财务报销管理规定.doc

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1、一、 目的为准确核算和监督公司和各办事处的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本规定。二、 原则财务报销管理规定是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些规定对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。 三、 范围本规定适用于广州兰怡源日化有限公司及各办事处、广州市锦源建材有限公司。四、 内容本规定根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销管理

2、规定和报销流程。 （一）、借支管理规定及借支流程第一条 借款管理规定 1、 出差借款：出差人员凭审批后的出差计划申请单按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内填写差旅费报销单、报销单据粘贴单办理报销还款手续。 2、 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3、 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 4、 借支审批权限：所有借款由部门负责人审批后，报总经理审核。5、 外出购进材料需借支现金的，应提交总经理批准的采购计划或申购单，采购计划或申购单要填明所购材料名称、牌子、规格、数量、价格、金额。6、 借款销账规定：借款销帐时应

3、以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。 7、 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 8、 原则上员工借支不得超过月工资总额。9、 借支的现金，要在当月月末前，结清借支。第二条 借款流程 1、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：部门经理审核签字财务经理审核总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。 （二）、经营性费用报销规定及流程1、公司的经营性费用支付审批权限：由财务经理审核，总经理审批。2、原材物料

4、费用的支付程序：原材物料进仓验收 仓库记账财务审核总经理（或受权人）审批报账支付3、经营性费用支付管理办法：A、材料款（含原辅材料、半成品、物料用品、低值品）支付。 B、支付的原始凭证须有发票、送货单及验收单、材料清单。C、由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具验收单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者验收单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名。D、供货方凭送货单或者验收单、供货协议连同发票到财务部，经财务部核对无误后，凭财务部开具的费用报销单，经总经理审批，并在发票签字后，方可支付。支付凭证（发票）须有收款经手人签字、采购经办人签字、总经理签批。E、送货单或验收单必须填写

5、明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签章。F、材料款的支付，须通过银行转账支付，特殊情况须现金支付，由采购人员填写付款申请书现金支出证明单须提前通知公司财务部进行审核，并经公司总经理审核。G、生产用废弃包装物、废弃生产设备、设备零部件由生产部门报损，仓库收集整理，行政办公室监督一个季度处理一次，所得处理款及时上交财务部作为员工福利费使用。（三）、日常费用报销规定及流程日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第一条：费用报销的一般规定 1

6、、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度)，且发票背面有经办人签名。 2、填写报销单应注意：费用报销单根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 3、按规定的审批程序报批。 4、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第二条：费用报销的一般流程报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字主管会计/财务经理复核总经理审批到出纳处报销。 第三条 差旅费报销规定及流程1、 业务人员差旅费开支标准：车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请

7、示销售总监/总经理）；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准参照执行：级 别住宿费（元/晚/人）一线城市住宿费（元/晚/人）二三线城市伙食费（元/天）一线城市伙食费（元/天）二三线城市备注总经理3副总、总监、部门经理2501808050大区经理2301505030区域经理1201003030业务员100803030第四条、费用标准的补充说明： （1）、 参加学习培训的，如由主办单位安排的，依从主办单位，没有的，按上述标准执行。（2）、 上述伙食费标准，允许在偏差20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。特殊情况需超标准开支的，须请示总经理批准。（3）、 办事处

8、经理因工作原因来回公司的车旅费可作报销，报销时必须市场营销总监在报销单上签字确认，按报销程序逐层审批。 （4）、 差旅费的报销。材料采购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。 （5）、 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（6）、 出差人员到家庭所在地城市出差，原则上不予报销住宿费。（7）、 如两位同性同时出差在同一城市，只可报销一间房费，异性按标准报销。（8）、 如出差坐火车卧铺，当晚在火车上的不得报销当晚住宿费。（9）、 业务人员出差在当地城市市内交通费、话费均已补贴在工资中，不予额外报销。

9、（10）、出差人员超过中午12：00后出差，在12：00前返回公司的，只报销一天的伙食费。 第五条、日常费用报销流程 ：（1）、出差申请：拟出差人员首先填写出差计划申请单，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由部门经理签字行政办公室复核总经理批准。 （2）、借支差旅费：出差人员将审批过的出差计划申请单交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 （3）、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政办公室申请订票（原则上节假日至少提前五天通知行政办公室准备订票）。 （4）、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅

10、费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 第六条、办公费、低值易耗品等报销管理及流程 ：（1）、管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。 （2）、报销流程 A、购置申请: 公司行政办公室每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 B、报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 C、费用归集：财务部按月根据行政办

11、公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。 第七条、招待费、培训费、资料费及其他报销管理及流程 ：费用标准： （1）、 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意，各公司全年累计发生的业务招待费用，不得超出年度预算指标（控制标准为销售收入的3-5）。超预算总额的开支需报批后方可开支。1）、各级管理人员业务招待费开支权限：、总经理级以上的业务接待费按预算指标控制开支；、副总、总监、部门经理500元以下，超出须报总经理；、一般工作及业务接待用餐每人不得超过50元/人；、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房。2）、业

12、务招待费报销单据签批权限：、各公司预算以内的开支由公司总经理签批。、业务接待费须在发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。 （2）、 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政办公室统一管理，各部门培训需求应及时报送行政办公室。行政办公室根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 （3）、 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写申购单，在报销前必须到行政办公室资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。 （4）、其他费用：根据实际需要据实支付。 报销流程： 1）、 招待费由经办人凭已审批申请单按日常费用报销一般规

13、定及一般流程办理报销手续。 2）、 培训费由行政办公室人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。 3）、 资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。 4）、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 （四）、工薪福利及相关费用支出规定及流程（1）、费用标准：工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。 （2）、工薪福利支付流程 ： 1）、每年元月20日由行政办公室将本年经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；2）、每月10日前由行政

14、办公室将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息，转交财务部； 3）、年度奖金：财务部根据行政办公室年度报审批后的奖金分配方案进行编制奖金表；4）、按工薪审批程序审批；5）、每月15日前由财务部通过银行代发形式支付工资；6）、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。 （3）、临时工资支付流程同工资支付流程（4）、社会保险及住房公积金支付流程：1）、由行政办公室将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；2）、住房公积金由行政办公室按工薪审批程序申请转帐支付；社会保险金由财务部协助行政办公室办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交行政办

15、公室专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。 （5）其他福利费支出：由公司行政办公室按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 （五）、专项支出财务报销规定及流程专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。 第一条、公司固定资产购置和对外投资权限：1）、支付金额200元以下（含200元）的固定资产（含设备、固定资产修理，下同）购置，部门经理签字行政办公室财务经理审批；2）、支付金额200元以上的固定资产投资，由部门经理签字行政办公室财务经理审核总经理审批。第二

16、条、软件及固定资产购置报销财务规定及流程：1）、填写购置申请：以公司内部联络单填写申请并报批。 2）、报销标准：依据签订的相关购置合同或服务协议及批准生效的申请。 第三条、结账报销：1）、资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；2）、按资金支出规定审批程序审批；3）、财务部根据审批后的报销单以商定形式付款；4）、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第四条、其他专项支出报销规定及流程 ：1）、费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工

17、活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。 2）、 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后执行。 第五条、专项支出财务报销流程 ：1）、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。 2）、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司各职能部门流转审核，合同应注明付款方式等）。 第六条、专项支出付款流程：1）、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；2）、按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；3）、财务部

18、根据审批后的报销单金额付款；4）、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 （六）、 其他相关规定第一条、关于预付款及定金、应付账款的支付：1）、货款的支付原则上应是货物经验收后，手续齐全才付款，如遇特殊情况，确须预付购货款或工程款的，须提供供货合同或工程合同。2）、预付款的支付，须由经办人以内部联络单书面提出，公司总经理审批。预付的金额不得超出合同规定的金额。财务部要与经济合同核对后，方可支付。3）、应付账款的支付，由供应商或物资（采购）部门、经办部门（合同）负责人提出付款申请，并提供发票或材料对账清单，经财务经理审核，总经理审批后，方可支付。第二条、 关于货款

19、的退回：签订试销协议的合作客户，在试销期结束后无意向签订正式代理合同，退回剩余未销售的产品，由市场销售部该笔业务负责人书面提出产品退货申请（内容包括退货的原因、退货数量、退款金额等），并经质检部检测是否合格、市场总监签字、会计审核后，开具支付凭证，呈总经理审批，方可退回。第三条、 公司车辆费用的支付：1、 公司所有车辆统一使用加油卡加油，一车一卡，随车携带。如遇特殊情况需现金加油时， 须报行政办公室审批。司机凭已审批申请方可进行油费报销。2、 车辆各年检、保险、保养由行政办公室提交申请单报总经理审批后，支付相应费用。3、 司机凭已审批的用车申请单报销外出路桥费、停车费。4、 司机原则上不安排用

20、餐时间外出，由行政办公室审批同意后如确因工作需要在餐点期间外出，按正餐15元/餐报销餐费。第四条、 外请车辆费用的支付 ： 1、因业务需要外请车辆接送货，由配送主管提前填写外请车辆申请单，经行政办公室审核确认，审批签字后方可执行。2、如外请长途货运需预付车费的，由配送主管在外请车辆申请单中注明预付的金额，行政办公室审核后，金额超过2000以上，报总经理审批后执行。3、配送主管凭已签批的外请车辆申请单填写报销单，按日常费用报销程序审批。第五条、物流配送费用支付：1、 业务部门接到客户订单，第一时间通知行政办公室客服人员安排仓库备货，配送主管作好配送发货安排。2、 配送主管依据物流公司信息库选择合

21、适物流公司承运，如需外请车辆，提前填写外请车辆申请单，经行政办公室审核确认，审批签字后方可执行。3、 配送主管凭已签批用车申请单、外请车辆申请单，物流公司开具的货物托运单按日常报销程序审批报销。4、 如出现货差货损，货物未保价，物流公司不承担责任的，由配送主管按发货异常处理提交申请，报总经办审批另行安排出货，财务作坏账处理。第六条、厨房原材物采购费用支付：1、 厨房常用原材料：大米、油、盐由厨师填写申购单每月分两次统一采购，由仓库监督领用。采购员凭已审批申购单报销采购费用。2、 厨房每天使用的肉类、生鲜蔬菜，由厨房根据每周菜谱，提前一天下生鲜果菜申购计划单报行政办公室审批后交采购。3、 采购凭

22、厨房生鲜果菜申购计划单按要求采买，仓库监督过称，厨师验收后在申购单上签字确认。4、 采购凭已验收签字生鲜果菜申购计划单，填写报销单，按日常费用报销程序审批。5、 煤气使用完毕后，由仓库联系供应商送气，并同时补申购单签批。财务部监督分析每月使用情况。第七条、 关于支付凭证的有效和规范：1、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认。2、报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加具的收款单位印章一致。3、差旅费、业务招待费的报销，须附有已签批的出差计划申请单、关于XX客户业务招待的内部联络单。4、材料、物资购进的单据必须是发

23、票，并附送货单或验收单。5、行政部门收取的费用，须是财政部门监制的收款收据。第七条、 关于费用的分配原则：费用的分配按谁受益，谁承担的原则，各公司直接支出的费用，列入各公司承担，共用费用按受益情况由财务部拟定比例进行分配。（七）、报销时间的具体规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下： 1、财务报销：公司财务部每周二为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。 2、借支及其他业务不受以上的时间限制，可随时办理。 （八）、附则本规定由行政办公室协助财务部制订，行政办公室有修改、完善、解释权，本规定自总经理签字之日起开始执行。附：出差计划申请单、借款单、差旅费报销单、报销单据粘贴单、付款申请书、申购单、原材物料进仓单、产成品入仓单、产品退货申请单、用车申请单、外请车辆申请单、内部联络单、生鲜果菜申购计划单、费用报销单