某集团财务会计核算制度(38页DOC).docx

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1、最新资料推荐最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十五日2020年12月25日星期五22:01:41迪信通集团会计核算制度第一章：财务部各岗位职责职 位 描 述职位名称财务部经理职位编号DXT-CW-001隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级总经理直接下属核准人职位概述全面负责公司财务部日常业务、工作人员的监督管理，按会计法及地方政府有关财务工作法律法规处理公司各项财务业务，配合总公司完成公司财务指标。主要工作内容1. 全面负责财务部门日常工作、人员的管理、监督、指导与检查；2. 领导、组织本部门工作人员开展各项财务活动；3. 建立健全公司的会计相关制度,统一核算方法；4.

2、负责编制公司及各部门年度财务预算,并监督执行；5. 依据税法规定, 处理公司各项税务事宜；6. 组织编制公司财务报表及报表分析报告,为经营决策提供真实有效的财务信息，并定期向总经理提交月度财务报表；7.依据公司经营计划,并配合公司总目标拟定、分配财务部门的工作计划；8.负责拟订本部门财务人员的配备及培训方案,制定财务人员业务及考核标准；9. 负责财政、税务、银行等对外关系的协调和公司内部职能部门关系的协调；10. 参与审查、调整工资、奖金及其他涉及财务收支的各种经济合同、协议、用款方案；11.完成总经理安排的其他临时性任务;任职资格1.大专以上学历，财会类相关专业2.具有五年以上零售行业会计核

3、算及管理工作经验3.熟练操作财务办公软件，熟悉国家财务，税收等相关法律，具备全面处理帐务的能力，精通零售业财务处理流程，具有良好的沟通、组织协调能力。工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适职 位 描 述职位名称会计核算主管职位编号DXT-CW-002隶属部门财务部定员编制3人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导,在财务经理的监督、指导下完成财务部门相关业务的核算、凭证审核、财务档案保管、税务申报、报表编制等工作。主要工作内容1. 负责部门日常财务核算管理工作;2. 熟悉、认真、贯彻执行总部会计核算制度，规范、完善会计核算工作3负责编制对内、对外

4、的各种会计报表及其他财务资料；4负责财务报告、财务分析的编制、报送；5负责税务申报，审核检查各种税务资料。6负责会计凭证的审核、会计档案的归集保管。7完成财务经理交给的其他工作；任职资格1.大专以上，财会类相关专业2.财会类专业,3年以上财务核算工作经验3.熟悉国家财务,税收等相关法律,具备全面处理帐务的能力，工作细心、 有责任心、富有团队精神，能够熟练操作财务及办公软件。工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人职 位 描 述职位名称会计职位编号DXT-CW-003隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导,

5、负责会计部门日常财务住来核算、会计档案的归集保管、编制对帐单及相关的会计资料、资金准确及时进帐。主要工作内容3. 负责会计部日常财务往来核算管理工作;4. 熟悉、认真、贯彻执行会计核算制度。3负责编制与供应商的往来对帐单。4加强与供应商对帐的即时性，确保应收应付款的准确性。5加强应收款的催收工作，确保资金准确及时进帐。6在核对过程中发现问题及时反溃，并提出解决方案。7会计档案的归集保管。8完成财务经理交给的其他工作；任职资格1.大专以上学历；2.财会类专业,3年以上财务工作经验；3.熟悉国家财务,税收等相关法律,具备全面处理帐务的能力；4.工作细心、 有责任心、富有团队精神；工作条件工作场所：

6、办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述职位名称系统管理员职位编号DXT-CW-004隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导；负责公司使用系统的功能实施、日常维护、管理和系统用户使用技能培训；主要工作内容1ERP系统功能的实施与维护，保障信息畅通；2ERP业务及财务模块的上线工作；3对最终用户应用的支持，响应和使用效果的考评；4负责用户系统功能的培训工作；5公司门店POS系统的远程维护；6负责公司系统用户的帐号及权限管理；7、完成财务经理交给的其他工作；任职资格1.较好的财务专业及计算机应用能力；

7、2.熟练计算机网络及ERP操作应用；3.良好的沟通能力，认真负责的工作态度及良好的团队精神；工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述职位名称出纳职位编号DXT-CW-006隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导，负责管理公司缴费、现金、银行存款、汇款、报销凭证、财务印鉴、工资发放工作。主要工作内容1. 负责公司现金和银行存款、汇款、缴费工作的管理；2. 负责各种票据的传递，保证现金，银行存款的准确无误；3. 及时收取、整理单据，逐笔登记现金和银行存款日记帐，定期与银行对帐单核对，

8、每月填制银行调节余额表，确保各项收支款项准确无误；4. 加强对各门店收银员的监督工作，按日缴纳当日货款，保证货款及时存入银行，确保资金安全； 5. 核算人事部提供的薪资发放名册，按时发放公司职工的工资、奖金；6. 每日上报资金余额表；7. 负责保管公司财务印鉴，严格按照规定用途使用；8. 审核报销单据、发票等原始凭证手续是否办理完毕，按照报销的有关规定，办理现金收付业务；9. 完成财务经理交给的其他工作；任职资格1.中专以上学历；2.财会类专业，3年以出纳岗位工作经验；3.能够熟练操作电脑，对工作能认真负责；4.具有良好的沟通能力和团队精神； 工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适职 位

9、 描 述职位名称库管职位编号DXT-CW-007隶属部门财务部定员编制人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导，负责公司货品入库、出库、保管、盘点、核对及库房安全管理工作。主要工作内容1、 按照公司有关库房商品管理规定认真执行出库、入库手续；2、 对所保管的商品的型号、性能、单价、配置做到心中有数；妥善保管货物及有效单据，收到货物及时入帐，新品到库及时通知采购部下发、分货，保证库房商品堆放整齐，整洁；3、 商品入库时，必须按进货单逐一核对清点数量、型号是否与清单一致；4、 根据出库单认真、仔细地发出商品，批发出库及退货必须有采购部和财务经理的签字，才能

10、办理相关手续，后勤人员借机必须有财务经理及总经理的签字，方可办理相关手续。严禁白条抵库、私借、私换、私卖商品的现象发生；5、 保证库房无关人员不得入内，按时检查库房有无不安全隐患，发现问题及时汇报直接上级；6、 每天下班前，根据库存商品明细帐，对库存实有商品进行清点，核对，发现问题及时解决；7、 保证下班后任何人不得私自进入库房；8、 对门店销售状况有关的财务信息严守机密原则，未经许可，不允许外漏；9、 审核报销单据、发票等原始凭证手续是否办理完毕，按照报销的有关规定，办理现金收付业务；10、 完成财务经理交办的其他临时性任务；任职资格1.高中以上学历2.熟练操作电脑, 熟练使用库存相关软件；

11、3.工作细心、 有责任心、富有团队精神工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述职位名称收款员职位编号DXT-CW-008隶属部门财务部定员编制财务部职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导，认真执行收银操作，保证所在门店当天销售货款足额上缴。主要工作内容11、 当天销货款，必须足额上缴。现金收款做到金额准确，出现短款，假币现象由收银员自行负责；12、 对于支票购机，必须支票到帐后方能发货，当天支票及时传回财务，解缴，不得拖延；13、 严禁无关人员进入收银台内；14、 不得在没征得财务经理同意的情况下坐支现金

12、，或将货款借出、挪用；15、 开据发票时，必须符合财务相关要求，不得跳开、多开、乱开等；16、 严把小票质量关，禁止大小写涂改、添加；17、 不得擅自将公司现金换取支票及POS套现；18、 收款时，有关单据连续编号，不得跳号，重号；19、 保管好发票，不得丢失；20、 对所管的印章必须要妥善保管，做到人在章在，人走章离；21、 收银员必须做到唱收唱付（即：三唱）；22、 对与门店销售状况有关的财务信息严守保密原则，未经许可严禁向外透漏；23、 对出现的问题要及时上报，及时解决；24、 完成部门经理交给的其他工作；任职资格1.高中以上学历；2.工作细心、 有责任心、富有团队精神；3.能够熟练操作

13、收款系统；工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述职位名称网管职位编号DXT-CW-005隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导；负责公司电脑软件及硬件、网络的日常维护、管理。主要工作内容1公司电脑及使用网络的日常维护，保障信息畅通；2各部门电脑需求的报批申请、领用情况的管理。3各部门电脑组装、硬件维修及电脑报废管理。4完成财务经理交给的其他工作；任职资格1.熟悉电脑的组成的各个部件，能够独立组装、维护电脑；2.熟悉计算机网络，能够有效保证公司网络办公环境、信息的畅通；3.对工作

14、认真负责，具有良好的团队精神；工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：职 位 描 述职位名称系统管理员职位编号DXT-CW-004隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述接受公司财务经理的直接领导；负责公司使用系统的功能实施、日常维护、管理和系统用户使用技能培训；主要工作内容1ERP系统功能的实施与维护，保障信息畅通；2ERP业务及财务模块的上线工作；3对最终用户应用的支持，响应和使用效果的考评；4负责用户系统功能的培训工作；5公司门店POS系统的远程维护；6负责公司系统用户的帐号及权限管理；7、完成财务经理交给的其他工

15、作；任职资格1.较好的财务专业及计算机应用能力；2.熟练计算机网络及ERP操作应用；3.良好的沟通能力，认真负责的工作态度及良好的团队精神；工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人： 审核人：第二章: 会计核算细则为了便于合并报表的编制, 统一核算口径, 特规定统一的会计科目名称及编号:（红色为一级科目、蓝色为二级科目、紫色为三级科目） 代码科目名称1001现金（新制度叫库存现金）100101现金人民币10010101现金人民币现金（按照现金流量表设项目核算）10010102现金人民币*银行卡1（按照现金流量表设项目核算）10010103现金人民币-*银行卡2（按照现金流

16、量表设项目核算）100102现金外币（按照现金流量表设项目核算）1002银行存款100201银行存款人民币10020101银行存款人民币银行账户名称1（按照现金流量表设项目核算）10020102银行存款人民币银行账户名称2（按照现金流量表设项目核算）100202银行存款外币10020201银行存款外币外币帐户1（按照现金流量表设项目核算）10020202银行存款外币外币帐户2（按照现金流量表设项目核算）1009其他货币资金（原帐套科目不变）100907其他货币资金在途货币资金（POS机）（按照现金流量表设项目核算）1101短期投资（原帐套科目不变）1111应收票据（按照单位设辅助核算）1131

17、应收账款113101应收账款货款（按照单位设辅助核算）113102应收账款应付价保返利 (按照单位设辅助核算)1133其他应收款113301其他应收款内部资金往来（按照单位设辅助核算）113302其他应收款内部资产调拨（按照单位设辅助核算）113303其他应收款其他11330301其他应收款其他单位往来（按照单位、项目设辅助核算）11330302其他应收款其他个人往来（按照职员、项目设辅助核算）1141坏账准备1151预付账款 (按照单位设辅助核算)1161应收补贴款1201商品采购（按照单位设辅助核算）1231低值易耗品123101低值易耗品在库低值易耗品（按照项目设辅助核算）123102低

18、值易耗品在用低值易耗品（按照项目设辅助核算）123103低值易耗品低值易耗品摊销（按照项目设辅助核算）1243库存商品（按照项目设辅助核算）1245存货跌价准备1261委托代销商品1271受托代销商品1301待摊费用130101待摊费用待抵扣进项税额（按照单位设辅助核算）130102待摊费用房租（按照部门设辅助核算）130103待摊费用物业管理费（按部门设置辅助核算）130104待摊费用促销活动费130105待摊费用办公用品1401长期投资1501固定资产（按照项目设辅助核算）1502累计折旧1603在建工程1701固定资产清理1801无形资产1901长期待摊费用190101长期待摊费用开办费

19、(按照部门设辅助核算)190102长期待摊费用装修费(按照部门设辅助核算)190103长期待摊费用转让费(按照部门设辅助核算)1911待处理财产损益（原帐套科目不变）191101待处理财产损益待处理流动资产损益191102待处理财产损益待处理固定资产损益2101短期借款210101短期借款贷款银行名称1210102短期借款贷款银行名称22111应付票据(按照单位设辅助核算)2121应付账款212101应付账款货款(按照单位设辅助核算)212102应付账款应收价保返利(按照单位设辅助核算)2131预收账款（按单位设辅助核算）2141代销商品款2151应付工资（新制度叫应付职工薪酬）2161应付股

20、利2171应交税金（原帐套科目不变）（新制度叫应交税费）217101应交税金应交增值税21710101应交税金应交增值税进项税额21710102应交税金应交增值税已交税金21710103应交税金应交增值税转出未交增值税21710104应交税金应交增值税减免税款（不使用）21710105应交税金应交增值税销项税额21710106应交税金应交增值税出口退税（不使用）21710107应交税金应交增值税进项税额转出21710108应交税金应交增值税出口抵减内销产品应纳税额（不使用）21710109应交税金应交增值税转出多交增值税21710110应交税金应交增值税待实现销项税（不使用）217102应交税

21、金未交增值税217103应交税金应交营业税217104应交税金应交消费税217105应交税金应交资源税217106应交税金应交所得税217107应交税金应交土地增值税217108应交税金应交城市维护建设税217109应交税金应交房产税217110应交税金应交土地使用税217111应交税金应交车船使用税217112应交税金应交个人所得税217113应交税金教育费附加217114应交税金地方教育费附加217115应交税金水利基金2181其他应付款218101其他应付款单位往来（按照单位、项目设辅助核算）218102其他应付款个人往来（按照职员、项目设辅助核算)2191预提费用219101预提费用借

22、款利息219102预提费用房租（按照部门设辅助核算）219103预提费用物业管理费（按照部门设辅助核算）219104预提费用广告费（按照部门设辅助核算）219105预提费用装修费（按照部门设辅助核算）219106预提费用水费（按照部门设辅助核算）219107预提费用电费（按照部门设辅助核算）2211应付债券2321长期应付款2331专项应付款2341递延税款3101实收资本（或股本）310101实收资本投资方A310102实收资本投资方B3103已归还投资3111资本公积（原帐套科目不变）3121盈余公积（原帐套科目不变）312101盈余公积法定盈余公积312102赢余公积任意盈余公积3121

23、03盈余公积法定公益金3131本年利润3141利润分配（原帐套科目不变）314101利润分配其他转入314102利润分配提取法定盈余公积314103利润分配提法定公益金214109利润分配提取任意盈余公积314110利润分配应付普通股股利314111利润分配转作资本（或股本）的普通股314115利润分配未分配利润5101主营业务收入（新制度叫营业收入）510101主营业务收入零售收入（按照部门、项目设辅助核算）510102主营业务收入批发收入51010201主营业务收入批发收入内部批发收入（按照项目设辅助核算）51010202主营业务收入批发收入外部批发收入（按照项目设辅助核算）5101020

24、3主营业务收入批发收入加盟店批发收入（按照项目设辅助核算）510199主营业务收入其他（按照部门、项目设辅助核算）5102其他业务收入510201其他业务收入移动佣金收入510202其他业务收入联通佣金收入510203其他业务收入维修费收入510204其他业务收入市场费收入510299其他业务收入其他收入5201投资收益520101按被投资单位明细设置明细科目5203补贴收入（新制度没有止科目）520301补贴收入增值税返还收入520302补贴收入所得税返还收入520303补贴收入其他税金返还收入5301营业外收入530101营业外收入罚金及滞纳金收入5401主营业务成本（新制度是营业成本）5

25、40101主营业务成本零售成本（按照部门、项目设辅助核算）540102主营业务成本批发成本54010201主营业务成本批发成本内部批发成本（按照项目设辅助核算）54010202主营业务成本批发成本外部批发成本（按照项目设辅助核算）54010203主营业务成本批发成本加盟店批发成本（按照项目设辅助核算）540198主营业务成本价保返利540199主营业务成本其他成本（按照部门、项目设辅助核算）5402主营业务税金及附加（新制度叫营业税金及附加）540201主营业务税金及附加营业税540202主营业务税金及附加城建税540203主营业务税金及附加教育费附加540204主营业务税金及附加地方教育附加

26、540205主营业务税金及附加水利基金（防洪基金）540299主营业务税金及附加其他5403销售折让与折扣5405其他业务支出540599其他业务支出其他支出5501营业费用（新制度叫销售费用）550101营业费用工资55010101营业费用工资工资（按照部门设辅助核算）55010102营业费用工资奖金（按照部门设辅助核算）55010103营业费用工资劳务费（按照部门设辅助核算）550102营业费用福利费（按照部门设辅助核算）550103营业费用房租（按照部门设辅助核算）550104营业费用水费（按照部门设辅助核算）550105营业费用电费（按照部门设辅助核算）550106营业费用采暖费（按照

27、部门设辅助核算）550107营业费用物业管理费（按照部门设辅助核算）550108营业费用办公费（按照部门设辅助核算）550109营业费用差旅费（按照部门设辅助核算）550110营业费用交通费（按照部门设辅助核算）550111营业费用业务招待费（按照部门设辅助核算）550112营业费用通讯费（按照部门设辅助核算）550113营业费用修理费（按照部门设辅助核算）550114营业费用运杂费（按照部门设辅助核算）550115营业费用广告费（按照部门设辅助核算）550116营业费用业务宣传费（按照部门设辅助核算）550117营业费用社保费55011701营业费用社保费医疗保险费（按照部门设辅助核算）55

28、011702营业费用社保费养老保险费（按照部门设辅助核算）55011703营业费用社保费工伤保险费（按照部门设辅助核算）55011704营业费用社保费失业保险费（按照部门设辅助核算）55011705营业费用社保费住房公积金（按照部门设辅助核算）55011706营业费用社保费其他（按照部门设辅助核算）550118营业费用租赁费（按照部门设辅助核算）550119营业费用促销活动费（按照部门设辅助核算）550120营业费用会议费（按照部门设辅助核算）550121营业费用长期待摊费用（装修费）摊销（按照部门设辅助核算）550122营业费用存货盘盈或盘亏（按照部门设辅助核算）550123营业费用低值易耗

29、品摊销（按照部门设辅助核算）550124营业费用折旧费（按照部门设辅助核算）550125营业费用市场管理费（按照部门设辅助核算）550126营业费用品牌使用费（按照部门设辅助核算）550127营业费用门店转让费（按照部门设辅助核算）550128营业费用培训费（按照部门设辅助核算）550199营业费用其他（按照部门设辅助核算）5502管理费用550201管理费用工资55020101管理费用工资工资（按照部门设辅助核算）55020102管理费用工资奖金（按照部门设辅助核算）55020103管理费用工资劳务费（按照部门设辅助核算）550202管理费用福利费（按照部门设辅助核算）550203管理费用房

30、租（按照部门设辅助核算）550204管理费用水费（按照部门设辅助核算）550205管理费用电费（按照部门设辅助核算）550206管理费用采暖费（按照部门设辅助核算）550207管理费用物业管理费（按照部门设辅助核算）550208管理费用办公费（按照部门设辅助核算）550209管理费用差旅费（按照部门设辅助核算）550210管理费用交通费（按照部门设辅助核算）550211管理费用业务招待费（按照部门设辅助核算）550212管理费用通讯费（按照部门设辅助核算）550213管理费用修理费（按照部门设辅助核算）550214管理费用邮寄费（按照部门设辅助核算）550215管理费用会议费（按照部门设辅助核

31、算）550216管理费用审计费（按照部门设辅助核算）550217管理费用律师费（按照部门设辅助核算）550218管理费用税金55021801管理费用税金房产税（按照部门设辅助核算）55021802管理费用税金印花税（按照部门设辅助核算）55021803管理费用税金车船使用税（按照部门设辅助核算）55021804管理费用税金土地使用税（按照部门设辅助核算）550219管理费用存货盘盈或盘亏（按照部门设辅助核算）550220管理费用无形资产摊销（按照部门设辅助核算）550221管理费用坏账准备（按照部门设辅助核算）550222管理费用装修费（按照部门设辅助核算）550223管理费用社保费55022

32、301管理费用社保费医疗保险费（按照部门设辅助核算）55022302管理费用社保费养老保险费（按照部门设辅助核算）55022303管理费用社保费工伤保险费（按照部门设辅助核算）55022304管理费用社保费失业保险费（按照部门设辅助核算）55022305管理费用社保费住房公积金（按照部门设辅助核算）55022306管理费用社保费其他（按照部门设辅助核算）550224管理费用汽车使用费（按照部门设辅助核算）550225管理费用咨询费（按照部门设辅助核算）550226管理费用开办费摊销（按照部门设辅助核算）550227管理费用低值易耗品摊销（按照部门设辅助核算）550228管理费用折旧费（按照部门

33、设辅助核算）550229管理费用工会经费（按照部门设辅助核算）550299管理费用其他（按照部门设辅助核算）5503财务费用550301财务费用利息收入550302财务费用利息支出550303财务费用银行手续费55030301财务费用银行手续费POS手续费55030302财务费用银行手续费金融手续费550304财务费用汇兑损益5601营业外支出560101营业外支出罚金及滞纳金支出560109营业外支出其他5701所得税5801以前年度损益调整一资产类科目（一）1001现金：1、新制度为“库存现金”。2、公司收到现金，借记“现金”科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记“现金”科目。库

34、存现金必须日清月结，出纳必须及时登记手工“现金日记帐”，并做到日清月结。3、公司必须设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生顺序号逐笔登记，每日终了,应计算当日的现金收入合计数,现金支出合计数和结余数，并将结存数与实际库存数核对, 做到账实相符。4、如发生现金短缺，应及时查明原因，属于责任人的原因，应由责任人赔偿。5、每天的营业额应全额存入银行,不得“坐支”。6、出纳与会计必须按月核对帐目，确保帐实相符，并编制“现金盘点表”，严禁白条抵帐的情况。7、出纳保险柜中严禁留有大量现金过夜，如因特殊情况，不能及时将现金存入银行，公司必须做好足够的防范措施确保资金安全。8、如使用“卡”处

35、理部分交易项目，必须按卡号设置“卡日记账”，按月打印对帐单，并逐笔勾对，月末不得出现未达帐项。9、所有“卡”必须在财务部备档。（二）1002银行存款：1、新制度将原“其他货币资金-外埠存款”科目放在“银行存款”科目核算。2、企业应按不同的银行账号设置“银行存款日记账”，出纳必须及时登记银行存款日记帐和支票使用登记簿，并做到日清月结。3、出纳员必须按照支票号码及开票日期，逐笔登记支票登记簿，摘要中要求注明支票号码。4、企业将款项存入银行，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。5、月末总账会计与出纳必须对账，做到现金、银行存款总账

36、与日记账相符，如有差异必需查明原因并及时处理。6、当日的营业额中的POS机收款部分，应先挂“其他货币资金-POS机”，待款项实际到账后根据银行出具的结算清单，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金-POS机”， 其差额借记“财务费用”科目。10、出纳必须按月打印银行对帐单，并逐笔勾对。每个会计期间必需编制“银行存款余额调节表”，及时与银行对账单相核对，如有未达帐项，填写未达帐项调整表，发现问题及时解决。（未达帐项不得超过1个月）（三）1009其他货币资金：1、本科目核算企业的银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款以及其他在途货币资金等各种其他货币资金。2、本科目应设置“银行汇票存款”，“银行本票

37、存款”，“信用卡存款”，“在途货币资金（POS机）”等明细科目账。3、企业应加强其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票，银行本票等，应按照规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。4、“其他货币资金POS机”的挂帐必须后附POS单，POS单必须有顾客确认的内容。5、其他货币资金转入银行存款的金额必须与POS机单和银行对帐单一致。6、银行转帐后，出纳应将POS机单的金额与银行打印的POS交易明细清单的金额逐笔核对。并按月清理POS机未达帐项。7、财务部必须完整保存POS机单和银行打印的POS交易明细清单。并按月装订保管。（四） 1111应收票据：1、本科目核算公司

38、因销售商品，提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2、公司收到票据时，应按应收票据的面值，借记“应收票据-XX单位”科目，贷记“主营业务收入”，按照专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。3、到期的不能收回的应收票据，应转入“应收账款”科目。借记“应收账款-XX单位”， 贷记“应收票据-XX单位”。4、公司应设置“应收票据备查簿”，逐笔登记每一应收票据的种类，票号和出票日期，票面金额，交易合同号和付款人，背书人的单位名称，到期日等，应收票据到期结清票款或退票后，应在备查簿中逐笔注销。5、公司的“应收票据”不计提坏账准备，待其转入“应收账款”

39、后，再按照规定计提相应的坏账准备。(五) 1131应收账款：1、公司因发出商品，销售货物，提供维修服务等应该向购货单位/个人收取的款项。包括迪信通集团内部各分公司之间的内部销售往来。2、公司发生应收款项时，借记“应收账款-XX单位”科目，贷记“主营业务收入”，“应交税金-应交增值税（销项税额）”科目。当收到款项时，冲减“应收账款-XX单位”。3、公司代购货单位垫付的包装费，运杂费等，也在本科目核算。 发生垫付款时，借记“应收账款-XX单位”，贷记“银行存款”等科目， 收回时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款-XX单位”。4、公司应按照单位明细设立辅助核算，收到哪个单位的款就冲减哪个单位的应

40、收款，如收到第三方单位的代付款，应由客户出具书面证明，并在摘要中注明，以便日后查账方便。5、公司必须每月与客户核对应收帐款，并取得对方单位的确认函。6、公司应按“谁发货谁负责”的原则设立应收帐款专项负责人，并及时向应收帐款专项负责人催收。对于在规定期限内尚未收回的应收款，财务人员应及时通知由经管的业务人员负责催收，以免发生坏账。7、财务部每月末应向总经理上报“应收账款账龄分析表”，对超过60天应收未能收回的款项（或货物），财务部应下发催收通知书。同时向责任人下发处罚单，按规定的处罚标准对经办人进行处罚，追究其相应的责任。处罚标准由各分公司根据公司的实际情况确定，报总部财务中心批准后执行。8、对于确实无法收回的应收款，应按程序即书面写出应收款销账申请，详细说明原因，分清责任，经总部及有关部门批准后方可销账，销账时借记“坏账准备”，贷记“应收账款-XX单位”。9、已转销的应收账款又收回的，借记“应收账款-XX单位”，贷记“坏账准备”；同时再做 借“银行存款、现金”，贷“应收账款-XX单位”。10、对于确实无法收回的应收款，应由责任人写出应收帐款销帐申请，报总部批准后及时销帐。对于应收账款发生死账，应明确责任人，并对其进行相关处罚。如果有罚款的应计入“