税务师考试真题及详解5辑.docx

《税务师考试真题及详解5辑.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务师考试真题及详解5辑.docx（20页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税务师考试真题及详解5辑税务师考试真题及详解5辑 第1辑中国公民赵某，2022年取得收入如下：1.12月工资、薪金2.投资所得（1）将原始价值50万元的股权以10万元转让给女儿，股权公允价值120万元；（2）取得银行信托理财产品利息4400元，国债利息5410元，单位集资利息收入20000元；（3）1月份从A股市场购入甲公司股票20000元，乙公司股票50000元。4月从甲公司分得税前股息收入800元，5月从乙公司分得红股3000股，公允价值3.7元/股，票面价值1元/股，12月将甲、乙公司股票转让；3.其他（1）交通事故，保险赔偿3000元；（2）自有住房出租，年租金36000元。根据上述资

2、料，回答下列问题：2022年赵某利息收入应缴纳个人所得税（）元。A.4000B.4360C.0D.4880答案：D解析：本题的考核点是利息所得应纳税额计算。国债利息免征个人所得税。赵某就利息收入应缴纳个人所得税=（4400+20000）20%=4880（元）。下列关于城建税的说法中，正确的是（）。A.计征范围不包括当期免抵的增值税税额B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款答案：C解析：选项A，生产企业出口货物实行免抵退办法后，经批准的当期免抵的增值税税额应纳入城建税的计征范围；选项B，对“二税”实行先征后返、先征后退

3、、即征即退办法的，除另有规定外，附征的城建税，一律不予退（返）还；选项D，计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。（2022年）某企业2022年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2022年实缴的车船税总计为（ ）元。A.1920B.2280C.2400D.2320答案：D解析：已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实缴的车船税=4480+4801210=2320（元）。根据公司法，有（）情形的，对股东会该项决议投反

4、对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。A.在公司连续5年不向股东分配利润、5年连续盈利，且符合公司法规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润B.股东会会议决议与其它公司合并，或者公司分立、转让主要财产C.股东会会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续E.股东会会议决议减少注册资本答案：A,B,D解析：本题考核异议股东股权回购请求权。有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续

5、盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的；（2）公司合并、分立、转让主要财产的；（3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。注意与股份有限公司收购本公司股份的情形相区分。根据公司法规定，公司不得收购本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：（1）减少公司注册资本；（2）与持有本公司股份的其他公司合并；（3）将股份用于员工持股计划或者股权激励；（4）股东因股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的；（5）将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券；（6）上市公司为维护公司价值及股东权益所必需。下列关于持有伪造的发票

6、罪的表述中，说法正确的是（ ）。A.本罪中的发票不包括增值税专用发票B.明知是伪造的发票而故意持有的，构成本罪C.犯罪主体包括自然人和单位D.犯罪主观方面包括故意和过失答案：C解析：本题考核持有伪造的发票罪。持有伪造的发票罪中的发票包括所有发票。所以选项A错误。本罪要求之一是明知是伪造的发票而故意持有，并且数额较大的行为。所以选项B错误。本罪主观方面为直接故意。所以选项D错误。税务师考试真题及详解5辑 第2辑下列关于法律优位原则的说法，正确的有（）。 A.法律优位原则也称行政立法不得抵触法律原则B.其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力C.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法

7、的关系上D.法律优位原则明确了税收行政规章的效力高于税收行政法规的效力E.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的答案：A,B,C,E解析：法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。中国公民孙某申报2022年度取得下列所得:( 1)每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。(2)5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收人100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。(3)7月份购人A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出

8、价7元，支付相关税费共计700元。(4)利用业余时间兼职，1 12月份从兼职单位每月取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机构捐给希望小学。(5) 2022年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2022年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。(6)从A国取得特许权使用费收人折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元;从B国取得股息折合人民币10000 元，在B国缴纳了个人所得税1500元。要求:根据上述资料，回答下列问题。孙某2022年5月转让限售股应缴纳个人所得税()元。A.20000B.19445C.170

9、00D.12000答案：C解析：由于限售股原值无法确认，应按转让收人的15%计算作为限售股原值及合理税费，限售股转让应纳的个人所得税=100000x ( 1-15%) x 20%=17000 (元)。(2022年)甲向乙购买价值25万元的汽车一辆。双方约定：甲先交付10万元，乙即将车交付甲，其余款项由甲分三次付清，乙保留汽车所有权至甲付清全部车款之时。收到甲交付的10万元车款后，乙将车交付甲，但未办理车辆过户登记。在甲付清全部车款前，乙又以30万元的价格将该车卖给不知情的丙，双方办理了车辆过户登记，按约定由丙直接向甲请求返还该汽车。丙向乙付清30万元车款后即向甲请求交付，方知该汽车已被甲出质给

10、不知情的债权人丁，丁因保管不当致车毁损，遂将汽车送戊修理厂维修，因丁无力支付8万元维修费，汽车被戊扣留。丙向戊请求返还汽车遭拒，遂提起诉讼。下列关于本案物权变动的说法中，正确的有（ ）。A.根据甲、乙约定，乙向甲完成汽车交付，甲即取得该汽车所有权B.根据甲、乙约定，甲付清汽车余款前，该汽车所有权仍属于乙C.丙善意取得汽车所有权D.丁善意取得对汽车质权E.丙继受取得汽车所有权答案：B,E解析：（1）选项AB：买卖合同标的物的所有权原则上自标的物“交付时”转移，但当事人可以在买卖合同中约定“所有权保留条款”，即买受人未履行支付价款或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人；（2）选项CE：乙将该汽车

11、转让给丙属于有权处分，所以丙不适用善意取得（也就不考虑原始取得）；丙通过指示交付取得所有权，属于继受取得；（3）选项D：债权人丁若尽到合理的谨慎义务，应知汽车的登记状态是，转让前登记在乙的名下，转让后过户至丙的名下，并非甲所有，故丁非属“善意”，不能善意取得质权。根据破产法律制度的规定，下列关于人民法院受理破产申请后的法律后果的表述中，不正确的是（）。A.有关债务人财产的保全措施应当解除B.有关债务人财产的执行程序应当终结C.已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或仲裁应当中止D.债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产答案：B解析：选项AB：人民法院受理破产申请后，有关

12、债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止，而非终结。（2022年）2022年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2022年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，正确的是（ ）。A.2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元B.4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元C.7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元D.7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元答案：B解析：选项A：受让方不纳税；选项B：个人从公开发行和转让市场取得

13、的上市公司股票的股息红利，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，因而4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税=3500050%20%=3500（元）；选项C：个人转让股票暂不征收个人所得税；选项D：张某转让股票时应缴纳印花税=12.81000001=1280（元）。税务师考试真题及详解5辑 第3辑根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税

14、务机关办理清算手续D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金答案：C解析：选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。2022年7月1日，甲公司因长期拖欠到期债务无力偿还，被债权人申请破产。人民法院裁定受理该破产申请，并指定乙律师事务所担任管理人。在10月10日召开的第一次债权人会议上，管理人将甲公司的有关情况进行了汇报。全部财产的变现价值为1500万元。人民法院的诉讼费用30万元，管理人报酬20万元，为继续营业而支付的职工工资及社会保险费40万元，欠发职工工资100

15、万元；管理人于7月15日解除了甲公司与丙公司所签的一份买卖合同，给丙公司造成了100万元的经济损失。甲公司在被债权人申请破产后，向人民法院申请和解，并提出和解协议草案。该和解协议草案在债权人会议讨论时，出席会议的有表决权的债权人有2/3表示同意，并且表示同意的债权人所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上。根据破产法律制度的规定，人民法院受理破产申请，会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。下列关于破产受理法律后果的表述中，不正确的有（）。A.债务人对个别债权人的债务清偿原则上无效B.人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向管理人清偿债务或者交付财产C.有

16、关债务人财产的执行程序应当终止D.有关债务人财产的保全措施应当解除E.人民法院裁定不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起5日内送达申请人并说明理由答案：C解析：选项CD：人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。纳税人购买下列车辆时，需要缴纳车辆购置税的是（）。A.设有固定装置的非运输车辆B.国际组织驻华机构自用车辆C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆D.单位接送职工的班车答案：D解析：选项ABC均为免税车辆。在其他条件相同的情况下，下列关于不同发展阶段对股利政策选择的表述，正确的有（）。A.在初创阶段，应采用剩余股利政策B.在高速增长阶段，应采用

17、固定股利支付率政策C.在稳定增长阶段，应采用稳定增长的股利政策D.在成熟阶段，应采用固定股利支付率政策E.在衰退阶段，应采用剩余股利政策答案：A,C,D,E解析：选项B，在高速增长阶段，公司的产品销售急剧上升，投资机会快速增加，资金需求大而紧迫，不宜宣派股利。但此时公司的发展前景已相对较明朗，投资者有分配股利的要求。为平衡这两方面的要求，应采取正常股利加额外股利政策，股利支付方式应采用股票股利的形式，避免现金支付。高小吉制造企业为增值税一般纳税人,自2022年起被认定为高新技术企业。其2022年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。(2)1

18、1月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元(6)当年发生财务费用200万元。(7)取得国利总收入150万元企业馈券利息收入280万元(8)全年计入成本、费用的实发合理I资总额400万元(含残疾职工工资5Q万元),实际发生职工福利费120万元

19、,职工教育经费33万元,拨工会经费18万元（9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。(10)当年税金及附加科目共列支200万元(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额合计为()万元。A.0B.17C.25D.47答案：C解析：残疾职工工资应调减应纳税所得额50万元工会经费扣除限额=4002%=8(万元),应调增应纳税所得额=18-8=10(万元)职工福利费扣除艰额=40014%=56(万元),应调增应纳税所得额=120-56=64(万

20、元)职工教育经费扣除限额=4008%=32(万元),应调增应纳税所得额=33-32=1(万元)合计应调增应纳税所得额=-50+10+6+1=25(万元)税务师考试真题及详解5辑 第4辑目前我国税收立法的主要形式是（ ）。A.税收法律B.税收行政法规C.税收规范性文件D.税务规章答案：B解析：税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式。某县一生产企业为增值税一般纳税人，2022年企业自行核算的利润表账户数据如下：主营业务收入7500万元，主营业务成本5200万元，其他业务收入350万元，税金及附加340万元，销售费用860万元，管理费用980万元，财务费用80万元，营业外收入120万元，营业外支出

21、75万元。本年累计实际已缴纳的所得税额为72万元。2022年初，该企业聘请一税务师事务所对其2022年度企业所得税汇算清缴进行审核。税务师在对相关资料进行审核时，发现如下几个问题：（1）该企业3月接受客户捐赠材料一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明金额20万元，税额3.4万元。企业的相关账务处理如下：借：原材料200000应交税费应交增值税（进项税额）34000贷：资本公积234000（2）该企业5月将生产的一批产品用于换取原材料，取得对方开具的增值税发票上注明金额为50万元，税额为8万元。该批产品的账面成本为35万元，不含税市场销售价格为50万元，企业的相关账务处理如下：借：原材料500

22、000应交税费应交增值税（进项税额）80000贷：应付账款230000库存商品350000（3）该企业9月购置节能节水专用设备企业所得税优惠目录规定的节能节水专用设备，取得增值税专用发票，注明金额为80万元，进项税额为12.8万元，当月投入使用，该企业会计上按直线法计提折旧，折旧期限为5年，净残值为0。假定该设备税法上选择一次性计入当期成本费用扣除。（4）该企业12月将生产的一批产品销售给关联企业，该批产品的账面成本为75万元，不含税市场销售价格为100万元。该企业未做相关账务处理。（5）该企业一栋闲置厂房，未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该厂房占地1200，原值为850万元，已提取折旧60

23、0万元。（6）该企业实际发生并取得合法票据的“业务招待费”为60万元、广告费和业务宣传费为290万元。截止到上年累计结转未抵扣的广告费150万元。（7）该企业“营业外支出”中包含被工商管理部门处以的罚款36万元、支付给供货方的合同违约金12万元。（其他相关资料：该企业计算房产原值的扣除比例为30%，城镇土地使用税适用税额为30元/。）假定该企业2022年度尚未结账，其他业务处理正确，根据上述资料回答下列问题：、说明企业2022年度纳税调整处理，并计算出该企业2022年度利润总额、应纳税所得额、应补（退）所得税额。、根据所列资料填列企业所得税年度纳税申报表、纳税调整项目明细表、广告费和业务宣传费

24、跨年度纳税调整明细表。A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A105000纳税调整项目明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表答案：解析：业务（1），少记营业外收入234000元；业务（2），少记主营业务收入500000元，少记主营业务成本350000元，少记增值税销项税额80000元；业务（4），少记主营业务收入1000000元，少记主营业务成本750000元，少记增值税销项税额160000元；综上，该企业应补缴的增值税80000160000240000（元）。该企业应补缴的城市维护建设税及教育费附加240000（5%3%）19200（元）。业务（5）

25、，未申报房产税和城镇土地使用税，少确认相关的税金及附加。该闲置厂房在2022年度应缴纳的房产税8500000（130%）1.2%71400（元）；该闲置厂房在2022年度应缴纳的城镇土地使用税12003036000（元）。 业务（3），该节能节水专用设备在2022年度会计上计提的折旧费用800000512340000（元）企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本题中假定该设备税法上一次性计入当期成本费用扣除。应调减应纳税所得额80000040000760000（

26、元）业务（6），根据上述资料可知，该企业2022年度销售（营业）收入750000003500000500000100000080000000（元）业务招待费支出600000元发生额的60%60000060%360000（元），销售（营业）收入的0.5%800000000.5%400000（元），允许税前扣除的金额应为360000元，应调增应纳税所得额600000360000240000（元）广告费和业务宣传费支出为2900000元允许在当年企业所得税税前扣除的限额8000000015%12000000（元），当年的广告费支出2900000元可以全额扣除，截止到上年累计结转未抵扣的广告费1500

27、000元也可以全额扣除，应调减应纳税所得额为1500000元。业务（7），被工商部门处以的罚款360000元，不得在企业所得税税前扣除，应调增应纳税所得额为360000元；支付给供货方的合同违约金120000元可以在企业所得税税前扣除。该企业在2022年度利润总额（750000005000001000000）主营业务收入3500000其他业务收入（52000000350000750000）主营业务成本（3400000192007140036000）税金及附加8600000销售费用9800000管理费用800000财务费用（1200000234000）营业外收入750000营业外支出485740

28、0（元）；该企业在2022年度应纳税所得额4857400会计利润（240000360000）纳税调增（7600001500000）纳税调减3197400（元）；该企业在2022年度应补（退）所得税额319740025%80000010%（设备抵税）720000（预缴税款）650（元）。A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）?A105000纳税调整项目明细表A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表2022年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客

29、车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税（ ）元。A.2100B.2400C.3000D.3300答案：A解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船退税额=31200712=2100（元）。 其他(2022年)长江公司2022年度实现销售收入800万元，固定成本为235万元（含利息费用20万元、优先股股利15万元），变动成本率为60%，普通股股数为80万股。2022年度长江公司计划销售收入提高50%，固定成本和

30、变动成本率保持不变，2022年度发生的利息费用和优先股股利在2022年度保持不变。长江公司2022年计划筹集360万元资金以满足销售收入的增长要求，现有以下两个方案可供选择：方案一：增发普通股，预计发行价格为6元/股；方案二：增发债券，债券面值为100元/张，票面年利率为5%，发行价格为120元/张；采用每股收益无差别点分析法确定最终方案，假设长江公司适用的企业所得税税率为25%，不考虑筹资费用和其他相关税费。根据上述资料，回答下列问题：（1）根据每股收益无差别点分析法应选择的最终方案是（）。A.方案一B.方案二C.两个方案一致D.无法确定答案：B解析：（EBIT-20）（1-25%）-15/

31、（80+360/6）=（EBIT-20-360/1201005%）（1-25%）-15/80，解得：EBIT=75（万元）；预计息税前利润=800（1+50%）（1-60%）-（235-20-15）=280（万元）；预计息税前利润280万元大于每股收益无差别点息税前利润75万元，所以选择方案二增发债券。某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2022年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2022年11月应缴纳消费税（ ）万元。（高档手表消费税税率为20%）A.18.00B.24.00C.

32、28.00D.30.00答案：B解析：该手表厂2022年11月应缴纳消费税=140.4（1+17%）20%=24（万元）。 其他税务师考试真题及详解5辑 第5辑下列说法中，符合城镇土地使用税规定的是（）。 A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人B.土地使用权权属纠纷未解决的，由税务机关根据情况确定纳税人C.房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，暂不纳税，核发土地使用证后再补缴税款D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高答案：A解析：选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；选项C，房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，应由纳税

33、人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整；选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。某金银首饰店为增值税一般纳税人，2022年7月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 238938.05应交税费应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费应交消费税11946.90B.借：银行存款

34、150000库存商品120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费应交消费税 6637.17C.借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费应交增值税（销项税额） 19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费应交消费税11946.90D.借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入 252743.36应交税费应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加 6637.17贷：应交税费应交消费税 6637.17答案：B解析：采取以旧换新方式销

35、售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税，而不是按照新首饰的不含税销售额计税，销项税额=150000（1+13%）13%=17256.64（元），应纳消费税=150000（1+13%）5%=6637.17（元），收回的旧首饰作为购进货物处理。某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有（ ）。A.2022年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税B.2022年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税C.2022年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业

36、税D.2022年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2022年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税答案：B,C,D解析：纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税。选项A：月营业额21000元超过起征点20000元，应全额计征营业税；选项E：王某夫妇由于是分别从事经营的，应当分别以各自的月营业额与起征点20000元进行比较，由于均未超过起征点，所以均不需要缴纳营业税。 其他持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行

37、为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件有（）。A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性答案：A,B,E解析：同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：已取得增值税一般纳税人资格；已持续经营2年及2年以上；纳税信用等级A级；上一年度销售额5亿元以上；外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。行政裁决的对象包括()。A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.专利权侵权损害赔偿纠纷D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件E.土地使用权侵权纠纷答案：C,E解析：本题考核行政裁决的分类。行政裁决主要有著作权、商标权、专利权侵权损害赔偿纠纷的裁决，土地使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决等。行政裁决的对象不包括涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件。所以选项C、E正确。