2022年会计核算制度.docx

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1、2022年会计核算制度 第一篇：会计核算制度 会计与财务管理制度实例 会计基础核算制度 一、为适应企业的发展，精确的反映企业生产经营活动，提高会计信息质量，特制定本制度。 二、会计核算的原则、方法、程序及会计科目的运用和账户的设置，必需根据会计法和省实施中华人民共和国会计法方法执行，不得随意更改或自行设置。 三、会计核算的内容 会计核算的详细内容是指单位发生的交易或事项，主要包括款项和有价证劵的收付，财务的收发、增减或运用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，须要办理睬计手续、进行亏宁静核算的其他事项。 四、会计核算的组织程序 1.依据审核完的

2、原始凭证及有关资料填制记账凭证； 2.依据审核的记账凭证填制总分类账、明细账、日记账及其他协助账簿； 3.月末，依据总分类账和明细账编制会计报表。 五、凭证编制规 1.不能证明交易、事项发生或完成状况的单证，不能作为原始凭证；原始凭证必需具备名称、填制日期、接受原始凭证的单位名称、交易或事项的内容、填制单位盖章、有关人员签字及相关附件。 2.记账凭证必需依据所审核的原始凭证编制填写，编写号码须连贯；会计科目的填写不得随意简化或运用代号。 3.记账凭证未填满，则应自最终一笔金额下到合计数上处划一条∫线注销。 4.每一张记账凭证必需由会计、记账、审核、填制分别签名，不得省略。 5.全部凭证

3、、账簿的填写必需用蓝黑钢笔或中性笔，不得运用铅笔或圆珠笔。 6.会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总一套分录，不 1 / 2 会计与财务管理制度实例 得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。 7.会计金额填写，需封头的必需用￥封头，需用大写数字填写的，必需精确用大写数字填写。 8.填制凭证出现错误时，假如是会计科目或记账方向出现错误，则应用红笔填写一张与原错误凭证内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某年某月某日某号凭证，同时用蓝色重新填制一张正确的凭证，并在摘要栏注明订正某年某月某日某号凭证；假如仅是金额出现错误，则可按正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整凭证，调增金

4、额用蓝黑字，调减金额用红字。 六、记账规 1.明细账必需每天填写，日记账应随时逐笔登记，总账应定期登记，一般不得超过10天。 2.账簿应依据已审核的记账凭证精确登记，每一账簿应精确填写日期、所依据的凭证号数、摘要、相应的会计科目及所对应的金额，有余额的必需随时结出余额，同时表明余额的方向，没有余额的，填写平，并在余额栏写0。每一笔账记完后，应在所依据凭证的帐页处画上√。 3.会计账簿应当根据连续编号的页码依次登记，字迹应清晰，不得涂改、挂擦，不得跳行、隔页；假如发生跳行、隔页的状况，应将空行、空页划线注销。 4.每一页账簿填写完毕需结转下一页时，需结出不也合计数和余额，并在本页注明

5、过次页，在新一页上注明承前页，每月结账完，应结出本月合计额，每年结账完，应结出本年合计额，结转到下月或下年的，应在新账页余额内填写上月结转或上年结转。 5.账簿出现错误时，不得涂改、刮擦、重新抄写，应将错误数字或字划红线注销，在红线上方填写正确的数字或字，并有记账人员在更正处盖章。 6.报出的会计报表出现错误时，如不须要更改报表的，则可填制正确的记账凭证，一并入账。 七、结账对账 1.财务部门应在会计期末进行结账，不得为赶制会计报表而提前结账或拖后结账，结账前需将本会计期间内发生的全部经济业务全部登记入账。 2.对账工作应定期进行，每年至少进行一次。 3.对账必需坚持账实相符、账账相符、账证相

6、符、账表相符的原则。 2 / 2 其次篇：46会计核算制度 石林风景名胜区管理局会计核算制度sfmsc：202246 会计核算制度 1依据事业单位管理制度，管理局机关、乃古石林管理处、长湖管理处、大叠水管理处、旅游服务处夜景管理组执行事业单位会计制度，石林假日酒店、石林花木公司、石林旅行社、石林旅游服务公司等下属企业执行相应的企业会计制度。 2各企事业单位必需根据会计法和国家统一的会计制度的要求建立账册，刚好、完整地对下列经济事项进行规的会计核算：各种款项和有价证券的收付；各种资产的增减和运用；债权债务的发生和结算；资本和基金的增减；收入、支出、成本、费用的核算；财务成果的计算和处理；以及其他

7、事项。 3下属各处由财务处统一、规地设置会计总账、明细科目及会计报表格式。 4各单位的会计、出纳必需每月定期对账，确保现金、银行存款账账、账实相符。 5各单位财务会计人员要按规定刚好、规地做会计凭证、账薄、报表 、经济合同、件等财务资料的装订保管工作。 6各单位必需建立财产管理和清查制度，定期进行实物财产清查，严格做到账实相符。 7财务处会计必需于每月5日前向局领导及有关部门供应真实、完整的财务报告，各企事业单位必需于每月10日前向财务处报送真实、完整的资产负债表、损益表和收支明细表。 8下属各企事业单位不得多头开户，严禁私设小金库，各种收入必需结合票据核销完整入账，统一核算。所开设的银行帐户

8、须报财务处备查。 修订状态：00修订日期：2022/03/28 石林风景名胜区管理局会计核算制度sfmsc：202246 9财务人员调动、轮岗等状况应办理移交手续。一般财务人员应在离开之前整理移交清单，经接交人核实认可，由财务处长和部门负责人监交；财务处长、副处长移交时由局领导监交。 修订状态：00修订日期：2022/03/28 第三篇：会计核算制度 市八中学会计核算制度 一、学校全部财会机构都必需依据本部门性质和管理的要求，执行国家统一的相关行业会计制度和会计政策，并依据管理的须要建立内部管理制度。本级制定的相关制度要报上一级财务机构备案。 二、学校全部会计机构都必需制定财会人员岗位责任制，

9、明确岗位业务围，明确岗位职责。坚持不相容职务相互分别，如出纳人员不得兼任稽核和会计档案保管，财务印鉴和结算票据必需指定专人分别管理等。确保不同岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。要按岗位职责进行会计人员的考核和详细责任的落实。 三、 在核算过程中要按规定设置和运用账簿，会计凭证依次编号，刚好编报会计报表，会计档案按规定妥当保管，刚好归档。 四、各财会机构要明确会计审核制单人员的职责，不符合规定和审批手续不全的凭证不得受理。出纳在结算过程不得压票，银行账户要由专人按时进行核对，进行未达帐项的调整，对银行存款期末余额调整表要按期报计财到处长和主管校领导签字。对超期未达帐项要刚好处理，特别状况的要

10、写明状况向主管领导汇报。对数额较大的支出项目要经计财到处长签字审批，以确保学校货币资金的平安运用。 五、在实行会计电算化的过程中，要选用成熟牢靠的商业财会软件。对已经实行会计电算化的单位，要加强输入限制、处理限制和输出限制。加强个人密码和授权的管理限制，要指定专人进行件备份、负责软件维护和监控。 六、 各财会部门内部必需建立复核制度，指定专职或兼职审核人员进行复核。一般要坚持事前复核。对往来帐要落实责任，刚好清理，避开或削减坏帐损失。要建立帐龄分析制度，对两年以上的往来帐项要实行重点管理， 并由主管会计人员分析缘由，提出解决的方法，报计财到处长。数额较大的或可能形成呆、坏帐的要向主管领导报告。

11、 第四篇：会计核算制度 会计核算制度 为加强本单位的会计核算，依据会计法和企业会计准则，特制定如下详细核算方法： 一、公司会计核算必需符合会计法和会计准则制度的要求。 二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。 三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。 四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，照实反映财务状况和经营成果。 五、公司会计核算以权责发生制为基础。 六、资产的核算 1.公司的资产是公司拥有或者限制的能以货币计量的经济资源。包括： 2.现金及各种存款根据实际收入和支出数记帐。 3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐打算金，坏帐损失干脆计入当期损益。待

12、摊费用按受益期分摊。 4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按加权平均法确定实际发出成本。 5.公司固定资产是运用年限在一年以上，单位价值在2022元以上，在运用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采纳年限平 均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。 6.公司无形资产指土地运用权，在运用期限内摊销。 七、负债的核算 1.公司的负债是指公司所担当的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括： 2.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设置明细帐。 3.应付及预收款项按实际发

13、生数入帐，并按客户设置明细帐。 4.应交税金按税种设置明细科目。 5.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。 6.应付工资是核算职工工资的计提、安排、发放。 八、全部者权益的核算 公司全部者权益是公司投资人对企业净资产的全部权。包括： 九、损益的核算 公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。 1.公司的收入是指公司在销售产品或供应劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。 2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。 包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，干脆计入当期损益。 制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进

14、行明细分类核算。 3.利润是公司在肯定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。 营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。 利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。 利润净额为利润总额减去所得税后的余额。 十、成本的核算 1.成本是按实际进价成本加权平均核算。 2.成本的核算按产品品种的分类核算。 十一、会计报表 1.会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面件。 包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务状况说明书。 2.会计报表是登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算精确、内容完整、报送刚好。 公司盖 第10页 共10页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页第 10 页 共 10 页