销售与收款的业务流程.doc

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1、按照销售收款内部司帐把持规范销售收款的营业流程为：销售谈判。单位在销售公约订破前，应当指定专门职员就贩买价钞票、信用政策、发货及收款办法等具体事项与客户停顿谈判。谈判职员至少应有两人以上，并与订破公约的职员相不离。销售谈判的全过程应有残缺的书面记录。公约订破。单位应当授权有关职员与客户签订销售公约。签订公约应符合中华国夷易近共跟国公约法的规那么。金额严峻的销售公约的订破应当征询法律顾问或专家的见解。公约审批。单位应当树破健全销售公约审批制度。审批职员应对贩买价钞票、信用政策、发货及收款方式等严峻把关。结构销售。单位销售部分应按照经赞同的销售公约编制销售计划，向发货部分下达销售通知单，同时编制销

2、售发票通知单，并经审批后下达给财会部分，由财会部分按照销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的职员与开具销售发票的职员应相互不离。结构发货。发货部分应当对销售发货单子停顿考察，严峻按照销售通知单所列的发货品种跟规格、发货数量、发货时辰、发货办法结构发货，并树破物质出库、发运等环节的岗位任务制，确保物质的安全发运。收回货款。单位应当按照现金管理暂行条例金试行等规那么，及时料理销售收款营业。、支付结算办法跟内部司帐把持规范货币资销售与收款循环的特点要紧包括两部分内容：一是本循环所涉及的要紧把柄跟司帐记录；二是本循环中的要紧营业活动。1要紧把柄跟司帐记录：顾主订货单。销售单。销售方内部

3、处理顾主订货单的按照。发运把柄。在发运物质时编制，可作为向顾主开票收款的按照。销售发票。司帐账簿中记录销售的营业的全然把柄。商品价目表。贷项通知单。用来表时销货退回或销售折让而引起的应收销货款添加的把柄。应收账款明细账。主营业务收入明细账。折扣与折让明细账。汇款通知书。汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾主，由顾主在付款时再寄回销货单位的把柄。采用汇款通知书能使现金破刻存入银行，可以改进资产保管的把持。11现金日记账跟银行存款日记账。12坏账审批表。仅在企业内部应用。13顾主月末对账单。14转账把柄。15收款把柄。2销售与收款循环中的要紧营业活动接受顾主订单。全体销售与收款循环的起点。特不多企

4、业在赞同了顾主订单之后，下一步就应编制一式多联的销售单。销售单是证明管理当局有关销售交易的“存在或发生认定的痛处之一，也是此笔销售的交易轨迹的起点。赞同赊销信用。由信用管理部分赞同。计划信用赞同把持的目的是为了落低坏账风险，因此，按销售单供货。这些把持与应收账款净额的“估价或分摊认定有关。客栈按经赞同的销售单供货。按销售单装运物质。供货与装运物质应不离，可以避免装运职员在未经授权的情况下装运产品。向顾主开具账单。这项功能针对的要紧征询题是：一是否对所有装运的物质都开具账单残缺性？二是否只对理论装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易存在或发生？三是否按已授权赞同的商品价目表所列价格开具

5、账单估价或分摊？开具发票的把持次序：一开具账单部分职员在编制每张销售发票之前，应独破检查是否存在装运把柄跟相应的经赞同的销售单；二应按照已授权的赞同的商品价目表编制销售发票；三独破检查销售发票计价跟计算的精确性；四将装运把柄上的商品总数与呼应的销售发票上的商品总数停顿比较。记录销售。记录销售的把持次序：一只按照附有有效装运把柄的跟销售单的销售发票记录销售；二把持所有事先连续编号的销售发票；三独破检查已处理销售发票上的销售金额同司帐记录金额的不合性；四记录销售的职责应与处理销货交易的其他功能相不离；五对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以添加未经授权赞同的记录发生；六活期独破检查应收账款的明细账与总账的不合性。七活期向顾主寄送对账单，并要求顾主将任何例外情况开门见山向指定的未涉及实行或记录销货交易循环的司帐主管报告。记录销售天性性能，注册司帐师要紧关心销售发票是否记录精确，并归属适当的司帐时代。料理跟记录现金、银行存款收入。要点：如数、及时记录并存入银行。汇款通知书料理跟记录销货退回、销货折让与折扣。要点：适当授权、职责不离。贷项通知单注销坏账。要点：证据的确，适当审批，及时调账。提取坏账准备。坏账准备提取的数额必须可以抵补企业以后无法收回的销货款。