广汇物流：审计报告.PDF

《广汇物流：审计报告.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《广汇物流：审计报告.PDF（89页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 19 - 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 （一）企业注册地、组织形式和总部地址。 广汇物流股份有限公司（原“大洲兴业控股股份有限公司”，以下简称“本公司”或“公 司”）是由交通银行上海分行等六家单位作为发起人募集组建，于 1988 年 8 月 27 日正式成 立，1992 年 1 月在上海证券交易所上市，公司统一社会信用代码：91350200132205825W。截 至 2018 年 12 月 31 日，公司股本总数为

2、1,252,704,752 股，均为流通股，公司注册资本为人 民币 1,253,524,752.00 元。 2010 年 8 月 2 日，经上海市工商局核准，公司名称由上海兴业房产股份有限公司变更为 上海兴业能源控股股份有限公司，2012 年 8 月 20 日，公司经营范围由“对新能源、新材料、 矿产资源、光电、网络科技产业的投资及投资管理；房地产综合开发经营”变更为“对新能 源、新材料、矿产资源、光电、网络科技产业的投资及投资管理”。 2013 年 5 月，经厦门市工商行政管理局批准，公司名称由上海兴业能源控股股份有限公 司变更为厦门大洲兴业能源控股股份有限公司。 2014 年 12 月，经

3、厦门市工商行政管理局批准，公司名称由厦门大洲兴业能源控股股份有 限公司变更为大洲兴业控股股份有限公司。 根据本公司2015年12月20日第八届董事会2015年第十六次会议审议通过， 并经2016 年 第一次临时股东大会审议通过的大洲兴业控股股份有限公司重大资产置换及发行股份购买 资产并募集配套资金暨关联交易报告书、 重大资产置换及发行股份购买资产方案的议案 、 关于公司募集配套资金的议案等相关议案。2016 年 5 月 19 日，上市公司召开第八届董事 会 2016 年第四次会议，审议通过关于调整公司重大资产置换及发行股份购买资产并募集配 套资金方案的议案等相关议案，对本次重组方案进行了调整。

4、 上述重大资产置换及发行股份购买资产已经中国证券监督管理委员会 2016 年 12 月 23 日 核准并出具了 关于核准大洲兴业控股股份有限公司重大资产重组及向新疆广汇实业投资 （集 团）有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复（证监许可20163162 号）。 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 20 - 本公司重大资产重组前的注册资本为 194,641,920.00 元，股本总额为 194,641,920.00 元。 2016 年 12 月 28 日，本公司在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理了重大资 产重

5、组新增股份的登记手续，总股本变更为 523,755,844 股，其中无限售流通股 194,641,920 股，限售流通股 329,113,924 股。 2017 年 3 月，经公司 2017 年第一次临时股东大会审议通过，公司名称由大洲兴业控股股 份有限公司变更为广汇物流股份有限公司，法定代表人变更为蒙科良。公司的经营范围由“对 新能源、新材料、矿产资源、光电、网络科技产业的投资及投资管理”变更为“道路货物运 输及货运代理；房地产开发经营；市场、物业管理；国内商业购销；软件开发及销售等”。 2017 年 4 月， 根据公司第九届董事会 2017 年第四次会议决议公告及中国证券监督管理委 员会“

6、证监许可字20163162 号”文关于核准大洲兴业控股股份有限公司重大资产重组及 向新疆广汇实业投资（集团）有限责任公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复， 公司获准向特定投资者非公开发行 A 股股票的数量不超过普通股 104,011,887 股 （每股面值 1 元）。公司实际非公开发行 A 股普通股股票 104,011,887 股（每股面值 1 元），其中，向新 疆萃锦投资有限公司发行 41,604,755 股，占发行股数总额的 40%；向新疆广汇实业投资（集 团）有限责任公司发行 26,002,972 股，占发行股数总额的 25%；向新疆翰海股权投资有限公 司发行 26,002,972

7、 股，占发行股份总数的 25%；向赵素菲发行 5,200,594 股，占发行股份总 数的 5%，向姚军发行 5,200,594 股，占发行股份总数的 5%。发行价格为每股 13.46 元，募集 资金总额为人民币 1,400,000,000.00 元，申请增加注册资本人民币 104,011,887.00 元，变 更后的注册资本为人民币 627,767,731.00 元。 2017 年 9 月，经公司 2017 年第三次临时股东大会审议通过，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4 股，共计转增 251,107,092 股，本次转增后总股本为 878,874,823 股。 2018 年 5 月，

8、2017 年度股东大会审议通过资本公积转增股本,以资本公积金向全体股东 每股转增 0.4 股，共计转增 351,549,929 股，本次转增后总股本为 1,230,424,752 股。 2018 年 6 月，公司第九届董事会 2018 年第四次会议和第八届监事会 2018 年第三次会议 审议通过执行限制性股票和股票期权激励计划，发行授予限制性股票 23,100,000 股。10 月， 广汇物流股份有限公司召开第九届董事会 2018 年第七次会议和第八届监事会 2018 年第六次 会议， 审议同意回购注销激励对象离职人员已获授但尚未解除限售的全部限制性股票 820,000 股。 本次限制性股票回

9、购注销完成后, 公司总股本由 1,253,524,752 股变更为 1,252,704,752 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 21 - 股。 2019 年 4 月，公司第九届董事会 2019 年第四次会议和第八届监事会 2019 年第四次会议 审议通过了关于向激励对象授予预留部分限制性股票和股票期权的议案，定向发行股票 限制性股票 3,122,000 股，每股发行价格 2.521 元，增加注册资本人民币 3,122,000.00 元。 同时，公司第九届董事会 2019 年第四次会议和第八届监事会 2019 年第四次会议审议

10、通过了 关于回购注销部分限制性股票和注销部分股票期权的议案，同意回购注销激励对象离职 人员已获授但尚未解除限售的全部限制性股票 1,060,000 股。2019 年 7 月，限制性股票 1,060,000 股完成注销，公司总股本由 1,255,826,752 股变更为 1,254,766,752 股。 公司住所：中国(四川)自由贸易试验区成都市天府新区隆祥西一街 88 号。 公司办公地址：新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市天山区新华北路 165 号中信银行大厦。 公司法定代表人：杨铁军。 （二）企业的业务性质和主要经营活动。 业务性质：综合商贸物流服务。 主要经营活动：物流园经营及租赁、物业服务、货物

11、运输仓储、冷链物流、房地产开发 经营、商业保理、市场管理、供应链管理。 （三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。 本财务报告业经公司董事会于 2020 年 3 月 10 日批准报出。 （四）本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司，详见“本附注六、合并范围的变更”及“本附注七、在其 他主体中的权益”。 最终控股股东：新疆广汇实业投资（集团）有限责任公司。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按 照财政部颁布的企业会计准则-基本准则和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准 则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计

12、进行编制。 （二）持续经营：公司管理层确认，自报告期末起 12 个月公司不存在影响持续经营能力 的重大事项。 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 22 - 三、重要会计政策和会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年 12 月 31 日的财务状况、2019 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 (二)会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三)营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期， 并以

13、营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四)记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五)企业合并 1.同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合 并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 2.非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合

14、并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。 (六)合并财务报表的编制方法 1.合并财务报表范围 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1

15、日2019 年 12 月 31 日 - 23 - 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2.统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3.合并财务报表抵销事项 合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了本公司与子公司、子公司 相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中股东权

16、益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有本公司的长 期股权投资，视为本公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项 目下以“减：库存股”项目列示。 4.合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 5.处置子公司的会计处理 在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置 价款与处置

17、长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 (七)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1.合营

18、安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 24 - 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。 2.共同经营的会计处理 本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企 业会计准则的规定进行会计处

19、理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有 的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出 售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。 本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该 共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理。 3.合营企业的会计处理 本公司为合营企业合营方，按照企业会计准则第 2 号长期股权投资的规定对合 营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处 理。 (八)现金及

20、现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九)金融工具 1.金融工具的分类及重分类 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融资产 本公司将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管 理金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特 定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本公司将同时符

21、合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产：本公司管理金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资 产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 25 - 偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资 从发行者的角度符合权益工具的定义。 除分类为以摊余成本计量的金融资产和

22、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，本公司可以将金融资产不可撤销地指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司改变管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产在业务模式发 生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会 计处理，不对以前已经确认的利得、损失（包括减值损失或利得）或利息进行追溯调整。 （2）金融负债 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；金 融资产转移

23、不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；以摊余成本 计量的金融负债。所有的金融负债不进行重分类。 2.金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考 虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认 金额。金融工具的后续计量取决于其分类。 （1）金融资产 以摊余成本计量的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余 成本计

24、量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的金融资产所产生的利得或损失，在终止 确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产 （除属于套期关系的一部分金融资产外），以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包 括利息和股利收入）计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资。初始确认后，对于该类 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 26 - 金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损

25、 益计入当期损益，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合 收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 （2）金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债包括交易性金融负 债 (含属于金融负债的衍生工具) 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，交易 性金融负债公允价值变动形成的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债 公允价值的变动金额，计入其他综合收

26、益，其他公允价值变动计入当期损益。如果对该金融 负债的自身信用风险变动的影响计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配的，本公 司将该金融负债的全部利得或损失计入当期损益。 以摊余成本计量的金融负债。初始确认后，对此类金融负债采用实际利率法以摊余成 本计量。 3.本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布 范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，

27、该成本可代表其在该分布范围 内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所 有信息，判断成本能否代表公允价值。 4.金融资产和金融负债转移的确认依据和计量方法 （1）金融资产 本公司金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；该金融资产已转移，且本公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报 酬的，但未保留对该金融资产的控制。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有报酬的，且保留了对该金融资 产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程

28、度确认有关金融资产，并相应确认相关负债。 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 27 - 金融资产转移整体满足终止确认条件的，将以下两项金额的差额计入当期损益：被转 移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分之间，先按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，然后

29、将以下两 项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收 到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及 转移的金融资产为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。 （2）金融负债 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 (十)预期信用损失的确定方法及会计处理方法 1. 预期信用损失的确定方法 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余

30、成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款、 进行减值会计处理并确认损失准备。 本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加， 将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会 计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照 该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准 备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增 加但未发生信用减值的，本公

31、司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备， 并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的， 本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面 余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。 （1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 28 - 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的 信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。 如果金融工具的违

32、约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强， 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现 金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 （2）应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法 本公司对于由企业会计准则第 14 号收入规范的交易形成的应收款项（无论是否 含重大融资成分），以及由企业会计准则第 21 号租赁规范的租赁应收款，均采用简 化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否 显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干组合

33、，在组合基础上 计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收账款组合 1：房产板块业务 应收账款组合 2：物流园及其他板块业务 应收账款组合 3：保理板块业务 对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经 济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状 况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 （3）其他金融资产计量损失准备的方法 对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收 款以外

34、的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。 本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加主要考虑了以下因 素： a. 外部信用评级实际或预期的显著变化 b. 借款人发生或预期发生重大运营变化 c. 监管、经济或技术环境发生或预期重大变化，如产业升级淘汰 d. 预期的合同调整，如债务减免、付息、利率设置等 本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失， 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 29 - 确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1：关联方款项 其他应收款

35、组合 2：其他款项 2. 预期信用损失的会计处理方法 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量 预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期 损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计 负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的债权投资）。 (十一) 存货 1.存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料（包装物、 低值

36、易耗品等）、产成品（库存商品）、开发产品、开发成本等。 2.发出存货的计价方法 存货发出时，商品房销售以个别认定法确定其实际成本，其他存货采用加权平均法确定 其发出的实际成本。 3.存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 4.存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法或五五摊销法摊销。 (十二) 长期股权投资 1.初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，

37、应当在合并日按照被 合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 30 - 投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行 权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重 组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照企业会计准则第 12 号债务重组的有关 规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按

38、照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换的有关规定确定。 2.后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营 企业的长期股权投资采用权益法核算。本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上 主体是否对这部分投资具有重大影响，本公司按照企业会计准则第 22 号金融工具确认 和计量的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参

39、与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十三) 投资性房地产 本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值 后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行

40、初始计量，采用公允价值模式进行后续计 量。 1.本公司采用公允价值模式对于投资性房地产进行后续计量。选择公允价值模式计量的 依据: （1）认定投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场； （2）公司能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息， 从而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计； （3）公司采用审慎、稳健的原则进行投资性房地产公允价值估价，采用以下的估价方法： 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 31 - 聘请信誉良好的资产评估机构对公司期末投资性房地产公允价值做出合理的估计，或以 公司投资性房地产

41、管理部门商业物业经营部提供的同期成交价格或报价为基础，确定其公允 价值。 2.对投资性房地产的公允价值的期末确认及会计核算处理程序。 （1）投资性房地产的公允价值可能发生大幅变动认定如下： 单项投资性房地产的期末公允价值与期初公允价值相比，变动幅度大于 5%时； 其他情况。如投资性房地产的建筑实体已经发生严重损坏；投资性房地产 30%以上面积 的空置期达到 6 个月以上；其他表明投资性房地产的公允价值可能发生了大幅变动的迹象。 （2）对投资性房地产的公允价值的期末会计核算处理程序： 投资性房地产公允价值的首次确认：对于公司自行建造、外购、自用房地产等首次转 换为投资性房产的,在首次转换日按投资

42、性房地产公允价值与账面价值的差额进行会计处理。 转换日后投资性房地产公允价值的后续计量： 如公司通过估价认定投资性房地产公允价值期末与期初相比发生大幅变动时，公司财务 部门根据市场调研报告的估价结论进行会计处理。如公司通过估价认定公司投资性房地产公 允价值期末与期初相比未发生大幅变动时，公司财务部门不进行会计处理。 3.采用公允价值模式计量的，不对投资性房地产计提折旧或进行摊销。公司以单项投资 性房地产为基础估计其期末公允价值。对于单项投资性房地产的期末公允价值发生大幅变动 时，以资产负债表日单项投资性房地产的公允价值为基础调整其账面价值，单项投资性房地 产的期末公允价值与期初公允价值之间的差

43、额计入当期损益，同时考虑递延所得税资产或递 延所得税负债的影响。 (十四) 固定资产 1.固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他等；折 旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和 预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如 广汇物流股份有限公司

44、财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 32 - 与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计 价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧率（%） 房屋建筑物5-40319.40-2.43 机器设备1039.70 运输设备5-8319.40-12.13 办公设备及其他3-5332.33-19.40 3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价

45、值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要

46、求基本相符。 (十六) 借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2.资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款

47、，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019 年 1 月 1 日2019 年 12 月 31 日 - 33 - 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现

48、为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七)无形资产 1.无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿

49、证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2.使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方 式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3.内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确 认为无形资产条件的转入无形资产核算。 (十八)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 广汇物流股份有限公司 财务报表附注 2019