财务报告手册 DEMOkrx.docx

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1、目 录1. 目 的 1/122. 适用范围围 2/123. 名词解释释 2/ 124. 作业流程程 2/125作业内容 3-112/121 目的：反映业之峰装饰饰公司一定时时期财务状况况和经营成果果，为投资者者、债权人、客客户及其他经经济关系人提提供必要的财财务信息，作作为其判断企企业财务状况况的经营成果果，作出投资资、贷款、商商业信用决策策的依据；为为政府部门监监督企业履行行经济责任的的情况和进行行宏观调控提提供必要的经经济资料；使使企业管理部部门了解财务务善和经营业业绩，为制定定经营决策、改改善经营管理理提供财务信信息。2适用范围： 业之峰特许许经营总部及及各加盟商的的全体财务人人员。3名

2、词解释： 财务报告：是反映企业业一定时期财财务状况和经经营成果的总总结性书面 文件。对对外报送的财财务报告由资资产负债表、损损益表、财务务状况变动表表、有关附表表及财务情况况说明书组成成。4作业流程：会计报表的作用会计报表的编制方法会计报表编制前的准备工作会计报表的要求 会计报表的种类会计报表附注和财务情况说明书损益表资产负债表财务状况变动表5作业内容 5.1会计计报表的作用用 会会计报表是在在日常核算的的基础上，以以统一的格式式、统一的量量度， 更集集中、更概括括、更深刻地地反映企业在在一定时期财财务状况和经经营成果的报报告文件。会会计报表有以以下几方面作作用： 为业之峰公司管管理者及上级级

3、主管部门提提供对企业实实施有效管理理所需的会计计信息。 为业之峰公司投投资人提供他他们决策和管管理所需要的的会计信息。 为业之峰公司的的债权人提供供他们所关心心的并据以进进行决策的会会计信息。 为政府有关部门门进行宏观管管理和调控提提供会计信息息。 为业之峰公司职职工和社会大大众全面了解解企业财务状状况和经营成成果提供会计计信息。 5.22会计报表的的种类 根据企企业会计准则则，会计报报表分为资产产负债表、损损益表、财务务状况变动表表 5.3 编制会计报报表的要求 数字要真实会计报表的编制制，必须以核核实后的帐簿簿记录为依据据，绝不允许许将估计或推推算数字填入入报表内，更更不允许弄虚虚作假、隐

4、瞒瞒虚报。 内容要完整凡制度规定应编编报的会计报报表以及各个个报表中所包包括的各项指指标，都必须须填报齐全，不不得缺报或漏漏填。 编报要及时会计报表所提供供的资料是一一种经济信息息，具有较强强的时效性。因因此，必须按按规定时间及及时编报，不不得迟延或不不报。5.4 会计报报表编制前的的准备工作 为了能能及时编制出出数字真实、计计算正确、内内容完整的会会计报表，必必须认真做好好编制会计报报表前的准备备工作。 财产清查财产清查就是通通过对实物的的盘点，对银银行存款、往往来款项的清清理核对，查查明各种财产产物资、货币币资金、往来来款项的实有有数与帐面数数的差异，然然后调整帐面面记录使其与与实际数相符

5、符的方法。 核对帐目核对帐目是指把把有关的帐项项进行核对，做做到“帐帐相符”。 调整帐项调整帐项就是根根据权责发生生制的原则，将将应属于本期期的收入和费费用全部登记记入帐，以便便正确确定本本期的财务成成果。 结帐结帐是指在当期期的经济业务务全部入帐的的基础上，计计算出所有帐帐户的本期发发生额并计算算期末余额。 编制试算平衡表表，检查帐务务处理是否正正确。 5.5 财务务报表的编制制方法 5.55.1 资产负债表表的编制方法法： 资产产负债表是反反映企业在某某一特定日期期（如月末、年年末） 财财务状况的会会计报表。完整的资产产负债表由三三部分内容组组成：表头、正正表和附注及及补充资料。 表头头填

6、明企业的的名称、报表表名称、编报报日期及计量量单位。编制制日期只能填填列期末日期期如20011年11月330日，等，而而不能填xxx月份。 正表表的“年初数”根据上年末末资产负债表表的期末数填填列，正表的的“期末数”根据有关帐帐户及所属明明细帐户的期期末余额直接接填列或加工工整理后填列列。 附注与补补充资料根据据备查的记录录和有关帐户户分析填列， 必要时附加文字说明。资 产 负负 债 表编制单位XXXX x年x月x日 单位：元资 产行次年初数年末数负债及所有者权权益行次年初数年末数流动资产： 货币资金1流动负债： 短期借款46 短期投资减：短期投资跌跌价准备 短期投资净净额 应收票据 应收股利

7、 应收利息 应收帐款减：坏帐准备 应收帐款净净额 预付帐款 应收补贴款款 其他应收款款 存货减：存货跌价准准备 存货净额 待摊费用 待处理流动动资产净损失失 一年内到期期的长期债权权投资 其他流动资资产 流动资产合合计234567891011121314151620 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应付款款 代销商品款款 应付工资 应付福利费费 未交税金 未付利润 其他未交款款 预提费用 一年内到期期的长期负债债 其他流动负负债 流动负债合合计47484950515253545556575865续表：资 产行次年初数年末数负债及所有者权权益行次年初数年末数长期投资： 长期股权投投资 长期债权

8、投投资 长期投资合合计减：长期投资减减值准备 长期投资净净额固定资产： 固定资产原原价减：累计折旧 固定资产净净值 工程物资 在建工程 固定资产清清理 待处理固定定资产净损失失固定资产合计无形及其他长期期资产： 无形资产 开办费 长期待摊费费用 其他长期资资产 无形及其他他长期资产合合计 递延税项：递延税项借项 资产总计：2124252627282935363740414245长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款款 其他长期负负债 其中：住房房周转金长期负债合计递延税项： 递延税款贷贷项 负债合计所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公益益金 未分配利润润所有者权益合计计 负

9、债及所有有者权益总计计66676869707677798081828384858890补充资料：1.已贴现的商商业承兑汇票票 元;2.已包括在固固定资产原价价内的融资租租入固定资产产原价 元元;3.库存商品期期末余额 元; 4.商品削价准准备期末余额额 元。5.5.2 损损益表的编制制方法损益表是反映企企业在一定期期间的经营成成果和分配情情况的报表。损益表可以分为为表头、表尾尾和正表两部部分。表头表尾部分反反映的内容是是：编表单位位、编表时期期等。损益表的正表部部分采取了多多步式损益表表结构，它通通过四步考核核，计算当期期损益。损益表因是动态态表，表头编编制日期应填填x月份，而不不能是月末日日

10、期。表内的的“本月数”栏，根据各各有关帐户的的本期发生额额填列；“本年累计数数“栏根据该表表的上月累计计数加本月数数之和填列。损 益 表编制单位：x年x 月 单位：元项 目行次上年数本年累计数一、 主营业务收入减：主营业务成成本主营业务税金及及附加二、 主营业务利润加：其他业务利利润减：营业费用 管理费费用 财务费费用三、 营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出出四、 利润总额减：所得税六、净利润1234561011141516171820 215.5.3 财财务状况变动动表的编制方方法财务状况变动表表是综合反映映企业在一定定会计期间流流动资金的来来源和运用情情况，以及各各项流动资金金增

11、加或减少少的变动情况况的会计报告告。财务状况变动表表按其结构及及数据的关系系是：流动资金增减变变动额=（期期末流动资产产-期初流动动资产）-（期期末流动负债债-期初流动动负债）流动资金增减变变动额=流动动资金来源-流动资金运运用财务状况变动表表分为左右两两方，右方反反映企业年度度内营运资金金增减变动的的情况，左方方反映营运资资金的来源和和运用情况如如何。财务状况变动表表编制单位： 200X年年 单位：元元流动资金来源和和运用行次金额流动资金各项目目的变动行次金额一、流动资金来来源一、流动资产本本年增加数1本年净利润润11货币资金41加：不减少流动动资金的费用用和损失2短期投资42固定资产折旧旧

12、23应收票据43无形资产、递递延资及其他他资产摊销34应收帐款净净额44（减其他负债转转销）固定资产盘亏亏（减盘盈）45预付帐款45清理固定资产产损失（减收收益）56应收补贴款款46递延税款67其他应收款款47其他不减少流流动资金的费费用和损失78存货48小计129持摊费用492其他来源：10待处理流流动资产净损损失50固定资产清理理收（减清理理费用）1311一年内到到期的长期债债券投资51增加长期负债债1412其他流动动资产52收回长期投资资15对外投资转出出固定资产16对外投资转出出无形资产17无偿调出固定定资产净损失失18资本净增加额额19小计22流动资金来源合合计23流动资产增加净净额

13、55二、流动资金运运用：流动负债本年增增加数：1利润分配：1短期借款56提取盈余公积积（盈余公积积补亏以“-”号表示）242应付票据57续表：应付利润253应付帐款58应交特种基金金264预收帐款59转作奖金的利利润275其他应付款款60归还借款的利利润286应付工资61单项留用的利利润297应付福利费费62小计328未交税金632其他运用9未付利润65固定资产和在在建工程净增增加额3310其他未交交款66增加无形资产产、递延资产产及其他资产产3411预提费用用67偿还长期负债债3512一年内到到期的长期负负债68增加长期负债债3613其他流动动负债69小计38流动资金运用合合计39流动负债增

14、加净净额74流动资金增加净净额40流动资金增加净净额755.6 会计报报表附注和财财务情况说明明书5.6.1 会会计报表附注注会计报表附注是是为帮助理解解会计报表的的内容而对报报表的有关项项目等所作的的解释，是财财务报告的重重要组成部分分。会计报表附注的的主要内容有有：1 所采用的主要会会计处理方法法；2 会计处理方法的的变更情况，变变更原因以及及对财务状况况和经营成果果的影响；3 非经常性项目的的说明；4 会计报表中有关关重要项目的的明细资料；5 其他有助于理解解和分析报表表需要说明的的事项。5.6.2 财财务情况说明明书 财财务情况说明明书是财务报报告的重组成成部分，其所所要说明的主主要 内容有以以下几个方面面：1 说明业之峰公司司的经营状况况、利润实现现和分配情况况、资金增减减和周围情况况、税金缴纳纳情况、各项项财产物资变变动情况；2 对本期或者下期期财务状况发发生重大影响响的事项；3 资产负债表日后后至报出财务务报告前发生生的企业财务务状况变动有有重大影响的的事项；4 需要说明的其他他事项。生效日期页 次17页 序A表号：文件标准用纸