第一章 税法.pptx

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1、第一章第一章 税税 法法一、税收的概念一、税收的概念v1、性质、性质v2、分配目的、分配目的v3、分配对象、分配对象v4、分配依据、分配依据v5、税收的三个形式特征、税收的三个形式特征二、税制要素二、税制要素v1、纳税人概念、负税人、扣缴义务人、纳税人概念、负税人、扣缴义务人v2、征税对象概念、税收的五大类、税、征税对象概念、税收的五大类、税目、计税依据目、计税依据v3、税率概念、中心环节、三大类及其、税率概念、中心环节、三大类及其应用应用v4、纳税环节、纳税环节v5、纳税期限、三个概念的理解、纳税期限、三个概念的理解P8三、税法的分类三、税法的分类v1、程序法实体法、程序法实体法v2、按征税

2、对象不同分为四类、按征税对象不同分为四类四、现行税制体系四、现行税制体系v1 1、税法体系五大类共、税法体系五大类共1919个税种个税种v流转税类流转税类4个（增值税，消费税，营业税，关税、烟叶税）个（增值税，消费税，营业税，关税、烟叶税）v所得税类所得税类2个（企业所得税，个人所得税）个（企业所得税，个人所得税）v资源税类资源税类3个（资源税，土地增值税，城镇土地使用税、耕个（资源税，土地增值税，城镇土地使用税、耕地占用税）地占用税）v财产税类财产税类3个（房产税，车船税，契税）个（房产税，车船税，契税）v特定目的税特定目的税6个（城建税，车辆购置税，耕地占用税，烟叶个（城建税，车辆购置税，

3、耕地占用税，烟叶税，固定资产投资方向调节税，印花税、宴席税）税，固定资产投资方向调节税，印花税、宴席税）2 2、征税机关及征税范围的划分、征税机关及征税范围的划分（P2425P2425）v国税局征收的：中央税及共享税国税局征收的：中央税及共享税v地税局征收的：地方税，包括以下税种地税局征收的：地方税，包括以下税种v海关征收的：关税及代征的进出口环节增值海关征收的：关税及代征的进出口环节增值税、消费税税、消费税v财政机关征收的：契税，耕地占用税财政机关征收的：契税，耕地占用税3 3、税收收入范围的划分（、税收收入范围的划分（P26P26）v中央财政固定收入：消费税，关税，车辆购中央财政固定收入：

4、消费税，关税，车辆购置税，海关代征进出口环节增值税、消费税置税，海关代征进出口环节增值税、消费税v地方财政固定收入：地方财政固定收入：8个税种个税种v中央地方共享收入及分成办法：增值税，营中央地方共享收入及分成办法：增值税，营业税，企业所得税，个人所得税，资源税，业税，企业所得税，个人所得税，资源税，城建税等城建税等4 4、税收立法权的划分（、税收立法权的划分（P22P22）v全国人大及其常委会的税法立法权全国人大及其常委会的税法立法权v国务院的税法立法权国务院的税法立法权v国务院税务主管部门的立法权国务院税务主管部门的立法权v省级人代会及省级政府立法权省级人代会及省级政府立法权五、题型与历年

5、试题五、题型与历年试题v单选题单选题20*120分分v多选题多选题20*1.530分分v计算题计算题5*630分分v综合题综合题2*1020分分v取消判断题取消判断题历年试题历年试题1、下列各项中，属于我国现行税法的有、下列各项中，属于我国现行税法的有（2008） A.税收基本法税收基本法B.企业所得税法企业所得税法C.进出口关税条例进出口关税条例D.中央与地方共享税条例中央与地方共享税条例【答案答案】BC2 2、判断。、判断。v国务院经授权立法制定的国务院经授权立法制定的中华人中华人民共和国增值税暂行条例民共和国增值税暂行条例具有国具有国家法律的性质和地位。家法律的性质和地位。2006【答案

6、答案】A3、下列法律中，明确确定、下列法律中，明确确定“中华人民共中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务和国公民有依照法律纳税的义务”的是的是（2009 ）。）。A.中华人民共和国宪法中华人民共和国宪法B.中华人民共和国民法通则中华人民共和国民法通则C.中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国个人所得税法D.中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法【解析解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材本题考核税法与宪法的关系，参见教材第第10页的第八行：我国页的第八行：我国宪法宪法第十五条规定：第十五条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务

7、”。故答案选故答案选A。【答案答案】BC4、下列关于我国税收法律级次的表述、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有中，正确的有(2009)vA.中华人民共和国城市维护建设税中华人民共和国城市维护建设税暂行条例暂行条例属于税收规章属于税收规章vB.中华人民共和国企业所得税法实中华人民共和国企业所得税法实施条例施条例属于税收行政法规属于税收行政法规vC.中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律属于全国人大制定的税收法律vD.中华人民共和国增值税暂行条例中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律属于全国人大常委会制定的税收法律【解析解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属属于税收行政法规；选项于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。属于授权法，由国务院制定的。