2022注册会计师（CPA）考试考前冲刺卷（8）.docx

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1、2022注册会计师（CPA）考试考前冲刺卷（8）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某物业管理公司2013年4月共取得收入60万元，其中包括业主支付的物业管理费35万元，代业主支付的水电费5万元，燃气费3万元，收取的住房专项维修基金12万元，临时停车费5万元。则该物业管理公司当月应缴纳营业税万元。A：2B：24C：26D：3E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 2.下列各项行为中，属于营业税混合销售的是。A：空调专卖店销售空调并负责安装B：铁路部门提供运输劳

2、务并在车站附设商场销售货物C：建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D：餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 3.天天娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额510元，一台取得普通发票，注明价税合计3200元，当地规定娱乐业营业税税率为20，则当期应纳营业税税额是元。A：36260B：3902504C：397094D：39490E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 4.下列不属于营业税免征或不征税项目的是。A：社会团体收取的会费B：融资性售后回租业务中承租方出售资

3、产的行为C：残疾人员个人为社会提供的劳务D：人民银行委托金融机构的贷款业务E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 5.下列营业税税收优惠中表述正确的是。A：个人出租住房免征营业税B：为支持农村金融发展，解决农民贷款难问题，自2009年1月1日至2015年12月31日对农村信用杜等贷款公司所在地的县农村合作社银行的金融保险业收入暂免征收营业税C：境内单位与境外单位签订劳务合作合同，按照合同约定组织中国公民赴境外工作，向境外单位提供的完全发生在境外的人员管理劳务免征营业税D：军队自用的房产或免费提供给政府机关使用不用征收营业税，但对空余房产租赁取得的收入要依法征收营业税E：20

4、1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 6.按照现行营业税的规定下列说法正确的是。A：按期纳税的起征点为200800元B：对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C：饮食业纳税人销售非现场消费的食品应按“服务业”税目征收营业税D：个人自建自用住房不征营业税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 7.下列各项中，不符合营业税法有关征收管理规定的是。A：保险业的营业税纳税期限为一个月B：典当业的营业税纳税期限为一个季度C：非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D：营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税E：201年12月31日归属

5、于母公司股东权益为6100万元 8.关于营业税的纳税地点，下列说法中错误的是。A：纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B：在我国境内的单位提供工程监理应税劳务的，其纳税地点为单位机构所在地C：纳税人转让无形资产，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税D：在我国境内的单位通过网络为个人提供培训服务的，其纳税地点为单位机构所在地E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 9.某物业管理公司负责商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交

6、营业税。(2011年)A：25万元B：275万元C：35万元D：5万元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 10.张先生2013年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2010年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为。A：15万元B：27万元C：45万元D：6万元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 11.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以。(2005年)A：向税务机关申请减免营业税B：向税务机关申请降低营业税税率

7、C：从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D：允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 12.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是。A：一般贷款业务的计税依据为利差收入B：转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C：金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D：有形动产融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 13.(2012年)某保险公司2012年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人的分保费用200万元

8、。另外取得摊回分保费用50万元，取得追偿款30万元。则该公司4月应缴纳的营业税为。A：36万元B：375万元C：40万元D：50万元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 14.(2011年)下列各项中，属于营业税应税劳务的是。A：修理机器B：修缮房屋C：修复古董D：裁剪服装E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 15.(2011年)某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税。A：25万元B：275万元C：35

9、万元D：5万元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 16.(2010年)保险公司取得的下列收入，应征营业税的是。A：出纳长款收入B：保险追偿款收入C：财产保险费收入D：出口信用保险收入E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 17.甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳(含被代收代缴)城市维护建设税万元。A：196B：075C：271D：131E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 18.下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是。A

10、：对管道局输油部分的收入，按照管道总局所在地的适用税率缴纳各管道局的城市维护建设税B：营业税纳税人提供电信劳务应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C：流动经营的单位应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城市维护建设税D：代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 19.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是。A：只要缴纳增值税就要缴纳城建税B：只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C：只要退还“三税”就退还城建税D：城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税或营业税义务的单位和个人

11、E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 20.下列项目中，不作为城建税计税依据的是。A：纳税人被认定为偷税补缴的增值税B：纳税人被认定为抗税补缴的消费税C：纳税人实际缴纳的营业税D：纳税人因欠缴增值税而加收的滞纳金E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 21.某外贸公司(位于县城)2013年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设

12、税和教育费附加万元。A：2144B：1784C：176D：1664E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 22.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税万元。A：280B：308C：252D：581E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 23.设在县城的A企业代收代缴位于市区的B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是。A：由B企业在市区按7的税率缴纳城建税B

13、：由B企业将7的城建税交A企业代缴C：由B企业按7的税率自行选择纳税地点缴纳城建税D：由A企业按5的税率代收代缴B企业的城建税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 24.由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按适用税率执行。A：委托方所在地B：受托方所在地C：双方协商D：从高E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 25.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2013年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业2012年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业

14、税，并处以滞纳金和罚款。2013年9月该企业应纳城市维护建设税万元。A：B：455C：2240D：2695E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 二、多项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，有多个符合题意） 1.下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有。A：由买方负担的购货佣金B：由买方负担的包装材料和包装劳务费C：由买方支付的进口货物在境内的复制权费D：由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 2.下列关于关税完税价格的表述，正确的有。A：加工企业内销加工过程中产生的边角料或者副产品，以海关审

15、查确定的内销价格作为完税价格B：租赁方式进口的留购货物，应以该同类货物进口时到岸价格作为完税价格C：接受捐赠进口的货物如有类似货物成交价格的，应按该类似货物成交价格作为完税价格D：进口时应当征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的成交价为基础确定完税价格E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 3.下列有关关税处理的表述中，正确的有。A：运往境外修理的机械器具，以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B：对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格C：对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格D：以租赁方式进口货物，承

16、租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税价格E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 4.下列选项中，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的费用有。A：进口关税及其他国内税B：货物运抵境内输入地点之后的运输费用C：买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D：工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 5.下列选项中，符合关税税率适用相关规定的有。A：进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B：加工贸易进口料、件等属于保税性质

17、的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D：分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 6.下列货物属于特定减免税的有。A：残疾人专用品B：慈善性捐赠物资C：出口加工区进出口货物D：无商业价值的广告品和货样E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 7.下列关于关税减免的表述，正确的有。A：因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收

18、的出口关税准予退还B：因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C：因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D：因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 8.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有。A：在境外运输途中损失的货物B：因海关误征，多纳税款的C：在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D：非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元

19、 9.下列选项中，属于法定减免关税的进口货物的有。A：进口科教用品B：外国政府、国际组织无偿赠送的物资C：无商业价值的广告品和货样D：进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 10.下列关于关税的说法中，正确的有。A：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免关税B：邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费C：以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的3计算运输及其相关费用、保险费D：作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费E：201年12月31日归属

20、于母公司股东权益为6100万元 11.纳税人可以按规定向海关申请关税退税的情形有。A：因海关误征，多纳税款的B：海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的C：已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的D：已征出口关税的出口货物，因境外方销售环境变化的原因复运进境的E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有。A：吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日B：船舶吨税按净吨位、税率标准和执照期限，划分为24档税率C：海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款D

21、：应税船舶未按照规定申报纳税、领取吨税执照的，由海关责令限期改正，处2000元以上3万元以下罚款；不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴税款50以上5倍以下的罚款，但罚款不得低于2000元E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 13.2013年12月某外贸公司向法国出口山羊板皮，海关拟对其征收出口关税。下列有关山羊板皮关税完税价格的表述中，正确的有。A：完税价格应包括出口关税B：完税价格应包括货物运至境内输出地点装载前的运输费用和保险费C：完税价格应包括成交价格中单独列明的支付给境外的佣金D：完税价格由海关以货物向境外销售的成交价格为基础审查确定E：201年12月31日归属

22、于母公司股东权益为6100万元 14.下列关于关税税率的表述中，正确的有。(2010年)A：查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B：对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C：对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D：暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 15.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有。(2009年)A：在境外运输途中损失的货物B：在口岸起卸时遭受损坏的货物C：在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D：非因保管不慎原

23、因在海关查验时已经损坏的货物E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 16.(2012年)下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有。A：从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯B：在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C：由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南D：在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20，其原产地为香港E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 17.(2011年)下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有。A：由买方负担的购货佣金B：由买方负担的境

24、外包装材料费用C：由买方负担的境外包装劳务费用D：由买方负担的进口货物视为一体的容器费用E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 18.(2010年)下列关于关税税率的表述中，正确的有。A：查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B：对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C：对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D：暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 19.(2009年)下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有。A

25、：在境外运输途中损失的货物B：在口岸起卸时遭受损坏的货物C：在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D：非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 20.下列各项中，属于资源税纳税人的有。(2005年)A：开采原煤的国有企业B：进口铁矿石的私营企业C：开采石灰石的个体经营者D：开采天然原油的外商投资企业E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 21.下列收购未税矿产品的单位能够成为资源税扣缴义务人的有。A：收购未税矿石的独立矿山B：收购未税矿石的个体经营者C：收购未税矿石的联合企业D：收购未税矿石的冶炼厂E：201年12

26、月31日归属于母公司股东权益为6100万元 22.下列各项中，应征收资源税的有。(2009年原制度)A：进口的天然气B：专门开采的天然气C：煤矿生产的天然气D：与原油同时开采的天然气E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 23.以下关于资源税的表述正确的有。A：资源税采取从量定额和从价定率的办法征收B：资源税税率实施“级差调节”的原则C：现行税法规定。黑色金属矿原矿的资源税最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额D：对开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品税目征收资源税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 24.下列各项关于资源税减

27、免税规定的表述中，正确的有。(2011年)A：对出口的应税产品免征资源税B：对进口的应税产品不征收资源税C：开采原油过程中用于修井的原油免征资源税D：开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级人民政府酌情决定减征或免征资源税E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 25.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有。(2008年)A：采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B：采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天C：自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D：采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天E：201年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元第23页 共23页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页