《审计学》试卷及答案.docx

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1、审计学试卷（A）一、单项选择题（40 分，每题2分）1. 函询法是通过向有关单位发函理解状况获得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产2. 审计监视区分于其他经济监视的根本特征是（ ）A. 刚好性 B. 广泛性 C. 独立性 D. 科学性3. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目的是：（ ）。A. 监视 B. 披露 C. 截止期 D. 机械精确性4. 在某一审计工程中，可承受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.限制风险为 80 %。则审计人员可承受的检查风险为（ ）。A.

2、6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 %5. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。A. 法定审计业务 B. 法定会计询问业务 C. 效劳业务 D. 非法定业务6. 与国家审计与内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：（ ）。A. 审计报告 B. 审计确定书 C. 审计通知书 D. 业务约定书7. 财务审计工程的一般审计目的中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员运用的方法通常有：（ ）。A. 层层审核方法 B. 分析性复核方法 C. 监盘方法 D. 计算方法8. 被审计单位的内部限制未能觉察或防止重大过失的

3、风险是（ ）。A. 固有风险 B. 限制风险 C. 检查风险 D. 经营风险9. 意料性财务信息可表现为（ ）。A. 支配 B. 意料 C. 预算 D. 方案10. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（ ），注册会计师应当特地针对该风险施行本质性程序。 A. 经营风险 B. 检查风险 C. 特殊风险 D. 限制风险11. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（ ）。 A. 重大错报风险是因错误运用审计程序产生的 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部限制，某一认定发生重大错报的可能性 C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在 D. 重大错报风险可以通过合理施行审计程序予以限制12

4、. 运用重要性程度，可能无助于实现下列目的（ ）。 A. 确定风险评估程序的性质、时间与范围 B. 识别与评估重大错报风险 C. 确定进一步审计程序的性质、时间与范围 D. 确定重大不确定事项发生的可能性13. 对审计目的确实定有最干脆影响的是（ ）。 A. 审计受权人或托付人的要求 B. 审计环境 C. 审计目的 D. 审计对象14. 在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（ ）。 A. 西周 B. 宋代 C. 中华民国元年 D. 1949年15. 在审计组评估甲公司固有风险与限制风险均为高程度的状况下。审计施行阶段则应当（ ）。 A. 仅施行符合性测试 B. 干脆施行本质性测试而不进

5、展符合性测试 C. 在施行符合性测试后进展较少工作量的本质性测试 D. 在施行符合性测试后进展较大工作量的本质性测试16. 通过对库存现金进展监盘获得的证据属于（ ）。 A. 实物证据 B. 视听证据 C. 鉴定证据 D. 环境证据17. 以下关于政府审计、内部审计与注册会计师审计的阐述，正确的是（ ）。 A. 注册会计师审计与政府审计都是随着商品经济的开展而产生与开展的。 B. 注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的根底。 C. 从独立性与权威性而言，由议会指导的政府审计最为相宜。 D. 政府审计与注册会计师审计相对审计客体而言，都

6、具有较强的独立性，而仅在审计方式上存在较大区分。18. 注册会计师的审计报告的主要作用是（ ）。 A. 检查 B. 评价 C. 鉴证 D. 监视19. 下列审计证据属于口头证据的是（ ）。 A. 会计记录 B. 座谈记录 C. 付款凭证 D. 收款凭证20. 下面（ ）是内部审计根本准则的内容之一。 A. 社会审计准则 B. 内部审计准则 C. 内部管理准则 D. 独立审计准则二、多项选择题（20 分，每题2分）1. 在应对仅通过本质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的主要因素有（ ）。A. 公司是否针对这些风险设计了限制 B. 相关限制是否可以信任C. 相关交易是否承受高度自动

7、化的处理 D. 会计政策是否发生变更2. 下列关于符合性测试的说法中，正确的有（ ）。A. 监盘是符合性测试的常用方法之一 B. 通过符合性测试以评价内部限制的可信任程度C. 符合性测试在审计施行阶段进展 D. 符合性测试在本质性测试之后进展E. 任何审计工程都要进展符合性测试3. 在社会审计中，复核审计工作底稿要实行三级复核制度。其中，三级复核包括（ ）。A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 工程经理4. 审计工作底稿的三级复核是指（ ）。A. 签字注册会计师的复核 B. 工程经理的复核 C. 部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监

8、管部门的复核5. 限制环境是内部限制的要素之一其内容包括（ ）。A. 管理当局的观念与经营风格 B. 组织构造的设置 C. 员工的素养D. 人事政策 E. 审计风险的评估6. （ ）一般承受突击性盘点。 A. 现金 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品7. 关于国家审计标准，下列说法正确的有（ ）。 A. 国家审计准则是审计署制定的专业标准.没有法律效力 B. 国家审计准则是审计署依据审计法制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关与审计人员开展审计工作时.必需遵照国家审计根本准则进展 D. 审计指南具有同国家审计根本准则一样的法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的

9、操作规程与方法.全国审计机关与审计人员必需遵照执行8. 下列各项中，属于内部限制五要素中限制活动要素的内容有（ ）。 A. 员工素养限制 B. 业务受权限制 C. 职责分工限制 D. 凭证与记录限制 E. 独立稽核9. 以下关于国家审计的审计工程支配的说法中，错误的有（ ）。 A. 审计工程支配由上级审计机关统一组织工程、自行支配工程、受权审计工程、政府交办工程、其他交办、托付或举报工程构成 B. 审计工程支配由文字与表格两局部构成 C. 为保证审计工程支配的科学有效与实在可行，审计机关在编制审计工程支配时，必需遵循依法独立开展审计监视的原则，围绕国家经济工作的核心任务与宏观调控重点，分别轻重

10、缓急，妥当支配各项工作 D. 审计工程支配可以随着四周状况的不同而刚好调整，以便更好的完成任务 E. 为了使审计工程支配更好的落到实处，审计机关可以建立审计工程支配执行状况的报告制度10. 企业盘点的库存现金，一般包括（ ）。 A. 尚未送存银行的现金 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项三、案例分析题（40分，每题20分）1、注册会计师张雷负责审计Y公司应收账款工程。觉察有S公司欠款3500万元，其经济内容注明为货款，账龄已超过2年。由于S公司是Y公司的投资方(S 公司投资资本为500万美元，折记账本位币人民币4200万元)，张雷认为须要加倍关注。请问：张雷应施行哪些审计

11、程序2.ABC会计师事务所已于12月6日承受某制造公司的托付，对其年度财务报表进展审计。公司总经理介绍说，公司已于11月25日对存货进展了全面盘点，但因历年从事该公司年度审计的M会计师事务所的注册会计师马某已离任，因此11月25日的存货盘点未经注册会计师现场视察，马某辞职也是公司变更托付ABC事务所的主要缘由。公司总经理不同意再度停工盘点存货，理由是产品的交货期接近，但11月25日盘点时的全部资料均可供应复核。ABC会计师事务所的注册会计师深化理解与测试了该公司存货的内部限制状况，认为是比拟健全有效的；具体检查了该公司的盘点资料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10%的工程，抽点的工程经追

12、查永续盘存记录，未觉察重大差异。12月31日公司总资产2700万元中存货达1300万元。假定财务报表中其它工程的审计均没有觉察重大错报，请问注册会计师能否签发无保存意见的审计报告试说明注册会计师签发无保存意见或非无保存意见审计报告的理由。审计学试卷答案（A）一、单项选择题（40 分，每题2分）1B 2C 3D 4C 5A 6D 7B 8B 9B 10C 11C 12D 13C 14B 15B 16A 17C 18C 19B 20C二、多项选择题（20 分，每题2分）1ABC 2BC 3BCE 4BCD 5ABCD 6AC 7BC 8BCDE 9DE 10ABDE 三、案例分析题（40分，每题2

13、0分）1、答：张雷施行以下程序施行审计： （1）向S公司发出询证函。（2）查阅Y公司与S公司签章确认的购货合同、经Y公司管理当局批准的发货凭证与经S公司的收货验收证明等。“应收账款”工程核算反映企业因销售产品、材料、供应劳务等业务，应向购货单位或承受劳务单位收取的款项。在确认这项3500万元的应收账款时，由于S公司是投资方，首先要确认S公司所欠Y公司的款项是否为正常商业信誉。假设S公司确实与Y公司具有货款往来关系，下一步须要对应收账款工程的存在性与全部权归属性予以确认，设计函证程序或替代性审计程序(查验有无对方出具的具有法律效力的书面文书或对方的收货验收证明、运输部门出具的合法运输凭证或近期的

14、双方对账记录等)确认其存在性；最终，还要通过视察近期还款状况与理解对方现金流量及财务状况，确认其可收回性。即使注册会计师确认了S公司与Y公司之间的往来款项属于正常的结算债权债务关系，也要留意Y公司是否在财务报表附注中适当披露此关联交易。（3）评价Y公司偿付贷款的实力。张雷假设不能获得被审计单位供应的S公司正常偿付贷款的有效文书，依据职业推断，应考虑Y公司与S公司之间是否已有抽逃资金的默契。审计人员应依据其具体状况与数额的大小，选择应发表的适当审计意见。2.答：这种状况下注册会计师不能签发无保存意见的审计报告。因为视察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师施行盘点，在存货占总资产比重相当大的状况下，可认为是对审计范围的重大限制。11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期接近不能成为注册会计师无法施行视察被审计单位存货盘点审计程序的理由。被审单位应当在11月25日前变更托付，使得ABC会计师事务所注册会计师可以视察11月25日的存货盘点。同时ABC会计师事务所对被审单位变更托付应引起留意，以免其中有诈，因为马某的辞职缺乏以导致被审单位变更托付另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次施行存货监盘。可支配在12月31日或之后进展，否则不得签发无保存意见的审计报告。第 9 页