2022年CPA《税法》考试题库（含答案）.docx

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1、2022年CPA税法考试题库（含答案）一、单项选择题.以下各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A、房产售价B、房产余值C、房产原值D、房产租金答案：B解析：融资租赁是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,所以在计征房产税 时应以房产余值计算征收。1 .甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。以下纳税事项的表述中，正确的选项是（）。A、烟草公司应在9月20日申报缴纳烟叶税B、烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17. 6万元C、烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D、烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日答案

2、：B解析：选项AD:该烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当 日（8月9日），纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款, 那么应在9月15日之前申报并缴纳烟叶税;选项C:纳税人收购烟叶应当向烟叶 收购地（乙县）的主管税务机关申报纳税。B、0C、10D、25答案：B解析：采取税收饶让政策的企业在他国享受了免税或减税待遇,该免税或减税的 数额视同已缴税额在本国应纳税额中抵免。B国所得在A国应纳税额=100X25=2 5 (万元)，抵免限额=100X25=25 (万元)，因此B国取得的所得不需要在A国补税。 21 .以下商品属于消费税征收范围的是()。A、酒精B、溶

3、剂油原料C、图尔夫车D、鞭炮药引线答案：B解析：溶剂油原料属于溶剂油征收范围。22.以下人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是()。A、应税车辆的拍卖者B、应税车辆的承租者C、应税车辆的出口者D、应税车辆的受赠者 答案：D答案：ACD解析：考生应注意比照掌握一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法。对于本 题,一般性税务处理的前提下,企业合并,当事各方应按以下规定处理：1）合并企 业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础;2）被合并企业 及其股东都应按清算进行所得税处理;3）被合并企业的亏损不得在合并企业结转 弥补。38 .以下各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有0。A、对出

4、口的应税产品免征资源税B、对进口的应税产品不征收资源税C、开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D、开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级人民政府决定减免资 源税答案：BCD解析：选项A:按照税法规定,对出口的应税产品没有减免税的优惠。39 .以下合同中，属于印花税征税范围的有（）。A、融资租赁合同B、家庭财产两全保险合同C、电网与用户之间签订的供电合同D、发电厂与电网之间签订的购售电合同答案：ABD解析：应征印花税的购销合同包括发电厂与电网之间 电网与电网之间（国家电 网公司系统、电网公司公司系统内部各级电网互供电量除外）签订的购售电合同。但是,电网与用户之间签订的供用电合同不属于

5、印花税列举征税的凭证,不征收 印花税。40 .甲企业与其关联方签署了本钱分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿 时协议成果转让给关联方,该本钱分摊协议符合独立交易原那么,以下关于甲企业 本钱分摊的税务处理中，正确的有A、协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配B、按照协议分摊的本钱,应在协议规定的各年度税前扣除C、退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理D、涉及补偿调整的,应调整本钱发生年度的应纳税所得额答案:ABC解析：选项A:已经执行并形成一定资产的本钱分摊协议，协议终止时,根据独立 交易原那么各参与方应对已有协议成果作出合理分配。选项BCD:对于符合独立交 易原那么的

6、本钱分摊协议,有关税务处理如下：1)企业按照协议分摊的本钱,应在协 议规定的各年度税前扣除涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税 所得额涉及无形资产的本钱分摊协议,加入支付、退出补偿或终止协议时，对 协议成果分配的,应按资产购置或处置的有关规定处理。41 .以下各项中，除另有规定外,可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()o A、来料加工复出口的货物B、小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C、企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D、对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程的货物 答案：CD解析：AB均为免税但不予退税的工程。42 .以下车船中，属于车船税征税范围的有()。A、

7、节能汽车B、燃料电池乘用车C、非机动驳船D、半挂牵引车答案：ACD解析：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，不征收车船税。43 .居民个人取得的以下收入中，按照劳务报酬工程预扣预缴个人所得税的有()。A、个人兼职取得的收入B、企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励C、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红D、在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费答案:AB解析：选项CD:按照工资、薪金所得工程计征个人所得税。44 .以下利息所得中，免征企业所得税的有()。A、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得B、国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C、国际金融

8、组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得D、外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得 答案：ABC 解析：非居民企业取得以下所得免征企业所得税:1）外国政府向中国政府提供贷 款取得的利息所得。2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的 利息所得。3）经国务院批准的其他所得。45 .以下各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B、纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C、纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D、纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书

9、之次月起缴纳房产税答案:AD解析：选项B:纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;选项C:纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。46 .以下各项中，可以作为纳税抵押财产的有（）。A、抵押人所有的房屋B、抵押人拥有的土地所有权C、抵押人依法被查封的财产D、抵押人所有的交通运输工具答案：AD解析：以下财产不得抵押：1）土地所有权土地使用权，但按照规定可以抵押的除外;3）学校 幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位 社会团体 民办非企 业单位的教育设施 医疗卫生设施和其他社会公益设施所有权、使用权不明 或者有争议的财产；5）依法被查封、扣押、监管的财产;6）

10、依法定程序确认为违法、 违章的建筑物;7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产;8) 经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。所以选项BC不 正确。47 .以下各项中，应征收资源税的有()。A、进口的天然气水合物B、开采的页岩气C、煤炭开采企业因平安生产需要抽采的煤成(层)气D、用开采的原煤生产的居民用煤炭制品答案：BD解析：选项D属于视同销售的情形,纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的, 视同原矿销售。48 .以下措施中，属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有()。A、补征税额B、强制扣缴C、变价抵缴D、征收关税滞纳金答案：BCD解析：海关法赋予海关对滞纳关税

11、的纳税义务人强制执行的权利，强制措施 主要有两类:D征收关税滞纳金；2)强制征收。强制征收中规定:如纳税义务人自 缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经直属海关关长或者其授权的隶 属海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。49 .以下各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()。A、直接转让土地使用权的B、房地产开发工程全部竣工完成销售的C、整体转让未竣工决算房地产开发工程的D、取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的答案：ABC解析：取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税 人进行土地增值税清算。50 .依据企业所得税法的规定,判定居民

12、企业的标准有（）。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准答案：AD解析：居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国（地区）法律成立但实际 管理机构在中国境内的企业。51 .以下税种中，可以采用比例税率征收的有（）。A、消费税B、增值税C、城镇土地使用税D、城市维护建设税答案：ABD 解析：选项C:属于采取定额税率征收。52 .以下各项中,属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条 件有（）。A、有明确的被告B、有具体的诉讼请求和事实法律依据C、属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖D、原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、

13、法人或者其他组织答案：ABCD解析：纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合 以下条件：D原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民法人或者其他组 织；2）有明确的被告;3）有具体的诉讼请求和事实、法律根据;4）属于人民法院的 受案范围和受诉人民法院管辖。所以选项A、B、C、D均符合题意。53 .以下关于税法原那么的表述中，正确的有（）。A、新法优于旧法原那么属于税法的适用原那么B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这表达了税收法定原那么C、税法的原那么反映税收活动的根本属性,包括税法基本原那么和税法适用原那么D、税法适用原那么中的法律优位原那么明确了税收法律的效力

14、高于税收行政法规的 效力答案：ABCD.以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移工程（BEPS）行动计划的有0。A、数字经济B、有害税收实践C、数据统计分析D、实际管理机构规那么答案：ABC解析：BEPS十五项行动计划包括:1）数字经济;2）混合错配;3）受控外国公司规那么;4）利息扣除;5）有害税收实践;6）税收协定滥用；7）常设机构;8）无形资产;9）风险 和资本;10）其他高风险交易；11）数据统计分析;12）强制披露原那么;13）转让定价 同期资料;14）争端解决;15）多边工具。54 .甲企业2020年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理 了产权过户手A、甲企业以房产投资

15、的行为不缴纳契税B、丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税C、乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税D、乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税答案：ABCD解析：选项AC,契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象， 向产权承受人征收的一种税，甲企业以房产投资、乙企业向丙企业出售房屋,二者 都属于转让方,不缴纳契税;选项B,房屋买卖，以成交价格（此题为30000万元）为计税依据，由承受方丙企业缴纳 契税;选项D,以房产作投资 入股,视同房屋买卖，以现值（此题为24000万元）为计税依据， 由承受方乙企业缴纳契税。续,经有关部门评估,该房产的现值为2400

16、0万元，当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,以下各企业计缴契税的处理中，正确的有()。(上述金额均不含增值税)56.关于年度评价指标得分采用扣分方式,以下说法中正确的有()。A、近3个评价年度内存在非经常性指标信息的,从100分起评B、近1个评价年度内存在非经常性指标信息的,从100分起评C、近3个评价年度内没有非经常性指标信息的,从90分起评D、近1个评价年度内没有非经常性指标信息的,从90分起评答案：AC解析：近3个评价年度内存在非经常性指标信息的,从100分起评,近3个评价年度内没有非经常性指标信息的,从90分起评。57 .依据企业所得税的相关

17、规定,以下资产中，可采用加速折旧方法的有()。A、常年处于强震动状态的固定资产B、常年处于高腐蚀状态的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产答案:ABD.以下各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。A、将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税B、委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D、购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 答案：BC 解析：选项A:应当是从生产经营之月起缴纳房产税;选项D:应该是房屋交付使用 之次月

18、起缴纳房产税。58 .纳税人发生的以下行为中，应征收消费税的有0。A、白酒厂将自产的白酒赠送给客户B、汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C、葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D、化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工答案：ABCD解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于 其他方面的,于移送使用时纳税。用于其他方面,是指纳税人将自产应税消费品用 于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞 助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。59 .甲企业从境外进口一批高档化妆品,以下关于该业务征缴消费税的表述中，正 确

19、的有()。A、海关代征的消费税应分别入中央库和地方库B、甲企业应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款C、甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税D、甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节已缴纳 的消费税答案：BCD解析：对于选项A,属于税收收入划分相关的记忆性考点,无论是境内税务机关征收的消费税还是 解析：车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购 置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为 自产自用行为、获奖使用 行为或者其他方式取得并使用的行为。23 .以下税种中，由海关负责征收的是0。A、房产税B、车辆购置税C、资源税D、关税答

20、案：D解析：选项ABC：由税务机关负责征收；选项D：由海关负责征收。24 .某企业2020年7月进口 1辆载货汽车,8月在国内市场购置2辆载货汽车,支 付全部价款75万元(不含增值税)，并取得“机动车销售统一发票”，另外支付车 辆购置税7. 5万元,车辆牌照费0. 1万元、代办保险费2万元,9月受赠1辆小汽 车,上述车辆全部为企业自用，以下关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述 中，正确的选项是()。A、国内购置载货汽车的计税依据为84. 5万元B、进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C、国内购置载货汽车的计税依据为77万元D、受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税答案：B解

21、析：进口车辆的车辆购置税计税依据二关税完税价格+关税+消费税,由于进口的 是载货汽车,不是消费税应税消费品,所以消费税是0,那么进口载货汽车的计税 海关代征的进口环节消费税,都属于中央政府固定收入,要入中央库。对于选项BC,属于消费税的纳税期限和纳税地点,是考试的常考点,需要考生准确掌握。对于 选项D,进口属于外购的一种形式,所以外购已税高档化妆品用于连续生产高档化妆品, 准予按照当期生产领用数量扣除外购环节已纳的消费税。61 .以下原那么中,属于税务行政诉讼原那么的有()。A、合法性审查原那么B、不适用调解原那么C、纳税人负举证责任原那么D、由税务机关负责赔偿原那么答案：ABD解析：税务行政

22、诉讼的原那么包括：1)人民法院特定主管原那么；2)合法性审查原那么；3)不适用调解原那么起诉不停止执行原那么税务机关负举证责任原那么;6)由税 务机关负责赔偿的原那么。62 .依据税收法律制度的规定,以下表述正确的选项是()。A、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的,不需再向税务机 关申报纳税B、由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入，其 记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花C、插电式混合动力汽车不属于车船税的征税范围D、回国服务的在外留学人员用人民币购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购 置税答案：AB 解析：插电式混合动力汽车属于车船税的征税范围,

23、但是享受免税政策。回国服 务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税。63 .某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应计算缴纳增值税的有（）。A、为境外某公司提供完全在境外消费的鉴证咨询服务B、将一项无形资产转让给境内其他公司C、将位于境外的不动产销售给境内另一公司D、将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处答案：BD解析：在中华人民共和国境内是指：1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然 资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内所销售或者租赁的不动产在境 内所销售自然资源使用权的自然资源在境内。选项C销售的不动产所在地在 境外,所以其取得的收入不在境内缴纳增值税。

24、选项A免征增值税。64 .企业销售白酒取得的以下款项中，应并入销售额计征消费税的有0。A、优质费B、包装物租金C、品牌使用费D、包装物押金答案：ABCD解析：上述均属于应当计入销售额计征消费税的工程。65 .税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤，目前我国税收立法程 序经过的主要阶段有（）。A、审议阶段B、通过阶段C、提议阶段D、公布阶段答案:ABCD解析：目前我国税收立法程序主要包括以下几个阶段:D提议阶段；2）审议阶段;3）通过和公布阶段。66 .以下各项中,符合消费税纳税地点规定的有（）。A、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B、纳税人的总机构与分支机构不

25、在同一县（市）的，但在同一省（自治区、直辖市）范围内，分支机构应回总机构申报纳税C、委托加工的应税消费品，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的,应向机构所在地或居住地申报纳税 答案：AD解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市），但在同一省（自治区、直 辖市）范围内，经省（自治区 直辖市）财政厅（局）、税务局审批同意，可以 由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。委托加工的应税 消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关 解缴消费税税款。67 .以下各项中，免征关税的有0。A、进出境运输工具装载的途

26、中必需的燃料、 物料和饮食用品B、因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物C在海关放行前损失的货物D、外国政府、国际组织无偿赠送的物资答案：ACD解析：选项B:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不 能按期缴纳税款的,经依法提供税款担保后,可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6个月。68 .以下合同中，免征印花税的有()。A、贴息贷款合同B、仓储保管合同C、农牧业保险合同D、建设工程勘察合同答案：AC解析：选项BD,应照章征税。69 .以下有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有()。A、国债利息和保险赔款免征个人所得税B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税C、残疾、孤

27、老人员和烈属的所得可以减征个人所得税D、外籍个人按合理标准取得的境内 外出差补贴暂免征个人所得税答案：ABCD.以下各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。A、融资租赁的房产B、产权出典的房产C无租使用其他单位的房产D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产答案：ABCD解析：产权出典的，由承典人依照房产余值纳税。上述选项均按房产余值纳税。70 .张某在足球世界杯期间参加以下活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的 有()。A、参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B、为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部C、参加某电台举办世界杯竞猜活动,

28、获得价值6000元的赴巴西机票一张D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣 一套答案：CD解析：选项A:企业通过价格折扣 折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务, 不征收个人所得税;选项B:企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给 予赠品,如通信企业对个人购买手机赠话费 入网费,或者购话费赠手机等，不征 收个人所得税;选项C:按照“偶然所得”工程征收个人所得税;选项D:企业对累 积消费到达一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所 得”工程，全额适用20的税率缴纳个人所得税。71 .以下方法中，属于税务检查方法的有()。A、抽查法B

29、、外调法C、全查法D现场检查法答案:ABCD解析：税务检查的方法:全查法;抽查法;顺查法;逆查法;现场检查法;调账检查法; 比拟分析法;控制计算法;审阅法;核对法;观察法;外调法;盘存法;交叉稽核法。 73.以下税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A、进口环节缴纳的消费税B、单独支付的境内技术培训费C、由买方负担的境外包装材料费用D、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用答案:CD解析：进口货物的关税完税价格包括货物的货价 货物运抵我国境内输入地点起 卸前的运输及其有关费用、保险费。以下费用或者价值未包括在进口货物的实付 或者应付价格中，应当计入完税价格:1）由买方负担的除购货佣金以外

30、的佣金和 经纪费;2）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；3）由买方负担的包装材 料费用和包装劳务费用。以下费用，如能与该货物实付或者应付价格区分,不得计 入关税完税价格：1）厂房 机械或者设备等货物进口后发生的建设 安装、装配、 维修或者技术援助费用，但是保修费用除外进口货物运抵中华人民共和国境 内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费进口关税、进口环节海 关代征税及其他国内税;4）为在境内复制进口货物而支付的费用境内外技术 培训及境外考察费用；6）符合条件的利息费用。74 .以下行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）。A、将购进的货物用于集体福利B、将购进的货物用于个人消费C

31、、将购进的货物用于对外投资D、将自产的货物用于集体福利答案：CD解析：将自产 委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，属于增值税视同 销售行为,但将购进的货物用于集体福利或者个人消费的,不属于增值税视同销 售行为，所以选项AB不正确。75 .以下各项中,符合房产税优惠政策规定的有()。A、经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋,在停止使用后B、经有关部门鉴定，对危险房屋，在停止使用后C、纳税人因房屋大修导致连续停用一年以上的,在房屋大修期间D、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间答案：ABD解析：经有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免 征房产税。自

32、2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的, 在房屋大修期间免征房产税。76 .以下关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有()。A、对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B、城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税 额C、纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据D、纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税答案：BD解析：选项A:对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税;选项C:纳税人因违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据。77 .以下产品中，在计算缴纳

33、消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有OoA、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税白酒加香生产的白酒C、外购已税手表镶嵌钻石生产的手表D、外购已税实木素板涂漆生产的实木地板答案:AD解析：选项BC没有购买环节已纳消费税扣除的规定。78 .李某于2020年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住,租赁期为1年,不含税A、应缴纳增值税75元B、应缴纳房产税200元C、应缴纳地方教育附加1.5元D、应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7. 5元答案：ABCD解析：选项A:李某6月取得租金收入应缴纳增值税二5000 X租金为每月5000元（不考虑小规模纳税人相关的税收优惠），2020年6月李某

34、花 费2000元对房产进行了 修缮,取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费,税费支出均已取得合法有效凭 证。以下关于李某2020年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有()o 79.电网公司甲在2020年4月与发电厂乙签订了 1份购销电合同，与保险公司丙 签订了 1份财产保险合同,直接与用户签订了假设干份供电合同，另与房地产开发 公司丁签订了 1份购房合同，以下关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有()o A、与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税 B、与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税C、与丙签订的财产保险合同按财产保险合同缴纳印花税D、与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花

35、税答案：BCD解析：选项AB:发电厂与电网之间签订的购售电合同按照“购销合同”缴纳印花 税,但电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税凭证,无须缴纳印花 税。80 .以下有关车船税的表述中，正确的有()。A、未办理登记手续的车船不缴纳车船税B、车船税的计税单位包括辆 整备质量吨位、净吨位 艇身长度C、车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D、已完税的车船被盗抢的,可申请退还全部或局部已缴纳税款答案：BD.以下关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有()。A、免征“两税”时应同时免征城市维护建设税B、对出口产品退还增值税的,不退还已缴纳的城市维护建设税C纳税人被查补“两税”时应

36、同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税D、纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税 依据答案：ABC解析：选项D:纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关 对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城建税的计税依据。81 .以下关于税务行政处分设定的表述中，正确的有()。A、国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过1000元B、国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过5000元C、国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过100 00元D、国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所

37、得的3倍且最高不得超过30000元答案：ACD解析：税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经 营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高 不得超过3万元,没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报 国务院批准。所以选项B不正确。82 .依据企业所得税的优惠政策,以下收入中，属于免税收入的有0。A、企业购买国债取得的利息收入B、非营利组织从事营利性活动取得的收入 依据为关税完税价格+关税。进口自用应税车辆的车辆购置税计税依据可以与进 口环节增值税、消费税的计税依据结合掌握,均为组成计税价格,组成计税价格二 关税完税价格+关

38、税+消费税,由于进口的是载货汽车,不是应税消费品,所以消费 税是0 (选项B正确)。受赠 获奖等其他方式取得并自用的应税车辆，以购置应 税车辆时相关凭证载明的价格为计税依据,不包括增值税税税款。25 .某企业2020年2月自建的厂房竣工并投入使用，该厂房的原值是8000万元， 其中用于储存物资的独立地下室为800万元,假设房产原值的减除比例为30%,地 下室应税原值为房产原值的60%o该企业2020年应缴纳房产税()万元。A、56B、59. 14C、53. 76D、61.60答案：C解析：纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之次月起缴纳房产税,所以自建 的厂房,从3月开始缴纳房产税,2020

39、年共缴纳10个月的房产税。应纳房产税=(8 000-800) X (1-30) X26 .以下各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是0。A、供电部门占用耕地新建变电站B、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建住宅C、市政部门占用耕地新建自来水厂D、国家机关占用耕地新建办公楼 答案：BC在境内设立机构的非居民企业从境内未上市的居民企业取得的与该机构有实 际联系的红利收入D、在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票缺乏12个月取得的 投资收益答案：AC.以下申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有0。A、对县级以上地方人民政府依法设立的派出机关的具体行政行为不服的，

40、向设立 该派出机关的人民政府申请行政复议B、对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的 名义作出的具体行政行为不服的，向设立该派出机构的部门或者该部门的本级地 方人民政府申请行政复议C、对法律、法规授权的组织的具体行政行为不服的，分别向直接管理该组织的地 方人民政府 地方人民政府工作部门或者国务院部门申请行政复议D、对两个或者两个以上行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其 共同上一级行政机关申请行政复议答案:ABCD.企业发生的以下支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()oA、税收滞纳金B、企业所得税税款C、计入产品本钱的车间水电费用支出D、

41、向投资者支付的权益性投资收益款项 答案：ABD 解析：选项ABD:税收滞纳金 企业所得税税款 向投资者支付的权益性投资收 益款项均不得在企业所得税税前扣除;选项C:计入产品本钱的车间水电费用支 出可以在产品销售以后结转入主营业务本钱从而在税前扣除。84 .甲公司于2020年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的 钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。以下各项中表述正确的 有()。A、甲公司8月应缴纳的印花税为225元B、甲公司8月应缴纳的印花税为420元C、甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税D、甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税答案：BC解

42、析：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,是反映既购 又销双重经济行为的合同,应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。甲公司8 月应缴纳的印花税=(750000+650000) X85 .税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行 政复议调解要求的有()。A、遵循客观、公正和合理的原那么B、尊重申请人和被申请人的意愿C、在查明案件事实的基础上进行D、不得损害社会公共利益和他人合法权益 答案：ABCD 解析：满足以下条件的,税务行政复议机关可以进行调解:1）尊重申请人和被申请 人的意愿;2）在查明案件事实的基础上进行;3）遵循客观、公正和合理原那么不 得损

43、害社会公共利益和他人合法权益。86 .以下情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有0。A、房屋产权未确定的B、房屋租典纠纷未解决的C、房屋承典人不在房屋所在地的D、房屋产权所有人不在房屋所在地的答案：ABCD解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解 决的，由房产代管人或者使用人纳税。87 .依据税收法律制度的规定,以下表述正确的选项是（）。A、房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税B、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是 否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房

44、产税C、房地产开发企业将开发的局部房地产转为企业自用或出租的，如果产权未发生 转移,不征收土地增值税D、对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，但凡合同中分别记载加工费金额和 原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花;假设合同中未分别记载,那么应就全 部金额依照“加工承揽合同”计税贴花 答案：BC解析：选项A,房屋出租时,如果以劳务报酬抵付房租收入的,应根据当地同类房产的租金水 平,确定一个标准租金额从租计征,选项D,委托方提供原材料的,原材料不缴纳印花税。88 .以下污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。A、总汞B、煤奸石C、二氧化硫D、建筑噪声答案：ABC解析：环保税

45、的税目包括大气污染物（二氧化硫） 水污染物（总汞）、固体废物（煤 奸石）和噪声,其中应税噪声污染目前只包括工业噪声,不包括建筑噪声（选项D） 和交通噪声。89 .以下行为免征增值税的有（）。A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询 技术服务D、会计师事务所提供管理咨询服务答案：ABC 解析：选项D应按照“鉴证咨询服务”缴纳增值税。90 .某机关单位2020年9月购车一辆,随购车支付的以下款项中，应并入计税依据 征收车辆购置税的有()。A、保险公司收取并开具发票的保险费B、增值税税款C、零部件价款D、工具件价款答案：CD解析：纳税购置应税车

46、辆的计税依据当中不包含向保险公司支付的保险费也不包 含增值税。91 .以下关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。A、中华人民共和国税收征收管理法实施细那么属于税收规章B、中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规C、中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律D、中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律答案：BC解析：选项A属于国务院制定的税收行政法规。选项D属于全国人大或人大常委 会授权立法。92 .企业出口的以下应税消费品中,属于消费税出口免税并退税范围的有0。A、生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B、有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费

47、品C、有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品答案：CD解析：选项AB:属于出口免税但不退税范围。93 .以下各项中，属于资源税纳税义务人的有0。A、进口海盐的外贸企业B、开采原煤的私营企业C、生产天然卤水的外商投资企业D、中外合作开采石油的企业答案：BCD.以下各项中,属于我国现行税务行政处分种类的有()。A、罚款B、加收滞纳金C、停止出口退税权D、收缴发票和暂停供应发票答案：AC.以下凭证中，属于印花税征税范围的有()。A、银行设置的现金收付登记簿B、个人出租门店签订的租赁合同C、电网与用户之间签订的供用电合同D、出版单位与发行单位之间订立的图书订购单答案：BD解析：选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿 有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关，仅用于内部 备查，属于非营业账簿，均不征收印花税。选项B:财产租赁合同，包括企业、个人 出租门店、柜台等签订的合同，属于印花税的征税范围。选项C:电网与用户之间 签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税。选项D:出版单 位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的应税凭证，属于购销合 同,需要征收印花税。94 .企业生产或开采的以下资源产品中，应当征收资源税的有()。A、煤炭开采