2022年注册税务师《财务与会计》考试题 .docx

《2022年注册税务师《财务与会计》考试题 .docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年注册税务师《财务与会计》考试题 .docx（8页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精品_精品资料_20XX年广东省注册税务师财务与会计考试题一、单项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,只有1 个事最符合题意）可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_1、转让土的使用权的收入应缴纳的营业税为 A 3B5 C 4D 6 万元.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_2、以下各项固定资产中,企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“治理费用”科目的是（）.A以经营租赁方式出租的机器设备B研发部门用于技术开发的机器设备C生产车间闲置的机器设备 D持有待售的机器设备3、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产X 牌卷烟,10 月发生如下经济业务： 1 购买一批烟

2、叶,取得增值税专用发票注明的价款为10 万元,增值税 1.3万元.2 将上述购进的烟叶发往乙烟厂,托付乙烟厂加工烟丝,收到的专用发票注明的支付加工费4 万元,税款 6800 元.3 收回烟丝后领用一半用于卷烟 生产,另一半直接出售,取得价款18 万元,增值税3.06 万元.4 销售 X 牌卷烟 100 箱标准箱,下同 ,每箱不含税售价1.5 万元,款项存入银行. 5 销售 X牌卷烟 200 箱,每箱不含税售价1.26 万元,款项存入银行. 6乙卷烟厂无同类烟丝销售价格.7 国家税务总局核定的X 牌卷烟计税价格为每标准箱1.3 万元.依据以上资料回答以下问题：乙烟厂应代收代缴的消费税为（）万元.

3、A 4.29B3 C 6D 5.284、依据个人所得税股票期权的相关规定,以下税务处理中,正确选项. A分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税 B股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5、期末资产负债表“应对债券”项目应依据 A“应对债券”科目的总账余额 填列.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_B“应对债券”科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C“应对债券”科

4、目的期末余额扣除一年内到期偿仍部分后的金额D“应对债券债券面值”科目余额6、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A 12800 B800 C 24800D 27207、王明于10 月发表一部长篇小说, 获得稿酬 10000 元已纳个人所得税 因该小说畅销,本月又加印该小说取得稿酬2022 元.并且,该小说在月末获得国家级文学奖,获得奖金5000 元,王明本月稿酬所得应纳税额为元.A 234 B224 C 1344D 11208、保险人收到被保险人或者受益人的赔偿或者给付保险金的恳求后,应当准时 作出核定.对属于保险责任的, 应在与被保险人或

5、者受益人达成有关赔偿或者给付保险金额的协议后 内,履行赔偿或者给付保险金义务.A 5 日B10 日C 15 日D 20 日9、广告收入应缴纳的个人所得税为元. A 20220B45000 C 47400D 6100010、依据刑法规定,无期徒刑减为有期徒刑时,附加剥夺政治权益的期限应当改为 .A 5 年以上 10 年以下B3 年以上 10 年以下C 3 年以上 8 年以下D 1 年以上 5 年以下11、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是.A习惯性住宅标准 B时间标准 C永久性住宅标准 D习惯性住宅和时间标准12、经人民法院调解公司收购原告股份的,公司应当自调解书生效之日起内将股份转让或

6、者注销.A 10 日B1 个月C 3 个月D 6 个月13、某从事商业零售业务的个体户 10 月外购一批货物 1000 件,取得增值税专用发票上注明价款 20220 元,税金 3400 元,当月销售 800 件,请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为 22022 元,就该个体户当月要缴纳的增值税为 .可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A 0B1020 元C 1320 元D 880 元14、以下各项中,不属于土的增值税纳税人的是. A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位D继承房产的子女 15、某钻井队为某住宅小区打井,取得的收入应当.

7、 A免征营业税B按服务业征收营业税C按建筑业征收营业税D按公用事业征收营业税16、依据民事诉讼法的规定,人民法院不能打算终结诉讼. A原告死亡,又没有继承人的 B原告死亡,继承人舍弃诉讼权益的C被告死亡的D离婚案件的一方当事人死亡的17、以下各项借款的利息费用,答应在企业所得税税前扣除的是. A生产企业对外投资向银行借款支付的利息 B生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息 C为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息 D房的产开发企业开发房的产过程中向银行借款支付的利息18、注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发觉该企业某月份购进材料时,将应计入材料成本的运输费用10000 元计入了销售费用,

8、 经核实当月期末材料结存成本为 40000 元,期末在产品结存成本为60000 元,期末完工产品结存成本为150000 元,本期销售成本发生额为100000 元,就注册税务师调账时采纳“按比例分摊法”运算的分摊系数为.A 2.86% B3.23% C 4%D 10%19、金融保险业外币折合人民币的规定中,以下表述错误选项.A金融企业应当依据收到的外汇的当天或当季末的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额 B金融企业应当依据收到的外汇的当月最终一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额C保险企业可以依据收到的外汇的当天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业 额 D保险企业可以依据收到的外汇的当月最终

9、一天的中国人民银行公布的基准汇价折合营业额20、外商投资企业和外国企业所得税法规定,纳税人发生年度亏损, 可以逐年连续补偿,但最长不得超过年可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A 3 B4 C 5D 1021、仓储合同是 .A单务合同 B实践性合同 C无偿合同 D不要式合同22、陈某取得不含税劳务酬劳3000 元,公司应代付其个人所得税元. A 550B500C 440D 42023、行政法的关系主要有 .A行政法律关系 B监督行政法律关系 C行使主权法律 D行政法律关系和监督行政法律关系24、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业,外商投资超过 ,经营期在十年以上的,经企业

10、申请,特区税务机关批准,从开头获利年度起,第一年 免税,其次年和第三年减半征收.A 500 万美元B500 万元C 1000 万美元D 1000 万元25、依据国家赔偿法的规定,假如相对人单独提出行政赔偿恳求.A应当先向负有赔偿义务的行政机关提出 B应当先申请行政复议 C可以向行政机关提出,也可以向人民法院提起行政赔偿诉讼D应当提起行政诉讼并在诉讼恳求中提出二、多项挑选题（共25 题,每题 2 分,每题的备选项中,有2 个或 2 个以上符合题意,至少有 1 个错项.错选,此题不得分. 少选,所选的每个选项得0.5 分）1、税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上,必需加盖的印章有.A代开专

11、用发票专用章B扣缴义务人财务专用章C一般发票专用章 D纳税人发票专用章2、以下说法不符合房产税相关规定的有.A完全建在的面以下的建筑不计征房产税B融资租赁方式租入的房屋,以每期支付的租赁费为计税依据 C与的上建筑物相连的的下建筑物,应将的上建筑物与的下建筑物分开运算房产 税 D对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏,不常常更换的部分,在将其可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_价值计入房产原值时,可扣减原先相应设备和设施的价值 E的下建筑物如作为工业用途,其房产计税原值为房屋原价的的50%60%, 在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据3、企业接受的债务人以应收债权换入的短期投资成

12、本为.A应收债权的账面价值加上应支付的相关费用B收到补价的,按应收债权账面价值减去补价,加上应支付的相关税费C收到补价的,按应收债权账面价值加上补价,加上应支付的相关税费D支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和相关税费 E支付补价的,按应收债权的账面价值减去补价和相关税费4、甲 应缴纳个人所得税 元.A 13634 B16460 C 22370D 257705、对于长征公司1 月 3 日发生的火灾造成生产车间厂房被毁大事的会计处理,以下会计分录中,正确的有.A借：以前年度损益调整1202200累计折旧800000贷：固定资产2022000B借：固定资产清理1202200累计折旧 8

13、00000贷：固定资产2022000C借：其他应收款700000应交税金应交所得税165000贷：以前年度损益调整865000D借：其他应收款700000营业外支出500000贷：固定资产清理12022006、企业在进行有关生产经营活动时,能够抵扣进项税额的是. A购进原材料所发生的运费和建设基金 B从农夫手中购进免税农产品而支付的买价 C托付汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费D为进行企业宣扬,特的托付加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E为生产避孕药品而支付的运输费7、以下各项利息支出,在运算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的有. A为对外投资而借入的资金发生的利息支出 B建造、购置

14、固定资产过程中的利息支出 C因生产需要向金融机构借款的利息支出 D建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出8、以下有关或有事项的会计处理中,符合现行会计准就规定的有.A或有事项的结果可能导致经济利益流入企业的,应对其予以披露B或有事项的结果很可能导致经济利益流入企业的,应对其予以披露 C或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但不符合确认条件的,不需要披露可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_D或有事项的结果可能导致经济利益流出企业但无法牢靠计量的,需要对其予以披露E或有事项的结果很可能导致经济利益流出企业且符合确认条件的,应作为估计负债确认9、以下关于国际税法的陈述,正确的有.

15、A国际税法的效力必定高于国内税法B国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系和国家之间的税收安排关系C国际税收协定的典型形式是“OECD 范本”和“联合国范本” D国际税法的重要渊源是国际税收协定 E任何人、国家和国际组织都必需敬重他国的税收主权10、 某航运公司拥有机动船3 艘,每艘净吨位 2022 吨.拖船 2 艘,发动机功率均为 1000 马力.其所在省车船税税额为净吨位2022 吨以下的,每吨4 元.202210000吨的,每吨 5 元.该航运公司应缴纳车船税 元.A 26000 B27000 C 28000D 3202211、以下有关追征税款的说法不正确选项.A因税务

16、机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关可以在 3 年内追征税款和滞纳金B因纳税人运算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可以在10 年内追 征 税 款 C对偷税的,税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金,税务机关可以在20年内追征D对骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金12、进口货物完税价格中包括以下费用. A货物成交过程中进口人向自己的选购代理人支付的购货佣金B进口人向其境外选购代理人支付的买方佣金 C进口人负担的包装劳务费用 D进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费13、该企业运算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为.A 1347

17、.42 万元B2208.74 万元C 2209.26 万元D 2439.38 万元14、企业所得税年度纳税申报表附表十 广告费支出明细表中的“税收规定的扣除率”栏可以填写的内容不包括.A 2% B8% C 15%D 25% E100%15、以下各项中,应当征收印花税的项目有.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A产品加工合同B法律询问合同C技术开发合同 D出版印刷合同16、企业所得税年度纳税申报表附表销售营业收入及其他收入明细表中税收上应确认的“其他收入”有.A债务重组收益 B自产产品视同销售收入C包装物出租收入 D接受捐赠的资产 E材料销售收入17、第一次债权人会议,应在召开.A

18、债权申报期限届满后的15 天内 B公告之日起 1 个月期限届满后的15 天内 C公告之日起 3 个月内D公告之日起 3 个月期限届满后的15 天内18、依据企业破产法的规定,由债务人财产随时清偿. A所欠国家税款B所欠职工工资C破产费用 D共益债务19、依据公司法规定,发行公司债的股份有限公司的净资产额应不低于.A 1000 万元B3000 万元C 6000 万元D 1 亿元20、某制药厂为增值税一般纳税人,9 月销售免税药品取得价款20220 元,销售非免税药品取得含税价款93600 元.当月购进原材料、 水、电等取得韵增值税专用发票 已通过税务机关认证 上的税款合计为10000 元,其中有

19、2022 元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产.5000 元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产.对于其他的进项税额对应的购进部分,企业无法划分清晰其用途.该企业本月应缴纳增值税元.A 5600 B6200 C 6600D 860021、以下关于车辆购置税征收治理表述正确的有.A车辆购置税应在车辆上牌登记注册前的使用环节征收 B购置已征车辆购置税的车辆,不再征收车辆购置税 C纳税人购买自用的应税车辆,应自购买之日起60 日内向车辆的上牌落籍的或落户的申报纳税D不需注册上牌的应税车辆,不需缴纳车购税22、税务代理的基本形式包括. A全面代理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_

20、B单项代理C常岁月理D暂时代理23、按相对量形式规定征收比例的税率形式为.A比例税率B定额税率C累进税率 D边际税率24、某金融机构第三季度业务情形如下：1发放贷款取得利息收入3000 万元,其中包括用自有资金发放贷款取得的利息1200 万元,用储蓄存款发放贷款 取得利息收入1800 万元.2销售黄金取得收入10 万元.3为电信部门代收电话费 200 万元,取得手续费2 万元.4转让某种债券取得收入100 万元,该债券的买入价格是82 万元.依据以上资料,以下项目正确的有. A利息收入应纳营业税为180 万元B利息收入应纳营业税为150 万元 C当期应缴纳的营业税合计为151 万元 D当期应缴纳的营业税合计为181.3 万元25、某企业生产一种产品,单价12 元,单位变动成本8 元,固定成本 3 000 元,销售量 1 000 件,所得税税率25%.欲实现目标税后利润1 500 元,如其他因素不变,企业可实行的措施有 .A固定成本降低至2 000 元 B单价提高至 13 元C销量增加至 1 200 件D单位变动成本降低至7 元E所得税率下调1 个百分点可编辑资料 - - - 欢迎下载