财务报告手册 (DEMO).doc

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1、生效日期页 次0页 序A表号：文件标准用纸目目 录录1. 目 的 1/122. 适用范围 2/123. 名词解释 2/ 124. 作业流程 2/125作业内容 3-12/12生效日期页 次1页 序A表号：文件标准用纸1目的：反映业之峰装饰公司一定时期财务状况和经营成果，为投资者、债权人、客户及其他经济关系人提供必要的财务信息，作为其判断企业财务状况的经营成果，作出投资、贷款、商业信用决策的依据；为政府部门监督企业履行经济责任的情况和进行宏观调控提供必要的经济资料；使企业管理部门了解财务善和经营业绩，为制定经营决策、改善经营管理提供财务信息。2适用范围：业之峰特许经营总部及各加盟商的全体财务人员

2、。3名词解释：财务报告：是反映企业一定时期财务状况和经营成果的总结性书面 文件。对外报送的财务报告由资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表及财务情况说明书组成。生效日期页 次2页 序A表号：文件标准用纸4作业流程：会计报表的作用会计报表的种类会计报表的要求会计报表编制前的准备工作会计报表的编制方法财务状况变动表资产负债表损益表会计报表附注和财务情况说明书生效日期页 次3页 序A表号：文件标准用纸5作业内容5.1 会计报表的作用会计报表是在日常核算的基础上，以统一的格式、统一的量度， 更集中、更概括、更深刻地反映企业在一定时期财务状况和经营成果的报告文件。会计报表有以下几方面作用：为业之峰

3、公司管理者及上级主管部门提供对企业实施有效管理所需的会计信息。为业之峰公司投资人提供他们决策和管理所需要的会计信息。为业之峰公司的债权人提供他们所关心的并据以进行决策的会计信息。为政府有关部门进行宏观管理和调控提供会计信息。为业之峰公司职工和社会大众全面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息。5.2 会计报表的种类根据企业会计准则 ，会计报表分为资产负债表、损益表、财务状况变动表5.3 编制会计报表的要求生效日期页 次4页 序A表号：文件标准用纸数字要真实会计报表的编制，必须以核实后的帐簿记录为依据，绝不允许将估计或推算数字填入报表内，更不允许弄虚作假、隐瞒虚报。内容要完整凡制度规定应编报的会

4、计报表以及各个报表中所包括的各项指标，都必须填报齐全，不得缺报或漏填。编报要及时会计报表所提供的资料是一种经济信息，具有较强的时效性。因此，必须按规定时间及时编报，不得迟延或不报。5.4 会计报表编制前的准备工作为了能及时编制出数字真实、计算正确、内容完整的会计报表，必须认真做好编制会计报表前的准备工作。财产清查财产清查就是通过对实物的盘点，对银行存款、往来款项的清理核对，查明各种财产物资、货币资金、往来款项的实有数与帐面数的差异，然后调整帐面生效日期页 次5页 序A表号：文件标准用纸记录使其与实际数相符的方法。核对帐目核对帐目是指把有关的帐项进行核对，做到“帐帐相符” 。调整帐项调整帐项就是

5、根据权责发生制的原则，将应属于本期的收入和费用全部登记入帐，以便正确确定本期的财务成果。结帐结帐是指在当期的经济业务全部入帐的基础上，计算出所有帐户的本期发生额并计算期末余额。编制试算平衡表，检查帐务处理是否正确。5.5 财务报表的编制方法5.5.1 资产负债表的编制方法：资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、年末） 财务状况的会计报表。完整的资产负债表由三部分内容组成：表头、正表和附注及补充资料。表头填明企业的名称、报表名称、编报日生效日期页 次6页 序A表号：文件标准用纸期及计量单位。编制日期只能填列期末日期如 2001 年 11 月 30 日，等，而不能填 xx 月份。正表的“年初

6、数”根据上年末资产负债表的期末数填列，正表的“期末数”根据有关帐户及所属明细帐户的期末余额直接填列或加工整理后填列。附注与补充资料根据备查的记录和有关帐户分析填列， 必要时附加文字说明。资资 产产 负负 债债 表表编制单位 XXX x 年 x 月 x 日 单位：元资资 产产行行 次次年年 初初 数数年年 末末 数数负债及所有者权益负债及所有者权益行行 次次年年 初初 数数年年 末末 数数 流动资产：货币资金1流动负债：短期借款4 6生效日期页 次7页 序A表号：文件标准用纸短期投资 减：短期投资跌价 准备短期投资净额应收票据应收股利应收利息应收帐款 减：坏帐准备应收帐款净额预付帐款应收补贴款其

7、他应收款存货 减：存货跌价准备存货净额待摊费用待处理流动资产净损 失一年内到期的长期债 权投资其他流动资产流动资产合计2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 20应付票据应付帐款预收帐款其他应付款代销商品款应付工资应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用一年内到期的长期负 债其他流动负债流动负债合计4 7 4 8 4 9 5 0 5 1 5 2 5 3 5 4 5 5 5 6 5 7 5 8 6 5生效日期页 次8页 序A表号：文件标准用纸续表：资资 产产行行 次次年年 初初 数数年年 末末 数数负债及所有者权益负债及所有者权益行行 次次年年 初初 数数年

8、年 末末 数数生效日期页 次9页 序A表号：文件标准用纸长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计 减：长期投资减值 准备长期投资净额 固定资产：固定资产原价 减：累计折旧固定资产净值工程物资在建工程固定资产清理待处理固定资产净损 失 固定资产合计 无形及其他长期资产：无形资产开办费长期待摊费用其他长期资产无形及其他长期资产 合计递延税项： 递延税项借项资产总计：2124 25 26 27 28 29 3536 37 404142 45长期负债：长期借款应付债券长期应付款其他长期负债其中：住房周转金 长期负债合计 递延税项：递延税款贷项负债合计 所有者权益：实收资本资本公积盈余公积其中：公

9、益金未分配利润 所有者权益合计负债及所有者权益总 计6 6 6 7 6 8 6 9 7 0 7 67 7 7 9 8 0 8 1 8 2 8 3 8 4 8 5 8 8 9 0生效日期页 次10页 序A表号：文件标准用纸补充资料：1.已贴现的商业承兑汇票 元;2.已包括在固定资产原价内的融资租入固定资产原价 元;3.库存商品期末余额 元; 4.商品削价准备期末余额 元。5.5.2 损益表的编制方法损益表是反映企业在一定期间的经营成果和分配情况的报表。损益表可以分为表头、表尾和正表两部分。表头表尾部分反映的内容是：编表单位、编表时期等。损益表的正表部分采取了多步式损益表结构，它通过四步考核，计算

10、当期损益。损益表因是动态表，表头编制日期应填 x 月份，而不能是月末日期。表内的“本月数”栏，根据各有关帐户的本期发生额填列；“本年累计数“栏根据该表的上月累计数加本月数之和填列。生效日期页 次11页 序A表号：文件标准用纸损损 益益 表表编制单位：x 年 x 月 单位：元项项 目目行行 次次上年上年 数数本年累计本年累计 数数 一、 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附 加 二、 主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用管理费用财务费用 三、 营业利润 加：投资收益 营业外收入1 2 3 4 5 6 10 11 14 15 16 17生效日期页 次12页 序A表号：文件标准用

11、纸减：营业外支出 四、 利润总额 减：所得税 六、净利润18 20215.5.3 财务状况变动表的编制方法财务状况变动表是综合反映企业在一定会计期间流动资金的来源和运用情况，以及各项流动资金增加或减少的变动情况的会计报告。财务状况变动表按其结构及数据的关系是：流动资金增减变动额=（期末流动资产-期初流动资产）-（期末流动负债-期初流动负债）流动资金增减变动额=流动资金来源-流动资金运用财务状况变动表分为左右两方，右方反映企业年度内营运资金增减变动的情况，左方反映营运资金的来源生效日期页 次13页 序A表号：文件标准用纸和运用情况如何。财务状况变动表财务状况变动表编制单位： 200X 年 单位：

12、元流动资金来源和运用行 次金 额流动资金各项目的变 动行 次金 额一、流动资金来源一、流动资产本年增 加数1本年净利润11货币资金4 1 加：不减少流动资金的费用和损 失2短期投资4 2固定资产折旧23应收票据4 3 无形资产、递延资及其他资产 摊销34应收帐款净额4 4 （减其他负债转销）固定资产盘亏（减盘盈）45预付帐款4 5清理固定资产损失（减收益）56应收补贴款4 6递延税款67其他应收款4 7 其他不减少流动资金的费用和 损失78存货4 8生效日期页 次14页 序A表号：文件标准用纸小计1 29持摊费用4 92其他来源：10待处理流动资产 净损失5 0 固定资产清理收（减清理费用）1

13、 311一年内到期的长 期债券投资5 1增加长期负债1 412其他流动资产5 2收回长期投资1 5对外投资转出固定资产1 6对外投资转出无形资产1 7无偿调出固定资产净损失1 8资本净增加额1 9小计2 2流动资金来源合计2 3流动资产增加净额5 5二、流动资金运用：流动负债本年增加数：1利润分配：1短期借款5 6生效日期页 次15页 序A表号：文件标准用纸提取盈余公积（盈余公积补亏 以“-”号表示）2 42应付票据5 7续表：应付利润2 53应付帐款5 8 应交特种基金2 64预收帐款5 9 转作奖金的利润2 75其他应付款6 0 归还借款的利润2 86应付工资6 1 单项留用的利润2 97

14、应付福利费6 2 小计3 28未交税金6 3 2其他运用9未付利润6 5 固定资产和在建工程净增加额3 310其他未交款6 6 增加无形资产、递延资产及其 他资产3 411预提费用6 7 偿还长期负债3 512一年内到期的长 期负债6 8 增加长期负债313其他流动负债6生效日期页 次16页 序A表号：文件标准用纸69 小计3 8 流动资金运用合计3 9流动负债增加净额7 4 流动资金增加净额4 0流动资金增加净额7 55.6 会计报表附注和财务情况说明书5.6.1 会计报表附注会计报表附注是为帮助理解会计报表的内容而对报表的有关项目等所作的解释，是财务报告的重要组成部分。会计报表附注的主要内容有：1 所采用的主要会计处理方法；2 会计处理方法的变更情况，变更原因以及对财务状况和经营成果的影响；3 非经常性项目的说明；4 会计报表中有关重要项目的明细资料；5 其他有助于理解和分析报表需要说明的事项。5.6.2 财务情况说明书生效日期页 次17页 序A表号：文件标准用纸财务情况说明书是财务报告的重组成部分，其所要说明的主要 内容有以下几个方面：1说明业之峰公司的经营状况、利润实现和分配情况、资金增减和周围情况、税金缴纳情况、各项财产物资变动情况；2对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项；3资产负债表日后至报出财务报告前发生的企业财务状况变动有重大影响的事项；4需要说明的其他事项。