2022年内部审计制度15篇.docx

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1、2022年内部审计制度15篇内部审计制度15篇随着社会不断地进步，制度的运用频率呈上升趋势，制度是国家法律、法令、政策的详细化，是人们行动的准则和依据。拟定制度须要留意哪些问题呢？下面是我为大家整理的内部审计制度，希望对大家有所帮助。内部审计制度1摘要：本文主要从三个方面对企业集团内部审计制度的完善进行了探讨：第一，深刻分析了构建企业集团内部审计制度的必要性；其次，针对企业集团内部审计制度存在的问题进行了全方位的分析；最终，详细提出了企业集团内部审计制度的完善措施，旨在提升企业集团内部的审计制度水平，从而从实现企业集团的高效、科学进步与发展。关键词：企业集团；内部审计制度；完善措施一、构建企业

2、集团内部审计制度的必要性(一)能够促进企业内部审计的规范性，提升审计效果企业在进行内部相关制度的规范进程中，不仅能提升审计内部的规范程度，而且会辐射到企业的其他部门，有利于企业整体水平的综合提升。在企业内部出现的意外不规范行为，可以刚好规避并且能够得到妥当安置，确保企业内部以及整个企业的稳定、平安发展。在企业内部进行审计，有利于遏制企业的偷税漏税行为，以及各种包庇、为自己谋私利的不正值行为出现。(二)能够帮助相关人员规范意识，促进规范团队的形成企业内部的相关审计人员，确定着企业审计工作实施的真实效果，对企业影响较大。专业、负责的企业内部审计人员能够为企业的发展供应准确的信息，能够督促企业科学地

3、发展。为确保内部审计人员的整体水平，企业还须要定期对相关人员进行专业的培训，经过专业系统的培训，从而确保审计人员的综合水平，以及企业的整体水平。(三)能够确保企业内部审计部门的重要地位科学、专业的企业内部审计制度能够充分凸显审计机构在企业内部的重要地位，为其形象地树立打下了坚实的基础，确保审计机构的权威意义。能够让审计机构与其他部门有了明确地分工，明晰了各部门的职责，尤其是内部审计机构，有利于审计机构开展监督工作。二、企业集团内部审计制度存在的问题(一)缺乏独立的内部审计机构企业内部的职能部门不够明晰，内审机构与其他部门有部分融合，部分企业甚至不存在这样的专业部门。目前，仍旧存在财务与审计的综

4、合部门，丢失了审计机构存在的意义。因而，在详细的实践中相互制约、相互影响。(二)审计部门的职能范围模糊由于部分企业对审计工作的职能有所忽视，因而审计机构与财务部门，亦或者其他部门时常统一管理监督，导致了企业的集团的内部审计工作无法合理开展，审计人员的职能意识较为模糊。现实中，还存在部门职能受到领导的制约，缺乏职能的独立性，因而实施的效果不容乐观，体现出的是领导的意志。(三)职能实施的范围有限财务部门对审计人员具有极大的限制，影响着审计人员日常工作。日常中，审计人员主要针对财务、会计部门的数据、表格、凭证等进行监督与检查，审计的内容有限，而对于企业集团的经营发展涉足甚少，因而审计的数据具有片面性

5、，不具有全面考察的意义。(四)审计技能方式不够志向审计机构普遍运用的是对账的传统方式，操作技能比较落后与企业发展水平不相符。因为缺乏陷阱的审计方式与技能，因而审计的数据比较落后，效率低下。而且，面对企业运行中的大数据，传统的审计方式运算速度跟不上，并且简单出现数据统计混乱、合计错误等状况。三、企业集团内部审计制度的完善措施(一)组建内部审计机构依据财会20xx7号文财政部证监会审计署银监会保监会关于印发的通知，企业应当设立审计机构，审计机构负责审查企业内部限制，监督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况，协调内部限制审计及其他相关事宜等。审计机构负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专

6、业胜任实力。明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。(二)拓宽内部审计机构的工作范围在确保审计部门的独立性之后，应刚好巩固审计部门的监督职能，明确其职能范围，坚决杜绝职能模糊与混淆的现象再次发生，削减其他因素的影响。机构职能明确之后，必需依据自身的发展壮大，而不断更新职能范围，避开其监督受阻。监督范围可扩展到风险限制等诸多内容，审计的全过程以及数据的来源、统计、影响都应当详细驾驭，能够全面分析企业的运行状况，能够限制或规避风险。(三)实施高效的审计方法传统的核对账目的方式已经无法适应企业的快速发展了，因而必需转变方式。首先，可以将信息软件技能充分地融入其中，必要时对相关人员进行技能培训，使

7、其具有信息办公的基本职能；其次，为确保效率的提升，开展信息化审计的技能渗透。将软件系统的开发与应用与审计技能结合，完善审计信息系统的运行，从而提升审计的工作效率。(四)形成有效的内部审计报告内部审计监督建议以审计报告体现，内部审计机构对审计中发觉的问题，应当根据企业内部审计制度以审计报告的形式进行报告；审计报告中应包括对问题提出合理化建议，并在报告后对审计建议的落实进度进行持续跟踪，以实现内部审计监督的职能。(五)培育综合素养的审计团队优秀的人才是企业发展的不竭动力，对于审计工作来讲也是一样的，因而须要培育审计人员的综合素养。技能方面，对审计人员进行技能培训，令其驾驭审计的基本技能以及信息技能

8、，驾驭专业的硬实力，提升其操作的实力；意识方面，进行法律法规教化，职业道德素养的教化，塑造全面的综合素养，并且乐于为事业学习与进步。四、结语虽然企业集团内部的审计制度还不够完善，须要不断加强，但是信任在管理者高度重视、审计人员自身素养提升、社会的监督下，社会企业集团的审计制度会更加的完善，更加全面。参考文献：1王爱君.企业集团增值型内部审计探讨D.中国海洋高校，20xx.2苑诗博.浅谈企业集团内部审计制度的构建J.商场现代化，20xx(13)：240-242.内部审计制度2一、概述（一）什么是内部审计企业内部的审计是基于企业组织发展客观需求的一种具有独立评价权利的活动组织，通过合理的评价描述统

9、计监控企业的活动经营状况，确定企业内部财务的真实性效果，依据合法标准完成对企业综合组织状况的数据分析，从而实现企业内部综合建设的管理。（二）内部审计的职能企业内部的审计须要具有基本的监管职能，企业经济水平的综合评价职能，项目管理的综合管控职能。在企业内部审计过程中，加强企业的监督管理过程，保证企业会计核算职能，对企业的财务经营状况进行监督管控，实现企业内部自审的评价职能。职能评价是内部审计的基本，合理的评价和总结可以有效的提升，良好地审计职能限制管理可以对企业的经营发展进行彻底的检查和分析，以公正的角度客观的对企业财务进行管理限制，从而有效的提高其经济效率，实现企业最终经营目标。（三）内部审计

10、的权利内部审计的权利是指人员和制度的双重管理，加强内部审计人才的培训，保证审计人才的技术水平，加强内部审计权利的掌控，制定健全的审计管理制度，实现审计人员持证上岗、管理人员严格考核，逐步提升企业内部审计人才的素养，保证企业内部审计的效果。（四）内部审计的报告内部审计报告可以有效提升财务会计的管理意识，加强审计管理的质量，突出审计内容和重点内容，保证审计报告的技术含量，实现内部审计内容的有效改善和提升。从整体角度对法律法规政策进行分析，发掘企业内部审计的学问管理结构，加强内部审计监察效果的目的。二、现代企业内部审计的管理现状（一）内部审计没有健全的监督管理制度企业内部审计一般依据部门功能进行分工

11、，有财务部门、总经理、监督理事会、董事会以及下属委员会。内部审计主要以财务管理和总经理协办监督完成。审计的范围受到局限，审计的制度和结果收到影响。内部审计的作用没有得到合理的解决，审计无法独立的发挥其作用。新的内部审计工作标准不够完善，内部审计过程中须要具体的质量标准来完善相关技术评价准则。我国的内部审计与企业之间乜有独立的管理机构，部门企业的财务管理人监管内部审计，这造成监督管理的假象，形同虚设。（二）内部审计没有优秀的审计管理人才企业内部审计事一项较为困难的工作，须要内部审计人员具有较高的财务管理学问和行业素养，既须要内部审计管理学问，又须要具有丰富的其他方面的学问。而从审计人才的数量上看

12、，内部审计人员根本无法实现内部审计工作。我国的内部审计人才多从财务管理过渡过来，没有接受过专业的技术训练，没有丰富的监督管理学问和管理技巧，在工作中具有较多的不稳定因素。因此，无法将内部审计的工作开展起来。（三）内部审计管理流程的制度不合理，管理范围拘谨内部审计管理上，我国的管理制度方式还停留在人工操作上，这对内部审计工作具有大大的影响，限制了内部审计监督管理的效果，无法从整体上刚好对各个管理部门进行资金财务的跟踪管理。而审计的流程、程序、审计从业执证、审计分工及人才管理都具有较多不合理的地方，大大拉低了审计效果。我国的内部审计管理主要还停留在财务管理上，对财务数据的精确真实进行检查和监督管理

13、，而对企业经济财务状况管理上很少接触，忽视了企业财务资产、受益者收入与支出比例、财务状况是否真实等问题，降低了审计财务的管理范围，无法发挥企业内部审计的功能。（四）国家审计管理部门对企业内部审计的管理职能差国家规定须要企业内部审计部门建立合理的管理约束标准，必需根据国家规定要求完成相关管理过程，对国有企事业单位、上市公司进行审计立法要求，特殊是对于中小型企业而言，内部审计的管理职能须要政府管理部门监管，完成审计工作的开展。我国的内部审计受国家经济发展的制约，其管理能动性较差，无法独立为企业的管理者服务，其内部审计的客观性效果较低，对企业的内部审计职能作用较低。三、现代企业内部审计制度的管理对策

14、（一）建立良好的现代企业内部审计管理职能部门企业经济快速发展带动内部审计工作的需求提高，越来越多的企业领导意识到企业内部审计的重要作用。企业内部审计的职能影响作用越来越广泛，实现了从企业监督管理询问的多方面审计。其中包括企业内部经济发展状态的分析，企业内部各个管理职能部门工作程序安排、安排、法律规章制度状况的执行，检查企业年中和年终的经济发展完成状况等等。内部审计的监督管理须要由企业的第一领导人管理，以客观的监督管理形式，完成企业内部审计过程，确保企业审计人员均与监督管理部门无经济利益上的关系，从而保证企业内部审计结果的精确和真实效果，实现对企业内部审计的合理管理。（二）培育良好的现代企业内部

15、审计管理人才现代企业的经营状态激烈而困难，这更须要企业内部审计人员基本素养的提高。加强企业内部审计人才素养的培育，提升内部审计人才结构的整合，实现多元化的企业各专业的专项人才审计管理，提升企业人才的长期培育发展安排，提高企业内部审计人才的职能阅历，同时充溢内部审计人才的审计力气，组建适合企业长期稳固发展的综合多元、多专业的内部审计管理队伍，完善企业内部审计工作的同时，提升企业其他发展领域的建设，实现企业相关学问的有效管理，改善企业内部的服务管理过程。（三）改进现代企业内部审计管理方法，提高内部审计管理质量企业内部审计须要从企业的经济发展状况、质量限制上进行审计分析，确定企业的内部审计发展重点，

16、结合内部审计方法完善企业的经营管理过程，做好企业经济的可行性探讨发展报告，相识企业的选购、生产、销售流程和基本预算，在未开展实施前，对相关的审计评价标准进行分析，逐步提升企业的工作管理效果，确保科学的计算机审计管理效果，逐步提高审计质量，实现有针对性的内部风险评估管理。（四）加强内部审计的法律法规建设管理，提高审计的管理职能内部审计人员秉持刚好发觉问题和解决问题的目标，对企业内部各个机构进行经济任务监督和检查，审计检查的目标是确定各个部门的经济效益水平，是否实现企业经济的最大化管理，是否提高了企业的综合财务经营管理的竞争实力，从而建立适合企业长期发展的建设服务单位，保证企业财务全方位的经济管理

17、。四、建立现代企业内部审计发展方向（一）现代企业内部风险审计、环境因素的审计和质量审计1、现代企业内部的风险审计。企业经济的快速发展，带动企业各种风险问题的产生，金融风险是审计中的重要管理问题，而风险与机会这把双刃剑，管理者往往更加注意企业发展的经营状况，而忽视企业的内部审计风险问题，建立独立的内部审计管理，可以有效地规避企业内部的风险审计，提高企业的发展独特作用，实现对企业风险和经济的同时掌控。企业内部审计在风险的促进下，提高企业内部审计管理效果，逐步提升企业的综合发展品质。2、现代企业内部的环境审计。经济的快速发展间接的影响环境，产生大量的污染问题。环境污染问题干脆影响人类的基本生存，企业

18、在经营发展中须要相识到环境问题的管理，降低企业在生产经营过程中产生的环境污染垃圾，逐步提高企业的成本限制，发展企业的经济效益，实现企业财务、税费的投资管理。运用企业的经济效益，提高企业的内部审计流程，加强企业的审计效果，保证企业内部审计可以从综合长远的发展角度上，相识环境问题审计的重要性。3、现代企业内部的质量审计。现代企业在内部审计中，往往重视企业的经济财务审计，而忽视企业内部人才的管理审计。加强企业内部管理层的逐级审计，建立符合企业长期发展的经济评价标准，逐步订正企业在质量发展管理中的相关不合理建议，建立适合企业长期稳定发展的管理内容，从企业产品和服务商，检查企业内部审计经营管理效果，实现

19、企业内部实质的变更。（二）应用计算机技术完善现代企业内部审计建设管理现代企业受到科技发展的冲击，逐步提升企业内部的经济发展，建立良好的企业内部审计流程，提高企业内部审计的硬件设施，实现企业内部高效、精准的客观审计。企业引进计算机硬件设备，利用电算化会计系统将企业的信息进行数据稳定整合，保证企业可以对各个部门的相关财务数据随时调取和检查，同时须要各部门定期汇报经济状况，内部审计部门通过计算机可以干脆调取企业内部审计的综合分析状况，这便利企业管理者在企业发展经营管理过程中，刚好调整企业发展路途，完善企业发展建设效果。内部审计制度3摘要：随着医疗市场竞争的日益激烈，建立健全医院内部限制制度建设，有利

20、于实现医院的经营管理目标，也是实现经济效益和社会效益的重要手段；因此，完善医院内部限制体系是规范管理、降低成本的有效措施，成为医院健康发展的当务之急。本文着重从医院内部限制在医院经营管理中的作用入手，分析了目前医院内部限制制度及执行的主要问题，进一步探讨完善医院内部限制制度及执行的主要措施，从而促进医院经营管理的良好发展。关键词：医院；内部限制；内部审计；探讨随着新医疗体制改革，实行药品零差价，打破了传统的以药养医格局，迫使医院走上重视医疗服务质量、降低经营成本的发展之路；而目前大部分医院内部限制起步较强，且没有得到管理者应有的重视，内部限制环境薄弱，制度执行往往受到制约，而医院内部审计也得不

21、到应有的重视，使限制系统不能有效的得到评价，致使无法实现医院的现代化管理要求。因此，管理者应结合医院自身状况，加强对医院内部限制的重视，不断健全和完善医院内部限制制度，只有建立完整有效的监督评价机制，才能发挥主动的作用，从而促进医院健康稳定的发展。一、医院内部限制制度在医院经营管理中的作用（一）有利于医院经营管理目标的实现内控系统是一种自我约束、自我调整和自我限制的机制，为实现医院有效的经营管理及财产平安，医院内部限制制度与内部监督评价机制是医院风险管理的重要组成部分。医院内部限制的实力和水平，在肯定程度上可以使医院的经济管理水平得到持续发展，只有实行多种措施来改善医院内部限制的实力和水平。（

22、二）维护医院财产的平安完整和有效运用首先，医院应建立规范化的资产登记备案制度。每年加强对固定资产进行全面性清查，每半年对重点资产进行局部清查，以确保账实相符，从而提高固定资产的运用效率。其次，医院应建立规范化的仓储管理体系。分类管理资产，实行专业化管理，严格执行仓储管理制度；在内部配置资产时，应坚决听从管理者内部的安排制度，提高其运用效率，并能防止资产转移。（三）促进医院贯彻执行国家的各项政策及法规医院管理的内部限制，在很大程度上取决于监督和管理，以及监督的规模和相关的法律法规制定的国家。因此，国家法律在对各行业的财务管理须要明确的权利和责任，对违规行为的严格惩罚，并不断完善各项规章制度，以加

23、快管理的有效实施；医院管理者须要明确的工作职责和要求，仔细贯彻并执行各级政府的政策及相关法律法规。二、目前医院内部限制制度及执行的问题分析（一）内部限制制度制定不科学及不能为医院的可持续发展服务医院管理者对预算管理并不重视，思想意识淡薄，各项审批制度和权责分别制度不建全。编制日常预算没有考虑医院的经营发展战略和当前国家整体的医疗市场环境，也没有对预算数字改变做出具体说明，更没有对医院发生的全部收入和支出进行全面预算。同时在执行预算时，经常出现变更预算用途、扩大项目金额等状况，使预算监督难以落实。（二）内部限制环境薄弱及管理者缺乏有效执行力内控环境是指对医院内部组织结构、管理理念、管理方式、人员

24、素养和专业实力等因素的影响。对于医院，内控环境薄弱主要表现为即使有一套内部限制制度，管理者也缺乏执行力，其主要缘由是管理者相识不够、专业实力缺乏及人员素养偏低等。医院在内部限制制度设计方面更加注意经营管理的便利性，比较少考虑内部限制制度的合理性；因此，内部限制制度设计不合理，简单导致内部管理冲突，从而影响医院经营管理效率。此外，内部限制制度设计的权利和义务之间的上下层次，协调和部门科室之间的合作，使得职能部门之间缺乏有效的沟通，内部信息流通不顺畅，各科室人员间的协调不佳，从而影响内部限制的成效。（三）没有建立一套完整有效的内部监督和评价机制医院内部审计制度不够健全，管理者对内部审计制度重视不够

25、，造成了内部很少进行有效的分析和评价，致使监督检查都流于形式，效果不佳。给医院的内部限制制度建设和完善也带来的不良影响，造成内部审计机构很难有效地进行内部监督评价。三、完善医院内部限制制度及执行的主要措施（一）提高相识改善医院内部限制环境要想改善内部限制环境，就必需建立健全医院内部限制制度。首先，医院管理者必需转变传统观念，塑造良好文化，提高内部限制意识。结合自身实际状况，制定科学完整的内部限制体系，从院长到财务科长和财务人员、层层把关，对不合理支出坚决杜绝。其次，加强医院内部限制制度的实施，加强财务人员专业技能和专业素养的培育，更新学问，提高经营实力。应支配财务人员常常参与专业培训，与其他医

26、院多沟通沟通，学会对内部限制制度进行分析缘由，找出薄弱环节，为医院建立健全内部限制体系，集思广益，发挥其应有的作用。（二）健全医院的各项规章制度及严格执行内部限制制度就医院HIS管理系统、物资管理系统及药品仓储等管理系统而言，因这些管理系统的高效性，使得原来很多不兼容的工作均由这些管理系统来完成，从而增加了内部监督的难度。解决这类问题最有效的方法是对每一项详细操作进行人为分解，使人机能达到相互牵制、相互制约的目的。同时计算管理员定期进行数据备份、仓储管理员定期进行实物盘点、财务人员定期进行账实核对，也是防止舞弊发生的重要举措。内部审计部门如对某些数据产生疑问，可以运用备份数据进行分析，调查和验

27、证，使医院信息管理系统加强内部相互制约。因此，为了便利查证，防止舞弊行为的发生，须要留意建立一个良好的数据备份系统，以避开因数据丢失而引起重大经济损失。首先，医院应加强对医疗活动的监管，以高质量的服务看法，培育以病人为中心的服务理念，建立良好的医患关系，从而有效防止医疗纠纷的发生。其次，依据医院各科室的特点建立相应的内部限制机制，避开一个人或一个单独的决策部门，对内部限制程序中可能出现的问题，刚好分析并汇总，找出问题缘由，刚好化解潜在的医疗风险。最终，在新设备新技术方面，医院要多关注临床科室的实际需求，对潜在风险刚好作出全面评估，尽可能避开医疗风险的发生，同时保障医疗资产的平安。（三）建立相对

28、独立的内部审计部门并使其充分发挥监督作用1、要充分发挥内部审计部门的监督职能随着医院对经营管理需求的不断提高，内部审计部门已经由简洁的监督检查职能向对内部限制分析评价职能转变，这是对内部限制的再限制，因此，内部审计部门是医院内部限制的评价部门；只有有效地进行再限制，才能实现医院经营管理的目标。2、要建立具有独立性和权威性的内部审计机构建立医院院长领导负责下的独立的内部审计机构是一种较志向的模式，同时，对内部审计工作进行合理配置，加强内部审计管理，促进内部审计工作，充分发挥内部审计在内部限制制度中的作用。要加强对医院内部日常业务进行监督和检查，进行必要地内部审计工作，对发觉的问题进行公开指责或处

29、以罚款，以保证内部审计工作的顺当开展。3、要扩大内部审计人员的学问面并提高其业务水平有一支过硬的审计队伍，是做好各项审计工作的保障；内部审计工作是一个高度专业化的工作，各级公立医院应依据医院自身的实际状况对内部审计人员进行合理配备，使其发挥审计监督职能。同时各级医院应激励内部审计人员不断加强学习，提高业务实力，建立和健全后续教化制度。总之，医院内部限制制度的实施，须要医院管理者和全体员工的共同努力，须要综合运用多方位的管理模式，须要充分运用多种手段，才能提高医院经营管理的水平，从而完善医院内部限制制度。参考文献：1杨莉。新医改下医院内部限制存在的问题及对策J。北方经贸，20xx（6）2马瑞春。

30、浅谈医院内部限制制度建设J。中国总会计师，20xx（6）3李森林。医院内部会计限制的探讨J。湘潭高校硕士论文，20xx（5）4罗丽瑜。新医改形势下公立医院内部限制制度的探讨J。现代医院，20xx（8）5袁新春。建立健全医院内部限制制度的探讨J。会计之友，20xx（13）内部审计制度41 企业集团内部审计的重要性企业的内部审计工作是综合性、的全面性的，作用范围比较广，不是企业各部门审计工作的单纯相加，而且在整体的高度上来把握全局的审计状况，有利于推动企业的科学进步，防止企业内部危机的出现。通过系统的驾驭企业内部审计的工作内容，明确具有创新性的审计观念，保障内部审计的独立性和原创性等方法，推动企业

31、内部审计工作的进行，进一步证明内部审计的实践意义。2 我国企业集团内部审计存在的问题2.1 内部审计范围狭窄形式单一由于我国内部审计受外部环境和自身发展的程度制约，多数企业内部审计内容仍旧侧重于传统的财务审计，并且多数以事后审计为主。对企业进行管理审计和效益审计还不够深化，更缺乏对企业风险管理方面的审计。而且内部审计形式比较单一，一般是事后的监督检查，事中的监督调控比较薄弱，不重视事前的预防和预警。2.2 内部审计机构缺乏独立性就当下的发展形势而言，大部分公司的内部审计并不是独立存在的，一般会附属于另一个部门，由公司的会计完成相关工作，很少有一些公司的审计部门是建立在审计委员会之下的。这种状况

32、就会造成审计结果的客观性降低，审计结果不科学，因为附属于其他部门的审计机构通常会受到各种方面的影响，从而失去其原先的作用力。2.3 内部审计的审计方法落后我国许多企业的内部审计还处于制度基础审计阶段，毫无风险意识，这根本不能适应经济发展对审计的要求。当前国际上审计方法已逐步转变，以量化的风险水平为重点，在确定风险水平的基础上，确定实质性测试的程度和范围，最显着特点是把审计力气用在高风险领域，力求提高审计效率。2.4 内部审计人员素养不高，技术手段落后目前我国的审计人员并没有驾驭比较系统的学问，真正意义上同时具有会计、审计等专业素养的员工较少，缺乏现代内部审计工作所要求的公司治理、风险管理、内部

33、限制自我评估、信息技术、管理沟通等所具有的胜任实力。在实施审计的过程中，手段不高，靠一只笔、一个计算器和几张纸进行工作，很少运用高效率的现代电子计算机开展工作。3 我国企业集团内部审计发展对策建立健全企业内部的审计结构，这是一个按部就班的过程，这是一个长远的发展方向，须要在详细操作中不断试用和完善。3.1 企业内部审计目标的扩大明确公司的将来发展方向，将审计工作的重点转移到提高经济效益上来，转变内部审计的职能，由单一性走向多元化，传统意义上的审计工作已经不能适应时代发展要求。内部审计的主要目标是提高经营管理水平，增加经济效益。所以，审计的重点落在了内限制度和收益方面，这样就能客观精确的概括企业

34、当下的运转状况，从而制定出具有针对性的策略，怎样进一步保证生产、经营等过程的质量，是审计机构须要考虑的问题。所以，审计工作要具有系统性，从各个时间点来把握审计工作的进行。3.2 推动内部审计职业化第一，重新确立审计机构在公司中所处的地位。要想充分发挥内部审计的效用，就必需要设计相应的内部审计机构，并且这一机构要保持自身的独立性和肃穆性，不与其他的责任部门相交叉，对审计委员会负责。选拔专业的审计人才，负责审计工作，保证其工作的肃穆性，不与其他工作相混合，从而保证审计者不干脆担当经营管理责任。在员工地方上，要尽量提高审计者的员工地位，因为地位越高的员工，他的威信度越高。针对审计者的选取方面，还要考

35、虑到该审计者的重点工作内容，防止出现多种工作内容并存的状况，要保持其工作内容的独立性，这样才能够保证审计者的工作质量。其次，要重新规划内部企业的各个部门，主要责任人应当将内部审计作为一项特别重要的的任务来处理，从而确保内部审计工作的独立性和肃穆性。内部审计部门审计结果的质量与审计部门的独立性和肃穆性等有着非常紧密的联系。肃穆性体现在审计机构附属于比较权威的部门，独立性体现为工作内容的利益相关的独立性。但是，实际工作中很难两者同时兼顾。3.3 增加内部审计的独立性企业集团通过一系列的托付代理关系联系起来，股东作为托付人将财产交由董事会代理，董事会将拥有的法人财产权托付经理层进行经营管理，在此基础

36、上建立了比较系统的纵向管理的多等级公司结构。采纳多等级人员共同监管的模式，资源限制权与运用权相互独立，假如须要有利用两种权力的状况下，同一等级的管理者不能实现这一要求，因此在很大程度上会阻碍工作的下一步进行，而且企业自身的监督体系须要加以完善，否则将会导致其作用力降低。在股东会、董事会之下还须要成立监事会、委员会以及内部审计机构，保持这三者之间的等级联系，从而构建一套完整的体系。3.4 提高内部审计人员的素养要丰富内部审计成员的专业素养，主动选拔具有经济学和管理学学问的工作人员，主要包括有内部限制人员、风险监测人员、公司治理人员和信息技术人员等，从而确保内部审计人员的专业素养，并且实现各专业间

37、的平衡。除此之外，内部审计人员还应当驾驭好相关的业务学问，除了必需驾驭的财务和审计等内容，还要在肯定程度上了解管理、金融、统计、计算机等方面的资料，这些在平常的工作中都会很常见的应用，只有了解了这些学问才能适应新形势下的发展要求;内部审计人员还要定期参与员工培训，提升自己的专业水平;除了要驾驭以上的各种学问，审计人员还应当处理好同其他工作人员的关系，保持机构内部的和谐，从而保证审计机构的良好运转。3.5 完善企业集团内部审计制度建立集团内部审计部门。将管辖范围内的审计部门从原单位中分别出来，交由审计中心监管，各级审计机构的管理人员由总部统一规定，这种模式具有较强的限制力。审计部门采纳任务与规划

38、相一样的原则，并且定期进行业绩核查，建立系统的审计工作层级负责体系，保证审计部门同董事会以及监事会等管理部门的关系，从而确保各部门之间的信息沟通，推动总体审计机构的发展。内部审计制度5一、内部限制理论的发展内部限制机制并不是仅靠领导层就能够施行起来的，其须要企业内的董事会、监事会、经理层以及企业全体员工共同来施行。随着时代的前行，企业内部组织形式发生着天翻地覆的改变，与此相对应的，内部限制工作也在不断的发展和革新中。其也许经验了点状结构的内部牵制模式、直线结构的内部限制制度、平面三角结构的内部限制结构、立体三角锥结构的内部限制框架以及立方结构的企业风险管理框架等几个不同的阶段。在1992年，最

39、早提出内部限制框架的是美国全国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会，其包含五大要素，分别是内部限制的环境、对企业经营风险的评估、企业内部限制的活动、企业内部各活动信息的沟通和沟通以及对企业内部各活动的监督。以后，在20xx年，依旧由该委员会提出了革新制度，在原有五大要素的基础上添加了另外三个要素，分别是对企业目标的设定、对运营风险的识别以及风险来临时的应对措施。二、内部限制与内部审计之间的辩证关系内部审计机制是企业内部限制的环境要素之一，其又对其它内控的要素起到了监督和评价的作用。这两种机制的最终目的均是在于对企业所面临的风险进行有效管控，提升企业内部管理实力和相关制度的完善程度，同时也是为

40、了完成企业相应的运营目标。因此可以看出，内部限制和企业的内部审计是相辅相成、互惠互助、共同促进的关系。其详细关系体现在两个方面，其一，内部审计是作为企业内部限制的一项重要的手段，企业在施行内部限制工作时，不能忽视公司内部审计工作的促进作用，另外，内部审计工作的切实施行也有助于公司内部管理工作的改革和创新；其二，内部限制工作是公司在进行内部审计时的基础和保障。一个科学、完备的内部限制机制能够有效地为公司内部审计工作供应制度、机构以及人员基础，其可以确保内部审计工作的平稳、高效地运行，反之则会导致公司内部审计工作运行不畅或缺失，对公司整体运营造成巨大影响。三、目前我国石油企业内部审计工作的现状目前

41、国际经济正在从第三次经济危机中渐渐复原，因此各行各业的发展也在向着越来越好的方向发展。石油企业作为世界经济中的支柱类企业之一，其在现阶段须要加强对内部审计工作的执行和管理力度，以此满意公司外部和内部的监管要求，促进公司的各项管理工作发展，实现公司的战略发展目标。1.石油企业内部审计工作的内部资源现状石油是目前全球主要的机械能源之一，我国从建国初期便已经起先了石油的勘探工作。而现在的石油企业内部员工很好的继承了老一辈石油工作者艰苦奋斗、坚韧不拔的优良传统，并且在新时代的发展下培育出了良好的创新意识和发展观念。同时当代的石油公司审计人员对于石油企业的运转、经营以及生产等状况的熟识程度均要超过以往，

42、其对我国石油的实际状况驾驭度高，工作效率高，对公司运营成本限制工作较好。但目前我国石油公司的审计人员还是存在着一些不足的方面，在进行工作时由于公司内部利益关系，使得审计工作的客观性以及独立性有所降低，同时优秀的审计人员队伍建设明显不足，人员数量亟待补充。另外审计人员为使公司利益最大化，往往会降低审计预算，这也就使得审计工作整体涵盖率下降，增加了企业经营风险。2.石油企业内部审计工作的外部环境现状在我国，内部审计工作的重要性越来越被企业经营者所重视，这也就使得内部审计工作在石油公司内部的地位得到了巨大的提升。同时，金融危机的到来也使得石油公司对于内部管理的力度渐渐加强，现在虽然金融危机已经过去，

43、但各企业管理层对于内部审计工作的力度还没有消退。另外，目前高度发达的信息网络系统也使得石油公司对各资源的利用率得到了本质上的提升，我国石油企业内部审计工作已经渐渐向着世界级的水准迈进。但目前国际原油价格正处在波动状态，美国对俄罗斯的制裁等政策对原油价格影响较大，这在给石油公司供应机遇的同时也带来了肯定程度的风险。但我国目前石油企业内部审计中对风险的限制实力还没有到达应付这种状况的程度，因此须要加大对审计人员的培训和对审计制度的完善。四、内部限制理论对石油企业内部审计发展的启示1.石油企业内部审计工作的发展原则内部审计工作主要有四大基本原则，其主要包括增值性、动态性、开放性以及协同性。由于目前我

44、国石油企业应当选择的发展策略为增长型策略，因此在进行内部审计工作时，首先要做的是突出增殖性原则。强化企业利益最大化工作目标的实施；其次是增加动态性原则。让企业内部审计机制渗透到石油公司内部的各项活动中去，进而推动公司内部管理机制的动态化，使得相关工作脱离静止状态，多点结合，不断增加企业发展；第三是提升开发性原则。企业的内部限制机制本身就是一个开放性的管理制度，其不能被局限在单纯财务管理的范围之内，应当将内部和外部的信息、资源进行有效整合，为石油公司的内部审计工作供应更加完整的基础条件，使得审计工作向着开放性方向发展；其四是完善协同性原则。将石油公司内部的各部门进行合理整合，摒弃过去部门独立的经

45、营理念，加强各部门的合作管理，增加各部门合作机会，这样才能够实现公司内部信息沟通，促进内部审计工作的进展。2.石油企业内部审计工作发展的详细策略结合审计工作的四大基本原则，笔者提出了内部审计工作发展的几点策略，其包括深化投资的审计、完善经营成本的审计、强化产品质量的审计、提高内部审计工作的应变速度、加强公司内部审计工作信息化发展进程、推动公司审计工作的协调发展7。五、结语石油企业内部审计的工作主要依托于内部限制机制，二者是相辅相成的关系。现阶段，我国石油企业正处于不断发展上升的阶段，因此加强企业的内部限制工作、深化内部审计机制，提高内部审计工作的重视度是非常重要和必要的。本文在对内部限制与内部

46、审计之间的辩证关系与目前我国石油企业内部审计工作的现状进行分析的基础上，对内部限制理论对石油企业内部审计发展的启示进行了探讨，希望能够进一步促进我国石油企业管理水平的提高，推动石油企业的进一步发展。作者:钟志华 单位:青海油田自然气开发公司审计监察科内部审计制度6改革开放多年以来，我国的经济取得了举世瞩目的成果，在这个过程中，民营企业中的家族企业更是为我国经济的发展做出了巨大的贡献，然而从目前家族企业的发展状况来看，在其管理中也仍旧存在着许多的问题，亟待解决，这其中家族企业的内部审计制度是制约其发展的重要因素。因此，家族企业必需提高相识，发觉问题，充分发挥审计机构的作用，提高企业的管理水平。一

47、、家族企业审计制度的现状及存在的问题。1. 法律、法规不完善。建立审计制度是提高家族企业管理水平的重要举措。正常的审计工作须要完善的法律法规作为保障，是捍卫企业制度的必要手段。然而，在我国的一些家族企业没有完善的法律法规，企业审计制度没有权威性，在审计的职权、工作范围等方面没有明确规定。另一方面，企业审计所依靠的法律法规照旧是关于内部审计工作规范，其内容已经不适应目前企业发展的须要，其针对性也较弱，家族企业的审计工作缺乏合理的法律法规的制约，内部审计工作无法发挥正常的职能。2. 内部审计机构缺乏独立性。审计机构必需保持独立性，一旦失去其独立地位就制约了审计职能的发挥。审计机构的独立性也体现了审计的价值，独立性越高，审计工作的效果就好，反之则就低。审计机构的独立性不仅表现在机构的上下级关系上，还表现在职权的行使上。从一些家族企业的现状看，审计机构大多受高层管理人员的制约，在很小的范围内开展审计工作，独立性较低，审计作用难以发挥。此外，有的家族企业的审计部门与财务部门合并；还有的受各种领导的制约。家族企业独特的管理模式在很大程度上限制了审计工作的开展，一般来说，家族企业的全部者和经营者之间的关系模糊，一旦发生利益冲突，亲缘的维系作用很难与利益冲突抗衡，很可能导致企业破产。审计机构的设立从