学校内部控制手册簿.doc

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1、某某北戴河新区团林实验学校内部控制手册某某北戴河新区团林实验学校2016年6月目 录内部控制规X4内部控制工作机制10账务处理程序制度19财务收支审批制度20财务公开制度22资产清查制度24固定资产管理制度26财务稽核制度28会计工作交接制度30会计电算化管理制度31会计档案管理制度33会计电算化档案管理制度34往来款项管理制度35报销票据管理制度36差旅费管理规定37财务负责人岗位职责38会计员岗位职责39出纳员岗位职责40财政专项资金管理方法41基建、维修管理制度44预算编制内部控制制度46政府采购内部控制制度50自我评价报告内部控制建设自我评价报告54北戴河新区团林实验学校内部控制规X第

2、一章 总 如此第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规X内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民某某国会计法、中华人民某某国预算法等法律法规和相关规定，制定本规X。 第二条：本规X适用于学校经济活动的内部控制。 第三条：本规X所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进展防X和管控。 第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息完整，有效防X舞弊和预防，提高公共服务的效率和效果。 第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循如下原如此： 一全面性原如此。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行

3、和监视全过程，实现对经济活动的全面控制。 二重要性原如此。在全面控制的根底上，内部控制应当关注到重要经济活动和经济活动的重大风险。 三制衡性原如此。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监视。 四适应性原如此。内部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。组 长：X长波校长副组长：田起山副校长成 员：杨树新、X生、陈金龙、X贵宾、薛江涛。第七条：学校具体工作包括梳理

4、学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此根底上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 第二章 学校层面内部控制第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。 第九条：学校经济活动的决策、执行和监视应当相互别离。学校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 第十条：学校建立健全内部控制关键岗位责任制，

5、明确岗位职责与分工，确保不相容岗位相互别离、相互制约和相互监视，内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以与内部监视等经济活动的关键岗位。 第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 第十二条：学校根据中华人民某某国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度与时进展账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息、完整。 第三章 业务层面内部控制第一节 预算业务控制第

6、十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互别离。 第十四条：学校的预算编制应当做到程序规X、方法科学、编制与时、内容完整、项目细化、数据准确。 第十五条：根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校内部进展指标分解、审批下达，规X内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 第十六条：根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改良措施，提高预算执行的有效

7、性。 第十七条：加强决算管理，确保决算、完整、准确、与时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 第十八条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反应、反应结果有应用的全过程预算绩效管理机制。 第二节 收支业务控制第十九条：建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互别离。 第二十条：学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进展会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉与收入的合同协议签订后与时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收

8、入应收尽收，与时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 第二十一条：建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互别离。 第二十二条：按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 一加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权X围内审批，不得越权审批。 二加强支出审核控制。全面审

9、核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。 三加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进展登记。 四加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证与时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。 第四节 资产控制第二十三条：学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和

10、有效使用。 第二十四条：建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互别离。 第二十五条：加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。 第二十六条：加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。 一对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有某某等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 二按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序

11、、审批权限和责任。 三建立资产台账，加强资产的实物管理。定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当与时查明原因，并按照相关规定处理。 四建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。 第四章 评价与监视第二十七条：建立健全内部财务牵制制度，明确各相关部门或岗位的职责权限，规定内部监视牵制的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进展内部监视检查和自我评价。内部监视牵制应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。 第二十八条：根据实际情况确定内部监视检查的方法、X围和频率。 第二十九条：学校负责人应当指定专门部门或专人

12、负责对学校内部控制建设的有效性进展评价并出具学校内部控制自我评价报告。 北戴河新区团林实验学校内部控制工作机制内部控制机制建设包括：经济活动的决策、执行、监视实行有效别离；建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监视机制。一、经济活动决策、执行、监视实行有效别离。进展经济活动组织架构和岗位设置，既要服从规定要求，在现有编制内按照内部控制的要求设计，又要从单位经济活动特点出发，建立联合工作机制。决策、执行和监视相互别离机制侧重点为：二、建立健全议事决策机制。单位重大经济事项实行班子集体决策制度，防X“一言堂或者“一支笔造成的决策风险和风险。一重大经济业务事项内容纳入本制度的重大经济事项包括：1年度

13、财务预算、决算;2超过一千元的支出；3经济分案，主要是指职工劳保、奖金与福利待遇分配等；4.非正常经济(资产)损失的处置;5.对外捐赠资金、资产;6单位根本建设投资；二重大经济事项决策原如此1科学、依法、某某、集体决策的原如此。重大事项必须集体讨论后按规定程序报批，坚决禁止校长独断专行的决策行为。2公示原如此。坚持政务公开、透明特别是涉与教职工切身利益问题的决策，必须进展公示广泛听取教职工意见。3谁决策、谁负责的原如此。实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。参与决策有关人员在集体讨论时应明确个人意见同意、反对、弃权。4财务室充分论证的原如此。财务人员根据国家有关法律法规，从单位预算资金的安排

14、情况、自有资金状况、资金筹措能力、财务和预算制度等方面对有关重大经济事项的可行性提出意见和建议，对重大经济事项支出的合理性、合法性与预算安排进展审核。三集体决策的程序集体决策采取校长会、教代会的形式,由校长负责主持,财务负责人参加,必要时有关负责人列席参加会议列席人员由校长确定。1确定议题。会议议题由校长根据分管校长和相关部门的提议确定。2准备材料。会议所需文件、审议需要的决策方案、草案与说明等资料，由分管校长组织相关部门提前准备。3酝酿意见。会议召开的时间、议题一般应提前通知与会人员。必要的会议材料应于会前送达。与会人员要认真熟悉材料，酝酿意见，做好发言准备。4充分讨论。议题由分校校长或有关

15、负责人作简要说明，与会人员应就议题充分讨论并发明确确的意见。讨论时，坚持一把手本位表态制，校长在听取其他与会人员的意见后再明确自己的意见。5逐项表决。会议实行逐项表决，议题经充分讨论后，进展表决。6作出决定。校长根据会议讨论、表决情况，对决策事项作出通过、不予通过、修改或者再次审议的决定。作出通过决定的，由校长签发；作出修改决定的，由承办部门依照会议要求修改后报分管校长审定，由校长签发；属重大原如此或者实质内容修改的，作出再次审议决定，按程序重新审议。7形成纪要。重大行政决策事项，指定专人负责会议记录和整理会议纪要。校长否认多数人意见作出最后决定的，须在会议纪要中说明理由。会议作出的决定，领导

16、班子成员必须坚决执行，任何个人无权改变。三、建立健全内部控制关键岗位责任制。建立健全内部控制关键岗位责任制，明确校内各岗位职责与分工，确保不相容岗位相互别离、相互制约和相互监视。加强对内部控制关键岗位工作人员的管理。一建立健全岗位责任制按照权责对等原如此建立健全关键岗位责任制，明确岗位职责与分工，确保不相容岗位相互别离、制约和监视。1、岗位构成。内部控制关键岗位是指与预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理和内部监视等经济业务有关的审批、执行和监视等岗位。主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、以与内部监视等。2、制定岗位责任制的原

17、如此。岗位责任制的制定要坚持：才能与岗位相统一的原如此，职责与权利相统一的原如此和考核与奖惩相一致的原如此。3、岗位责任制的形式和内容。以书面形式描述关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权利以与与其他岗位的关系。二关键岗位工作人员管理1、实行轮岗制度。单位经济活动关键岗位实行轮岗制2、把好人员入口关。关键岗位人员选拔要具备与其工作岗位相适应的的资格和能力，包括：知识、技能、专业背景和从业资格等。3、加强业务培训和职业道德教育。在每年的学习计划中安排相应内容，对关键岗位工作人员进展的业务培训和职业道德教育，与时、全面、准确掌握国家有关法律法规政策，不断提升专业技能和业务水平，不断

18、提高职业道德修养。四、建立健全内部监视稽核机制。学校成立内部监视稽核机构人员兼职，负责检查单位内部管理制度和机制建立与执行情况，以与内部控制关键岗位与人员设置情况等，与时发现内部控制存在的问题并提出改良建议。一内部监视检查频率：每年至少进展一次全面向监视检查，必要时根据需要不定期地对内部控制开展各项专项检查、抽查等监视检查工作。二内部监视检查内容：第一、单位层面内部控制制度建立和执行情况，具体包括：1、单位经济活动的决策、执行和监视是否实现有效别离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯地执行。2、内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、X围和

19、程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。3、授权审批的权限X围、审批程序和相关责任是否明确；授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形。4、岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。5、内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力。第二、业务层面内部控制建立和执行情况，具体包括：1、预算业务重点检查：预算编制、预算执行制度否建立并得到有效执行；预算执行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩效管理机制是

20、否建立并得到有效执行等。2、收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并得到有效执行；印章和票据的使用、保管是否存在漏洞；相关凭据的审核是否符合要求；定期核查的机制是否建立并得到有效执行等。3、政府采购业务重点检查：府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行；政府采购与财会、资产管理等岗位之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关资料等。4、资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并得到有效执行等。三监视检查程序1、制定监视检查

21、工作方案。内部监视机构制定监视检查工作方案。方案中应当明确检查的依据、X围、内容、方式、实施计划、人员构成等相关内容。监视检查工作方案经单位负责人批准后实施监视检查。2、实施监视检查：第一步，内部监视机构获取相关的文件和资料，掌握内部控制建立情况。例如，单位相关的内部管理制度，各类经济活动的业务流程图、内部控制关键岗位的岗位责任书，以与相关的财务数据等。通过查阅相关文件和资料，了解内部控制在建立上是否覆盖了单位的全部经济活动，是否符合单位的实际情况，是否针对风险点选择了恰当的控制措施以与以前期间发现的问题是否与时采取措施整改等。第二步，根据了解的经济活动业务流程，确定监视查的X围和重点，综合运

22、用各种检查方法对内部控制建立和执行的有效性进展测试，记录测试结果，编制工作底稿。根据测试结果，分析查找内部控制缺陷。第三步，复核和验证。在实施监视检查的过程中，监视检查工作人员应当遵循客观、公正、公平的原如此，如实反映检查测试中发现的问题。对于检查测试中发现的问题应当时与相关业务部门沟通，并就存在的问题和改良建议与相关业务部门达成一致。监视检查的结果和改良建议应当经过相关工作人员复核和验证。3、编制自我评价报告。自我评价报告内容包括：1)内部监视检查和评价的依据，即阳城县董封乡中心学校内控规X和单位相关内部管理制度；2)内部监视检查和评价的X围，即全面检查评价还是就某特定业务内部控制的检查和评

23、价；3)内部监视检查和评价的程序和方法，即内部监视工作流程以与现场测试采用的主要方法；4)以前期间检查中发现的内部控制缺陷与其情况；5)本次检查中发现的内部控制缺陷与改良意见或建议；6)内部控制建立和执行有效性的评价、结论与改良意见和建议。对内不能控制建立和执行有效性评价包括两方面内容：一是对内部控制的有效性进展自我评价。侧重于单位层面内部控制，主要包括以下四个方面：1)内部控制建立的合法性，即行政事业单位在对内部控制建立过程中，是否做到以内部控制的根本原理为前提，以相关法律法规和相关规定作为依据。2)内部控制建立的全面性，即内部控制的建立是否覆盖了所有经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制

24、关键岗位、各相关部门与工作人员和相关工作任务都具备约束力。3)内部控制建立的重要性，即内部控制的建立是否重点关注了单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。4)内部控制建立的适应性，即内部控制的建立是否根据外部环境的变化、单位经济活动的调整和自身条件的变化适时地调整关键控制点和控制措施。二是对内部控制执行的有效性进展自我评价。主要侧重于业务层面内部控制，主要包括以下四个方面：1)各个业务控制在监视检查期内是如何运行的。2)各个业务控制是否得到了持续、一致的执行。3)相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执行。4)执行业务控制的相关工作人员是否具备必要的权限、资格和

25、能力。4、提交自我评价报告。自我评价报告应当提交单位负责人，由单位负责人对拟采取的整改计划和措施作出决定，以改良单位内部控制。5、应用自我评价报告。自我评价报告应当作为行政事业单位完善内部控制的依据和考核评价相关工作人员的依据。对于执行内部控制成效显著的相关部门与工作人员提出表扬表彰，对违反内部控制的部门和人员提出处理意见；对于认定的内部控制缺陷，内部控制职能部门或牵头部门应当根据单位负责人的要求提出整改建议，要求责任部门或岗位与时整改，并跟踪其整改落实情况；对已经造成损失或负面影响的追究相关工作人员的责任。北戴河新区团林实验学校账务处理程序制度一、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照

26、规定的会计处理方法进展，保证会计指标的口径一致，会计处理方法的前后一致，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿。二、会计人员应当根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，切实保证账账、账实、账表相符。三、账簿设置包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。必须填好账簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合账户，需要结转的科目一定要按规定进展明细结转。四、记账凭证应当与时传递，记账必须与时，不得积压。登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。五、银行存款日记账、现金日记账，必须每天登记并结出当天余额。月末对未达账，应查明原因，编制银行余额调节表。六、会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，、

27、正确、与时地编制好各类报表。七、会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记账凭证必须定期打印、装订。账册打印每年至少两次。每月结账后必须录制软件备份，以防信息丢失。北戴河新区团林实验学校财务收支审批制度一、实行“校长审批，重大收支由学校教代会研究确定，学校其他部门领导不作最终审批。二、所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。三、一切财务开支应凭合法票据，必须取得财政和税务。会计资料必须规X统一，会计记录的文字应当使用中文。的大小写金额不能修改。四、报销时，已办理购物申报审批手续的，附上购物申报审批单，经经手人

28、签字后，单位会计负责对原始凭证的性、合法性、正确性、完整性进展审核后，报审批人签批。对没有办理审批手续而购物的不予受理。如有借款，应先结清借款。原始凭证手续不齐应由经办人补齐，方能报销。报销费用在1000元以上的，需转账或电汇支付。五、报销差旅费，须提供单位负责人批准的会议通知或外出的申请报告。六、临时工工资待遇，按有关规定的工资标准，于每月的中旬发放本月工资。七、学校年度预算的编制，由总务室负责发起，分校部门根据财务室提供的预算建议数，测算出学校经常性支出的各个具体项目，对于学校项目支出的预算，由校长组织各部门负责人召开行政会研究和审议，根据学校事业开展需要和财力可能，按项目分轻重急缓排序，

29、提出本年预算建议数，由财务负责人负责汇总，编制预算申报表，经校长审查后上报教育局。北戴河新区团林实验学校财务公开制度为规X学校财务行为，加强学校财务管理，对学校财务活动进展有效地控制和监视，进一步提高教育经费的使用效益，保障教育事业的健康开展，特制定学校财务公开制度。一、财务公开的内容：1、财政核拨的正常、专款、专项资金；2、单位或个人捐赠的资金、财务，其他单位募集的资金；3、公务接待费用；4、重要财产、物资的购置和损失；6、集体和个人福利待遇、以与工资情况；7、其他涉与教职工利益的重大经济事项。二、财务公开的形式：1、财政核拨的经费使用在校务公开栏公开；2、学校经费的总体运行和具体收支数据采

30、用报告制形式，由财务公开监视组织利用会议向全体教职工报告公开；3、对各类分配、补贴、奖惩、定额的规定，采用书面形式进展公开；4、其他适宜的公开形式。三、财务公开的时间：主要采取定期公开和不定期公开的方式，对财务收支管理，按会议年度，年初要公开收支预算计划，年终要公开财务收支决算；学生代管费收支，按学期结算公开；对财务状况可半年进展一次；与财务有关的其他事项的公开时间，应根据需要在事前、事中、事后与时公开。四、财务公开的组织实施：1、学校成立政财务公开监视小组，工会主席任组长，其他组成人员由教职工大会通过，其中教师代表人数应占多数。2、财务公开除需事前、事中、事后和必须按学期公开的事项外，对财务

31、收支的审议公开每年进展两次，由学校教工大会组织进展北戴河新区团林实验学校资产清查制度一、资产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以与其他资产清查。一流动资产清查：1库存现金、有价证券清查：现金与有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。2银行存款清查：银行存款应每月与银行对账单进展逐笔核销，对查明原因的未达账应编制银行存款余额调节表。对不明原因的长款和短款，应与时查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。3应收、应付、代管账款、对外投资的清查：对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。4存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。领

32、用要有记录，账实要相符。二固定资产清查：对所有固定资产，每年进展一次清查、以物对账、以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等与时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。二、学校在进展财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。三、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现过失应查明原因，经批准后，进展调账，并指定人员写出报告，以便核查。北戴河新区团林实验学校固定资产管理制度一、固定资产管理的组织分工：固定资产管理实行“统一领导、归口管理 ，国家统一所有，单位占有、使用的管理体制。财务

33、室负责固定资产管理工作，通过固定资产明细账、固定资产卡片进展会计核算，确保固定资产账实相符、帐卡相符、帐证相符、账账相符。分校部门固定资产管理实行负责人负责制，分校部门负责人全面负责本分校部门的固定资产管理工作，并指定专人负责固定资产管理，登记固定资产卡片，填制“固定资产变动情况表，分校部门负责人签字后报财务机构。二、固定资产的购置：固定资产是一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。购置固定资产金额在1000元以上的由校长或

34、召开会议研究审批，使用财政性资金采购集中采购以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的要实行政府采购。三、固定资产的调拨：是指单位内部有偿或无偿调拨固定资产包括机关与各事业单位之间调拨，要由调出部门填写“固定资产调拨单，由调出调入单位双方签章，经领导审批后，交财务机构一份，双方单位各存一份，据此办理固定资产增减手续。四、固定资产的处置：是指对单位占有、使用的固定资产，进展产权转让或注销产权的行为。处置方式包括无偿调拨划转、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损等。处置固定资产要严格按照有关规定的权限与要求进展审批；未经批准不得擅自处置。对擅自处置的，依据 财政某某行为处罚处分条例 等有

35、关规定进展处理。五、固定资产的出租、出借：是指单位对其占有、使用的固定资产，在保证完本钱单位正常工作的前提下，经审批同意，按照国家有关政策将存量资产进展出租、出借的行为。资产出租、出借，严格按照有关规定要求进展审批；未经批准，不得出租、出借。对擅自出租、出借的，依据 财政某某行为处罚处分条例 等有关规定进展处理。六、国有资产收入管理：单位取得的国有资产收入，严格执行政府非税收入收缴管理有关规定，实行“收支两条线管理，纳入财政预算。有隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支等违反国家财政收入上缴规定等行为的，依据 财政某某行为处罚处分条例 等有关规定进展处理。七、固定资产的清查：固定资产清查工作由财务机构统

36、一组织。每年进展一次全面清查。并可根据工作需要进展不定期的重点清查。对清查中清理出的固定资产盘盈、盘亏， 上报财政部门审批后处理。八、上级主管部门或其他部门配备调拨的、用专项资金购置的固定资产，根据调拨单、原始等与时记入固定资产账进展管理。北戴河新区团林实验学校财务稽核制度1.会计凭证的 会计凭证按其填制程序和用途分为原始凭证和记账凭证。(1)原始凭证的 主要审核合法有效的原始凭证应具备的根本要素是否齐全，即：原始凭证的名称、填制凭证日期、凭证的编号、承受凭证单位的名称、经济业务的内容包括品名、规格、数量、单价、金额、填制单位公章和填制人签章等是否按规X的要求填写齐全。(2)记账凭证的 记账凭

37、证是否附有原始凭证，是否与所附原始凭证的内容相符，数量、大小写金额是否相一致，会计科目对应关系是否清楚，金额是否正确，摘要内容是否简明扼要，是否如实反映经济业务的实际状况，凭证格式中各项目的填列是否齐全，制单、复核、记账处是否签名或签章。2.会计账簿审核账薄种类是否设置齐全，总账、现金日记账、银行存款日记账是否按规定设置，各种账簿名称和账内会计科目是否按照会计制度规定的名称进展设置，会计科目、子目是否采用全称，有无缩写或使用代号的情况。用计算机打印的会计账簿，必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。账簿启用表内容是否按规定填写，装订后按实际使

38、用的账页顺序编定页码。制作，记明每个科目的名称和页次。3.会计报表审核会计报表的各类填报是否齐全，报表中的项目是否按规定填列，编制报表前对应调整的账项是否进展调整，总账与有关明细账是否进展了核对，账账、账实、账表是否一致，各报表项目之间勾稽关系是否一致，会计报表的签章是否齐全，是否按期与时编报，必要时是否附有编报说明，是否按规定装订成册，归档保管。4.稽核分工：各单位应根据本单位会计机构具体情况，规定稽核、复核制度。在稽核工作中，遇到问题应与时向校长和上级主管部门报告。北戴河新区团林实验学校会计工作交接制度1. 认真执行“会计根底工作规X中会计工作交接假如干规定。2. 会计人员工作调动或者因故

39、离职，在调动或离职前，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。3. 移交人员应与时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4. 移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、文件、会计软件与密码，会计软件数据磁盘磁盘等与有关资料、其他会计资料和物品、实物等内容。移交双方应在电子计算机上对有关数据进展操作确认。5. 单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计事项清理工作，单位合并、分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进展。6. 会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。北戴河新区团林实验学校会计电算化管理制度为了科学、规X地开展会计电

40、算化工作，不断提高财务管理水平，根据有关会计电算化规定和方法，特制定本方法：一、我单位按照北戴河新区教育局要求的财务软件进展会计电算化核算。二、认真执行上级部门制定的电算化管理制度，自觉承受上级部门的检查和监视。三、根据电算化软件的使用要求，正确执行会计电算化的操作程序。四、电算化设备由财务部门统一管理，做到专机专人使用，其他部门和人员不得擅自使用。五、定期对计算机进展病毒检测，切实做好防毒工作，未经检查的外来软盘不得上机运行，发现机内病毒，应立即采取有力措施，消除病毒。六、财务软件操作人员要设置密码口令，并注意某某。七、每次上机完毕后按正确方式退出，不得在使用过程中非正常关机。如上机需临时离

41、开，也应退出操作系统。八、在操作过程中如遇断电、设备故障，软件运行不正常等情况，应立即中止操作，并迅速备份，然后通知有关人员与时处理。九、本单位可根据需要设置二级或三级科目。十、每天应准确地按照原始凭证输入有关数据，要正确运用会计科目，简短明了地填写摘要。十一、记账凭证经过审核后，要与时打印，并将原始凭证附到相关的记账凭证中去。十二、现金日记账和银行存款日记账要定期打印，总分类账、明细账接需打印，一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按季按年打印,发生业务少的账簿可满页打印。十三、年终结账后，必须打印全年的总分类账、明细账、决算报表，并做软件的全年备份。十四、磁盘等形式的会计档案的保管按国家

42、有关档案管理的规定执行。十五、入档的会计数据备份要标明备份内容、日期和备份者的某某。十六、会计电算化的档案要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要的会计档案应准备双份，存放在不同地点。北戴河新区团林实验学校会计档案管理制度1. 会计档案是国家档案的重要组成局部，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。2. 单位的会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进展管理。3. 学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照档案管理的要求，负责整理立卷并装订成册。当年

43、会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原如此上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管，不得自行封包保存。4. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导与上级主管部门批准后销毁。5. 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。6. 监销人在销毁会计档案以前，应当认真进展清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。北戴河新区团林实验学校会计电算化档案管理制度一、会计电算化档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以

44、与其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；二、严格按照财政部有关规定的要求，对会计档案进展专人管理；三、对电算化会计档案管理做好防磁、防火、防潮和防尘工作，对会计档案双备份的应存放在两个不同的地点；四、采用磁性介质保存会计档案的，要定期进展检查，定期复制，防止由磁性介质损坏而使会计档案丢失；五、严格执行安全和某某制度，会计档案不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。对任何伪造、非法涂改变更、故意毁坏数据文件、账册、软盘等行为，都要进展相应的处理；六、各种会计资料，包括打印出来的会计资料以与存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和带出

45、单位；北戴河新区团林实验学校往来款项管理制度一、 行政事业单位往来款是行政事业单位在经济业务活动过程中，与其他单位和本单位个人发生的临时性待结算的款项。单位往来款核算的内容主要包括：预付账款、其他应收款、借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。二、健全应收账款台账制度、催收责任制度、年度清查制度、坏账核销制度等，进一步规X往来账款核算行为。建立债权债务责任追究等制度，督促财务与相关人员与时清理往来款项。三、对各单位往来款项每年开展一次集中清理，查清各种往来款的性质、类型与形成的原因，并针对不同情况，分清责任，强化措施，依法清收，依法处理相关账务。北戴河新区团林实验学校报销票据管理制度一、作为报销依据的或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的和收据，一律不予报销。二、或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。其中，的“商品名称栏须开具所购商品具体名称；因购置商品较多、无法在联上全部列明的，须附卖方出具的购物小票或商品明细清单。收据上必须要求其详细列明收款事由