深圳百事可乐饮料有限公司.pdf

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1、深圳百事可乐饮料有限公司 专项审计报告 截止 2006 年 9 月 30 日 目 录 页 次 -一审计报告 1 二已审会计报表 1资产负债表 2-3 2利润及利润分配表 4 三会计报表附注 5-15 1 审 计 报 告 深华(2006)专审字 287 号 深圳百事可乐饮料有限公司董事会暨全体股东:我们审计了后附的深圳百事可乐饮料有限公司（以下简称“贵公司”）2006 年 9 月 30 日的资产负债表及 2006 年度 1-9 月的利润及利润分配表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计

2、工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司 2006 年 9 月 30 日的财务状况及 2006 年度 1-9 月的经营成果。截止 2006 年 9 月 30 日，贵公司经审计的账面资产总额为 665,139,023.35 元，负债总额为230,163,009.78 元，净资产为 434,97

3、6,013.57 元。深圳大华天诚会计师事务所 中国注册会计师 中国 深圳 中国注册会计师 2006 年 12 月 06 日 5深圳百事可乐饮料有限公司 会计报表附注 2006 年 1-9 月 除特别说明，以人民币元表述 附注1公司简介：本公司根据中华人民共和国公司法的规定，经深圳市人民政府批准，于一九九五年十二月二十日成立，领取企合粤深总字第 106957 号企业法人营业执照。公司注册资本 1,225 万美元，经营期限 50 年，自一九九五年十二月二十日至二四五年十二月十九日。批准的经营范围包括：生产经营百事公司产品，中国牌号饮料，其他碳酸和非碳酸饮料（包括茶、咖啡、果汁和其他饮料产品等）。

4、附注2重要会计政策：(1)会计制度 本公司执行中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则和企业会计制度。(2)会计期间 本公司采用公历年度为会计年度，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。(3)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。(4)记账原则和计价基础 本公司会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。(5)外币业务核算方法 本公司以人民币为记账本位币，会计年度涉及外币的经济业务，采用年初外汇牌价中间价汇率进行核算，年终未对货币性项目进行调整，汇兑损益列入本年损益。6(6)现金及现金等价物的确定标准 本公司的现金是指：现金和银行存款；现金等价物是指：企业持有的期限短、流动性

5、强、易于 转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。(7)坏账核算：本公司按账龄分析法提取坏账准备，采用备抵法核算。A 账龄在1个月不计提。B 账龄在2-3个月按50%计提。c账龄在3个月以上的按100%计提。本公司确认坏账的标准是：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回；因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。(8)存货核算方法 本公司存货主要包括:原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品等。各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按加权平均法计价，低值易耗品于领用时一次摊销；存货采用永续盘存制。年末，存货按成本与可变现净值孰低计价，存货跌价损失准备按

6、成本高于可变现净值孰低计提。(9)固定资产计价及其折旧方法：a.固定资产按实际成本计价。b.固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣残值(原值的10%)制定其折旧率,分类折旧率如下:资产类别 使用年限 年折旧率 房屋建筑物 20 4.5%机器设备 8-10年 9-11.25%运输设备 5-8年 11.25-18%其他设备 5-10年 9-18%期末，由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项预计可收回金额，按其与账面价值的差额提取减值准备。(10)在建工程：在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及

7、所借入款的实际承担的利息支出、汇兑损益 7核算反映工程成本。利息资本化的计算依据是在资产支出、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下，按照至当期末止购建固定资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积不超过实际发生的利息进行（房地产开发项目的利息资本化在房地产完工前计入工程成本），以所购建的固定资产达到预定可使用状态为在建工程结转为固定资产的时点。期（年）末，由于停建并且预计在未来三年内不会更新开工的，无论是性能上还是技术上已经落后的，按单项额计可收回金额，按其低于账面价值的差额计提减值准备。（11）无形资产 按实际支付的金额或确定的价值入账，按直线法摊销，

8、其摊销期限如下：a.土地使用权按 50 年摊销 年末，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额，并对其低于账面价值的差额计提减值准备。（12）长期待摊费用(其他资产)：长期待摊费用的摊销方法为直线法，按 5 年摊销。（13）收入实现条件：商品销售：以商品已经发出，商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款的证据时，作为营业收入实现。劳务销售：以劳务已经提供，收取款项的证据已经取得时，作为营业收入实现。（14）产品成本计算方法 产品成本以品种为成本对象核算，直接材料、直接人工成本，按成本对象归集，

9、间接费用通过“制造费用”账户归集。然后以各产品完工数量为标准，分配到各成本对象中去，期间费用全部列入当年损益。附注 3.税项 公司适用主要税种包括：增值税、营业税、企业所得税等。本公司产品及商品销售适用增值税，税率为 17%；城市维护建设税为 1%；企业所得税为 15%。揭东地区企业所得税为24%。8附注4.重要会计科目注释 注释1.货币资金 种类 币种 原币金额 折合率 2006.9.30 银行存款 人民币 RMB 111,351,895.551.00 111,351,895.55 美 元 USD 147,759.177.93 1,172,262.15合计 112,524,157.70 注释

10、 2.应收账款 2006.9.30 2005.12.31 账龄 金额 占总额比例坏账准备金额 占总额比例 坏账准备一年以内 42,397,570.92 100%296,251.1219,548,078.14100%340,952.79一年以上至二年以内 -合计 42,397,570.92 100%296,251.1219,548,078.14100%340,952.79 其中,应收关联公司款共计 1,747,003.20 元,详见附注 5(4)。注释 3.其他应收款 2006.9.30 2005.12.31 账龄 金额 占总额比例坏账准备金额 占总额比例 坏账准备一年以内 44,602,887

11、.11 95.04%-59,147,684.8799.56%-一年以上至二年以内 2,092,510.62 4.46%-71,586.430.12%-二年以上至三年以内 87,747.74 0.19%-41,057.600.07%-三年以上 148,458.10 0.31%82,798.10151,218.100.25%82,798.10合计 46,931,603.57 100%82,798.1059,411,547.00100%82,798.10 其中,应收关联公司款共计 36,774,067.20 元,详见附注 5(4)。9注释 4.存货及存货跌价准备 2006.9.30 2005.12.

12、31 类别 金额 跌价准备 金额 跌价准备 原材料 77,800,054.88-34,659,391.82 -产成品 18,311,615.35-68,172,173.30 -包装物 26,821,150.94-29,344,129.07 -低值易耗品 971,257.05-763,321.77 -合计 123,904,078.22-132,939,015.96 -存货可变现净值按市值确定。注释 5.待摊费用 项 目 2006.9.30 财产保险费 161,148.35车辆保险费 138,185.95汽车养路费 61,837.53合 计 361,171.83 注释6.固定资产及累计折旧 固定资

13、产类别 2005.12.31 本期增加 本期减少 2006.9.30 房屋建筑物 118,485,812.705,205,069.46-123,690,882.16通用设备 179,412,045.8539,439,253.101,839,344.60 217,011,954.35运输设备 12,552,282.79805,824.00605,054.00 12,753,052.79其他设备 12,340,313.811,694,511.90494,215.78 13,540,609.93专用设备 51,972,707.4120,679,099.001,215,930.38 71,435,87

14、6.03合 计 374,763,162.5667,823,757.464,154,544.76 438,432,375.26 10 累计折旧 2005.12.31 本期增加 本期减少 2006.9.30 房屋建筑物 16,876,744.204,487,345.50-21,364,089.70通用设备 48,860,695.1812,744,891.08758,422.53 60,847,163.73运输设备 8,337,837.95924,471.21710,283.26 8,552,025.90其他设备 7,131,660.881,368,179.10392,807.73 8,107,03

15、2.25专用设备 30,388,294.574,713,210.801,087,215.50 34,014,289.87合 计 111,595,232.7824,238,097.692,948,729.02 132,884,601.45净 值 263,167,929.78 305,547,773.81 本期增加固定资产通用设备中有 821,890.73 元由在建工程完工转入。注释 7.在建工程 类 别 2005.12.31 本期增加 本期减少 2006.9.30 零星工程 3,323,085.86 4,237,136.14 821,890.73 6,738,331.27合计 3,323,085

16、.86 4,237,136.14 821,890.73 6,738,331.27 在建工程中资金来源全部自筹，本期无利息资本化金额。注释 8.无形资产 类别 原始金额 2005.12.31本期增加本期转出本期摊销 2006.9.30 剩余摊销年限土地使用权 30,600,000.00 25,141,621.56-496,216.26 24,645,405.3037年3月合计 30,600,000.00 25,141,621.56-496,216.26 24,645,405.30 *.土地使用权为 1998 年深圳市深宝实业股份有限公司以位于龙岗区荷坳村的工业用地 60,000.00 平方米，作

17、价 3,686,746.98 美元投资至本公司，按 1 美元折 8.3 元人民币计算。注释 9.应付账款 期末余额 134,251,870.67 元，其中欠关联方的款项为 33,570,542.16 元，占应付账款总额的25%，详见附注 5（4）。11注释 10.其他应付款 期末余额 33,478,539.16 元，其中无应付关联公司款项。注释 11.应交税金 项 目 2006.9.30 增值税 4,115,806.70企业所得税 11,105,281.25个人所得税 166,786.76营业税 2,409.00房产税 (151,293.45)合 计 15,238,990.26 注释 12.预

18、提费用 类 别 2006.9.30余额 奖金 2,238,878.04年终双薪 2,120,929.86维修费 1,813,250.10搬运费 319,358.86审计费 275,257.00广告费 7,583,669.28卫星仓运费 1,135,416.05污水处理 180,884.28销售奖励 10,610,588.55油料费用 48,855.69班车费用 291,588.85电费 978,617.83水费 213,586.25运费 7,220,854.10上交百事管理费 5,119,095.48诉讼预计损失*250,000.00其他 824,397.36合计 41,225,227.58*

19、详见附注6。12注释13.实收资本 期末数 期初数 投资主体 比例 原币 金额 比例原币 金额 USD RMB USD RMB 百事(中国)投资有限公司 60%7,350,000.0061,226,235.0060%7,350,000.00 61,226,235.00深圳市深宝实业股份有限公司 40%4,900,000.0040,817,490.0040%4,900,000.00 40,817,490.00合 计 100%12,250,000.00102,043,725.00100%12,250,000.00 102,043,725.00*.以上实收资本业经力诚会计师事务所外验报字2001第

20、094 号验资报告验证。注释14.资本公积 项 目 2005.12.31 本期增加 本期减少 2006.9.30 资本溢价 138,672,547.24-138,672,547.24债权人豁免债务 1,401,661.00-1,401,661.00合 计 140,074,208.24-140,074,208.24 注释15.盈余公积 项 目 2005.12.31 本期增加 本期减少 2006.9.30 法定盈余公积 66,602,876.682,389,208.93*-68,992,085.61合 计 66,602,876.682,389,208.93-68,992,085.61*.根据公司

21、2005-011 号及 2006-003 号董事会决议：2005 年度 2005-011 号按 2005 年度预计红利预先提取法定盈余公积 12,000,000.00 元计入 2005 年度。2006 年度根据 2006-003 号董事会决议，公司以 2005 年度净利润143,892,089.31 的 10%提取法定盈余公积金共计 14,389,208.93 元，扣除 2005 年度已预提的 12,000,000.00 元，剩余 2,389,208.93 元计入 2006 年度。13注释 16.主营业务收入与成本 2006年度 1-9月 2005年度 主营业务项目分类 营业收入 营业成本 营

22、业收入 营业成本 销售饮料 1,249,775,553.67 936,397,076.94 1,171,913,082.52 825,352,827.12 合计 1,249,775,553.67 936,397,076.94 1,171,913,082.52 825,352,827.12 注释 17.财务费用 项 目 2006 年度 1-9 月 2005 年度 利息支出 808,680.66 -减:利息收入 946,035.12 2,233,282.44汇兑损益 20,108.44 30,157.35手续费 152,637.16 64,883.19合 计 35,391.14(2,138,241

23、.90)注释 18.营业外收入 项 目 2006 年度 1-9 月 废品收入 1,183,063.61固定资产变卖收益 29,638.86其他 167,067.35合 计 1,397,769.82 注释 18.营业外支出 项 目 2006 年度 1-9 月 处理固定资产损失 176,909.74滞纳金及罚款 1,105.86跨区销售支出 108,374.60公益性捐赠支出 60,434.00其他 44,802.62合 计 391,626.82 14附注 5.关联方关系及其交易 （1）与本公司存在控制关系的关联公司名称及与本公司的关系 关联公司名称 与本公司关系 百事(中国)投资有限公司 本公司

24、之母公司 深圳市深宝实业股份有限公司 本公司之少数股东 （2）与本公司不存在控制关系的关联公司名称及与本公司的关系 关联公司名称 与本公司关系 广州百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 桂林百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 重庆百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 上海百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 南昌百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 北京百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 福州百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 天津百事可乐饮料有限公司 母公司之另一二级子公司 香港百事可乐公司 母公司之另一二级子公司 （3）关联公司

25、交易 关联公司名称 项 目 2006年1-9月交易金额 2005 年交易金额 百事（中国）有限公司 购原料 258,034,827.67 275,065,806.33百事（中国）有限公司 广告费 35,200,200.00 76,755,410.24百事（中国）有限公司 其他 10,956,256.43 16,740,890.14广州百事可乐饮料有限公司 代加工 865,002.28 1,396,652.84广州百事可乐饮料有限公司 其他 7,556,160.54 14,191,565.44 15（4）关联公司往来明细 往来项目 关联公司名称 经济内容 2006.9.30 2005.12.31

26、应付账款 香港百事可乐公司 商品款 886,838.15 304,264.42应付账款 百事（中国）有限公司 商品款 27,741,609.16 25,073,440.57应付账款 广州百事可乐饮料有限公司 代加工费 174,358.97 104,177.70应付账款 百事饮料(广州)有限公司 商品款 4,767,735.88 892,000.95小计 33,570,542.16 26,373,883.64应收账款 百事（中国）有限公司 货款 17,931.20 -广州百事可乐饮料有限公司 货款 1,729,072.00 107,565.15小计 1,747,003.20 107,565.15

27、其他应收款 广州百事可乐饮料有限公司 跨区销售罚款1,573,867.20 7,341,543.77其他应收款 百事（中国）有限公司 代垫广告费 35,200,200.00 46,647,191.54小计 36,774,067.20 53,988,735.31 附注 6.诉讼事项 本公司 2005 年 11 月 9 日，向罗湖区人民法院起诉安华夏公司和业主深圳新力实业股份有限公司两被告，关于中民时代广场租赁案件中应返还本公司租房押金 14 万余元及承担中途停止装修带来经济损失 42 万余元、利息及违约金等，合计 68 万余元。由于深圳新力实业股份有限公司因资不抵债，被债权人于 2005 年 12 月申请破产，此案件尚未完结。本公司已于 2005 年度对该诉讼案预计 25 万元的损失，并计入 2005 年度损益中。附注 7.承诺事项 截止 2006 年 9 月 30 日，本公司无重大需要说明的承诺事项。