2022年内部审计制度(15篇).docx

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1、2022年内部审计制度(15篇)内部审计制度(15篇)在现在的社会生活中，许多状况下我们都会接触到制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。拟起制度来就毫无头绪？以下是我为大家收集的内部审计制度，欢迎阅读与保藏。内部审计制度1为了充分发挥财务审计的监督管理作用，加强内部限制，通过财务审计监督，肃穆财经纪律，提高财务管理水平，促进人防事业发展，依据中华人民共和国会计法、审计署关于内部审计工作规定、人民防空财务管理规定等法律、法规规定，特制定本制度。一、本制度所称的财务内部审计，是指人防办内部审计机构依据国家有关法律法规、财务制度和人防办内部管理规定，对本单位及所属独立核算事业单

2、位、县、区人防办经营活动、经济业务的适当性、合法性和效益性进行监督检查和评价工作。二、审计机构与审计人员人防办审计机构设在财务科，配备兼职内部审计人员，在办党组的领导下，依据审计安排成立审计工作组，负责人防办内部审计工作，依照国家法规、政策和人防各项规章制度，独立行使内部审计职权，对党组负责并报告工作。三、为了保证内部审计工作的独立、客观、公正，内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。遇有较大任务时，可临时组织审计人员或邀请有关业务人员共同进行审计。四、内部审计人员应具备良好的政治素养，职业道德和会计、审计管理等方面的专业学问及工作阅历，熟识本行业经济活动内容，并不断通过后续教化保持和提

3、高专业胜任实力。内审人员要依法审计，忠于职守，廉洁奉公，保守隐私，不得乱用职权，徇私舞弊，玩忽职守。五、审计内容（1）财务安排的执行和决算。（2）与财务收支有关的经济活动及经济效益。（3）是否执行各项费用开支标准。（4）现金、固定资产是否盘点核对，往来帐款是否真实，利润是否精确。（5）会计报表中的资产、负债及所相关内容是否真实存在，增减变动是否记录完整。（6）有无严峻违返财经纪律，侵占国有资产，严峻损失奢侈和小金库，帐外帐等状况。六、审计时间定期审计：一年不少于一次例行审计。不定期审计：依据工作须要可做随时抽查审计。七、审计工作程序（1）依据办党组拟订审计年度安排，经财经领导小组审批后实施。（

4、2）提前通知被审计部门，做好审前相关资料打算工作，供应必要的工作条件。（3）审计过程中，必需填写审计底稿，做好审计记录，收集审计证据。（4）审计工作完成后，将审计状况向被审单位负责人和财务人员交换看法，对审计出的问题，要提出整改看法。无异议，写出审计工作报告，向办党组汇报。内部审计制度2一、概述（一）什么是内部审计企业内部的审计是基于企业组织发展客观需求的一种具有独立评价权利的活动组织，通过合理的评价描述统计监控企业的活动经营状况，确定企业内部财务的真实性效果，依据合法标准完成对企业综合组织状况的数据分析，从而实现企业内部综合建设的管理。（二）内部审计的职能企业内部的审计须要具有基本的监管职能

5、，企业经济水平的综合评价职能，项目管理的综合管控职能。在企业内部审计过程中，加强企业的监督管理过程，保证企业会计核算职能，对企业的财务经营状况进行监督管控，实现企业内部自审的评价职能。职能评价是内部审计的基本，合理的评价和总结可以有效的提升，良好地审计职能限制管理可以对企业的经营发展进行彻底的检查和分析，以公正的角度客观的对企业财务进行管理限制，从而有效的提高其经济效率，实现企业最终经营目标。（三）内部审计的权利内部审计的权利是指人员和制度的双重管理，加强内部审计人才的培训，保证审计人才的技术水平，加强内部审计权利的掌控，制定健全的审计管理制度，实现审计人员持证上岗、管理人员严格考核，逐步提升

6、企业内部审计人才的素养，保证企业内部审计的效果。（四）内部审计的报告内部审计报告可以有效提升财务会计的管理意识，加强审计管理的质量，突出审计内容和重点内容，保证审计报告的技术含量，实现内部审计内容的有效改善和提升。从整体角度对法律法规政策进行分析，发掘企业内部审计的学问管理结构，加强内部审计监察效果的目的。二、现代企业内部审计的管理现状（一）内部审计没有健全的监督管理制度企业内部审计一般依据部门功能进行分工，有财务部门、总经理、监督理事会、董事会以及下属委员会。内部审计主要以财务管理和总经理协办监督完成。审计的范围受到局限，审计的制度和结果收到影响。内部审计的作用没有得到合理的解决，审计无法独

7、立的发挥其作用。新的内部审计工作标准不够完善，内部审计过程中须要具体的质量标准来完善相关技术评价准则。我国的内部审计与企业之间乜有独立的管理机构，部门企业的财务管理人监管内部审计，这造成监督管理的假象，形同虚设。（二）内部审计没有优秀的审计管理人才企业内部审计事一项较为困难的工作，须要内部审计人员具有较高的财务管理学问和行业素养，既须要内部审计管理学问，又须要具有丰富的其他方面的学问。而从审计人才的数量上看，内部审计人员根本无法实现内部审计工作。我国的内部审计人才多从财务管理过渡过来，没有接受过专业的技术训练，没有丰富的监督管理学问和管理技巧，在工作中具有较多的不稳定因素。因此，无法将内部审计

8、的工作开展起来。（三）内部审计管理流程的制度不合理，管理范围拘谨内部审计管理上，我国的管理制度方式还停留在人工操作上，这对内部审计工作具有大大的影响，限制了内部审计监督管理的效果，无法从整体上刚好对各个管理部门进行资金财务的跟踪管理。而审计的流程、程序、审计从业执证、审计分工及人才管理都具有较多不合理的地方，大大拉低了审计效果。我国的内部审计管理主要还停留在财务管理上，对财务数据的精确真实进行检查和监督管理，而对企业经济财务状况管理上很少接触，忽视了企业财务资产、受益者收入与支出比例、财务状况是否真实等问题，降低了审计财务的管理范围，无法发挥企业内部审计的功能。（四）国家审计管理部门对企业内部

9、审计的管理职能差国家规定须要企业内部审计部门建立合理的管理约束标准，必需根据国家规定要求完成相关管理过程，对国有企事业单位、上市公司进行审计立法要求，特殊是对于中小型企业而言，内部审计的管理职能须要政府管理部门监管，完成审计工作的开展。我国的内部审计受国家经济发展的制约，其管理能动性较差，无法独立为企业的管理者服务，其内部审计的客观性效果较低，对企业的内部审计职能作用较低。三、现代企业内部审计制度的管理对策（一）建立良好的现代企业内部审计管理职能部门企业经济快速发展带动内部审计工作的需求提高，越来越多的企业领导意识到企业内部审计的重要作用。企业内部审计的职能影响作用越来越广泛，实现了从企业监督

10、管理询问的多方面审计。其中包括企业内部经济发展状态的分析，企业内部各个管理职能部门工作程序安排、安排、法律规章制度状况的执行，检查企业年中和年终的经济发展完成状况等等。内部审计的监督管理须要由企业的第一领导人管理，以客观的监督管理形式，完成企业内部审计过程，确保企业审计人员均与监督管理部门无经济利益上的关系，从而保证企业内部审计结果的精确和真实效果，实现对企业内部审计的合理管理。（二）培育良好的现代企业内部审计管理人才现代企业的经营状态激烈而困难，这更须要企业内部审计人员基本素养的提高。加强企业内部审计人才素养的培育，提升内部审计人才结构的整合，实现多元化的企业各专业的专项人才审计管理，提升企

11、业人才的长期培育发展安排，提高企业内部审计人才的职能阅历，同时充溢内部审计人才的审计力气，组建适合企业长期稳固发展的综合多元、多专业的内部审计管理队伍，完善企业内部审计工作的同时，提升企业其他发展领域的建设，实现企业相关学问的有效管理，改善企业内部的服务管理过程。（三）改进现代企业内部审计管理方法，提高内部审计管理质量企业内部审计须要从企业的经济发展状况、质量限制上进行审计分析，确定企业的内部审计发展重点，结合内部审计方法完善企业的经营管理过程，做好企业经济的可行性探讨发展报告，相识企业的选购、生产、销售流程和基本预算，在未开展实施前，对相关的审计评价标准进行分析，逐步提升企业的工作管理效果，

12、确保科学的计算机审计管理效果，逐步提高审计质量，实现有针对性的内部风险评估管理。（四）加强内部审计的法律法规建设管理，提高审计的管理职能内部审计人员秉持刚好发觉问题和解决问题的目标，对企业内部各个机构进行经济任务监督和检查，审计检查的目标是确定各个部门的经济效益水平，是否实现企业经济的最大化管理，是否提高了企业的综合财务经营管理的竞争实力，从而建立适合企业长期发展的建设服务单位，保证企业财务全方位的经济管理。四、建立现代企业内部审计发展方向（一）现代企业内部风险审计、环境因素的审计和质量审计1、现代企业内部的风险审计。企业经济的快速发展，带动企业各种风险问题的产生，金融风险是审计中的重要管理问

13、题，而风险与机会这把双刃剑，管理者往往更加注意企业发展的经营状况，而忽视企业的内部审计风险问题，建立独立的内部审计管理，可以有效地规避企业内部的风险审计，提高企业的发展独特作用，实现对企业风险和经济的同时掌控。企业内部审计在风险的促进下，提高企业内部审计管理效果，逐步提升企业的综合发展品质。2、现代企业内部的环境审计。经济的快速发展间接的影响环境，产生大量的污染问题。环境污染问题干脆影响人类的基本生存，企业在经营发展中须要相识到环境问题的管理，降低企业在生产经营过程中产生的环境污染垃圾，逐步提高企业的成本限制，发展企业的经济效益，实现企业财务、税费的投资管理。运用企业的经济效益，提高企业的内部

14、审计流程，加强企业的审计效果，保证企业内部审计可以从综合长远的发展角度上，相识环境问题审计的重要性。3、现代企业内部的质量审计。现代企业在内部审计中，往往重视企业的经济财务审计，而忽视企业内部人才的管理审计。加强企业内部管理层的逐级审计，建立符合企业长期发展的经济评价标准，逐步订正企业在质量发展管理中的相关不合理建议，建立适合企业长期稳定发展的管理内容，从企业产品和服务商，检查企业内部审计经营管理效果，实现企业内部实质的变更。（二）应用计算机技术完善现代企业内部审计建设管理现代企业受到科技发展的冲击，逐步提升企业内部的经济发展，建立良好的企业内部审计流程，提高企业内部审计的硬件设施，实现企业内

15、部高效、精准的客观审计。企业引进计算机硬件设备，利用电算化会计系统将企业的信息进行数据稳定整合，保证企业可以对各个部门的相关财务数据随时调取和检查，同时须要各部门定期汇报经济状况，内部审计部门通过计算机可以干脆调取企业内部审计的综合分析状况，这便利企业管理者在企业发展经营管理过程中，刚好调整企业发展路途，完善企业发展建设效果。内部审计制度3摘要：新财务会计制度(新财会制度)，即是对旧财务会计制度内容的重整与细化，既保持了原有制度的基本内容，又有其新的特性。就目前的新财会制度的应用来说，好用性特别强，尤其是高校的会计核算，应用特别便利。并且，新财会制度下的财务管理水平也渐渐在提高。本篇文章旨在探

16、析新财务会计制度在应用时对高校内部的审计工作产生的影响，望此项课题探讨能对日后高校审计的相关工作有所助益。关键词：审计；新财会制度；影响一、高校内部审计的理论基础(一)高校内部审计的定义以国家相关法律为依据，特地负责高校内部审计的工作人员定期将校内经济活动进行审查核检，然后将核查的各项资料进行总结规整，在保障资料的完整性以及合规性之后制作一份审计报告。在高校内部，审计单位属于独立单位，可有效监督学校的各个经济组织活动，保障其合法性。(二)高校内部审计的内容对于高校本身而言，它的经济性质以及它的经营理念都是构成其内部审计内容的重要因素。高校内部审计的内容包含有：高校财务预结算、收入和支出以及经济

17、责任这4项审计内容。其中，财务预结算审计的目的就是特地审计高校内部的经费预算，重点核查高效实际的花销是否和预算一样，有无超出的状况。一般状况下，各大高校的经费预算都须要遵循一个特定标准，若未被批示准许，不行以使经费的预算超出这个标准。收入和支出审计，顾名思义，与高校内部相关的收费支出项目有关。收入审计的详细内容主要包括是否设置了特地的资金账户以及抑制和整治乱收费现象等；支出审计的详细内容有是否出现乱开支的状况，专用资金有无私挪乱用等。经济责任审计即对离任的责任主体的经济状况作审计工作。二、新财会体制中的新的高校制度探究相较于旧财务会计制度，新的财会制度重新调控了主体、资本、监管以及风险等方面的

18、内容，让高校财会制度的整体有了肯定转变。首先，变更了会计计量。将新财会制度中的营业税转变为了增值税，计税的税率和方法还有依据等等都有所变更。这样，也就或多或少影响了高校的税负状况，使得高校内部的经营活动也受到了变更。另外，新财会制度之下的会计计量在肯定程度上提高了牢靠性，可明确显现高校资金的流转状况。其次，变更了会计核算的内容。新财会制度更细化了会计的核算方法，譬如，调整了稳定资产的价值要求(每单位)，并且以资本折旧的方法来核算，以此真实映射稳固资本的价值现状，这相对于旧制度来说，好用性有所增加。另外，新制度还将高校会计核算的科目也进行了细致划分，譬如，高校财会核算中还包含了政府收支分类以及部

19、门预算等等。三、新财会体制影响着高校内部审计工作其影响主要包含3方面：审计类别、审计内容以及审计职能。以下内容是详细探析(一)审计类别审计类别以高校内部的审计内容为依据可分为4种：财务预算、收入和支出审计以及经济责任审计1。然而，在新的财务会计制度中，新增政府收支等内容使得审计工作内容也有了不小的调整。譬如，新财会制度中更加重视财务预算审计工作，严格把控预算的收入、执行以及支出过程，这对高校相关部门也就提出了更高的要求，需将审计固定资产的工作也纳入章程中，保障其过程的完整、严谨性。另外，也扩充了新财会制度中的审计报告范围，既保留了原先的审计评价，又评估了各高校的效益和风险。(二)审计内容新财会

20、制度中更加细化了财务收支的各项内容，这也对高校的审计工作提出了高要求，严格审查高校收支方面譬如，逐条审查补助收入状况以及科研教化、经营收入的状况，规整明晰每项条款。在审计高校的支出状况时，务必将经营和事业支出分清、分别，其中的事业支出在新财会制度中还包含有科研、教化、后勤保障和刑侦管理以及离退休这5部分的支出状况，审计时须要细致核对验证。对于年末的结余，须要将其合理规划和安排，保障账目条框合理符实。至于其他方面的支出，诸如报废和捐赠或转让等状况的，也要严格遵守新财会的制度，不行出现乱支出的状况。(三)审计职能以往，旧的财会制度重视的是严格监督高校内部的各个经济活动的合法性，时刻防范风险发生，保

21、障高校内部生活的正常运转，它重在施行一种发觉错误然后改正错误的过程自从新的财务会计制度施行以来，高校的重心便起先向审计职能的防范性迁移，这也对相关的审计部门提出了要求，需学会转换角色，将监督角色换为管理角色，既要能监管学校活动又要能正确引导学校策略的制定与施行。所以，高校内部的审计制度和程序都要保持其严格性、防范性，从而有效提升财务管理水平，降低风险发生率。四、结语本篇文章主要探讨了新财会体制相对对高校内部审计的影响，作为一种关键因素，在高校活动中，它切实地保障了整体活动的正常绽开。对于每个单位而言，内部审计既有着监督的功能，又有着风险防范的作用。如今，新财会制度发展趋势日增，各高校也已经起先

22、吸纳其宗旨和精神，将其与自身的审计相结合并适当调整，进而提升自己高校的审计工作效率，并不断促进着新财务会计制度的发展。参考文献：1周淑伟.新财务会计制度对高校内部审计的影响J.中国内部审计，20xx(1)：35-37.2彭玉红.新事业单位财务和会计制度背景下高校内部审计转型实践分析J.商业会计，20xx(14)：76-78.内部审计制度41 企业集团内部审计的重要性企业的内部审计工作是综合性、的全面性的，作用范围比较广，不是企业各部门审计工作的单纯相加，而且在整体的高度上来把握全局的审计状况，有利于推动企业的科学进步，防止企业内部危机的出现。通过系统的驾驭企业内部审计的工作内容，明确具有创新性

23、的审计观念，保障内部审计的独立性和原创性等方法，推动企业内部审计工作的进行，进一步证明内部审计的实践意义。2 我国企业集团内部审计存在的问题2.1 内部审计范围狭窄形式单一由于我国内部审计受外部环境和自身发展的程度制约，多数企业内部审计内容仍旧侧重于传统的财务审计，并且多数以事后审计为主。对企业进行管理审计和效益审计还不够深化，更缺乏对企业风险管理方面的审计。而且内部审计形式比较单一，一般是事后的监督检查，事中的监督调控比较薄弱，不重视事前的预防和预警。2.2 内部审计机构缺乏独立性就当下的发展形势而言，大部分公司的内部审计并不是独立存在的，一般会附属于另一个部门，由公司的会计完成相关工作，很

24、少有一些公司的审计部门是建立在审计委员会之下的。这种状况就会造成审计结果的客观性降低，审计结果不科学，因为附属于其他部门的审计机构通常会受到各种方面的影响，从而失去其原先的作用力。2.3 内部审计的审计方法落后我国许多企业的内部审计还处于制度基础审计阶段，毫无风险意识，这根本不能适应经济发展对审计的要求。当前国际上审计方法已逐步转变，以量化的风险水平为重点，在确定风险水平的基础上，确定实质性测试的程度和范围，最显着特点是把审计力气用在高风险领域，力求提高审计效率。2.4 内部审计人员素养不高，技术手段落后目前我国的审计人员并没有驾驭比较系统的学问，真正意义上同时具有会计、审计等专业素养的员工较

25、少，缺乏现代内部审计工作所要求的公司治理、风险管理、内部限制自我评估、信息技术、管理沟通等所具有的胜任实力。在实施审计的过程中，手段不高，靠一只笔、一个计算器和几张纸进行工作，很少运用高效率的现代电子计算机开展工作。3 我国企业集团内部审计发展对策建立健全企业内部的审计结构，这是一个按部就班的过程，这是一个长远的发展方向，须要在详细操作中不断试用和完善。3.1 企业内部审计目标的扩大明确公司的将来发展方向，将审计工作的重点转移到提高经济效益上来，转变内部审计的职能，由单一性走向多元化，传统意义上的审计工作已经不能适应时代发展要求。内部审计的主要目标是提高经营管理水平，增加经济效益。所以，审计的

26、重点落在了内限制度和收益方面，这样就能客观精确的概括企业当下的运转状况，从而制定出具有针对性的策略，怎样进一步保证生产、经营等过程的质量，是审计机构须要考虑的问题。所以，审计工作要具有系统性，从各个时间点来把握审计工作的进行。3.2 推动内部审计职业化第一，重新确立审计机构在公司中所处的地位。要想充分发挥内部审计的效用，就必需要设计相应的内部审计机构，并且这一机构要保持自身的独立性和肃穆性，不与其他的责任部门相交叉，对审计委员会负责。选拔专业的审计人才，负责审计工作，保证其工作的肃穆性，不与其他工作相混合，从而保证审计者不干脆担当经营管理责任。在员工地方上，要尽量提高审计者的员工地位，因为地位

27、越高的员工，他的威信度越高。针对审计者的选取方面，还要考虑到该审计者的重点工作内容，防止出现多种工作内容并存的状况，要保持其工作内容的独立性，这样才能够保证审计者的工作质量。其次，要重新规划内部企业的各个部门，主要责任人应当将内部审计作为一项特别重要的的任务来处理，从而确保内部审计工作的独立性和肃穆性。内部审计部门审计结果的质量与审计部门的独立性和肃穆性等有着非常紧密的联系。肃穆性体现在审计机构附属于比较权威的部门，独立性体现为工作内容的利益相关的独立性。但是，实际工作中很难两者同时兼顾。3.3 增加内部审计的独立性企业集团通过一系列的托付代理关系联系起来，股东作为托付人将财产交由董事会代理，

28、董事会将拥有的法人财产权托付经理层进行经营管理，在此基础上建立了比较系统的纵向管理的多等级公司结构。采纳多等级人员共同监管的模式，资源限制权与运用权相互独立，假如须要有利用两种权力的状况下，同一等级的管理者不能实现这一要求，因此在很大程度上会阻碍工作的下一步进行，而且企业自身的监督体系须要加以完善，否则将会导致其作用力降低。在股东会、董事会之下还须要成立监事会、委员会以及内部审计机构，保持这三者之间的等级联系，从而构建一套完整的体系。3.4 提高内部审计人员的素养要丰富内部审计成员的专业素养，主动选拔具有经济学和管理学学问的工作人员，主要包括有内部限制人员、风险监测人员、公司治理人员和信息技术

29、人员等，从而确保内部审计人员的专业素养，并且实现各专业间的平衡。除此之外，内部审计人员还应当驾驭好相关的业务学问，除了必需驾驭的财务和审计等内容，还要在肯定程度上了解管理、金融、统计、计算机等方面的资料，这些在平常的工作中都会很常见的应用，只有了解了这些学问才能适应新形势下的发展要求;内部审计人员还要定期参与员工培训，提升自己的专业水平;除了要驾驭以上的各种学问，审计人员还应当处理好同其他工作人员的关系，保持机构内部的和谐，从而保证审计机构的良好运转。3.5 完善企业集团内部审计制度建立集团内部审计部门。将管辖范围内的审计部门从原单位中分别出来，交由审计中心监管，各级审计机构的管理人员由总部统

30、一规定，这种模式具有较强的限制力。审计部门采纳任务与规划相一样的原则，并且定期进行业绩核查，建立系统的审计工作层级负责体系，保证审计部门同董事会以及监事会等管理部门的关系，从而确保各部门之间的信息沟通，推动总体审计机构的发展。内部审计制度5改革开放多年以来，我国的经济取得了举世瞩目的成果，在这个过程中，民营企业中的家族企业更是为我国经济的发展做出了巨大的贡献，然而从目前家族企业的发展状况来看，在其管理中也仍旧存在着许多的问题，亟待解决，这其中家族企业的内部审计制度是制约其发展的重要因素。因此，家族企业必需提高相识，发觉问题，充分发挥审计机构的作用，提高企业的管理水平。一、家族企业审计制度的现状

31、及存在的问题。1. 法律、法规不完善。建立审计制度是提高家族企业管理水平的重要举措。正常的审计工作须要完善的法律法规作为保障，是捍卫企业制度的必要手段。然而，在我国的一些家族企业没有完善的法律法规，企业审计制度没有权威性，在审计的职权、工作范围等方面没有明确规定。另一方面，企业审计所依靠的法律法规照旧是关于内部审计工作规范，其内容已经不适应目前企业发展的须要，其针对性也较弱，家族企业的审计工作缺乏合理的法律法规的制约，内部审计工作无法发挥正常的职能。2. 内部审计机构缺乏独立性。审计机构必需保持独立性，一旦失去其独立地位就制约了审计职能的发挥。审计机构的独立性也体现了审计的价值，独立性越高，审

32、计工作的效果就好，反之则就低。审计机构的独立性不仅表现在机构的上下级关系上，还表现在职权的行使上。从一些家族企业的现状看，审计机构大多受高层管理人员的制约，在很小的范围内开展审计工作，独立性较低，审计作用难以发挥。此外，有的家族企业的审计部门与财务部门合并；还有的受各种领导的制约。家族企业独特的管理模式在很大程度上限制了审计工作的开展，一般来说，家族企业的全部者和经营者之间的关系模糊，一旦发生利益冲突，亲缘的维系作用很难与利益冲突抗衡，很可能导致企业破产。审计机构的设立从本质上来说是对企业的一种管理，但家族企业的特别性使审计机构缺乏权威，不利于企业管理水平的提高。3. 审计人员素养较低。审计工

33、作对审计人员的要求较高，不仅要求他们熟识相关的法律法规，还要驾驭扎实的财会学问，同时还要有较强的责任心。但在目前的家族企业的审计机构中，审计人员一般由管理者的亲信或者财务部门的人员兼任，而这些人的专业素养较低，审计工作还停留在查账层面，这样不但没有使审计工作发挥应有的作用，反而降低了审计工作的质量。4. 管理层审计意识薄弱。家族企业的管理层一般拥有较大的权利，他们能自主决策，驾驭的企业资源也较多，对企业有肯定的调控力。这样，企业的管理层对审计工作就缺乏足够地相识，他们没有相识到审计工作也是企业管理的重要一部分，对审计工作的需求还处于非理性阶段，对审计工作较为排斥。另外，一些企业的审计工作与财务

34、收支同时进行，没有意识到审计工作所带来的隐藏价值，使审计工作失去了应有的地位。5. 内部审计工作偏离重点。随着市场经济的发展，企业的经营规模和投资环境都发生了改变，面对的风险也较多，然而一些家族企业仍旧以传统的财务审计为主，忽视了对资产、负债等项目的审计，使企业在项目投资、内控等领域缺少相应的审计结果，使家族企业在面对市场经济的改变时应对实力很弱。因此，家族企业的审计工作必需转移到企业的效益上，以企业的健康、稳定发展为最根本目标，不断促进企业实现长远发展。二、影响家族企业内部审计制度的缘由探析。1. 产权结构高度集中。家族企业的一般特征就是股权高度集中，企业为少数人全部，他们对企业的产权极为重

35、视，一般不会轻易引进外部资金。家族企业的产权开放度极低，非常封闭，仍旧以个人限制为主。正是这种产权结构使企业缺乏有效的监督，权利高度集中，企业的发展完全由企业全部者确定，担当的风险较高。在事必躬亲中，企业全部者认为没有必要设立审计机构，这就使我国的一些家族企业没有审计机构的重要缘由。随着家族企业的发展，起先引进外部资金，成为上市公司。这样，家族企业必需调整产权结构，审计制度随之发展。但由于家族企业的特性，使企业的全部权和经营权仍旧高度集中，此时的审计仍旧是自己人审自己人,审计部门缺乏独立性，同时也减弱了审计部门的职能，降低了审计工作的效率。2. 资本结构的影响。目前，我国家族企业的资产负债率低

36、，企业项目和经营管理方面的资金主要靠家族内部自己筹集，所拥有的外部债权较少。这种资本结构影响了企业的经营效率和相关机构的建立，债权人与企业的管理几乎毫无关系，企业的经营、决策以及审计工作的开展完全取决于资本全部者，审计工作受资本者意志的影响，企业经营缺乏有效地监督，这些都不同程度地使企业的正常发展受到了制约和影响。随着国家对家族企业扶持力度的加大，家族企业渐渐向现代制企业发展，企业的资本结构也发生了重大的改变，外债增加，债权人主动地参加到了企业的管理之中，企业的审计工作也充分考虑到了债权人的利益，使企业审计工作加大了对企业的经营和资产管理地审查，不仅促进了家族企业审计工作的完善，也推动了家族企

37、业稳步发展。3. 管理层落后经营理念的影响。据调查显示，家族企业全部者往往学历较低，多为中学水平，高校学历的则很小。而从管理的实际来看，家族企业的经营理念与学历水平紧密相关，一般而言，学历高的，其在经营中越简单接受新的经营理念，制度创新的速度也越快。学历较低的管理者则经常会受到学问和实力的不同程度的限制，而制约着企业管理效果。此外，由于经营理念的限制，家族企业的审计范围还停留在财务收支上，以保证企业的资产平安，缺乏风险审计意识和经营管理审计意识，从而阻碍了现代审计制度的建立和发展。三、家族企业审计制度问题解决措施。1. 完善法律、法规，加强指导。首先，要完善相应的法律法规。在缺乏相应的法律法规

38、的状况下，国家对民族企业的审计工作进行指导和监督，规范其审计程序，同时还要给予企业审计机构肯定的权限，提高审计工作的效率和质量。详细来说，就是要构建一套适合民族企业的审计法律法规体系，指导家族企业的审计工作。要依据内部审计法内部审计规则和审计署关于内部审计工作的规定中有关审计的规定，建立一部适合家族企业的审计法律，在审计的范围、详细程序等方面做出明确的规定，把其纳入到统一的审计管理中，提高审计的规范性，促进其经营活动的有效性。其次，要主动推动内部审计协会指导作用的发挥。虽然内部审计协会是社会团体，但其发挥着桥梁的作用，能使国家加强对企业的指导。随着市场竞争的加剧，企业须要不断提高管理水平，对国

39、家的指导也越来越须要。在行业管理模式中，内审协会要主动发挥指导作用，推动家族企业内审制度的建立。一方面，要加强宣扬，提高民族企业对审计的相识，可以举办茶话会，邀请在审计方面取得成效的民族企业家介绍他们的胜利阅历；另一方面，要努力提高协会审计人员的业务素养，最大化发挥对民族企业的指导作用。2. 保证审计部门的独立性和权威性。首先，要保证审计部门的独立性。家族企业的审计部门的组织形式要与企业的规模、股权结构相适应，确保审计部门的独立性。企业要设置特地的审计机构，支配专人从事审计工作，依法开展设计。其次，要保证审计部门的权威性。审计部门的组织地位对审计工作的开展有重大的影响，审计部门的权威越大，审计

40、的效果就越好。审计部门地位的提高为审计工作的开展供应了必要的条件，同时拥有惩罚权的审计部门也能够督促被审查部门改进工作。3. 提高对审计工作的相识。在企业的管理中，人是确定性因素。在家族的内部审计工作中，影响审计工作的是企业管理者的重视程度。因此，要提高审计人员对审计的相识，变更陈旧的审计观念。第一，企业领导者要转变相识，加强对审计工作的领导。现代企业实行自主负责经营，企业为了生存和发展就必需实行激励和约束并行的制度，提高管理效率。家族企业的领导要相识到审计工作的重要性，要以审计制度的建立促进现代企业制度的发展，为企业生存打下坚实的基础。首先，家族企业的领导者要建立审计机构，并保持其独立性，发

41、挥监督作用；其次，要赐予审计机构和人员必要的权限，提高审计工作的权威性，促进审计工作的有效性；再次，要随时关注审计工作的开展状况，仔细听取审计报告，在发觉问题后要提高重视，责令有关部门刚好整改，促进审计成果的切实转化；最终，要关注审计人员的生活、工作和思想，奖罚并重，提高审计人员的工作主动性。其次，提高审计人员和被审者的思想相识。在家族企业中，有的审计人员观念落后，认为审计工作就是挑毛病找茬,而被审者也多为家族成员，这样在审计过程中，由于双方的不理解很简单形成冲突。因此，审计人员和被审者应当提高思想相识，把审计工作作为促进企业发展的重要举措，要相互协作。一方面，对于审计人员来说，他们要明确审计

42、的目的不仅仅是查明被审查者的问题，而且还找出缘由，提出相应的对策，实现审计的作用，改善企业的运作方式，提高防范风险的实力，最终实现企业的健康发展。另一方面，被审查者要相识到企业利益与自身利益是统一的，要消退对审计工作的误会，应当主动协作审计人员的工作，在审计过程中不要犯难审计人员，要多与审计人员探讨问题，听取建议，弥补工作中的不足。第三，提高审计人员的素养。审计人员的专业技能水平和素养状况往往对企业会计工作的质量和效果产生最为干脆的影响，因此，必需要的加大力度，切实提高家族企业审计人员的综合素养水平。为此，一方面要做好选拔工作，多渠道地选拔审计人员。要抛弃亲情主义，任人唯贤。另一方面，还要加强

43、培育工作。要激励审计人员主动参与学习，加大培训投入力度，提高专业素养。4. 审计机构要转变职能。首先，审计机构要强化服务，同时做好经济监督。家族企业的审计部门首先要做好审计工作，基于家族企业的特别性，审计部门要相识到自身工作的特别性，要强化服务职能，同时还要做好监督工作，这样才能适应企业发展的须要，提高企业的经济经济效益。其次，审计机构要精确定位审计目标。审计目标是审计机构要达到的最终目标。然而审计目标的定位还要符合企业自身的经济性质。对家族企业的审计机构来说，其审计的目标要符合企业自身的特点。在其他部门的长期压制下，审计部门的职能难以发挥。同时家族企业的审计部门既要满意政府的行政要求，同时还

44、要管理好企业，这样就增加了审计工作的难度。随着家族企业的发展，经营者和股东的目标渐渐一样，审计目标渐渐规范化，即要帮助其他部门促进企业价值的提高，从而促进企业的经营效率。5. 转变审计重点，重点加强风险限制。随着市场经济的发展，企业的经济活动也渐渐增多，相应的审计内容也渐渐增多。审计工从传统的财务审计渐渐扩展到风险的管理和限制上。首先，保证财务审计的基础地位，向管理审计发展。财务审计是企业的一项基础工作，一方面要企业生产的规范，另一方面要保证审计信息的精确性，为企业经营者的决策供应牢靠的依据。同时要促进内审管理作用的发挥，提高工作的工作效率和组织的运营效率，实现资源的优化配置，促进企业发展目标

45、的实现。其次，加强风险限制。家族企业通常实行家族式的经营模式，缺乏专业经理人的参加。在面对激烈的市场竞争时，家族企业的领导人对市场环境和企业核心竞争力的预知都很迟缓，一旦出现决策失误，很可能导致企业的资金断流。因此，家族企业要做好战略规划和风险限制，通过对产品或市场等战略问题的评估，降低企业的经营风险。详细来讲，可以从以下两个方面来进行。一方面，要主动开展风险审计。风险审计要针对企业的风险政策、风险程序等进行评估和监督。审计人员要充分识别隐藏的风险，做出科学的衡量，向管理层提交风险审计报告；另一方面，要与管理层主动沟通，实行风险限制措施，在这个工作进行的同时，还要确认对剩余风险，确定风险的大小

46、，选定相应的审计模式加以限制。第三，做好经营审计。家族企业的审计的最终目标是提高企业的经济效益，因此，审计部门还要做好经营审计。一方面，要审查经营过程，找出不利于经济效益提高的因素；另一方面，要充分开发其的生产力，主要做好经营水平的评价、业务的完成状况、生产要素的利用状况等。6. 改善公司的产权结构。家族企业要走出家族制的局限，主动变更封闭的产权结构，开放产权，渐渐向现代企业制过渡。家族企业要主动引进外资，可以激励员工购买股份或对优秀员工实施股份分红，也可以通过合作、兼并等形式走集团化道路，使投资者充分发挥财务监督作用，促进家族企业组织机构的规范化，摆脱审计工作个人化的影响，向法人产权制发展。

47、四、结语。改革开放以来，以家族企业为代表的民营企业发展快速，为国家的财政收入做出了巨大的贡献。但目前，家族企业的审计制度还存在着许多问题，严峻威逼着企业的生存和发展。本文从审计中的问题动身，提出了一些合理化的建议，期望推动家族企业的健康发展。内部审计制度6摘要：本文主要从三个方面对企业集团内部审计制度的完善进行了探讨：第一，深刻分析了构建企业集团内部审计制度的必要性；其次，针对企业集团内部审计制度存在的问题进行了全方位的分析；最终，详细提出了企业集团内部审计制度的完善措施，旨在提升企业集团内部的审计制度水平，从而从实现企业集团的高效、科学进步与发展。关键词：企业集团；内部审计制度；完善措施一、构建企业集团内部审计制度的必要性(一)能够促进企业内部审计的规范性，提升审计效果企业在进行内部相关制度的规范进程中，不仅能提升审计内部的规范程度，而且会辐射到企业的其他部门，有利于企业整体水平的综合提升。在企业内部出现的意外不规范行为，可以刚好规避并且能够得到妥当安置，确保企业内部以及整个企业的稳定、平安发展。在企业内部进行审计，有利于遏制企业的偷税漏税行为，以及各种包庇、为自己谋私利的不正值行为出现。(二)能够帮助相关人员规范意识，促进规范团队的形