2022年青少年税法知识竞赛考试题库（含答案）.docx

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1、2022年青少年税法知识竞赛考试题库(含答案)一、单项选择题1 .以下增值税应税服务工程中，应按照“租赁服务”计征增值税的是()A、飞机干租B、融资性售后回租C、船舶期租D、宾馆住宿服务答案：A解析：融资性售后回租属于贷款服务；船舶期租属于交通运输服务；宾馆住宿 服务属于生活服务一餐饮住宿服务。2 .以下各选项中，不享受减半征收车船税的是？()A、节能汽车B、挂车C、拖船D、摩托车答案：D解析：节能汽车、挂车、拖船、非机动驳船减半征收车船税。3 .习近平总书记说，绿水青山就是金山银山。地球是人类唯一的家园，我们要 争当环境保护小卫士，守护好我们的青山绿水。我国于2018年1月1日起开征(),通

2、过征税的形式来维护生态环境，保护美好家园。A、车船税.以下属于小规模纳税人适用的增值税征收率的是()oA、 3%B、6%C、9%D、13%答案：A解析：小规模纳税人按3%的征收率计征。23 .以下哪项是车船税扣缴义务人。()A、 车辆所有人B、船舶所有人C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D、车辆管理人答案：C解析：中华人民共和国车船税法第六条规定：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应在收取保险费时依法代收车 船税，并出具代收税款凭证。24 .耕地占用税纳税义务自发生之日起()日内申报缴纳。A、 十B、三十C、六十D、九十答案：B.税收效率原那么包

3、含哪两个方面()oA、横向公平B、行政效率C、经济效率D、纵向公平答案：BC解析：横向公平和纵向公平是税收公平原那么的内容。27 .根据中华人民共和国税收征收管理法规定，纳税人欠缴税款发生在纳税人一起财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，以下对纳税人 财产的执行方式符合规定的有()。A、税收优先于罚款B、税收优先于留置权C、税收优先于抵押权D、税收优先于没收非法所得答案：ABCD解析：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行，税收优先于罚款、没收非法所得。28 .明代后期，张居正改革推行了 “一条鞭法”，关于“一条鞭法”以下说法 正确的选项是()A、变实物税为货币税B

4、、所有的物产都折合为现银，按亩折算缴纳，统一征收C、简化了税制，方便征收税款D、对贪腐有一定的抑制作用答案：ABCD解析：明代后期张居正改革推行了 “一条鞭法”。即变实物税为货币税，所有 的物产都折合为现银，按亩折算缴纳，统一征收，这样大大简化了税制，方便 征收税款，而且还对贪腐有一定的抑制作用。29 .增值税起征点适用于以下增值税小规模纳税人中的（）o4、 企业B、非企业性单位C、个体工商户D、其他个人答案：CD解析：增值税起征点仅适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人，企业和非企 业性单位不适用增值税起征点。31 .单位发生的以下行为中，属于虚开增值税专用发票的是（）A、未在商场购物，让商

5、场开具增值税专用发票B、购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C、从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D、其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票答案：ABC解析：虚开专用发票具体包括以下行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。32 .中央经济工作会议指出，2022年我国经济开展面临“三重压力”，这“三重压力”是：（）A、需求收缩B、资本扩张C、预期转弱D、供给冲击答案：ACD解析：中央经济工作会议指出，202

6、2年我国经济开展面临“三重压力”是需求收缩、预期转弱和供给冲击。33 .以下工程中只能制定法律的是（）A、税种的设立B、税率确实定C、税收征收管理基本制度D、税收优惠政策答案：ABC解析：立法法规定，税种的设立、税率确实定和税收征收管理等税收基本 制度只能制定法律。34 .根据个人所得税的相关规定，房屋产权无偿赠与，对当事人双方不征收个 人所得税的情形有()A、房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女B、房屋产权所有人将房屋无偿赠与对其承当直接抚养或者赡养义务的抚养人或 赡养人C、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人。D、房屋产权所有人将房屋无偿赠与孙子女答案：ABCD 解析：

7、根据财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题 的通知（财税2009 78号）第一条规定，符合以下情形的，对当事人双方不 征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋无偿赠与配偶、父母、子女、 祖父 母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将 房屋无偿赠与对其承当直接抚养或者赡养义务的抚养人或赡养人；（三）房屋 产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠 人。35 .以下属于我国现行有效的发票种类有（）A、增值税专用发票B、增值税电子专用发票C、增值税普通发票D、增值税电子普通发票答案：ABCD解析：增值税专用发票、增值税电子专用发票、

8、增值税普通发票、增值税电子 普通发票都是我国现行有效的发票种类。36.在2021年度个人所得税汇算中，税务部门在便民办税春风行动中推出了优 先退税的举措，主要针对的人群是：A、填报了大病医疗专项附加扣除的纳税人B、同时填报了赡养老人和子女教育两项专项附加扣除的纳税人C、填报了住房贷款利息专项附加扣除的纳税人答案：AB D、填报了住房租金专项附加扣除的纳税人解析：优先退税举措指的是在2021 年度个人所得税汇算同时填报了赡养老人和子女教育两项专项附加扣除，或填 报了大病医疗专项附加扣除的纳税人，按照预约时间提交退税申请后，均可优 先获得退税；3月16日后无需预约，可直接申请办理年度汇算优先获得退

9、税。 37.关于耕地占用税的税收政策，以下说法正确的有()。A、未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人B、纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税C、企业占用园地修建的露天礼堂，免征耕地占用税D、医疗机构内职工住房占用耕地的，免征耕地占用税答案：AB解析：根据中华人民共和国耕地占用税法规定，占用园地、林地、草地、 农田水利用地、养殖水面、渔业水域域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑 物或者从事非农业建设的，依照本法的规定缴纳耕地占用税。根据中华人民 共和国耕地占用税法实施方法规定，未经批准占用耕地的，纳税人为实际用 地人。纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税。医疗机构内职工住房占 用耕地的

10、，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。38.关于税收的内涵，以下说法正确的选项是()A、 征税主体是国家B、征税目的满足社会公共需要C、征税权凭借政治权力答案：ABCDD、征税依据是税法答案：ABCD解析：税收是指国家为实现其公共职能、满足社会公共需要而凭借其政治权 利，依法强制、无偿地取得财政收入的活动或手段。税收的征税依据是税法。39 .以下所得，适用个人所得税3%45%超额累进税率的有（）oA、 工资、薪金所得B、特许权使用费所得C、稿酬所得D、经营所得答案：ABC解析：根据中华人民共和国个人所得税法规定，以下各项个人所得，应当缴 纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三

11、）稿酬 所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七） 财产租赁所得；（A）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一 至四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税综合所得，适 用分之三至百分之四十五的超额累进税率。40 .纳税服务的主要职责有（）oA、税法宣传B、纳税咨询C、办税服务D、信用管理答案：ABCD解析：纳税服务的主要职责包含：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保 护、信用管理、社会协作。41 .不予抵扣增值税的进项税额的有（）oA、 实行简易计税B、免征增值税工程C、外购商品用于集体福利D、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法

12、律、行政法规或者国家税务总局有关 规定的答案：ABCD解析：财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财 税（2016） 36号附件一营业税改征增值税试点实施方法第二十七条规定：有 15种不得抵扣情形，包括：（一）纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行 政 法规或者国家税务总局有关规定的（-）用于简易计税方法计税工程的（三） 用于 免征增值税工程的（四）用于集体福利的。42 .纳税人购买使用以下车辆的，应缴纳车辆购置税的有（）。A、汽车挂车B、电动摩托车C、小轿车D、有轨电车答案：ACD解析：根据中华人民共和国车辆购置税法第一条规定：在中华人民共和国 境内购置汽车、有轨电车、

13、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车(以 下统称应税车辆)的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依照本法规定 缴纳车辆购置税。43 .增值税纳税人范围包括()oA、 企业B、非企业单位C、个体工商户D、其他个人答案：ABCD解析：根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细那么的规定，在中华 人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不 动产以及进口货物的单位、个人，为增值税的纳税人。单位指的是企业、行政 单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人指的是个体工商户和 其他个人。44 .依据税收与价格的关系，税收可分为()oA、 直接税B、间接税C、价内税D、

14、价外税答案：CD解析：根据中华人民共和国耕地占用税法第十条规定，纳税人应当自纳税 义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。26.企业所得税扣除的相关凭证，需要在()取得才能在汇算清缴时扣除。1 、 年底前B、汇算清缴期结束前C、任何时候D、发生时答案：B解析：税前扣除凭证需要在汇算清缴期结束前取得。27 .以下自用应税车辆的取得方式，哪种不需要缴纳车辆购置税？()A、 购买B、租赁C、进口D、受赠答案：B解析：以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的 行为，需要缴纳车辆购置税。28 . 2022年“税收宣传月”的主题是某税务稽查局2021年6月对辖区内一家企 业进行纳税

15、检查时，发现该企业2020年6月新增的注册资金按万分之五的税率 缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金 额的50%。该检查人员的这一做法遵循的税法适用原那么是()A、税收公平原那么解析：AB是按税收负担能否转嫁的分类。45.以下属于房产税征税区域的是：（）4、 城市B、县城C、建制镇D、农村答案：ABC 解析：房产税征税区域的是城市、县城、建制镇和工矿区，不包含农村。判断题.纳税人是法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位。()A、 正确B、错误答案：B解析：纳税人是法律、行政法规规定直接负有纳税义务的单位和个人。2 .税收是自从有人类就产生的。()A、 正确B、

16、错误答案：B解析：税收最早出现于奴隶社会，以国家为主体凭借政治权利参与社会产品分配 的一种特定分配关系，随着国家的产生而产生。3 .企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，是捐赠。()A、 正确B、错误答案：B解析：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠。4 .凡参加工伤社会保险的企业，其职工患职业病后均能够享受工伤社会保险待 遇。()A、正确B、错误答案：B解析：只有当企业职工患了国家法定的职业病，才能享受工伤保险待遇。三、多项选择题：5 .对应税凭证，凡由两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方均为印花税纳税人，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。()4、 正确B、错误

17、答案：A解析：根据印花税的相关规定，同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各 自涉及的金额分别计算应纳税额。6 .因税务机关的责任造成纳税人扣缴义务人未缴或少缴税款的，也应加收滞纳 金。()A、 正确B、错误答案：B解析：因税务机关的责任造成纳税人扣缴义务人未缴或少缴税款的，不加收滞纳 金。7 .家庭和个人排放污水废气需要缴纳环境保护税。()正确B、错误答案：BA、正确解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排 放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人。因此， 家庭和个人并非环境保护税的纳税人。8,经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳

18、门特别行政区、台湾地区的 车船，需要征收车船税。（）A、 正确B、错误答案：B解析：根据中华人民共和国车船税法实施条例规定，经批准临时入境的外国 车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税9 .城镇土地使用税是按年计算，一次性缴纳。（）A、 正确B、错误答案：B解析：城镇土地使用税是按年计算，分期缴纳。10 .涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产需要缴纳增值税。（）正确B、错误答案：B解析：涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税.国家征税应兼顾需要与可能，做到取之有度。()B、错误答案：A解析：税收适度原那么指的是国家征税应兼顾需要与可能，做到取之有度，这里的“

19、需要”指财政的需要，“可能”是指税收负担的可能，即经济的承受能力。遵 循适度原那么，要求税收负担适中，税收收入既能满足正常的财务支出需要，又能 与经济开展保持协调。11 .依法对畜禽养殖废物进行综合利用和无害化处理的，需要申报缴纳环境保护 税。()4、 正确B、错误答案：B解析：依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境 排放污染物，不缴纳环境保护税。13 .税收的强制性、无偿性和固定性是彼此独立的。()A、 正确B、错误答案：B解析：税收的三个特征是完整的统一体，缺一不可。14 .居民企业仅包括依法在中国境内成立的企业。()A、正确B、错误答案：B解析：中华人民共和国企

20、业所得税法第二条规定：“居民企业，是指 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。”.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登 记()A、 正确B、错误答案：B解析：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也 可以进行一般纳税人资格登记。15 .年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登 记。4、 正确B、错误答案：A解析：个体工商户以外的其他个人不得登记为一般纳税人。17 .公路线路占地免征耕地占用税。()A、 正确B、错误答案：B 解析：中华人民共和国耕地占用税法第七条规定：军事设

21、施、学校、幼儿园、 社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征 收耕地占用时。18 .所有的企业都需要缴纳企业所得税。()4、 正确B、错误答案：B解析：根据中华人民共和国企业所得税法第一条规定：”在中华人民共和国 境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。”19.在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，出售的单位和个人为契税的纳 税人。()A、 正确B、错误答案：B解析：根据中华人民共和国契税法规定，在中华

22、人民共和国境内转移土地、 房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。20.财产和行为税合并申报后，各税种必须一次性申报完毕。()B、法律不溯及既往原那么C、税收效率原那么D、新法优于旧法原那么答案：D解析：新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法。29.自2019年1月1日至2023年12月31日，湖南省自主就业退役士兵从事个 体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年（）元为限额依 次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育 附加和个人所得税。A、 14400B、20000C、 2500030000答案：A解析：关于进一步支持和促进我省自主

23、就业退役士兵及重点群体创业就业有 关税收政策的通知（湘财税2019 10号）明确：自主就业退役士兵从事个体 经 营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每 年1 4400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教 育费附加、地方教育附加和个人所得税。30.根据立法机关进行分类，税收征收管理法实施细那么（国务院令第362 号）属于（）OA、法律B、行政法规A、正确B、错误答案：B解析：财产和行为税合并申报不强制要求一次性申报全部税种，纳税人可以自由 选择一次性或分别申报当期税种。21 .税前扣除凭证只有外部凭证。（）A、 正确B、错误答案：B解析：税前

24、扣除凭证包含内部凭证和外部凭证。22 .税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿参与国民收入分配，以取得财政收入的一种特定分配形式。（）正确B、错误答案：B解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿参 与国民收入分配，以取得财政收入的一种特定分配形式。23 .税法属于义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的。（）A、正确B、错误答案：B解析：税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点 所决定的。24 .对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。()A、正确B、错

25、误答案：A解析：中华人民共和国城市维护建设税第三条规定，对进口货物或者境外单位 和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城 市维护建设税。25 .学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、 科研、养老、救助的，免征契税。()A、 正确B、错误答案：B解析：根据中华人民共和国契税法第六条第二款规定：非营利性的学校、医疗 机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救 助的，免征契税。26 .已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明 的当月起计算缴纳车船税。()A、 正确B、错误 答案：A解析

26、：根据中华人民共和国车船税法实施条例第十九条规定：在一个纳税年度 内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证 明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月 份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税 人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。27 .个人可以印制发票。()A、正确B、错误答案：B解析：个人私自印制发票是违法行为。发票准印由国家税务总局统一监制，省税 务机关核发。28 .纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销 售额或销售数量，未分别核算的，从低适用税率。()A、

27、 正确B、错误答案：B解析：纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的 销售额或销售数量，未分别核算的，从高适用税率。29 .消费税采用列举税目形式，未列举的不征税。()A、 正确B、错误答案：A解析：消费税的征税对象包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手 表、高尔夫球及球具、鞭炮烟火、成品油、小汽车、摩托车、游艇、木制一次性 筷子、实木地板、电池、涂料。30 .耕地占用税的纳税期限为按年征收。（）A、 正确B、错误答案：B解析：耕地占用税的纳税期限为一次性征收，而不是按年征收。31 .税负是指一定时期内纳税人因履行纳税义务而承受的经济负担。（）A、 正确B、错

28、误答案：A解析：税负也称为税收负担率，是因国家征税而造成的一种经济负担，税负二应 交税费/主营业务收入。32 .车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）A、 正确B、错误答案：A解析：根据中华人民共和国车船税法实施条例第二十三条规定：“车船税按 年申报，分月计算，一次性缴纳。”.申报期最后一日是法定休假日的不顺延。（）A、 正确B、错误答案：B解析：申报期最后一日是法定休假日，顺延到次日。33 .以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税 款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴 其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

29、（）A、 正确B、错误答案：A解析：根据中华人民共和国税收征收管理法第六十七条规定：以暴力、威胁方 法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法 追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳 金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。34 .企业事业单位和其他生产经营者将污染物集中或排放到污染处理场所，不需 要按照环境保护税法缴纳环境保护税。0A、 正确B、错误答案：A解析：环境保护税的征税环节是直接向环境排放应税污染物的排放环节。企业事 业单位和其他生产经营者将污染物集中或排放到污染处理场所，不需要按照环境 保护税法缴纳环境保护税。35 .对

30、于到达或者超过增值税起征点的纳税人，仅就其超过起征点的金额计算缴 纳增值税0A、 正确B、错误答案：B解柝对于到达或者超过增值税起征点的，以全部销售额计算缴纳增值税37.契税法规定，契税税率为3%-5%,契税法实施后，购买住房将按照最低3%的 税率征收契税。()A、 正确B、错误答案：B解析：财政部税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告(财政 部税务总局公告2021年第29号)第四条规定，家庭唯一住房等契税优惠政策 延 续，即对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子 女，下同)，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平 方米以上的，减按

31、1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善性住房，面 积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减 按2%的税率征收契税。38 .车船税的纳税人，是指在中国境内的车辆、船舶的实际使用人。()A、 正确B、错误答案：B 解析：根据中华人民共和国车船税法规定，在中华人民共和国境内属于本法所 附车船税税目税额表规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳 税人，应当依照本法缴纳车船税。39 .合同在国外签订的，在国内使用时不缴纳印花税()A、 正确B、错误答案：B解析：国家税务总局关于印花税假设干具体问题的解释和规定的通知(国税发 1991 155号)规定，怎

32、样理解印花税施行细那么中“合同在国外签订的，应在国内 使用时贴花”的规定？ “合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”，是指印花 税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，因此，应在入境内 时办理贴花完税手续。40 .烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除()A、 正确B、错误答案：B解析：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额 时扣除。41 .房屋产权所有人将房屋无偿转给子女，免征契税。()A、 正确B、错误答案：B 解析：根据中华人民共和国契税法规定，在中华人民共和国境内转移土地、房 屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应

33、当依照本法规定缴纳契税。转移 土地、房屋权属是指以下行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让， 包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。因此房屋产权所有人将 房屋无偿转让给子女，承受房屋的子女需依法缴纳契税。42 .清朝雍正年间的“摊丁入亩”，是我国封建社会后期赋役制度的一次重要改 革，将实行了两千多年的人头税并入土地税。（）4、 正确B、错误答案：A解析：“摊丁入亩”是我国封建社会后期赋役制度的一次重要改革，将实行了两 千多年的人头税并入土地税。43 .个人所得税扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，无需向纳 税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。（）A、 正确B

34、、错误答案：B解析：个人所得税扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳 税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息.从法律性质来看，税法属于权利性法规。（）A、 正确B、错误答案：B解析：从法律性质来看，税法属于义务性法规。45.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣 除。（）A、正确B、错误答案：B解析：个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度 扣除。简答题12022年5月，为认真落实党中央“疫情要防住、经济要稳住、开展要安全”的要求，国务院公布扎实稳住经济一揽子政策措施6方面33项。请问，上述措 施中具体包括哪些税收政策举措？答案

35、：具体包括：1、进一步加大增值税留抵退税政策力度；2、扩大实施社保费 缓缴政策；3、稳定增加汽车等大宗消费，对购置日期在2022年6月1日至2022 年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排 量乘用车，减半征收车辆购置税；4、推动阶段性减免市场主体房屋租金，出租 人减免租金的可按规定减免当年房产税、城镇土地使用税。2 .为盘活存量房交易市场，改善长沙居民的居住条件，2022年恢复执行长沙市 的二套住房交易环节契税优惠政策内容。请简述现行住房交易环节个人购买家庭 住房契税优惠政策的内容是什么? 答案：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员包括购房人、配偶以及未成年子

36、 女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米 以上的，减按1.5%的税率征收契税。对个人购买家庭第二套改善型住房，面积 为90平方 米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积在90平方米以上的，减 按2%的税率征收契税。3 .税务部门每年定于4月份集中开展“税收宣传月”活动，由国家税务总局制定 指导思想、宣传主题，各地税务部门结合实际开展丰富多彩的税收宣传活动，向 纳税人缴费人精准宣传辅导税费政策2022年4月是第多少个全国税收宣传月？ 该宣传月的主题是什么？答案：2022年税收宣传月是第31个全国税收宣传月，主题是“税收优惠促开展惠 企利民向未来”。4 .为贯彻落

37、实国家优化生育政策，鼓励生育，促进人口长期均衡开展，2022年国 务院出台了什么税收政策？答案：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照 每个婴幼儿每月1000元的标准定额进行专项附加扣除。父母可以选择由其中一 方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体 扣除方式在一个纳税年度内不能变更。5 .为助企纾困，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，2022年，国家 实施了更大规模的增值税留抵退税政策。请问根据2022年增值税留抵税政策 的 规定，可以按月申请退还增值税增量留抵税额、一次性退还存量留抵税额的行业 有哪些？答案：“制造

38、业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和C、地方性法规D、部门规章答案：B解析：由国务院以国务院令形式发布的规范，为行政法规。31.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用()元以及专项扣 除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。A、三万B、六万C、九万供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”、“交通运 输、仓储和邮政业”、“批发和零售业”、“农、林、牧、渔业”、“住宿和餐 饮业”、“居民服务、修理和其他服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”和 “文化、体育和娱乐业”。6 .发票作为记录交易结果的凭证，在我们日常生活中随处

39、可见。那么什么是发 票？发票的作用是什么？答案:发票是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票的作用如下：1、对消费者的作用：发票可以记录 交易，证实消费行为；2、对商家的作用：发票是企业抵扣本钱、摊销费用、核 算收支、计算盈亏的依据；3、对税务局的作用：发票是监控税收的重要依据。7 .根据中华人民共和国消费税暂行条例规定，在中华人民共和国境内生产、 委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条 例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当缴纳消费税。目前 我国消费税的征税范围包括多少种应税消费品？具体有哪些？答案：

40、消费税的征税范围包括了 15种应税消费品。具体包括：烟、酒、高档化 妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具、鞭炮烟火、成品油、 小汽车、摩托车、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。8 .（八）2021年4月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于进一步深 化税收征管改革的意见，提出了 “四精”目标，请问“四精”指的是什么？ 答案：“四精”指的是精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。9 .根据立法法规定，税种的设立、税率确实定和税收征收管理等税收基本制 度只能制定法律。目前我国已通过全国人大立法的税收法律共有多少部？分别是 哪些?答案：目前我国已通过全国人大立法的税收法律共

41、有13部，分别是中华人民 共和国税收征收管理法、中华人民共和国个人所得税法、中华人民共和 国企业所得税法、中华人民共和国车船税法、中华人民共和国环境保护 税法、中华人民共和国烟叶税法、中华人民共和国船舶吨税法、中 华人民共和国车辆购置税法、中华人民共和国耕地占用税法、中华人民 共和国资源税法、中华人民共和国契税法、中华人民共和国城市维护建 设税法、中华人民共和国印花税法。10 .根据中华人民共和国个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。请问综合所得包含哪些个人所得？对 需要办理个人综合所得汇算清缴的，应当在什么时候办理？答案：综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得

42、、特许权使用费所 得。对需要办理个人综合所得汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6 月30日内办理汇算清缴。D、十二万答案：B解析：依据中华人民共和国个人所得税法第六条应纳税所得额的计算：(一)居 民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专 项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。32.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用()征收率的应税销售收入，免征增值税。4、3%；B、2%C、1%D、以上都错答案：A解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征 收率的应税销售收入，免征增值

43、税。33 .一家服装公司请美术老师小明为其设计商标，并支付了一些使用费。这笔使 用费应当视为()计征个人所得税。A、特许权使用费B、稿酬所得C、偶然所得答案：AD、工资薪金所得解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术 以及其他特许权的使用权取得的所得。稿酬所得指的是个人因作品以图书、报刊 形式出版、发表而取得的所得。偶然所得指的是个人得奖、中奖、中彩以及其他 偶然性质的所得。工资薪金所得指的是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 因此 小明的美术老师为服装公司设计商标所获的使用费属于特许权使用

44、费所得。34 .中华人民共和国契税法开始施行的时间是()oA、 B、2017. 07.01C、D、答案：D解析：根据中华人民共和国契税法第十六条规定：本法自2021年9月1日开 始施行。35 .根据制造业中小微企业缓缴税费政策规定，符合条件的制造业中小微企业， 延缓缴纳2022年第一季度、第二季度局部税费的期限为()o答案：CA、1个月B、三个月c、六个月D 一年答案：C解析：根据国家税务总局财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳局部 税费有关事项的公告(2022年第2号公告)规定，符合条件的制造业中小微 企 业延缓缴纳所属期为2022年第一季度、第二季度的企业所得税、个人所得税、 国内增

45、值税、国内消费税以及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费 附加，但不包括代扣代缴、代收代缴以及向税务机关申请代开发票时缴纳的税 费，延缓的期限为6个月。36 .以下不属于税收基本要素的是()。A、 纳税人B、税率C、纳税期限D、征收对象答案：C解析：纳税期限是税收的要素，但不属于基本要素。37 .根据资源税法的规定，以下采取从价计征的税目是()。地热B、砂石C、矿泉水D、海盐答案：D 解析：海盐实行从价计征。地热、砂石、矿泉水从量计征。38 .自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照实际发生额的()在企业所得税前加计扣除。A

46、、50%B、60%C、75%D、100%答案：D解析：自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用， 未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生 额的100%在税前加计扣除。39 .以下各项中，应当按照“工资、薪金所得”工程征收个人所得税的是()oA、个人兼职取得的收入B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得C、退休人员再任职取得的收入D、编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入答案：C解析：选项A个人兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”工程征收个人所得 税；选项B：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”工程征收个人所得税；选项D：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”工程征收个人所得税。40 .根据印花税的相关规定，房屋法定继承人继承房屋，应按“产权转移数据”税目，按转移金额（）计征印花税。A、 万分之三B、万分之五C、千分之一D、万分之一答案：B解析：房屋法定继承人继承房屋，应按“产权转移