武钢审计案例.pptx

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1、审计103班 第二组主讲人：鲍春斌成员：鲍春斌、李维娜、崔丹丹、丁肇华 王义朋、汪彬彬、谷依蒙、郑理文LOGO背景资料背景资料1增值型内部审计增值型内部审计2武钢案例具体分析武钢案例具体分析3LOGO背景资料背景资料1公司简介公司简介三次创业三次创业武汉钢铁武汉钢铁(集团集团)公司公司LOGO公司简介v 武汉钢铁（集团）公司武汉钢铁（集团）公司 简称武钢、武钢集团，是国务院简称武钢、武钢集团，是国务院国有资产监督管理委员会直接监督管理的一家中央企业。国有资产监督管理委员会直接监督管理的一家中央企业。v 武钢是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和武钢是我国重要的优质板材生产基地，为我国国

2、民经济和现代化建设作出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、现代化建设作出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢后，已成为生产规模逾昆钢后，已成为生产规模逾40004000万吨的大型企业集团，居万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位，世界钢铁行业第四位，20092009年，武钢跻身世界年，武钢跻身世界500500强行列。强行列。v 武钢先后获得国家技术创新奖、全国质量管理奖、全国质武钢先后获得国家技术创新奖、全国质量管理奖、全国质量效益型先进企业、全国用户满意先进单位、全国企业管量效益型先进企业、全国用户满意先进单位、全国企业管理杰出贡献奖、全国文明单位以及中央企业十大典型之一理杰出贡献奖、

3、全国文明单位以及中央企业十大典型之一等荣誉称号。等荣誉称号。LOGO三次创业三次创业v 一、一、19551955年年1010月武钢青山厂区正式破土动工，武钢人开始月武钢青山厂区正式破土动工，武钢人开始了第一次创业，迎来了新中国兴建的第一个钢都的诞生。了第一次创业，迎来了新中国兴建的第一个钢都的诞生。v 二、二、19741974年武钢从原联邦德国、日本引进一米七轧机系统，年武钢从原联邦德国、日本引进一米七轧机系统，开创了我国系统引进国外钢铁技术的先河，武钢人开始了开创了我国系统引进国外钢铁技术的先河，武钢人开始了第二次创业，走出了一条第二次创业，走出了一条“质量效益型质量效益型”发展道路。发展道

4、路。v 三、三、20052005年以来，武钢以科学发展观为指导，提出并实施年以来，武钢以科学发展观为指导，提出并实施中西南发展战略，推进钢铁工业由内地向沿海实现更高水中西南发展战略，推进钢铁工业由内地向沿海实现更高水平的发展，武钢人由此开始了第三次创业。平的发展，武钢人由此开始了第三次创业。 LOGOLOGO区别提出意义途径概念保证增值型内部审计增值型内部审计2LOGO什么是增值型内部审计？什么是增值型内部审计？v增值型内部审计是以提高机构的运作效率和增加增值型内部审计是以提高机构的运作效率和增加 机构的价值为目的，利用内部审计特殊的地位、机构的价值为目的，利用内部审计特殊的地位、 资源和方法

5、，在提高自身效率的同时，向客户提资源和方法，在提高自身效率的同时，向客户提供在变化的新环境下不断实现增值的新型内部审供在变化的新环境下不断实现增值的新型内部审计。计。 国际内部审计师协会国际内部审计师协会(IIA)在在1999年对内部审计提出了年对内部审计提出了最新定义最新定义，“内部审计是一种独立、客观的保内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是证和咨询活动，其目的是增加增加组织的价值组织的价值和和改善改善组织的经营，它通过系统化和规范组织的经营，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。治理过程的效果。”LOGO增值

6、型内部审计的提出增值型内部审计的提出v增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种新增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种新的内部审计理念。与的内部审计理念。与IIA1990IIA1990年发布的年发布的内部审计师职内部审计师职责说明书责说明书相比，内部审计的目的由相比，内部审计的目的由“监督和评价监督和评价”改变为改变为“增值和改善增值和改善”，其中，其中增值增值是是核心核心。v这标明内部审计进入了一个新的发展阶段，为组织这标明内部审计进入了一个新的发展阶段，为组织“增增加价值加价值”成为引导内部审计活动的方向性旗帜。成为引导内部审计活动的方向性旗帜。v内部审计虽然不参加生产和销售，但

7、它可以通过保内部审计虽然不参加生产和销售，但它可以通过保护企业资产、减少组织风险、降低自身审计成本、护企业资产、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等来为企业提出有价值的建议、增加组织获利机会等来为企业增值。增值。LOGO与传统审计区别v第一，第一，传统的内部审计传统的内部审计不注重为组织增加价值，它开不注重为组织增加价值，它开展的许多活动相对于增值型内部审计来讲是不增值，展的许多活动相对于增值型内部审计来讲是不增值，或者虽然增值，但由于所耗费的资源和成本大于增值或者虽然增值，但由于所耗费的资源和成本大于增值所带来的价值，所以从所带来的价值，所以从整体上来说是不增

8、值的整体上来说是不增值的；v而而增值型内部审计增值型内部审计全面转变审计观念，不增值的审计全面转变审计观念，不增值的审计业务尽量少做，能增值的传统审计业务尽量提高工作业务尽量少做，能增值的传统审计业务尽量提高工作效率，减少资源耗费和成本，效率，减少资源耗费和成本，重点在大力拓展高增值重点在大力拓展高增值的审计业务。的审计业务。LOGOv第二，第二，传统的内部审计部门是一个资源消耗者，传统的内部审计部门是一个资源消耗者，是一个费用中心是一个费用中心，它不直接给组织增加价值；而，它不直接给组织增加价值；而增值型内部审计致力于价值增值增值型内部审计致力于价值增值，它在消耗资源，它在消耗资源的同时，的

9、同时，通过给组织提供有意义的审计结果或有通过给组织提供有意义的审计结果或有价值的建议，直接给组织增加价值价值的建议，直接给组织增加价值. .与传统审计区别LOGOv第三，第三，传统的内部审计传统的内部审计为组织间接增加价值的事为组织间接增加价值的事实往往受到忽视，由于它的实往往受到忽视，由于它的定位只是一个费用中定位只是一个费用中心心，不计量收入，人们的计量记录只有内部审计，不计量收入，人们的计量记录只有内部审计花出去的钱；而花出去的钱；而增值型内部审计增值型内部审计有所不同，它的有所不同，它的定位是一个利润中心定位是一个利润中心，成本的耗费有记录，为组，成本的耗费有记录，为组织增加的价值也有

10、衡量和记录。织增加的价值也有衡量和记录。与传统审计区别LOGO实现途径实现途径v增值性内审将风险管理、内部控制、公司治理增值性内审将风险管理、内部控制、公司治理等先进理论用于审计工作中，充分体现了内部等先进理论用于审计工作中，充分体现了内部审计的增值作用。其实现途径包括三方面：审计的增值作用。其实现途径包括三方面：LOGO（一）帮助企业改进风险管理，为企业增值v对于任何企业来说，风险管理都是其经营过程中对于任何企业来说，风险管理都是其经营过程中的核心内容。风险管理是企业管理层及相关人员的核心内容。风险管理是企业管理层及相关人员的一项主要职责。的一项主要职责。v内审具有独立性、综合性、经常性和及

11、时性等特内审具有独立性、综合性、经常性和及时性等特点，通过对企业管理体系的健全性、有效性进行点，通过对企业管理体系的健全性、有效性进行监督和评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，监督和评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，帮助企业发现并评价重要的风险因素，指出其控帮助企业发现并评价重要的风险因素，指出其控制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方法和控制措施，帮助企业改进风险管理与控制体法和控制措施，帮助企业改进风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而为企业增值。为企业增值。LOGOv内部审计

12、本身是内部控制的一个环节，是企业内内部审计本身是内部控制的一个环节，是企业内部监督的重要组成部分，同时它又是内部控制的部监督的重要组成部分，同时它又是内部控制的再控制。再控制。v内部审计人员找出企业内部控制的薄弱环节，报内部审计人员找出企业内部控制的薄弱环节，报告给企业管理当局，督促有关部门落实，促使企告给企业管理当局，督促有关部门落实，促使企业健全内部控制，防范和化解经营风险，从而帮业健全内部控制，防范和化解经营风险，从而帮助企业预防和减少损失，为企业增加价值。助企业预防和减少损失，为企业增加价值。(二)帮助企业完善内部控制，为企业增加价值。LOGO(三)帮助企业改善治理程序，为企业增加价值

13、。v内部审计参与公司治理，也就是内部审计要站在内部审计参与公司治理，也就是内部审计要站在出资者的角度，帮助出资者控制管理当局。具体出资者的角度，帮助出资者控制管理当局。具体来说，审计人员可以通过对企业的经营目标、决来说，审计人员可以通过对企业的经营目标、决策程序、管理程序、投资过程和投资结果等进行策程序、管理程序、投资过程和投资结果等进行监督评价，检查公司治理的过程是否科学、有效，监督评价，检查公司治理的过程是否科学、有效，结果是否达到预期目标，还存在哪些需要改进的结果是否达到预期目标，还存在哪些需要改进的地方等等，以推进企业依法经营管理，帮助企业地方等等，以推进企业依法经营管理，帮助企业完成

14、各项治理目标完成各项治理目标LOGO开展增值型内审的意义v1、有利于增加企业价值，提高企业经济效益，、有利于增加企业价值，提高企业经济效益， 降低经营风险。降低经营风险。v2、有利于提高内壁审计的地位，也有利于内部、有利于提高内壁审计的地位，也有利于内部审计人员的个人发展。审计人员的个人发展。v3、有利于提高审计工作的质量、效率和效果。、有利于提高审计工作的质量、效率和效果。LOGOv增值型内部审计的目标是为组织增加价值，但这增值型内部审计的目标是为组织增加价值，但这并不意味着内部审计在今后只搞绩效审计不搞财并不意味着内部审计在今后只搞绩效审计不搞财务审计，或者说内部审计只有评价和咨询职能而务

15、审计，或者说内部审计只有评价和咨询职能而不履行监督职能了。不履行监督职能了。v增值型内部审计的保证工作应该包括两层含义：增值型内部审计的保证工作应该包括两层含义：首先是保证会计信息的真实性和合法性，其次，首先是保证会计信息的真实性和合法性，其次，是保证实现组织目标是保证实现组织目标增加价值。增加价值。“保证工作”和“增加价值”的关系LOGO思考与启示思考与启示3增值型内审在武钢的具体应用增值型内审在武钢的具体应用LOGO“四个跨越四个跨越”（一）审计观念由传统型向现代型的跨越 （二）审计定位由单纯事务性工作向 突出其战略地位的跨越 （四）审计队伍由单一专业型向具有 不同技能的学习型团队的跨越

16、（三）审计领域由单一的财务收支审计 向宽领域的企业要素审计的跨越 LOGO“两个增值” （一）企业增值。将审计成果迅速转化为生产力，并带动其他管理同步发展，形成有效的国有企业监管机制，实现全面提升企业社会价值，信用价值、资产价值、人本价值，最终提升武钢可持续发展及国际竞争能力的审计目标。 （二）审计自身增值。在实现全面提升企业价值过程中，审计人员自身价值得以实现。内部审计成为一种创造价值的知识产业，其品牌影响力也得以提升。不断吸引审计人员以更强的使命感投身内部审计事业 LOGOv”一流的企业，需要一流的内部审计一流的企业，需要一流的内部审计“的发展观的发展观v武钢内部审计的领域从传统的审交易，

17、延伸到审武钢内部审计的领域从传统的审交易，延伸到审控制、审风险、审绩效、审动机等控制、审风险、审绩效、审动机等一、转变审计理念，提升企业的社会价值LOGO组织组织制度制度组织体系保证工作体系保证制度体系保证二、成立和完善内部审计组织制度，提升企业的信用价值 LOGOLOGO三、不断丰富和完善审计内容及方法，提升企业 的资产价值 v1建立预警机制，实施风险审计建立预警机制，实施风险审计 2关注系统接口部位，实施内控审计关注系统接口部位，实施内控审计 3稽查经济责任，实施绩效审计稽查经济责任，实施绩效审计 4跟踪投资全过程，实施建设项目审计跟踪投资全过程，实施建设项目审计5营造营造“阳光工程阳光工

18、程”，实施采购审计，实施采购审计6完善激励机制，实施行为审计完善激励机制，实施行为审计 7 7加强舆论监督，实施审计披露加强舆论监督，实施审计披露 LOGOLOGOLOGO丰硕成果v（一）武钢内审为公司增收节支和创造直接经济（一）武钢内审为公司增收节支和创造直接经济效益效益7500万元；万元；v（二）公司领导干部离任审计率、监事会对子公二）公司领导干部离任审计率、监事会对子公司经营者现职评价率，每年都达到司经营者现职评价率，每年都达到100%100%；v（三）专项审计还渗透到利益分配的深层领域，（三）专项审计还渗透到利益分配的深层领域，维系了企业激励政策的公平和效力。维系了企业激励政策的公平和

19、效力。LOGOv（四）截至四）截至20042004年，内部审计就为集团公司累计降低年，内部审计就为集团公司累计降低成本费用成本费用5757亿元，占同期利润总额的亿元，占同期利润总额的86.6%86.6%，真正验，真正验证了证了“一流企业需要一流的内部审计做管理保障一流企业需要一流的内部审计做管理保障”。v（五）（五）20082008年，武钢集团实现利润总额超年，武钢集团实现利润总额超7676亿元，亿元，这个国有特大型企业已经连续这个国有特大型企业已经连续7 7年实现利润以年实现利润以1010亿亿元的速率增长。元的速率增长。v（六）国资委以第八号令的形式颁布了（六）国资委以第八号令的形式颁布了中

20、央企中央企业内部审计管理暂行办法业内部审计管理暂行办法，更是在参考和借鉴，更是在参考和借鉴武钢集团内部审计做法的基础上拟订的。武钢集团内部审计做法的基础上拟订的。LOGO知识拓展LOGOv现代国家审计是民主政治制度的产物，其基本职现代国家审计是民主政治制度的产物，其基本职能是能是经济监督经济监督，工作重心是，工作重心是对政府部门、国有企对政府部门、国有企事业单位事业单位的财政财务收支实行不间断地监督检查，的财政财务收支实行不间断地监督检查，保证国家财经法律法规地贯彻执行；保证国家财经法律法规地贯彻执行；v注册会计师审计是市场经济的产物，基本职能是注册会计师审计是市场经济的产物，基本职能是经济鉴

21、证经济鉴证，工作重心是，工作重心是会计报表审计会计报表审计，以保证企，以保证企业的所有者和其他利益关系人的合法权益不受侵业的所有者和其他利益关系人的合法权益不受侵害；害；v内部审计自建立起就成为内部审计自建立起就成为企业管理者管理企业的企业管理者管理企业的助手助手，其目的是帮助企业管理者更加有效地履行，其目的是帮助企业管理者更加有效地履行企业所有者所赋予的企业所有者所赋予的受托责任受托责任。受托责任由。受托责任由财务财务责任向管理责任的发展责任向管理责任的发展，必然要求内部审计更加，必然要求内部审计更加关注企业的运行效率和风险防范，保持企业的持关注企业的运行效率和风险防范，保持企业的持续竞争力。续竞争力。LOGOv为自己鼓掌为自己鼓掌v为他人鼓掌为他人鼓掌v守法、守德、守规守法、守德、守规v人生有两条路要走，一条是必须走的；一条是喜人生有两条路要走，一条是必须走的；一条是喜欢走的。只有把必须走的路走好，才能走喜欢走欢走的。只有把必须走的路走好，才能走喜欢走的路。的路。感悟