新形势下海关价格管理的改革与创新研究-赏剑慧.docx

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1、新形势下海关价格管理的改革与创新研究 学位类型：专业学位 论文作者：赏剑慧 学 号：20131851839 培养学院：公共管理学院 专业名称：公共管理 (MPA) 指导教师：郑俊田 2016年 5月 Reform and innovation of the price of the new situation under the customs management 学位论文原创性声明 本人郑重声明 :所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下， 独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容 外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成 果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献

2、的个人和集体，均已 在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本 人承担。 特此声明 学位论文作者签名 : 年 月日 学位论文版权使用授权书 本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文 的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文 的印刷 本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采 用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提 供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务 ;学校有 权按照有关规定向国家有关部门或者机构送交论文；学校可以 采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文 的内容编入相关数据库供检索 ;保密的学

3、位论文在解密后遵守此 规定。 学位论文作者签名： 年 月 曰 导师签名： 年 月 曰 摘要 海关作为国家口岸进出境监督管理部门，既是政府的重要组成部门，也是国 家各项改革推进的重要环节。海关的进出口管理水平高低是国家治理能力的重要 体现。为进一步优化海关治理体系、提升海关治理能力，近年来全国陆续有一些 海关提出了 服务型海关 的概念。海关税收征管工作是海关工作落实国家进出 口政策的重要体现，其中海关估价是税收征管得以实现应收尽收的基础和保障。 由于海关估价技术性很强，迄今为止与此有关的研宄多集中在实务操作或技术研 宄层面，利用公共管理学知识对价格部门管理体制机制进行剖析、反思和设计的 极为少见

4、。随 着当前海关各项改革任务的深入，对外贸易的不断扩大以及进出口 商品的日益复杂，海关价格管理工作面对的挑战也越来越多。无论是海关内部改 革的要求还是外部执法环境的需要，对于存在的估价执法尺度不统一、估价实体 和程序履行不到位，武断或虚构估价情形时有发生、内控机制薄弱以及价格绩效 管理评估体系不健全等，单从操作或技术层面进行改良，其潜力已经很有限，需 要我们从新公共管理以及服务型政府视角看，进而从完善体制机制建设的层面去 分析问题和解决问题。 本文主要内容分为三个部分： 第一部分为对新公共管理理论的研宄。通过对西 方新公共管理的分析研宄， 梳理和总结该理论的特点和可取之处，查找我国在此方面的差

5、距和不足。 第二部分为对我国目前海关价格管理中存在的问题及原因分析。从立法、体 制机制建设、价格管理模式、信息化支持、绩效评估体系建设等方面，剖析当前 海关估价在职能实现上面临的困境、存在的问题。 第三部分以新公共管理理论为指导，针对上述问题，提出解决问题的对策和 建议。 关键词：新公共管理，服务型政府，海关价格管理，海关估价 Abstract Customs as a national port inbound and outbound means of supervision and regulation department, is both an important departmen

6、t of the government and an important part of the country reforms to promote. The customs import and export management level is the important embodiment of national governance ability. In order to further optimize the customs management system, improve the customs management ability, there are some c

7、ustoms in succession in recent years the national puts forward the concept of “service-oriented customs“. Customs duty collection work is to carry out the national import and export policy is the important embodiment of the customs work, including customs valuation is the basis of the duty collectio

8、n and administration implemented stipulated and assurance. Due to the customs valuation technical, related to this research so far more focused on the practice or technology research level, using public management knowledge to price department management systems and mechanisms for analysis, reflecti

9、on and design is rare. With the deepening of all the current customs reform tasks, the continued expansion of foreign trade and import and export commodities of increasingly complex, the customs price management to face the challenge of more and more. Both customs internal reform and external law en

10、forcement environment, valuation in the valuation of the law is not unified, entity and procedure performance does not reach the designated position, arbitrary or fictitious value situation happen from time to time, weak internal control mechanism and price performance management evaluation system i

11、s not sound, etc., single from the operating or technical improvement, its potential is limited, we need to new public management and service government perspective, and then from the aspects of perfecting the mechanism of the construction of the system to analyze and solve problems. In this paper,

12、the main content is divided into three parts: The first part of the “New Public Administration“ Theory. Through analysis of the “New Public Management“, to collate and summarize the characteristics of the theory and merit, to fin目录 第 1 章绪论 . 1 1.1研究背景 . 1 1.2研宄目的与意义 . 2 1.3国内外研宄现状综述 . 3 第 2章海关价格管理的基

13、本情况 . 4 2.1国际海关估价制度的产生与发展 . 4 2.2我国海关价格管理的现状 . 5 2.2.1. 我国海关估价历史简述 . 5 2.2.2. 我国海关估价法律框架 . 5 2.2.3我国海关价格管理体系架构 . 6 2.2.4我国海关价格管理面临的形势 . 7 第 3章目前我国海关价格管理中存在的问题及分析 . 7 3.1现行价格管理制度亟待完善 . 7 3.1.1. 海关估价相关法律法规需及时清理完善 . 7 3.1.2. 价格预审核制度作用有限 . 8 3.1.3. 差别化企业管理制度有待优化完善 . 8 3.1.4. 区域价格管理制度有待统一 . 9 3.2现行价格管理体制

14、与改革要求不相适应 . 9 3.3现行审价作业模式有待优化完善 . 10 3.3.1. 通关环节审价效率有待加强 . 10 3.3.2. 区域通关审价验估模式有待统一 . 10 3.4审价作业系统信息化、智能化水平不高 . 11 3.4.1. 价格管理信息系统建设未成体系 . 11 3.4.2. 估价疑难问题尚未有效实现信息化管理 . 11 3.4.3. 新信息技术未能得到很好应用 . 12 3.5价格管理绩效评估体系尚未成形 . 12 3.5.1评估指标重 量 轻 质 . 12 3.5.2质量评估指标设计与当前海关改革的形势要求不相适应 . 12 3.5.3以 货物 为主体的考评指标与以 企

15、业 为单元的监管理念存在矛盾 .13 3.5.4报关单抽样考核不能全面反映审价工作的真实情况 . 13 第 4章国外海关价格管理情况及经验借鉴 . 13 4.1日本海关估价制度及管理架构 . 13 4.2日本海关价格管理运行模式 . 15 4.2.1价格申报制度 . 15 4.2.2通关系统及风险管理机制 . 15 4.2.3通关后审核制度 . 16 4.3两点启示 . 17 4.3.1管理体系相对健全，保障估价执法高效统一 . 17 4 3.2运用信息化手段，优化海关业务管理流程 . 18 第 5章改进和优化我国海关价格管理工作的建议 . 18 5.1进一步优化当前价格管理体制 . 19 5

16、.1.1对价格外脑机构进行整合 . 19 5.1.2价格外脑机构主要职能 . 20 5.2建立与通关一体化相适应的分类审价作业模式和工作流程 . 20 5.2.1分类审价的概念 . 20 5.2.2分类审价工作模式设计构想 . 20 5.2.3分类审价工作流程 . 22 5.3完善相关法律法规 . 24 5.4信息智能化系统支持保障 . 25 5.4.1整合系统应用，去除信息壁垒 . 25 5.4.2建立数据智能分析模型，挖掘大数据的辅助决策能力 . 25 5.4.3建设商品价格信息数据库 . 25 5.4.4实现有效价格参数转化 . 25 5.5建立与税收征管改革相适应的价格管理绩效评估体系

17、 . 26 5.5.1抽样类评估指标 . 26 5.5.2通关作用效能类评估指标 . 26 5.5.3征管效能类评估指标 . 26 5.5.4外脑机构工作绩效评估指标 . 26 第 6 章结束语 . 29 参考文献 . 30 致谢 . 31 个人简历在读期间发表的学术论文与研究成果 . 32 第 1章绪论 1.1研究背景 党的十八届三中全会中共中央关于全面深化改革若干重要问题的决定指 出：要把坚持和完善中国特色社会主义制度、推进国家治理体系和治理能力现代 化作为全面深化改革的总目标。我国经济社会发展的诸多问题都与政府职能和管 理方式密切相关，政府是改革的组织者、推动者，也必须对自身进行改革。要

18、实 现这一总目标，政府需从以往 大包大揽 职能方式，向简政放权、提供优质的 公共产品和服务方向转变，明晰管理目标、改进管理行为、优化管理方式等，发 挥市场 无 形手 的作用，管住管好政府这只 有形手 。 习近平总书记提出 S我国经济发展进入新常态，党领导经济工作的观念、 体制、方式方法也要与时俱进。更加积极地促进内外需平衡、进出口平衡、引资 和对外投资平衡。逐步实现国际收支基本平衡，构建开放型经济新体制。完善扩 大出口和增加进口政策，提高贸易便利化水平，巩固出口市场份额。改善投资环 境，扩大服务业准入，进一步开放制造业，推广上海自贸区经验。习近平总书记 指出 1 2:国家治理体系和治理能力是一

19、个国家的制度和制度执行能力的集中体现， 两者相辅相成。我们的国家治理体系和治理能力总体上是好的，是有独特优势的， 是适应我国国情和发展要求的。同时，我们在国家治理体系和治理能力方面还有 许多亟待改进的地方，在提高国家治理能力上需要下更大气力。治理国家，制度 是根本性、全局性、长远性作用的，但是没有有效的治理能力，再好的制度也难 以发挥作用。同时，治理体系和治理能力虽紧密联系，但又不失一码事，不是治 理体系越完善，治理能力自然而然就强。 党的十八届三中全会中共中央关于全面深化改革若干重要问题的决定提 出了改革海关监管管理体制，加快海关特殊监管区 域整合优化，推动内陆同沿海 沿边通关协作，实现口岸

20、管理相关部门信息互换、监管互认、执法互助等具体任 务，为海关全面深化改革指明了方向。海关作为国家口岸进出境监督管理部门， 既是政府的重要组成部门，也是国家各项改革推进的重要环节，海关的进出口管 理水平高低是国家治理能力的重要体现。因此，优化海关治理体系、提升海关治 理能力也应成为海关深化改革的总目标。近年来我国海关现代化建设取得明显成 效，但一些深层次矛盾和问题制约了海关现代化的进一步发展，需要与时俱进地 加以改革。由此，全国陆续有一些海关提出了 服务型海关 的概念。通过认真 1引自习近平总书记于 2014年中央经济工作会议讲话 2引自习近平总书记于 2014年 2月 17日在省部级主要领导干

21、部学习贯彻十八届三中全会精神全面深化改 革专题研讨班的讲话 学习领会中央、总署和各地关于 服务型政府 、 服务型海关 的阐述。笔者感 到， 服务型海关 是党中央、国务院以及广大人民群众对海关工作在效率与服 务方面要求的高度概括。 海关全面深化改革总体方案于 2014年 11月海关总署深化改革领导小组 审议通过。该方案突出对监管管理体制机制的改革，既加强实际监管，增强监管 能力，又促进贸易安全与便利。通过机构重组和流程再造，破除业务条线和关区 间藩蓠，改革报关审核管理、税收征管方式、实施协同监管，建立 风险防控中 心 和 税收征管中心 ，构建结构扁平、管理集约、协调统一的全国海关一体 化通关管理

22、格局。当前，全国海关根据海关全面深化改革总体方案总体部署， 有序推进各项改革任务。税收征管领域面临着税收征管中心建设方案的确定以及 相关机构职能调整、作业流程优化等一系列重要改革。然而无论税收征管体制机 制、管 理模式如何变化，我国海关主要采用从价税的方式对进出口货物征收关税 及相关进出口环节税的税收制度不会改变，因此相关进出口价格管理法律体系是 否健全、组织架构以及体制机制建设是否完善，直接影响到我国海关税收征管工 作。随着世界经济全球化的形成以及我国深入参与 WTO,海关价格管理的整体 格局正在发生新的改变，现行价格管理模式越来越难以与日益发展的进出口贸易 形势相适应，之前多次改革尝试并未

23、达到关企合作共赢的效果，也没有从根本上 解决严密监管与高效通关的矛盾。 1.2研究目的与意义 海关作为国家口岸进出境监督管理部 门，承担着维护进出口贸易秩序与安全 的关境保护职责，实施对进出境货物和物品的监管、征收进出口环节税款、查缉 走私和编制海关统计等四项传统职责 3。价格是海关征税要素之一，也是打击走 私偷逃税款的主战场之一。海关估价作为公认的海关三大关税技术之一 4,是海 关税收征管得以实现应收尽收的基础和保障，是海关工作落实国家进出口政策的 重要体现。由于海关估价的重要性，该领域一直是海关、纳税人、商界以及相关 各方研宄的重点之一。但由于海关估价技术性很强，迄今为止与海关估价有关的 研宄多集中在实务操作或技术层面，而对于海关价 格管理部门的管理成效、发展 方向等研宄很少，特别是利用公共管理学知识等相关理论对价格部门管理体制机 制进行剖析、反思和设计的更为少见。随着当前海关各项改革任务的深入，对外 贸易的不断扩大以及进出口商品的日益复杂，海关价格管理工作面临的挑战也越 来越多。无论是海关内部改革的要求还是外部执法环境的需要，对于当前存在的 3引自中华人民共和国海关法相关规定 4海关估价、商品归类和原产地规则被称为海关三大关税技术