固定资产核算管理制度.docx

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1、固定资产核算管理制度 固定资产核算管理制度 一、固定资产划分标准： 1、使用年限在一年以上，单价金额较高属固定资产范围； 2、不同时具备以上两个条件的劳动资料均作为低值易耗品； 3、专用工具和玻璃器皿，由于容易损坏，更换频繁，也列为低值 易耗品。 二、固定资产分类： 1、一般分：房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、其他设 备； 2、出租固定资产； 3、租入固定资产。 三、管理规定： 1、酒店全部固定资产，包括主楼、配楼、职工宿舍、其他建筑物、 机械设备、大小汽车的帐务管理和计提折旧等，由财务部负责实物管理，部门设备使用管理落实到岗： （1）房屋、道路由物业部管理； （2）电脑财务管理由财务

2、部管理； （3）电话由总机房管理； （4）电传、电报设备由商务中心管理； （5）音响设备由动力部管理； （6）各种管道、油库、空调、电气系统、机械设备由动力部管理；（7）消防系统由保安部管理； （8）大小汽车总办管理； （9）依据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记表，登记固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购买建日期、规定和合理使用年限及放置地段。 2、土建房屋、道路等大修理及日常维修制度由物业部负责制定 3、机械设备、油库、气库及附设设施以及各部所使用的机械设备、 电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及日常维修制度由动力部负责制定； 4、各种汽车大修理

3、及日常维修制度由总办负责制定。上述各部制 定的大修理及日常维修制度报告总经理审批后下达各部执行； 5、各部根据维修制度规定，编本部门使用的固定资产的修理计划， 按物业部、动力部、总办等分管范围报送； 6、由三个部门审查修理项目后，会同财务部审查修理费并加具意 见，报总经理审批。修理计划按年、季编报经批准后，由各部门按期执行维修； 7、各部门应指定一名干部负责固定资产的管理工作。固定资产每 年年终必须进行一次盘点，做到实物和帐表记录相符，核算资料正确，对固定资产遗失部分要查明原因，明确责任，适当处理。 固定资产价值计算管理制度 一、房屋及园林建筑：基建一切费用、补偿费、设计费均应计算 为各项固定

4、资产的价值； 二、机械设备：设备购进的原值、运杂费、关税、安装费、技术 资料费均计算为各该固定资产的价值； 三、新购入的固定资产，以进价加运输费、包装费、保险费作为 原始价值，需要安装的固定资产，也应将安装费、进口固定资产关税和统一税也计入原价； 四、自制和自建的固定资产以制造过程中所发生的实际支出数为 原价； 五、有偿调入的固定资产，按现行调拨价或双方协议加上支付的 包装费、运杂费和安装成本费后的价值记帐； 六、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、关税、牌照费、公用 事业管理费、交通管理费、随车购进的一套配料，车用工具均计算为该车价值； 七、其他固定资产，资产原购进价值、运杂费、税项均为该项资

5、 产的价值。 固定资产调拨、折旧处理制度 一、调拨：一切固定资产调出、调入，必须经酒店管理公司、董 事会批准，调出、调入的固定资产具有调拨双方按质论价，结算价款； 二、固定资产折旧处理： 1、酒店的房屋折旧年限为二十年； 2、汽车折旧期限为五年（约合十万公里）； 三、机械设备、电话系统折旧期限为十年： 四、空调系统，音响设备折旧期限为六年； 五、固定资产折旧采用直线平均计算、计算公式如下： （1）年折旧额： （固定资产原值-残值）/固定资产使用年限 （2）年折旧率=（年折旧额/固定资产原值）*100% （3）月折旧率=年折旧率/12 6、固定资产按月计提折旧，月初按资产的帐面原价按月计算，当

6、月增加的固定资产，当月不提折旧，下月计提；当月减少资产，当月照提折旧； 7、对已提足折旧，但还可使用的资产，不再提折旧； 8、固定资产大修费用，财务部门在年度预算中解决，不提大修费 用； 9、固定资产的折旧额要求按月预提，全年清算。 固定资产财务管理制度 一、固定资产由使用部门管理，要建立卡片、分类、编号。财务 部建立固定资产明细分类帐、折旧帐； 二、每年对固定资产进行一次实地盘点，做到帐、卡、物三者相 符，对盘盈盘亏的固定资产查明原因，写出书面报告；三、固定资产盘亏报废审批权限，由酒店主管领导审批，金额数 量较大的设备盘亏报废须报董事会及酒店管理公司财务部审批； 四、报废固定资产应作技术鉴定，符合报废条件由使用部门提出 报告，会同财务部审核后，由酒店主管领导审批（或酒店管理公司财务部）方可报废； 五、需新增加固定资产事先由各市用部门提出设备购置计划，报 财务部提出意见后，由酒店主管领导批准，方可购置。