会计期末结转分录.doc

《会计期末结转分录.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计期末结转分录.doc（3页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、如有侵权，请联系网站删除，仅供学习与交流会计期末结转分录【精品文档】第 3 页会计期末结转1企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工等核算。 借：生产成本 贷：应付工资、原材料等1 结转制造费用到生产成本中，附制造费用分摊明细表，制造费用发生额及余额表 借：生产成本/制造费用转入（各种成品明细名称） 贷：制造费用（各项明细）2 结转半成品，把上月库存的半成品按各种对应的科目分别结转到生产成本/材料中 借：生产成本/材料（各种明细成品名称） 贷：生产成本/半成品（各种明细成品名称）3 结转各种原材料（包括原辅材料，内外包装），按原材料对应的各种明细材料结转到产成品的生产成本当中，附上材料出库单借

2、：生产成本/材料（各种明细成品名称） 贷：原材料/（各种原辅材料，内外包装名称）4 结转生产成本，把生产成本下的各类明细全部分别转入库存商品的各种明细成品当中，附产成品入库单借：库存商品/（各种成品名称） 贷：生产成本/制造费用转入（各种成品名称）借：库存商品/（各种成品名称） 贷：生产成本/材料（各种成品名称）5 结转销售成本 借：主营业务成本/（各种明细成品名称） 贷：库存商品/（各种明细成品名称）6 本月领用原材料，要计入生产成本/材料，但尚未将制作成成品，称作半成品，所以将其结转到生产成本/半成品当中，等到下个月继续将其领用制作成品 借：生产成本/半成品（各种明细成品名称） 贷：生产成

3、本/材料（各种明细成品名称）7 结转期间损益，把主营业务收入，主营业务成本，主营业务税金及附加，三大期间费用，所得税费用，全部结转到本年利润当中，如余额在其借方表示当月亏损，贷方表示当月盈利借：本年利润 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 营业外收入 主营业务税金及附加 投资收益（净收益） 管理费用 贷：本年利润 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 投资收益（净损失）8 到了年终，把本年利润余额(借/贷)转入利润分配，如果盈利，那么应进行分配，如果亏则只需结转到利润分配的借方。盈利：1、结转本年利润 借：本年利润 10000000 贷：利润分配-未分配利润

4、10000000 2、提取法定盈余公积、任意盈余公积 借：利润分配法定盈余公积 100万（1000万*10%） 利润分配任意盈余公积 50万（1000万*5%） 贷：盈余公积法定盈余公积 100万 盈余公积-任意盈余公积 50万 3、分配现金股利 借：利润分配应付股利 80万 贷：应付股利 80万 4、结转利润分配 借：利润分配未分配利润 230万 贷：利润分配法定盈余公积 100万 利润分配任意盈余公积 50万 利润分配应付股利 80万亏损：借：利润分配未分配利润 贷：本年利润1 说明:低值易耗品应计入制造费用中借：制造费用/低值易耗品贷：原材料/低值易耗品2 说明：企业计提所得税会计分录（1）提取时（2）结转时 （3）上交税金借：所得税 借：本年利润 借：应交税金-所得税 贷：应交税金-所得税 贷：所得税贷：银行存款