2014年度部门决算基础数据审核标准及常见问题.ppt

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1、,2014年度部门决算基础数据审核标准及常见问题,东莞市财政局绩效评价科 2014年12月,一、基础数据审核的内容二、基础数据审核的标准,一、基础数据审核的内容,（一）枚举字典检查 （二）节点汇总和树形结构检查 （三）户数核对检查 （四）与财政性资金核对 1.年初预算数核对 2.财政拨款收入核对 3.财政专户管理资金收入核对 （五）人员情况核对 （六）年初数与上年年末数一致性核对 财决02表、07表、09表、11表、12表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表。 （七）代编资金检查 （八）封面检查,二、基础数据审核的标准,（一）枚举字典 审核枚举字典检查，应无报错。 （二）节点检查 汇总节点汇

2、总检查，节点应汇总。树形结构应清晰规范，地市、区县汇总节点应正确无误；检查汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。 1、应在“树型结构优先”的前提下，按预算代码（升序）对电子数据进行排序； 2、预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树型结构；各地区市财政部门应按行政区划建立汇总节点。,二、基础数据审核的标准,例如：广东省东莞市2014年度部门决算汇总 广东省东莞市市直2014年度部门决算汇总 东莞市财政局 广东省东莞市镇（街）2014年度部门决算汇总 广东省东莞市南城区2014年度部门决算汇总（叠加汇总录入） 广东省东莞市南城区非正科级单位部门决算

3、汇总（县镇录入表） 广东省东莞市南城区 财政分局（单户报表）,二、基础数据审核的标准,（三）户数核对 审核户数核对 减少户数核对结果：减少原因要填写准确、完整 可能有误的单位：一般不应有单位显示 户数变动分析表：自动生成,二、基础数据审核的标准,（四）与财政性资金核对 1.年初预算数核对：要与同级财政部门批复的年初预算数（不包含年中追加）相等，核查重点。分全口径和财政拨款口径，分收入和支出类别，分功能分类科目和经济分类科目，都要认真分类填列，表内要平衡。,二、基础数据审核的标准,（四）与财政性资金核对 2.财政拨款收入核对（重点核对），与市财政局国库科下发的财政拨款单要核对一致。功能科目（类、

4、款、项）要对应核对一致。,二、基础数据审核的标准,（五）人员情况核对 基本数字表中不包含编制外长聘人员、遗属和临时工，机构人员情况表中新增编外人员（20行：其他人员）的填列。 人员情况要与同级的人员编制部门主动沟通联系，数据要一致。汇审时，以市编办提供的人员数据进行核对。如果超编，要具体详细说明原因，并提供文件依据。比上年数增加，要具体详细说明原因，要提供文件依据。与编办的数核对不一致，要具体详细说明原因，要提供文件依据。 注：离休人员理论上不应该增加。离休人员是指按照劳动人事部有关文件规定，1949年9月30日前参加共产党领导的革命军队的人员。,二、基础数据审核的标准,（五）人员情况核对 与

5、编办的对应关系表 （会后，与编办统计好数据再发给各镇街核对数据）,二、基础数据审核的标准,（六）年初数与上年年末数一致性核对 1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表进行说明。 镇街财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异金额，差异原因说明清楚。 财决02表、07表、09表、11表上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况进行说明。 资产负债表上年年末数与本年年初数变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元）的情况说明。 资产情况表上年年末数与本年年初数数量变动差异率超过5%、价值变动差

6、异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况说明。,二、基础数据审核的标准,（六）年初数与上年年末数一致性核对 1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表进行说明。 地市财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异金额，差异原因说明清楚。 主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5%的，人员指标上下年变动幅度超过2%，应具体核实并说明原因。,二、基础数据审核的标准,（六）年初数与上年年末数一致性核对 资产情况表有关指标说明： 各项资产价值按资产原值填列，单位根据有关明细账和实物台账分析填列，行政单位不包括基本建设账

7、的资产。 明确“汽车”指标中不包含摩托车等车辆。 其他车型：填列单位除轿车、越野车、小型载客汽车、大中型载客汽车以外的车辆（不含20308摩托车、20309电动自行车、20310轮椅车、20311非机动车辆等。）,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 1.单位名称完整。 部门单位填报时不能使用简称，以单位公章为准，并且一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加（本级），括号是全角字符。 各镇街财政部门汇总本地区部门决算报表时，汇总报表封面的“单位名称”应统一填写为：广东省XX市XX镇（街）2014年度部门决算汇总。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 2.单位名称、负责人、电话号码、地

8、址、邮编等：规范填写，无漏项或特殊字符。电话号码填报固定电话号码，不填报手机号码，同一地区的电话号码应为同样长度；没有分机号的不要填“0”或其他字符。邮编、区号等与所在地区应相符。 3.组织机构代码：如是临时代码，应符合临时代码编制规则GD（广东省的首拼音码）+“市的首拼音码（2位）” +“单位名称的首拼音码（4位）”+“IDC生成码（1位）”。注意与上年代码的一致性，如同一单位机构代码有变动，需核实说明。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 3.财政预算代码、单位预算级次：应符合3位一级，逐级编报的要求。不要与部门标识代码混淆，要认真填写，上年有“000” “999”或以空格开头等现象，

9、应更正。 例如：101-一级预算单位 （本级）101001-二级预算单位 101001001-三级预算单位 4.单位基本性质与单位执行会计制度：检查二者是否匹配以及填报“其他”是否符合编制说明。叠加汇总报表封面可不填报。本年单位执行会计制度码进一步细化，要特别关注其合理性，审核是否错填。本年修改口径，代编报表的“单位基本性质”按用款单位实际情况填列。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 单位应如实填报单位基本性质及执行会计制度，不可为规避公式出错而随意修改单位基本性质，如*市农业局，执行事业单位会计制度，应如实填报为行政单位，同时要求进行账务调整。不应出现行政单位执行事业单位会计制度的情况

10、。2013年财政部反馈的情况中存在此类问题，今年重点审核。 5.预算管理级次：不应为“中央级”。 注意与单位实际的匹配，如属于镇的单位，就不要填“县级”或“地市级”。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 6.国民经济行业分类：重点审核同类单位填报本指标的统一性。注意与财决附04表相关数据填报一致性。注意：各级行政主管部门本级报表选择“S91 国家机构”填列，汇总本部门决算，按照主管部门所属行业分类填列国民经济行业分类代码。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 7、部门标识代码“其他”：重点审核填写“其他”的合理性和规范性。根据财政部2014年编审问答，如属于党委组成部门的单位，选择“2

11、99其他”；如属于政府组成部门的单位，选择“399其他”；如属于大型企业集团的单位，选择“599其他”；如属于行业协会的单位，选择“699其他”；如属于民主党派或社会团体的单位，选择“799其他”；以上情况均不适用的，选择“899其他”。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 上年存在比较明显错误，如：学校、政府部门的部门标识代码填列成“财政部”或直接填列成“其他”，公安部中的其他也填列错误较多。政府部门和共产党部门的部门标识混淆等等。财政部门在“机构人员情况表” （财决附04表）增设了部门标识代码与编制机构指标的匹配关系，并在封面公式审核中增设了匹配的审核公式。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 8、新报因素：核实除连续上报、新增单位以外的情况，一般不应为“其他”。 其中因机构改革进行合并、分立的单位，按编制说明要求填报“新增单位”，年初数审核后可通过。,二、基础数据审核的标准,（八）封面检查 10、上年代码：10位代码上年组织机构代码9位上年报表类型代码1位。 以上封面指标可通过审核模板、公式审核、重建树形结构进行审核。,