第4章支付结算业务-银行会计ppt课件.ppt

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1、我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物第4章 支付结算业务的核算n教材第8章n按照先微观再宏观的逻辑（若先6后8章，则没办法完成第6章后面的练习）我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物支付结算业务的 主要内容n概述（支付结算原则、纪律、体系等）n票据结算业务业务的核算（支票、汇票等）n结算方式结算业务的核算（汇兑、委托收款等）n信用卡业务的核算我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样

2、一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物支付结算n支付结算是指企业、单位、个人由于商支付结算是指企业、单位、个人由于商品交易、劳务供应和资金调拨引起的货品交易、劳务供应和资金调拨引起的货币收付及其清算行为币收付及其清算行为.我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物中国的支付结算体系架构中国的支付结算体系架构n(1)银行账户体系银行账户体系n银行账户是办理支付结算业务的银行账户是办理支付结算业务的基础基础 和门户和门户 。 1)活期存款账户活期存款账户 2)存款准

3、备金账户存款准备金账户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n活期存款账户活期存款账户 是各政策性银行、商业银行和城乡信用是各政策性银行、商业银行和城乡信用社（简称商业银行）为企事业单位或个社（简称商业银行）为企事业单位或个人在银行开立的用于办理商品交易、劳人在银行开立的用于办理商品交易、劳务供应等经济往来所引起的货币收付活务供应等经济往来所引起的货币收付活动的各类活期存款账户。包括：基本存动的各类活期存款账户。包括：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、款账户、一般存款账户、专用存款账户、临

4、时存款账户和个人银行存款账户临时存款账户和个人银行存款账户。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n存款准备金账户存款准备金账户 又称清算账户。是中央银行为实现又称清算账户。是中央银行为实现 银行行间支付结算、清算和抑制派生银行行间支付结算、清算和抑制派生 存款为各商业银行开立的具有备付性存款为各商业银行开立的具有备付性 质的账户。质的账户。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n n 中央银行商业

5、银行企业单位准备金账户活期存款账户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物(2)支付结算工具体系支付结算工具体系 支付工具支付工具是实现资金转移、债权债务清是实现资金转移、债权债务清偿的载体和媒介偿的载体和媒介 。 我国将逐步建立以我国将逐步建立以票据和信用卡票据和信用卡为主体、为主体、以电子支付工具为发展方向，满足多种以电子支付工具为发展方向，满足多种经济活动和市场经济发展需要、适应社经济活动和市场经济发展需要、适应社会各阶层使用的支付结算工具体系。会各阶层使用的支付结算工具体系。我吓了一跳，蝎子

6、是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物1)转账支付工具转账支付工具 汇兑、委托收款、托收承付、借记卡汇兑、委托收款、托收承付、借记卡 、定期借记、定期贷记、定期借记、定期贷记、 电子钱电子钱 包（包（IC卡）等。卡）等。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物2)信用支付工具信用支付工具 银行汇票、商业汇票、银行本票、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡、信用证等支票、信用卡、信用证等 。3)新型支付工具新型支付

7、工具 如网上支付业务等。如网上支付业务等。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物支付结算工具（124）n“三票一卡三票一卡”n8种：支票、银行汇票、商业汇票、银行支票、银行汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、本票、信用卡、 汇兑、托收承付和委托汇兑、托收承付和委托收款。收款。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物(3)支付清算系统支付清算系统 1)商业银行行内资金汇划系统商业银行行内资金汇划系统 2)票

8、据交换所票据交换所(同城区域同城区域)3)中国现代化支付系统中国现代化支付系统我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n(4)支付结算管理体系支付结算管理体系支付结算方面的原则、纪律、制度等支付结算方面的原则、纪律、制度等我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物支付结算的原则（支付结算的原则（124-125）（1）恪守信用，履约付款）恪守信用，履约付款（2）谁的钱进谁的账，由谁支配）谁的钱进谁的账，由谁支

9、配（3）银行不垫款）银行不垫款我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物单位和个人应遵守的结算纪律（单位和个人应遵守的结算纪律（125）（1）遵守相关法律法规，按规定开立和使）遵守相关法律法规，按规定开立和使用账户用账户（2）不签发没有资金保证的无真实商品交）不签发没有资金保证的无真实商品交易的票据易的票据（3）不准无理拒付，任意占有他人资金）不准无理拒付，任意占有他人资金（4）不准违反规定开立和使用账户）不准违反规定开立和使用账户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世

10、界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物经办银行要遵守的结算纪律经办银行要遵守的结算纪律（1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；用客户和他行资金；（2）不准无理拒付应由银行支付的票据款项；）不准无理拒付应由银行支付的票据款项；（3）不准无理拒付、不扣少扣滞纳金；）不准无理拒付、不扣少扣滞纳金；（4）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；行资金；（5）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；空头汇款； 我吓了一跳，蝎子是多么丑

11、恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（6）不准在支付结算制度之外规定附加条）不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；件，影响汇路畅通；（7）不准违反规定为单位和个人开立账户；）不准违反规定为单位和个人开立账户；（8）不准拒绝受理、代理他）不准拒绝受理、代理他 行正常结算行正常结算业务；业务；（9）不准放弃对企事业单位和个人违反结）不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁。算纪律的制裁。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边

12、有一个活的生物扣款顺序n不足以支付多种款项不足以支付多种款项时，遵循以下扣款时，遵循以下扣款顺序：顺序：异地托收承付逾期付款滞纳金（赔偿金）、异地托收承付逾期付款滞纳金（赔偿金）、工资、应缴纳税款、到期贷款、应偿货工资、应缴纳税款、到期贷款、应偿货款、应上缴利润款、应上缴利润n同类性质的款项同类性质的款项 时间先后顺序时间先后顺序我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物1.银行支票 n 印象印象n 规定规定n 核算核算n 案例与参考资料案例与参考资料我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它

13、放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物我们更加关注支票的n法规法规n会计处理会计处理n内控管理内控管理n技术发展态势技术发展态势我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物银行支票的概念（126）n支票：是支票：是出票人出票人签发的委托办理支票存签发的委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在款业务的银行或其他金融机构在见票时见票时无条件支付无条件支付确定的金额给收款人或者持确定的金额给收款人或者持票人的票据。票人的票据。n支票的出票人：在金融机构开户的企

14、业、支票的出票人：在金融机构开户的企业、单位或者个人。单位或者个人。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物银行支票的种类（1）现金支票：支票上印有）现金支票：支票上印有“现金现金”字样，只能用于支字样，只能用于支取取 现金。现金。（2）转账支票：支票上印有）转账支票：支票上印有“转账转账”字样，只能用于转字样，只能用于转账账（3）普通支票：支票上）普通支票：支票上未印有未印有“现金现金”或或“转账转账”字样，字样，既既 可用于支取现金又可用于转账。可用于支取现金又可用于转账。（4）划线支票：在普通

15、支票左上角划两条平行线，）划线支票：在普通支票左上角划两条平行线， 它只能用于转账。它只能用于转账。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物银行支票的有关规定(1)适用范围适用范围 单位和个人在单位和个人在同一票据交换区域同一票据交换区域的各种的各种款项的结算，可以使用支票。款项的结算，可以使用支票。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物对照手中模拟银行的支票（2 2）记载要素记载要素n签发支票必须签

16、发支票必须记载记载下列事项：表明下列事项：表明“支票支票”的的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。支票的列事项之一的，支票无效。支票的付款人付款人为支为支票上记载的出票人开户银行。票上记载的出票人开户银行。n支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。补记。未补记前不得背书转让和提示付款。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感

17、到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n支票的出票人支票的出票人 ： 有存款账户信用良好有存款账户信用良好的单位的单位n支票的收款人：提供商品或劳务的单位支票的收款人：提供商品或劳务的单位n支票的付款人支票的付款人 ： 出票人的开户银行出票人的开户银行n支票的代理付款人：收款人的开户银行支票的代理付款人：收款人的开户银行我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物(3)提示付款期限提示付款期限 持票人应当自出票日起持票人应当自出票日起10天内天内提示付款，提示付款，超过提示付款期限的，付款人可

18、以不予超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，付款人不予付款的，出票人仍应付款，付款人不予付款的，出票人仍应当承担票据责任。当承担票据责任。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物(4)流通转让流通转让 转账支票可以背书转让，现金支票不可转账支票可以背书转让，现金支票不可以背书转让，因为现金支票的收款人是以背书转让，因为现金支票的收款人是不可变更的，必须到出票人开户行提示不可变更的，必须到出票人开户行提示付款。付款。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我

19、也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物空头支票(5)禁止签发禁止签发空头支票空头支票n空头支票：空头支票：支票的出票人所签发的支票支票的出票人所签发的支票金额不得超过其金额不得超过其付款时付款时在付款人处实有在付款人处实有的存款金额。的存款金额。n签发空头支票或者签发与其预留的签章签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，处以票面金额不符的支票，处以票面金额5%但不低于但不低于1000元的罚款。元的罚款。持票人有权要求出票人持票人有权要求出票人赔偿支票金额的赔偿支票金额的2%的赔偿金，对屡次签的赔偿金，对屡次签发的，银行应停止其签发支票。发的，银行应停止其签发支票。 我吓了一

20、跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n支票的出票人预留银行支票的出票人预留银行签章签章是银行审核是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用约定使用支付密码支付密码，作为银行审核支付，作为银行审核支付支票金额的条件。支票金额的条件。n出票人不得签发与其预留银行签章不符出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。签发支付密码错误的支票。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么

21、把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n（6）挂失止付）挂失止付支票丧失，失票人可以向付款行提交挂失支票丧失，失票人可以向付款行提交挂失止付通知书申请办理挂失手续。止付通知书申请办理挂失手续。n转账支票遗失能挂失吗转账支票遗失能挂失吗? 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物支票的核算n现金支票的核算现金支票的核算 送存现金送存现金 支取现金支取现金n转账支票的核算转账支票的核算我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的

22、世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物3001 清算资金往来清算资金往来 一、本科目核算银行间业务往来的资金清算款项。一、本科目核算银行间业务往来的资金清算款项。二、本科目可按资金往来单位，分别二、本科目可按资金往来单位，分别“同城票据同城票据清算清算”、“信用卡清算信用卡清算”等进行等进行明细核算明细核算。三、同城票据清算业务的主要账务处理。三、同城票据清算业务的主要账务处理。（一）提出借方凭证，借记本科目，贷记（一）提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他其他应付款应付款”科目。发生退票，借记科目。发生退票，借记“其他应付款其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时

23、间未发生退票，科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记借记“其他应付款其他应付款”科目，贷记科目，贷记“吸收存款吸收存款”等科目。等科目。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 提出贷方凭证，借记提出贷方凭证，借记“吸收存款吸收存款”等科目，贷记本等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。科目；发生退票做相反的会计分录。（二）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，（二）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记借记“吸收存款吸收存款”等科目，贷记本科目。因误提他等科目，贷记本科目。因误提他行凭证

24、等原因不能入账的，借记行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款其他应收款”科科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款其他应收款”科目。科目。提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记科目，贷记“吸收存款吸收存款”等科目。因误提他行票据等科目。因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付其他应付款款”科目。退票或再提出时，借记科目。退票或再提出时，借记“其他应付款其他应付款”科目，贷记本科目。科目，贷记本科目。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的

25、东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记差额的，借记“存放中央银行款项存放中央银行款项”等科目，等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。四、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借四、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记记“存放中央银行款项存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。划付清算资金时做相反的会计分录。五、本科目期末借方余额，反

26、映企业应收的清算五、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。清算资金。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物转账支票的核算(1)持票人和出票人在持票人和出票人在同一银行机构同一银行机构开户开户 无论持票人还是出票人提交支票都行。无论持票人还是出票人提交支票都行。经审查无误后，支票作借方凭证，经审查无误后，支票作借方凭证，进账单进账单作贷方作贷方凭证。其会计分录为：凭证。其会计分录为： 借：借： 吸收存款吸收存

27、款-活期存款活期存款出票人户出票人户 贷：吸收存款贷：吸收存款-活期存款活期存款 收款人户收款人户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物出票人持票人 开户行我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 (2)持票人和出票人不在同一银行机构开户出票人持票人付款人（开户行）代理付款人（开户行）我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里

28、边有一个活的生物向出票人开户行送交支票(129-130)出票人开户行，出票人开户行， 借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款 出票人户出票人户 贷：贷：清算资金往来清算资金往来同城票据清算户同城票据清算户 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物持票人开户行，持票人开户行， 借：借：清算资金往来清算资金往来-同城票据清算户同城票据清算户 贷：吸收存款贷：吸收存款-活期存款活期存款 持票人持票人户户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实

29、我的猜测没有错：表里边有一个活的生物向持票人开户行送交支票(129?)n结算中银行坚持不垫款原则结算中银行坚持不垫款原则,支票由持票人提支票由持票人提交时交时,款项还未由出票人付出款项还未由出票人付出,必须等到票据交必须等到票据交换规定的退票时间过后才能记入开户单位收款换规定的退票时间过后才能记入开户单位收款,之前反映在其他应付款中之前反映在其他应付款中.n持票人开户行提出交换时持票人开户行提出交换时,借借:清算资金往来清算资金往来 贷贷:其他应付款其他应付款n持票人开户行在规定退票时间过后无退票情况持票人开户行在规定退票时间过后无退票情况发生时发生时, 借借:其他应付款其他应付款 贷贷:吸收

30、存款吸收存款-持票人户持票人户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n出票人开户行提入票据出票人开户行提入票据借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款 出票人户出票人户 贷：贷：清算资金往来清算资金往来同城票据清算户同城票据清算户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n可见可见,出票人开户行提交支票对销货方有出票人开户行提交支票对销货方有利利n持票人开户行提交支票涉及票据交换退持票人开户行提交支票涉

31、及票据交换退票时间前后相应的处理票时间前后相应的处理n无论哪方提交支票无论哪方提交支票,出票人开户行的账务出票人开户行的账务都是如下处理都是如下处理: 借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款 出票人户出票人户 贷：贷：清算资金往来清算资金往来同城票据清算户同城票据清算户我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n例例1:收到开户单位市机械厂送交的支票收到开户单位市机械厂送交的支票和两联进账单和两联进账单,金额金额6万元万元,该支票的签发该支票的签发人在同城他行开户人在同城他行开户,当日退票时间过后

32、当日退票时间过后,银银行办理转账行办理转账.n持票人开户行持票人开户行我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n借借:其他应付款其他应付款 60 000 贷贷:吸收存款吸收存款-市机械厂市机械厂 60 000我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n例例2:开户单位模具厂签发转账支票开户单位模具厂签发转账支票,支支付在同一银行的开户单位机械厂货款付在同一银行的开户单位机械厂货款4000元元, 经审核无误办

33、理转账经审核无误办理转账.n出票人开户行出票人开户行我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款模具厂模具厂 4 000 贷贷:吸收存款吸收存款-活期存款活期存款机械厂机械厂 4 000我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n例例3:开户单位模具厂签发转账支票开户单位模具厂签发转账支票,支支付不在同一银行开户的机械厂货款付不在同一银行开户的机械厂货款14000元元,

34、 经审核无误办理转账经审核无误办理转账.n出票人开户行出票人开户行我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款模具厂模具厂 1 4 000 贷：贷：清算资金往来清算资金往来同城票据清算户同城票据清算户 14 000我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n例例4:开户单位纺织厂签发现金支票开户单位纺织厂签发现金支票,支支取现金取现金34000元元,经审核无误后办理经

35、审核无误后办理.n借借:吸收存款吸收存款纺织厂纺织厂 34 000 贷贷:库存现金库存现金 34 000我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n例例5自来水公司在湖南省建设银行天心自来水公司在湖南省建设银行天心支行开户支行开户,某水厂在建设银行岳麓山支行某水厂在建设银行岳麓山支行开户开户. 自来水公司支付水厂自来水公司支付水厂100万元水费万元水费,提交转账支票结算提交转账支票结算.我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：

36、表里边有一个活的生物n建设银行天心支行建设银行天心支行借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款自来水公司自来水公司 贷：贷：清算资金往来清算资金往来n建设银行岳麓山支行建设银行岳麓山支行借：借：清算资金往来清算资金往来 贷：吸收存款贷：吸收存款-活期存款活期存款 水厂水厂我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n例例6:新一佳超市在长沙市工商银行岳麓新一佳超市在长沙市工商银行岳麓山支行开户山支行开户,粒粒香米业公司在望城县农粒粒香米业公司在望城县农业银行开户业银行开户.该超市最近从米业公司购入该超

37、市最近从米业公司购入50万元大米万元大米, 采用支票结算采用支票结算,由米业公司由米业公司提交支票提交支票.我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物超市米业公司工商银行农业银行票据交换我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物望城县农业银行望城县农业银行n提出交换时提出交换时,借借:清算资金往来清算资金往来 贷贷:其他应付款其他应付款n退票时间过后无退票情况退票时间过后无退票情况 借：其他应付款借：其他应付

38、款 贷：贷： 吸收存款吸收存款-活期存款活期存款粒粒香米粒粒香米业业 公司公司我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n工商银行岳麓山支行，工商银行岳麓山支行， 借：吸收存款借：吸收存款-活期存款活期存款新一佳超市新一佳超市 500 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 500 000我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物电子支票和电子现金 n电子支票电子支票是将传统支票运用到因特网上进行资是将传统

39、支票运用到因特网上进行资金转账。电子支票的收发双方都需要在银行开金转账。电子支票的收发双方都需要在银行开设有账户，让支票交换后的票款能直接在账户设有账户，让支票交换后的票款能直接在账户间转移。间转移。n为弥补无法面对面地进行交换所带来的缺陷，为弥补无法面对面地进行交换所带来的缺陷，需要有电子支票系统提供身份认证、数字签名需要有电子支票系统提供身份认证、数字签名等。等。n在线的电子支票可在收到支票时即验证出票者在线的电子支票可在收到支票时即验证出票者的签名、资金状况，避免收到传统支票时发生的签名、资金状况，避免收到传统支票时发生的无效或空头支票的现象。的无效或空头支票的现象。我吓了一跳，蝎子是多

40、么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n电子支票目前还是主要通过专用网络系电子支票目前还是主要通过专用网络系统进行传输的，国际金融机构为此建立统进行传输的，国际金融机构为此建立了专用网络、设备及规范传输的协议。了专用网络、设备及规范传输的协议。n电子现金电子现金是一种表示现金的加密序列数，是一种表示现金的加密序列数，它可以用来表示现实中各种金额的货币。它可以用来表示现实中各种金额的货币。目前电子现金主要有智能卡形式的支付目前电子现金主要有智能卡形式的支付卡或数字方式的现金文件。卡或数字方式的现金文件。 我吓了一跳，蝎

41、子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物n电子现金的运作包括两个过程：第一是电子现金的运作包括两个过程：第一是电子现电子现金的生成金的生成。客户必须先通知一般存款账户的开。客户必须先通知一般存款账户的开户行，把他的资金从存款账户转进其账户的电户行，把他的资金从存款账户转进其账户的电子现金生成器中，生成同等金额的电子现金。子现金生成器中，生成同等金额的电子现金。客户随时可以通过因特网访问该生成器，也可客户随时可以通过因特网访问该生成器，也可以将生成器中电子现金以文件形式保存在自己以将生成器中电子现金以文件形式保存在

42、自己的计算机上以供网上支付时使用。第二是的计算机上以供网上支付时使用。第二是电子电子现金的使用现金的使用。当买卖双方以电子现金方式进行。当买卖双方以电子现金方式进行支付时，买方将一定金额的电子现金进行加密支付时，买方将一定金额的电子现金进行加密后，通过某种网络通信方式进行发送。后，通过某种网络通信方式进行发送。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物支票案例(见参考资料)n接受支票支付货款的风险何在？接受支票支付货款的风险何在？n支票印鉴防伪支票印鉴防伪n支票诈骗支票诈骗我吓了一跳，蝎子是多么丑恶

43、和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物案例分析案情案情:2009年年4月月9日日,申北公司同意退还沪申北公司同意退还沪东公司投资款东公司投资款125万元万元,并交付转账支票给并交付转账支票给沪东公司沪东公司.当天当天,沪东公司将转账支票交存开沪东公司将转账支票交存开户行户行A银行银行.4月月10日日,该支票被该支票被A银行以银行以“支支票空头票空头”为理由退票为理由退票,但申北公司此日在银但申北公司此日在银行的存款余额为行的存款余额为150万元万元. 4月月12日下午日下午,沪沪东公司持退票凭证再次要求申北公司付款东公司持

44、退票凭证再次要求申北公司付款,但申北公司此日账户余额只有但申北公司此日账户余额只有70万元万元,直到直到4月月15日日,申北公司有足够的余额才付清款申北公司有足够的余额才付清款项项. 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物4月月17日日,沪东公司收到沪东公司收到125万元退款万元退款,但在但在此之前因自信能如期收到退款分别在此之前因自信能如期收到退款分别在4月月10日及日及4月月12日为购货分别签发日为购货分别签发20万元及万元及25万元转账支票万元转账支票,但当时其存款余额只有但当时其存款余额只

45、有10 万元遭遇开行万元遭遇开行A银行的退票及罚款银行的退票及罚款.为此为此,沪沪东公司向东公司向A银行提出索赔要求银行提出索赔要求,但银行声称但银行声称 “支票空头支票空头”的退票理由系本行新员工失误的退票理由系本行新员工失误错划所致错划所致,真正的退票理由应该是内部记录真正的退票理由应该是内部记录“支票大小写不规范支票大小写不规范”,故不愿承担赔偿责故不愿承担赔偿责任任.沪东公司遂向法院提起诉讼沪东公司遂向法院提起诉讼,要求要求A银行银行赔偿其损失赔偿其损失.我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的

46、生物要求:1.理出本题中关系人、案情主线理出本题中关系人、案情主线2.认定银行退票理由是否充足认定银行退票理由是否充足?银行是否有银行是否有过失过失?如何承担责任如何承担责任?3.法院如何栽决法院如何栽决?4.有何启示有何启示?我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物申北公司沪东公司 开户行 A银行转支退款我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物退票理由n本行本行4月月10日对申北公司退票理由不成立日对申

47、北公司退票理由不成立,系员工差错所致系员工差错所致,违反了违反了的相的相关规定关规定.n本行本行4月月10日及日及4月月12日对申北公司退票日对申北公司退票理由成立理由成立.我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物法院n本行本行4月月10日无理退票而致使沪东公司的日无理退票而致使沪东公司的利益受损利益受损,应该承担赔偿责任应该承担赔偿责任.n沪东公司在存款账户余额不足及退款尚沪东公司在存款账户余额不足及退款尚未收妥入账的条件下签发转账支票未收妥入账的条件下签发转账支票,也违也违反了反了的相关规定的相

48、关规定,也应承担相也应承担相应民事责任应民事责任.我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物2.银行汇票n银行汇票：是银行汇票：是出票银行出票银行签发的，由签发的，由其在见票时按照其在见票时按照实际结算金额实际结算金额无条无条件支付给收款人或持票人的票据。件支付给收款人或持票人的票据。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物银行汇票的有关规定如下：1)经办银行经办银行资格资格 参加全国联行往来，拥有联参加

49、全国联行往来，拥有联行行号、联行专用章和汇票压数机。行行号、联行专用章和汇票压数机。2)银行汇票银行汇票种类种类 分为转账银行汇票和现金银分为转账银行汇票和现金银行汇票，前者不得填写代理付款人名称，后者行汇票，前者不得填写代理付款人名称，后者规定汇票申请人和收款人均为个人。规定汇票申请人和收款人均为个人。3)提示付款提示付款期限期限 自出票日起自出票日起1个月个月，持票人，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。理。4)适用适用范围范围 适用于适用于异地异地各企业、单位、个人各企业、单位、个人之间各种款项的结算。之间各种款项的结算。我吓了一跳，

50、蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物5)凭证要求凭证要求 出票银行签发银行汇票时，须用压数机压印出出票银行签发银行汇票时，须用压数机压印出汇票金额，将汇票金额，将银行汇票和解讫通知银行汇票和解讫通知一并交给申一并交给申请人；持票人向银行提示付款时，必须请人；持票人向银行提示付款时，必须同时提同时提交交银行汇票和解讫通知，否则，银行不予受理。银行汇票和解讫通知，否则，银行不予受理。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活