.在签署审计计业务约定书书之前，注册册会

33、计师在初初步了解被审审计单位的基基本情况时，一一般涉及不到到（）。A.组织结构 B.经营风险C.控制风险 D.以前年年度接受审计计的情况1.财务报表审审计的方法经经历了（）。A.账项基础审审计B.制度基础审审计C.风险导向审审计D.职责导向审审计2.注册会计师师审计过程是是指审计工作作从开始到结结束的整个过过程，一般包包括（）阶段。A.计划阶段B.实施施审计阶段C.审计计完成阶段D.编制制审计报告3.注册会计师师审计过程体体现为几个主主要环节，包包括（ABCCD）A.接受业务委委、计划审计计工作B.实施施风险评估程程序C.实施控制测测试和实质性性程序D.完成审审计工作和编编制和审计报报告4.接

34、受业务委委托阶段的主主要工作包括括（）A.了解和评价价审计对象的的可审性B.决决策是否考虑虑接受委托C.商定业务约约定条款D.签订审计业业务约定书5.只有存在下下列情形之一一，控制测试试才是必要的的（）A.在评估认定定层次重大错错报风险时，预预期控制的运运行是有效的的，注册会计计师应当实施施控制测试以以支持评估结结果B.仅实施实施施实质性程序序不足以提供供认定层次充充分、适当的的审计证据，注注册会计师应应当实施控制制测试，以获获取内部控制制运行有效性性的审计证据据C.执行同类审审计业务的经经验丰富D.审计风险评评估为高水平平三、判断题1.风险导向审审计就是注册册会计师通过过对被审计单单位内部控

35、制制进行测试，将将审计资源分分配到可能导导致报表存在在重大错报的的领域。（）2.了解被审计计单位及其环环境实际上是是一个连续和和动态的收集集、更新与分分析信息的过过程，贯穿于于整个审计过过程的始终。（）3.风险评估程程序和实质性性程序是每次次财务报表审审计都应实施施的审计程序序，而控制测测试则不是。（）4.注册会计师师实施风险评评估程序有时时就可以为发发表审计意见见提供充分、适适当的审计证证据，因此注注册会计师无无需实施进一一步审计程序序。（）5.会计师事务务所承接任何何审计业务，都都应与被审计计单位签订审审计业务约定定书。（）第八章习题：1.在确定向被被审计单位的的哪些人员进进行询问以及及询

36、问那些问问题时，审计计人员应当考考虑何种信息息有助于其识识别和评估重重大错报风险险。其中，询询问（）有助助于审计人员员立即财务报报表的编制环环境。() A.内部审计人人员 BB.参与生成成、处理或记记录复杂或异异常交易的员员工C.治理层D.内部部法律顾问2.审计人员通通过实施分析析程序发现，两两个会计期间间的毛利率相相当。但是，审审计人员通过过对被审计单单位的了解，获获知在生产成成本中占较大大比例的原材材料成本在相相关期间内上上升，审计人人员预期销售售成本也相应应上升，而毛毛利率应相应应下降。上述述分析可能使使审计人员得得出（）的结结论，应对其其给予足够的的关注。()A.销售成本可可能存在重大

37、大检查风险 B.销售成本可可能存在重大大经营风险C.销售成本可可能存在重大大错报风险DD.销售成本本可能存在重重大审计风险险3.审计人员在在了解内部控控制时通常不不用（）。A.风险评估程程序 B.询问C.穿行行测试 D.分分析程序4.下列被审计计单位的控制制中，与审计计无关的控制制是（）。A.银行客户信信贷经理复核核各分行、地地区和各种贷贷款类型的审审批和收回B.公司同意应应某些特殊原原因，对某个个不符合一般般信用条件的的客户赊销商商品C.航空公司用用于维护航班班时间表的自自动控制系统统D.工厂存货定定期盘点5.诚信和道德德价值观念是是（）的重重要组成部分分。A.控制环境 B.控制制活动CC.

38、信息系统统与环境D.对控控制的监督二、多项选择题题1.穿行测试，即即追踪交易在在财务报告信信息系统中的的处理过程，可可能常用于（）。A.了解被审计计单位业务流流程 B.了解被审计计单位内部控控制C.对被审计单单位的内部控控制进行控制制测试DD.对被审计计单位进行实实质性程序2.如果根据职职业判断认为为从被审计单单位外部获取取的信息有助助于识别重大大错报风险，审审计人员应当当实施（）的其其他审计程序序以获取这些些信息。A.询问被审计计单位聘请的的外部法律顾顾问、专业评评估师、投资资顾问和财务务顾问B.阅读法规或或金融出版物物，以及政府府部门或民间间组织发布的的行业报告和和统计数据C.阅读贸易或或

39、者经济方面面的期刊杂志志D.阅读证券分分析师、银行行、评级机构构出具的有关关被审计单位位及其所处行行业的经济或或市场环境等等状况的报告告3.审计人员应应当组织项目目组成员对财财务报表存在在重大错报的的可能性进行行讨论，项目目组应当讨论论被审计单位位（）。A.独立性 B.由于于舞弊导致重重大错报的可可能性C.财务报表容容易发生错报报的领域以及及发生错报的的方式D.面临的的经营风险4.下列（）方面，是是审计人员了了解 被审计计单位的性质质时所应包含含的内容。A.所有者与其其他人员或单单位之间的关关系B.董事会内部部是否有独立立董事C.管理层和员员工业绩考核核与激励性报报酬政策D.是否通过互互联网销

40、售产产品和提供服服务以及从事事营销活动5.下列可能是是由于两个或或更多的人员员进行串通或或管理层凌驾驾于内部控制制之上而被规规避的内部控控制有（）。A.被审计单位位信息技术工工作人员没有有完全理解系系统如何处理理销售交易，为为使系统能够够处理新产品品的销售，可可能错误的对对系统进行更更改 B.管理层可能能与客户签订订背后协议，对对标准的销售售合同作出变变动，从而导导致收入确认认发生错误C.软件中的编编辑控制旨在在发现和报告告超过赊销信信用额度的交交易，但这一一控制可能被被逾越或规避避D.被审计单位位信息技术工工作人员没有有完全理解系系统如何处理理销售交易，为为使系统能够够处理新型产产品的销售，

41、可可能正确的对对系统进行更更改，但是程程序员没能把把此次更改转转换成正确的的程序代码三、判断题1.审计人员无无需了解被审审计单位的所所有内部控制制，而只需了了解与审计相相关的内部控控制（）。2.审计人员应应当及时将注注意到的内部部控制设计或或者执行方面面的重大缺陷陷，告知所有有的管理层或或者治理层。（）3.了解被审计计单位及其环环境是必要的的程序，它是是一个连续和和动态的收集集、更新、与与分析信息的的过程，贯穿穿于整个审计计过程的始终终。（）4.某企业通过过高度自动化化的系统确定定采购品种和和数量，生成成采购订单，并并通过系统设设定的收获确确认和付款条条件进行付款款。除了系统统中相关信息息以外

42、，该企企业没有其他他有关订单的的收货的记录录。在这种情情况下，如果果认为仅通过过实施实质性性程序不能够够获取充分、适适当的审计证证据，审计人人员应道考虑虑依赖相关控控制的有效性性，对其进行行了解、评估估和测试。（）5.内部控制存存在固有局限限性，无论如如何设计和执执行，均只能能对财务报告告的可靠性提提供合理保证证。（）第十一章习题：一、业务题：B股份有限公司司（以下简称称B公司）主主要经营中小小型机电类产产品的生产和和销售，产品品销售以B公公司仓库为交交货地点。BB公司目前主主要采用手工工会计系统。ABC会计师事务所接受委托审计B公司2004年度会计报表，通过了解，B公司购货与付款循环、生产循

43、环、销售与收款循环相关的部分内部控制程序如下:（1）对需要购购买的已经列列入存货清单单的项目由仓仓库负责填写写请购单，对对未列入存货货清单的基础础上由相关需需求部门填写写请购单。每每张请购单须须由对该类采采购支出预算算负责的主管管人员签字批批准。（2）采购部收收到经批准的的请购单后，由由其职员E进进行询价并确确定供应商，再再由其职员FF负责编制和和发出预先连连续编号的订订购单。订购购单一式四联联，经被授权权的采购人员员签字后，分分别送交供应应商、负责验验收的部门、提提交请购单的的部门和负责责采购业务结结算的应付凭凭单部门。（3）验收部门门根据订购单单上的要求对对所采购的材材料进行验收收，完成验

44、收收后，将原材材料交由仓库库人员存入库库房，并编制制预先连续编编号的验收单单交仓库人员员签字确认。验验收单一式三三联，其中两两联分送应付付凭单部门和和仓库，一联联留存验收部部门。（4）应付凭单单部门核对供供应商发票、验验收单和订购购单，并编制制预先连续编编号的付款凭凭单。在付款款凭单经被授授权人员批准准后，应付凭凭单部门将付付款凭单连同同供应商发票票及时送交会会计部门，并并将未付款凭凭单副联保存存在未付款凭凭单档案中。会会计部门收到到附供应商发发票的付款凭凭单后即应及及时编制有关关的记账凭证证，并登记原原材料和应付付账款账簿。（5）应付凭单单部门负责确确定尚未付款款凭单在到期期日付款，并并将留存的未未付款