出口货物退免税操作指南.docx

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第69页 共69页出口货物退（免）税操作指南（生产企业端）1. 出口退（免）税认定1.1 开业认定1.1.1 申请条件及时间要求1.1.2 申请资料1.1.3 办理程序1.2 变更认定1.2.1 申请条件及时间要求1.2.2 申请资料1.2.3 办理程序1.3 注销认定1.3.1 申请条件及时间要求1.3.2 申请资料1.3.3 办理程序1.4 “口岸电子执法系统”认证及操作（国税部分）1.4.1 申请条件及时间要求1.4.2 申请资料1.4.3 办理程序1.4.4 报关单确认操作2. 出口退（免）税软件的下载、安装与配置2.1

2、 出口退（免）税申报系统（以生产企业单机版为例）2.1.1 软件下载2.1.2 软件安装与配置2.1.2.1 软件安装步骤2.1.2.2 企业信息配置2.1.3 在线升级功能2.2 擎天传输平台软件2.2.1 软件下载2.2.2 软件安装3. 出口退（免）税申报3.1 增值税纳税申报3.1.1 申报条件及时间要求3.1.2 申报资料3.1.3 系统操作3.1.3.1 数据录入3.1.3.2 数据生成 3.1.4 注意事项3.2 免抵退税申报3.2.1 申报条件及时间要求3.2.2 申报资料3.2.3 出口货物备案单证3.2.4 系统操作3.2.4.1 数据录入3.2.4.2 数据生成3.2.5

3、 注意事项3.3 免税货物劳务申报3.3.1 申报条件及时间要求3.3.2 备查资料3.3.3 出口退（免）税申报系统操作3.3.4 网上办税服务厅操作3.4 出口货物视同内销补征税3.4.1 出口货物视同内销补征税的范围3.4.2 出口货物视同内销补征税的计算公式3.4.3 出口退(免)税申报系统操作3.4.4 网上办税服务厅操作4. 出口退（免）税单证办理4.1 进料加工贸易管理4.1 来料加工贸易管理4.3 出口货物退运已补税（未退税）证明4.3.1 申请条件及时间要求4.3.2 申请资料4.3.3 系统操作4.4 补办出口报关单证明4.4.1 申请条件及时间要求4.4.2 申请资料4.

4、4.3 系统操作4.5 代理出口货物证明4.5.1 申请条件及时间要求4.5.2 申请资料4.5.3 系统操作4.6 代理进口货物证明4.6.1 申请条件及时间要求4.6.2 申请资料4.6.3 系统操作4.7 丢失出口退税有关证明4.8 延期申报备案申请5. 其他5.1 单证正式申报文件生成、上传5.1.1 单证正式申报文件生成5.1.2 单证正式申报文件上传5.2 生产单证业务的撤销1. 出口退（免）税认定1.1 开业认定 1.1.1 申请条件及时间要求出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。1.1.2 申请资料

5、1、出口退（免）税资格认定申请表2份；2、加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书原件及复印件；3、主管海关核发的中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件；4、银行开户许可证原件及复印件；5、未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第2、3项资料；6、主管税务机关要求提供的其他资料。企业提供的复印件均需加盖公章，并注明“与原件一致”字样（下同）。1.1.3 办理程序到税务机关领取出口退（免）税资格认定申请表，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交相关人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章

6、退回的出口退（免）税资格认定申请表（1份）妥善保管。注：电子数据有待省局明确。1.2 变更认定 1.2.1 申请条件及时间要求当单位名称、法定代表人、经营地点、进出口经营范围、经营方式、出口退税账号等退（免）税认定内容发生变更以及苏州大市范围内（不包括常熟、园区）迁移，出口企业应自主管工商行政管理机关办理变更登记或者有关机关批准或宣布变更之日起30日内，到主管税务机关申请办理出口退（免）税资格变更认定。1.2.2 申请资料1、出口退（免）税资格认定变更申请表2份；2、涉及变更内容的附报资料，可能包括以下项目：（1）企业法人营业执照（副本）原件及复印件；（2）税务登记证（副本）原件及复印件；（3

7、）加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表或中华人民共和国外商投资企业批准证书原件及复印件；（4）主管海关核发的中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。1.2.3 办理程序到税务机关领取出口退（免）税资格认定变更申请表，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并交相关人员审核。审核通过后，收回资料原件，并将经税务机关签章退回的出口退（免）税资格认定变更申请表（1份）妥善保管。1.3 注销认定 1.3.1 申请条件及时间要求出口企业应在其发生破产、解散、撤销、迁移至常熟、园区以及其他依法应当终止退税的事项时，应在主管税务登记部门办理注销登记前，到主管税务机关申请办理出口企业

8、退（免）税注销认定。出口企业在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后，出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。1.3.2 申请资料出口退（免）税资格认定注销申请表2份1.3.3 办理程序在将已出口的退税业务全部申报后，到税务机关领取出口退（免）税资格认定注销申请表，按要求填妥并盖章后，与所需资料一并提交。配合退税机关做好退税清算工作。1.4 “口岸电子执法系统”认证及操作（国税部分）1.4.1 申请条件及时间要求出口企业(除委托代理出口企业)在办理退（免）税认定后，要加入“口岸电子执法系统”或加入后企业情况发生变更的，需向税务机关办理认证手续。1.4.2 申请资料1、税务

9、登记证（副本）；2、电子口岸资格认定审核审批表；3、经主管税务机关签章的出口退（免）税资格认定申请表。1.4.3 办理程序持相关资料，到苏州市行政服务中心（苏州市三香路389号）办理“口岸电子执法系统”认证手续。（常熟企业到常熟国税十分局办理。）1.4.4 报关单确认操作出口企业应在货物报关出口后及时在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行报关单确认操作。及时查询出口货物报关单电子信息，对于无出口货物报关单电子信息的，应及时向中国电子口岸或主管税务机关反映。1、登录进入中国电子口岸系统之后，点击【出口退税】。2、 点击【查询报送】，点击相应的报关单号。3、 将电子数据与纸质报关单核对无误，点击【

10、报送】。4、 弹出对话框后点击【确定】，然后再次点击【确定】。2. 出口退（免）税软件的下载、安装与配置2.1 出口退（免）税申报系统（以生产企业单机版为例）2.1.1 软件下载登陆网址，进入擎天科技江苏出口退税服务平台网站，如下图所示。点击下载中心。点击后进入下图。选择相应软件进行下载。2.1.2 软件安装与配置下载后的文件双击，选择目标文件夹路径后，点击“安装”开始解压。生产（单机版）安装软件如下：2.1.2.1 软件安装步骤1、执行安装文件双击安装程序，选择安装程序的语言为“中文简体”， 点击【确定】 【是】如果电脑上没有Framework2.0，首先会提示安装Framework2.0，

11、请一定选择安装，不要取消。点击NEXT进入下一步。在最后一行英文字母前面的方框里打钩，然后点击【Install】。安装完成后，点击【完成】。在桌面上找到新退税软件图标，双击即可运行软件。进入这个界面点击【下一步】在“我接受”前打钩点【下一步】。选择【全部】，点击【下一步】。点击【浏览】，选择要安装的目的地文件夹，点击【下一步】。点击【安装】。安装完成后，点击【完成】。安装完成后的图标为：2、注意事项出口退（免）税软件第一次运行时会自动创建数据库，要求在非系统盘下创建数据库。选择数据库存放路径，点击确定即可，创建的数据库名为taxmaster.db，点击【确定】，出现第二张图的提示，点击【确定】

12、。2.1.2.2 企业信息配置海关企业代码、纳税人识别号、纳税人中文名称、登记注册类型、纳税信用等级（老企业一般为C，新办和小型出口企业纳税信用等级选F）、纳税人类型（一般为增值税一般纳税人）、经营者类型、纳税人状态 （正常），以上项目请企业按照退免税认定表如实填写。组织机构代码：一般是税号后9位。退税开户行代码、退税账号：按企业实际录入，也可在出口退（免）税认定表上找到。法人代表、财务负责人、办税员：按企业实际情况填写。退税计算方法：生产免抵退税。进料抵扣方式：实耗法。征税机关代码、征税机关名称、退税机关代码、退税机关名称，直接影响企业正式申报是否成功，务必正确填写。征、退税机关代码：见下图

13、，请企业务必填写正确的征退税机关代码。批准日期按出口退（免）税认定表上填写。六类企业：填写“否”。打开软件，在【维护】【商品代码维护】中进行商品代码库的更新。点击窗口右上的更新按钮，打开码库更新界面。2.1.3 在线升级功能软件现在提供在线升级功能。在联网状态下，只要有新的版本，会弹出更新提示窗口，企业可以按照需要进行下载更新。2.2 擎天传输平台软件2.2.1 软件下载步骤同出口退免税申报系统（生产企业单机版）。下载后的文件双击，选择目标文件夹路径后，点击“安装”开始解压。擎天传输平台安装软件如下：2.2.2 软件安装双击“擎天传输平台软件”， 在“选择安装程序的语言”对话框中选择中文（简体

14、），点击【确定】。选中“我接受许可证协议中的条款”，点击【下一步】。输入“用户名”和“公司名称”，点击【下一步】。选择“全部”，点击【下一步】。 安装成功后的新系统网上申报工具如下图，名称为“擎天传输平台软件”。双击桌面上“擎天传输平台软件”图标进入如下界面。首次运行，请先点击“用户注册”，登记企业相关信息。企业税号：请填写正确的15位税号。密码、重复密码：企业自行设置，请记录好设置的密码。企业类型：从下拉框中选择生产企业。海关企业代码：填写正确的10位海关企业代码。退税机关代码：请正确填写退税机关的代码，可参见2.1.2.2退税代码表。验证码：按图片中显示的信息录入。填写完成，点击“保存”按

15、钮，注册成功后进行软件登录。3. 出口退（免）税申报3.1 增值税纳税申报3.1.1 申报条件及时间要求企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月向主管税务机关办理增值税纳税申报。3.1.2 申报资料企业向主管税务机关办理增值税纳税申报时，除按纳税申报的规定提供有关资料外，还应提供下列资料：1、主管税务机关确认的上期免抵退税申报汇总表；2、主管税务机关要求提供的其他资料。3.1.3 系统操作3.1.3.1 数据录入1、进入当前免税所属期，例如201303。2、免税数据（单证不齐）录入，基础数据采集-免抵退数据录入-免抵退税明细（单证不齐）-出口货物明细数据录入中录入数据。3、进入免税录

16、入界面，报关单号需录入21位；外币汇率、美元汇率乘以100录入；单证不齐标志选B，其他依据出口货物报关单（预录入单）及出口外销发票录入。3.1.3.2 数据生成1、免税数据生成，数据处理-生成申报数据-征免税明细申报，生成的文件名格式：SB_税号_生成日期_CKTS_所属期.XML。2、点击后出现下图，点生成后，可得到SB开头的免税文件。3、打开江苏省网上办税服务厅，点击“我要申报”，输入所属期，点击“901-906“表后面“创建”，导入免税xml文档，增值税免税数据即导入增值税申报系统。注意：“免抵退税销售额”数据来自“单证不齐”明细数据的合计，导入增值税纳税申报表附列资料（一）第15栏，体

17、现在增值税纳税申报表主表第七栏，同时不予抵扣税额导入增值税纳税申报表附列资料（二）第18栏。4、数据打印，数据处理-打印申报表-征免税明细申报数据，打印征免税报表免抵退申报，免税申报结束。3.1.4 注意事项1、出口报关单号录入位数为21位，规则为18位海关编号+0+2位项号。2、进料加工料件明细录入中进口报关单号录入为12位，规则为进口报关单上海关编号后9位+1+2位项号。3、其他单证中录入进口报关单位数为12位，规则为进口报关单上海关编号后9位+0+2位项号。4、商品代码按出口日期，严格按国家统一下发的码库中的商品代码录入。5、汇率、退税率、计划分配率需乘以100后录入。6、在免抵退税数据

18、录入的单证不齐和齐全表单里，单证不齐标志一律选择“B缺报关单”。7、跨年出口数据，按正常所属期申报。8、增值税申报后，不能修改免抵退税数据，否则可能会造成征退税数据比对不符，影响退税。9、提示性疑点，企业在排除录入错误后，可正式申报。3.2 免抵退税申报3.2.1 申报条件及时间要求企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单出口退税专用上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税。3.2.2 申报资料1、免抵退税申报汇总表及其附表；2、免抵退税申报资料情况表；3、生产企业出口货物免抵退税申报明细表； 4、出口货

19、物退（免）税正式申报电子数据；5、下列原始凭证：（1）出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；（2）出口发票；（3）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件； 6、出口货物备案单证目录；7、主管税务机关要求提供的其他资料。 3.2.3 出口货物备案单证出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将下列单证按申报顺序，填写出口货物备案单证目录，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。1、出口货物装货单；2、出口货物运输单据（包括：海

20、运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。上述备案单证应是原件，如无法取得上述原始单证，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件或具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。备案单证不得擅自损毁，保存期5年。3.2.4 系统操作3.2.4.1 数据录入1、退税数据（单证齐全）录入，路径：免抵退数据录入-免抵退税明细（单证齐全）-收齐前期数据录入。2、收齐前期数据录入表只需录入之前的报关单号后敲击回车键可带入之前免税信息，只需补录准确出口日期即可。3、免税数据录入完成后，录入当月增值税数据，路径为：基础数据采集-

21、免抵退数据录入-增值税纳税申报表项录入。 3.2.4.2 数据生成一、预申报1、预申报数据生成数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-预申报，预申报数据格式SCYSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip。2、预申报上传及反馈打开擎天传输平台，预审申报-生产预审申报上载-文件上载。出现以下界面，预申报完成，当文件状态成为“审核软件已反馈”，即可下载反馈疑点。查看预审反馈疑点：点击预审反馈-生成预审反馈-选取预审反馈文件，点击生成按钮，自动保存到桌面。 将预审反馈疑点导入出口退（免）税申报系统，选择“SCYSBFK”压缩包，解压后导入，查看反馈疑点。根据系统反馈疑点，找出差异。如有问题则进行

22、调整，如无问题则可以继续正式申报。二、正式申报1、正式申报数据生成，数据处理-生成申报数据-免抵退明细数据-正式申报，正式申报数据格式SCZSSB_退税机关代码_税号_所属期_批次.zip。2、正式申报数据上传，通过传输平台-正审申报-生产正审申报上载-文件上载。（文件上传成功后文件状态为“待审核系统读取”，当文件状态变为“已读入审核软件，待审核”表示已有回执文件可以下载）。3、下载正审回执，在擎天传输平台的正审申报-生产正审申报上载，将已经上传的正式申报文件的复选框打上勾，在当前界面的下方可以看到“读入回执文件：SCZSSB_退税机关代码_纳税人识别号_所属期_批次 _HZ.PDF”，点击p

23、df可以下载，下载后打印出口退税网上申报正式申报成功回执（需安装PDF阅读器）。4、免抵退报表打印-数据处理-打印申报表-免抵退税申报数据。5、下载正审反馈，（下载方法与预审反馈类似）一般20号以后通过传输平台的正审反馈-正审反馈提取，关注是否已有反馈数据，如果有反馈数据，进行下载，并通过软件数据反馈-读入反馈数据-免抵退税申报反馈-正式申报读入数据。6、打印反馈汇总表，在软件数据处理-打印反馈汇总表。连同纸质资料一起递交税务机关，才算正式申报完成。3.2.5 注意事项1、关于生产企业多张出口发票对应一张出口货物报关单对于间接出口和出口至特殊监管区域的货物，采取集中报关方式造成多张出口发票号码

24、对应一张出口货物报关单的，且无法通过内部流程调整实现一张发票对应一张出口货物报关单的，企业在进行免抵退税（单证不齐）申报时，可以虚拟一张发票，发票号码录入“L+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”,记录条数多的，顺序号也可以为4位。免抵退税（单证齐全）申报时录入该虚拟发票号码，并在保留字段1中录入该笔出口货物报关单对应的实际开具的出口发票号码，录入时多张发票之间用“+”号连接。多张出口发票对应一张出口货物报关单，而且免抵退税（单证不齐）申报时无法取得出口货物报关单号的，单证不齐录入时的出口货物报关单号可以录入8位发票开具的年（4位）月（2位）日（2位）+10位发票号码+

25、3位项号（001）。待拿到报关单时再冲减原申报内容，录入正确内容。2、关于免抵退税（单证不齐）申报录入报关单录入错误对该类型通过出口冲减录入进行调整时，可以不开具红字出口发票，冲减时录入原出口发票号码，冲减后再用该发票号录入出口报关单号正确的免抵退税（单证不齐）数据进行申报。3、生产企业发生的国外运保佣费用在单证齐全的“运保佣调整录入”模块下录入，并自动冲减免税销售收入及免抵退税额，录入时应拆分对应到的出口发票和出口货物报关单，出口发票号码填写“Y”+原申报的出口发票号码后8位”，数量填写原出口关单对应数量的负数，出口销售额按照实际发生的运保佣费用以负数填列。4、对运保佣集中支付，对应的出口报

26、关单明细过多，分配确有困难，特别是分配后需要在运保佣调整中逐笔录入工作量过大的企业，可以按不同的退税率分配后，按商品代码汇总录入运保佣费用，出口发票号码录入“Y+年月（6位，例：201205）+顺序号（3位，例：001）”，报关单号录入“99999999999（11个9）+该条记录对应的发票号码（10位）”。3.3 免税货物劳务申报3.3.1 申报条件及时间要求出口企业和其他单位应在货物劳务免税业务发生、出口或销售的次月增值税纳税申报期内（按季度进行增值税纳税申报的为次季度），填报免税出口货物劳务明细表，向主管税务机关办理免税申报手续。适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：1、增值税小规模纳

27、税人出口的货物；2、避孕药品和用具，古旧图书；3、软件；4、含黄金、铂金成分货物；5、钻石及其饰品；6、国家计划内的卷烟；7、购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备；8、非列名生产企业购进的非视同自产货物；9、农业生产者自产农产品；10、油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物；11、来料加工出口货物；12、边境地区出口企业以一般贸易或边境小额贸易方式从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤毗邻国家，并采取现金人民币结算方式的出口货物；13、未在规定期限内申报退（免）税或开具代理出口货物证明的出口货物；14、已申报出口退（免

28、）税，但未在规定期限内补齐相关单证的出口货物；15、旅游购物贸易方式报关出口的货物；16、生产企业出口实行简易办法征税的货物劳务；17、出口但未计外销销售收入的样品、展品；18、其他免税情形的出口货物。3.3.2 备查资料办理免税申报手续时，应将以下凭证按免税出口货物劳务明细表载明的申报顺序装订成册，留存企业备查：1、出口货物报关单（如无法提供出口退税联的，可提供其他联次代替）；2、出口发票；3、委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关出具的代理出口货物证明；4、属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证（包括增值税专用发票、增值税普通发票及其其他普通发票、海关进口增值税专用缴款

29、书、农产品收购发票、政府非税收入票据）；5、以旅游购物贸易方式报关出口的货物暂不提供上述第2、4项凭证。3.3.3 出口退（免）税申报系统操作1、基础数据采集-免抵退税数据录入-免税出口货物劳务数据录入。 2、点击【新增】，按照企业实际情况录入，点击【保存】。填写说明：出口发票号为发票代码第7位+第12位+发票号码、免税类型申报系统中有19种，根据实际免税情况选择、报关单号为18位编号+0+两位项号、出口日期、商品代码、出口数量根据报关单填写，商品名称，计量单位、计量单位代码在正确输入商品代码的前提下自动显示、出口销售额根据外销发票金额填写，并相应折算为人民币金额，征税率和退税率、免征税额、进

30、货凭证号需要结合实际情况填写。保存后该数据会随正式申报数据打包生成，企业在申报过程中，退税机关可以采集到相应数字。3.3.4 网上办税服务厅操作1、 登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。2、点击“我要申报”，选择当前所属期，点击【确定】。3、进入增值税纳税申报表附列资料（一），根据实际情况在第17栏填写申报金额，同时需要在增值税纳税申报表附列资料（二）的第14栏填写对应的进项税额转出，完成申报。3.4 出口货物视同内销补征税 3.4.1 出口货物视同内销补征税的范围出口企业出口的下列货物，除另有规定者外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税。1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物；2、出口企

31、业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具；3、出口企业因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物；4、出口企业提供虚假备案单证的货物；5、出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物；6、出口企业未在国家税务总局规定期限内申报免税核销以及经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟；7、出口企业具有以下情形之一的出口货物劳务：（1）将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等退（免）税凭证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由境外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。（2）以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的

32、企业以外的单位或个人借该出口企业名义操作完成的。（3）以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。（4）出口货物在海关验放后，自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单或其他运输单据等上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单或其他运输单据有关内容不符的。（5）以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的，即出口货物发生质量问题不承担购买方的索赔责任（合同中有约定质量责任承担者除外）；不承担未按期收款导致不能核销的责任（合同中有约定收款责任承担者除外）；不承担因申报出口退(免)税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。（6）未实质

33、参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。3.4.2 出口货物视同内销补征税的计算公式1、增值税一般纳税人销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）（1+适用税率）适用税率出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。2、小规模纳税人应纳税额=出口货物离岸价（1+征收率）征收率 3.4.3 出口退(免)税申报系统操作 1、基础数据采集-免抵退数据录入-视同内销征税数据录入。2、点击【新增】，按照企业实际情况录入，点击【保存】。填写说明：出口发票号为发票代码第7位+第12位+发票号码、征税

34、类型申报系统中有5种，根据实际征税情况选择、报关单号为18位编号+0+两位项号、出口日期、商品代码、出口数量根据报关单填写，商品名称，计量单位、计量单位代码在正确输入商品代码的前提下自动显示、出口销售额根据外销发票金额填写，并相应折算为人民币金额，征税率和退税率、应纳增值税税额和消费税税额、进货凭证号需要结合实际情况填写。保存后该数据会随正式申报数据打包生成，企业在申报过程中，退税机关可以采集到相应数字。 3.4.4 网上办税服务厅操作 1、登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。 2、点击“我要申报”，选择当前所属期，点击【确定】。 3、进入增值税纳税申报表附列资料（一），根据实际情况在第三列“

35、全部征税项目”对应栏次填写申报金额，完成申报。4. 出口退（免）税单证办理4.1 进料加工贸易管理4.1.1 进料加工手册登记4.1.1.1 申请条件及时间要求企业在办理进料加工贸易手（账）册（经商务部门批准，到海关领取手、账册）后，应于料件实际进口之日起至次月（采用实耗法扣除的，在料件实际耗用之日起至次月）的增值税纳税申报期内,填报生产企业进料加工登记申报表，提供正式申报的电子数据及下列资料，向主管税务机关申请办理进料加工登记手续。 4.1.1.2 申请资料（1）采用纸质手册的企业应提供进料加工手册原件及复印件；采用电子化手册的企业应提供海关签章的加工贸易电子化纸质单证；采用电子账册的企业应

36、提供海关核发的加工贸易联网监管企业电子账册备案证明。 （2）主管税务机关要求提供的其他资料。以双委托方式（生产企业进、出口均委托出口企业办理，下同）从事进料加工业务的企业，由委托方凭代理进、出口协议及受托方的上述资料的复印件，到主管税务机关办理进料加工登记手续。已办理进料加工登记手续的纸质手册、电子化手册或电子账册，如发生加工单位、登记进口料件总额、登记出口货物总额、手册有效期等项目变更的，企业应在变更事项发生之日起至次月的增值税纳税申报期内，填报生产企业进料加工登记变更申请表，提供正式申报电子数据及海关核发的变更后的相关资料向主管税务机关申报办理手（账）册变更手续。4.1.1.3 系统操作进

37、入生产企业退（免）税申报系统，“单证证明采集进料加工贸易管理 进料加工手册登记”出现以下界面：录入手（账）册登记信息并“保存”后出现以下界面然后按“保存”键，并退出。4.1.2 进料加工进口料件申报4.1.2.1 申请条件及时间要求国税总局2012年24号公告规定：“从事进料加工业务的企业应于料件实际进口之日起至次月（采用实耗法计算的，在料件实际耗用之日起至次月）的增值税纳税申报期内，持进口货物报关单、代理进口货物证明及代理进口协议等资料向主管税务机关申报生产企业进料加工进口料件申报明细表、生产企业进料加工出口货物扣除保税进口料件申请表。” 江苏目前不要求企业逐条录入进口料件明细数据，只要在核

38、销前汇总一条录入即可。4.1.2.2 申请资料目前江苏暂时无需提供进口货物报关单、代理进口货物证明及代理进口协议等资料。4.1.2.3 系统操作在生产企业退（免）税申报系统中“单证证明采集进料加工贸易管理 进料加工进口料件明细录入”出现以下界面：点击“进料加工进口料件明细录入”后，然后点击“新增”按钮进行录入，出现以下界面起始页上有进料加工进口料件明细表的记录条数。4.1.3 进料加工手册核销4.1.3.1 申请条件及时间要求采用纸质手册或电子化手册的企业，应在海关签发核销结案通知书（以结案日期为准，下同）之日起至次月的增值税纳税申报期内填报生产企业进料加工手册登记核销申请表（见附件13），提

39、供正式申报电子数据及纸质手册或电子化手册，向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续；采用电子账册的企业，应在海关办结一个周期核销手续后，在海关签发核销结案通知书之日起至次月的增值税纳税申报期内填报生产企业进料加工手册登记核销申请表，提供正式申报电子数据，向主管税务机关申请办理进料加工的核销手续。4.1.3.2 申请资料1、海关签发核销结案通知书2、生产企业进料加工手册登记核销申请表3、生产企业进料加工海关登记手册核销汇总表（附件八）及相关附报资料；4、主管国税机关要求的其他资料。4.1.3.3 系统操作4.1.4 其他4.2 来料加工贸易管理4.2.1 来料加工手册登记与免税证明开具4.2.1

40、.1 申请条件及时间要求从事来料加工业务的出口企业，在取得加工企业开具的加工费的普通发票后，应在加工费的普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内，向主管退税机关办理来料加工免税证明。出口企业应将来料加工免税证明转交加工企业，加工企业持此证明向主管税务机关申报办理加工费的增值税、消费税免税手续。4.2.1.2 申请资料1、来料加工免税证明申请表；2、进口货物报关单原件及复印件；3、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件；4、主管税务机关要求提供的其他资料；5、相关电子数据。4.2.1.3 系统操作4.2.2 来料加工免税核销4.2.2.1 申请条件及时间要求出口企业应在海关签发来料加工核

41、销结案通知书之日（以结案日期为准）起至次月的增值税纳税申报期内，向主管退税机关办理来料加工出口货物免税核销手续。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或经主管退税机关审核不予办理免税核销的，应按规定补缴来料加工加工费的增值税。4.2.2.2 申请资料1、来料加工出口货物免税证明核销申请表； 2、出口货物报关单（非出口退税联）原件及复印件； 3、来料加工免税证明； 4、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件； 5、海关签发的核销结案通知书； 6、主管税务机关要求提供的其他资料； 7、相关电子数据。4.2.2.3 系统操作4.2.3 其他4.3 出口货物退运已补税（未退税）证明4.3.1 申

42、请条件及时间要求生产企业货物出口且已申报退税后，又发生退运的，向主管退税机关申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明。出口企业尚未申报退税的退运货物，可凭报关单原件直接前往海关办理退运手续。委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方，受托方凭该证明向主管退税机关申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明。4.3.2 申请资料1、退运已补税（未退税）证明申请表；2、出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；3、出口发票；4、委托方申请开具的出口货物退运已补税（未退税）证明（受托方提供）； 5、主管税务机关要求报送的其他资料； 6、相关电子数据。

43、4.3.3 系统操作 进入出口退（免）税申报系统，单证证明采集-其他单证业务-退运已补税（未退税）证明申请。点击后进入证明录入界面，点击“新增”按钮开始录入，录完各字段后点击“保存”按钮。填写说明：海关企业代码、申报年月，批次、退税机关代码、编号自动显示，出口海关关区代码和出口海关名称根据报关单填写，报关单号为18位+0+两位项号；出口日期根据报关单上出口日期填写（不要输入申报日期）；核销单号为空，出口发票号根据发票号码的第7位+第12位+8位发票号码，商品代码根据报关单输入，商品名称、计量单位、计量单位代码在正确输入商品代码前提下会自动显示，出口数量根据实际出口数量填写，美元离岸价根据出口报

44、关单对应的离岸价填写，计税金额不填，美元汇率按照业务发生时企业所采用的汇率填写、退运数量为实际退运数量，退货计税金额不填，原退税率按照商品代码对应退税率填写。注意事项：1、已经按照原金额、原数量申报免抵退税（单证不齐），尚未申报免抵退税（单证齐全），而发生部分或者全额退运，海关直接在出口货物报关单（退税联）修改的，企业申请退运已补税（未退税）证明时，原申报免抵退税额、已冲减免抵退税额录入0，企业不需要在下月的免抵退税申报（单证齐全）申报退运补税证明冲减，但是需要在下期免抵退税明细（单证不齐）录入中进行出口冲减原申报内容，再录入扣除退运后的余额部分进行申报。2、免抵退税（单证不齐）和免抵退税（单

45、证齐全）都已申报，而发生部分或全额退运，申请开具退运已补税（未退税）证明时，原申报免抵退税额按照单证齐全申报的数额填写，已冲减免抵退税额按照退运的数量和原申报免抵退税额等计算填写，并在税务机关出具证明的下期免抵退税申报（单证齐全）进行退运补税证明冲减录入（数量、金额都录负数）。4.4 补办出口报关单证明4.4.1 申请条件及时间要求生产企业丢失出口货物报关单的，可向主管退税机关申请开具补办出口报关单证明。4.4.2 申请资料1、补办出口货物报关单申请表；2、出口货物报关单（其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面）；3、主管税务机关要求报送的其他资料；4、相关电子数据。4.4.3 系统操作进入出口退（免）税申报系统，单证证明采集其他单证业务补办出口货物报关单申请。 点击后进入证明录入界面，点击“新增”按钮开始录入，录完各字段后点击“保存”按钮。然后点击在对话框中的“保存”按钮。填写说明：出口海关名称根据出口报关单注明的海关名称填写，报关单号为遗失报关单的18位编号+0+两位项号，出口日期根据报关单上注明的出口日期填写，出口发票号为发票代码的第7位+第12位+发票号码，办理原因根据企业实际情况填写。如需继续填写，点新增按钮。4.5