最新【营改增报销通知】营改增通知.doc

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1、最新【营改增报销通知】营改增通知营改增报销须知v1一品红药业股份有限公司营改增报销须知各位同事：由于我国全面推开营业税改增值税试点，为了配合税局规定，规范财务核算，现在对营改增之后的报销说明一下。可抵扣项目报销务必要开增值税专用发票（可抵扣项目跟不可抵扣项目请参照下列表格） Ps：（对方单位可以开具增值税专用发票但经办人却没有增值税专票回来核销的，财务一经核实，经办人提供的发票财务不收取，已收取的要退回重开增值税专用发票） 增值税下常报销的费用可抵扣项目1、福利费 增值税下费用报销的不可抵扣项目 2、差旅费（除住宿、公路通行费） 3、招待费 4、免税项目支出5、供货商无法取得抵扣证 6、增值税

2、普通发票发票中公司信息，请一律按照开票资料中的内容开具，项目齐全，字迹清晰，不得压线，错格。发票联、抵扣联加盖发票专用章，另绿色的抵扣联无需粘贴在报销单上，用别针别上即可。 营业税的票据过渡到6月30日，这以后对于取得的地税手撕发票、地税定额票，在6月30日之后是不能用了。没有报销的请尽快报销。 说明 1、办公用品、电子耗材等：汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，否则不可以抵扣进项税哦。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的，不可以拿来报销，要注意. 2、差旅费： 差旅费一般包含车费、路桥费、住宿费、的士费、租

3、车费、餐费等，需要特别注意的是，如果出差的住宿费跟餐费是同一个酒店的，住宿费跟餐费要分开开票（指的是分开两张发票开，不是一张发票分两行）。 3、会议费、培训费 自行举办或参加大型会议、培训等（如销售部门的半年会、年终会、季度会议、学术推广会议等），会议或培训里面含有餐费、部门活动费的，餐费、部门活动费要划分出来单独开一张发票 4、签订合同里面的发票问题 对于取得的发票，合同上要注明发票类型（最好是增值税专用发票），如果开增值税发票的情况下，签合同一定要注明合同价格是含税价格还是不含税价格，约定提供增值税专用发票还是增值税普通发票。 附件为：制药跟药业增值税开票资料，营改增税率表 制药增值税专用

4、发票开票资料药业开票资料营改增税率表 财务部2016年5月19日合同注意问题 1、甲方应就本合同约定之业务向乙方开具真实、合法、有效的票据（发票），若因甲方自身原因或所开票据（发票）本身只问题造成乙方日后发生税收风险而产生的经济损，应由甲方承担，乙方保持进一步提起法律诉讼之权利。2、合同上要约定清楚开具什么发票（增值税专用发票还是增值税普通发票还是其他发票），约定金额是含税还是不含税。3、收款方、开票方、签订合同方的单位必须一致。（最好是能开完票回来再付款）营改增专题(第8期)营改增后费用报销指引“营改增”专题（第8期） “营改增”后费用报销指引 增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票，

5、增值税专用发票可用于进项税抵扣。 一、哪些项目可以抵扣？ 1.会议费：可以抵扣进项税2.业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税3.差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。但是过路费和租车，可以抵扣4.培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税5.办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣6.福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了7.广告费：可以抵扣8.修理费：可以抵扣9.水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣10.租赁费：可以抵扣汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，否则不可以抵

6、扣进项税。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的，要注意。二、不能抵扣的项目1、福利费2、差旅费（除住宿）3、免税项目支出4、供货商无法取得抵扣证5、增值税普通发票 三、举例1、招待费举例：公司接待客户来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？答：招待费、娱乐非是不能抵扣的，即使是增值税专用发票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的企业所得税。2、差旅费举例：我要出差了，营改增有哪些变化？答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中，只有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。3、福利费举例：公司由我负责采购端午节物资的，我买了好多粽子，还开了专

7、票！答：作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的！4、办公用品举例：（1）甲乙两家买办公用品，都是1000元，甲开了增值税专用发票，乙开 了增值税普通发票，哪一种正确？答：一样的价格，一定要开增值税专用发票，这样税金才可以抵扣！（2）针对例一中，丙说开增值税普通发票是854.7元，开增值税专用发票要另加税点，加完税后是1000元，这和甲的选择有什么区别？答：丙加了税点后的价格和甲一样的，差额正好是17%的税金，成本相同的条件下，税款抵扣有延迟，这个普票也是对公司有利的。5、会议、培训费举例：最近组织开会花了10000元，其中餐费400。 答：会

8、议费专用增值税发票的税款是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分是要抠出来，不能抵扣。6、合同价格举例：（1）原来签的合同价格如果改开增值税发票，都是价税合计全额。（2）最近要签合同需要注意啥事项？答：增值税下，签合同一定要注明是含税价格还是不含税价格？约定提供增值税专用发票还是增值税普通发票？ 7.集中采购注意事项举例：公司需要集中采购一批商品，要注意些什么呢？ 答：合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致，就是我们常说的三流一致（发票、商品、付款）。 8.报销票面要求举例：我开好了专票，但公司名称是简称。答：万万不可，发票抬头是需要开全称的，无论普

9、票、专票，都需要发票项目齐全、字迹清晰、不得压线、错格、发票联，抵扣联加盖发票章。 9.专票报销期限 举例：我要坐飞机去国外，要几个月才回来，费用我回来报销。答：当然不行，增值税专票超过180天的认证期就不能抵扣啦，你这是给公司增加成本呀；发票都要在公司规定期限内报销的。因个人原因给公司造成损失的，个人要承担责任。10.专票抵扣联整理要求举例：营改增后，增值税专用发票，我需要带发票联和抵扣联回公司，两联都需要贴在白纸上报销吗？ 答：不是，发票联按以前报销要求粘贴，抵扣联只需用回形针与报销单夹在一起传递财务部门。 四、风险提示 1.营业税的票据用到什么时候？答：营业税的票据过渡到6月30日，这以

10、后取得的手撕发票肯定是不能用了。没有报销的尽快报销吧。2.虚开增值税发票在法律上已经上升到刑法层面了，所以大家一定不要虚开增值税发票！ 营改增后报销指南营改增后报销指南，整理了一个，希望有用。（发票都是增值税专用发票）1、会议费：可以抵扣进项税2、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。但是租车，可以抵扣4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了7、广告费：可以抵扣8、修理费：可以抵扣9、水电费：记得

11、去电网和自来水公司换专票，可以抵扣10、租赁费：可以抵扣ps：汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，否则不可以抵扣进项税哦。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的。仅供参考。有不同意见请说哦。营改增费用报销指引“营改”费用增报销指引、“一营改增的”可扣抵项目和税率117、%的抵扣项可目宣传用、修理品费办、公品用、低易耗品、电子耗材、值油加费车辆、租费赁、费电、备等动设租产和赁定固资等。产2、31的%可抵扣目项自来、冷水、暖气、天气然、气书、报图、杂志、印纸刷等费。3、11的可%扣项目抵输费运、通讯费基础电信（、邮

12、政）务、服筑服务、土地建屋房等动产租赁不及让转、土地使用权让转等。、64的可抵扣项%目续费手住宿费、技术服、务、费询费咨鉴、证、费计费、保审险费培、训、宣传费费、告广、费议会、费览费展、信息系统务服、费通讯（费增值信电）、业物管理费。等、3%5可抵的项目扣小规模税纳人开的代票、专简征易的建筑服务收、速公高通行路（费1年6月-7月）5。、二营“增改”费下用报的不销抵可扣目项1不、所有是的专用票发能都抵扣不所是有增的税专用值发都票能抵扣，的用于娱乐、居日民常务服其他个人消费及支、出利费福招、费待、差旅费（住费发宿票外）除、工支出资用于、税项目的免支等是不能出抵的！扣2没有、得取值税增用专票发或没发

13、有专用章均不得抵扣票三“、改增营”用报费指南销 1、待费招：老师，问司公待客户接考察来发，招待费10生00元，中其的税金可以扣吗抵？答：待招，当费不可以抵然扣呀即使，了专票开也行不的。并且啦招费超额部待分缴需纳25%的企业所得的，税合理要用哟！使、2旅差问：费师，老我要出差去周，营一改后增我，要需意注什么些呢？答出：差发生的费会用：是餐、费宿住、费通费，其中交只住宿费有可以凭票专扣抵哟！3福利、费问：老师，公由司我责负采端购午节资物的，买我了多粽好子，还开了票专！：答为福利作费买的物品购不是可抵以税扣金，想要的节成本约，要在就相质同量情的下况，择最选便宜啦！的4、会议费问老：，公师开业务推动司

14、会，负我责议的组织，共发会生会费议400元，0中餐饮其2000元，都可费以抵吧扣？：答会议可费以抵扣，但发票是面有餐费上样的字分，部是可以不抵扣哟！的、5办公品用问老师，：又我碰到难啦题！买购办用公，供品应A商专开，价票格110元7，供应商开普B也是1票71元。0：答办公品专用票可以抵是的扣供，商应不能B抵还那扣么高的价，当格然择选应商A呀供，知不怎道么择时选可以参，照比价工具呀！表6、宣传费：问师老，司公购买一红蜻批（蜓传宣品）用，供商A（应般纳一税）1人71元0供应商B（小，模纳税人）规也1是71元0，我该怎么办？：我答们一起一算算本成A(、一般纳人)税（1170/=1+1（%7+）项税销

15、110/（1717+）%17*）=1170%元B（、规模纳税人小开代专）票（=171/01（3%）+销+税项1107（/13%）*1+7%=）129.033元B小（规模税人开普票）纳（=110+销7税1项70*171%=）3186.9元：问，哦供那商应成A最低本啦，所选以择供应A商那，为么都什计算销要税额呢？答：因项为无赠偿送的传宣用品视销售同所，要计算销项税额以。7、免税险种问老：，师农印刷费险专开票为公司节，省成啦本。：答这你就错了，用于免险种税的费用出支不能，抵进扣税的；还有一年以项人上身保险卫星、险、险，农出口为货物提的供险都是保免税的。8、改增营之前处未的理销报项事：老问师，今年还我

16、些有费没用报销有，了营增之后改能还销吗报？答：能，啊是6但月0日3要报销前完哟毕且。月51日后，生费发支用出尽能可的索专票哟取9、集！中购注采意事项问老：师公司需要，中采购集批一品，要商注些什么呢？意答：同中注明价格合是否包税含金，定约什类么型发票的，得发取票也时要意发注票容内否是合与同一致哟，就是们常说我三流一的（致票发、商、品付款。）10、销报面票求要问：师老，我开了专票，但好公司名称是简称。答：万万不，发可票头抬是需开全称的，无要普论、专票，都需要发票票项目齐、字全清晰迹、不得线、压错格、票发联，扣联抵盖加票章发。1、专1报销票限期问：老，师我要飞坐机国外去要，几月才回个来费用我，回来销

17、。报：答当然行不增值税专，超过1票80天认证期的就能抵不啦扣你，是给公司这增加成呀；发本都要票在公规司期定内报销的。限个人原因因公给司成损造的，个人失承要担任责。12、专票抵联扣整要求理问：老师，营改增，后值增专税发票，用需要带我发联票和抵联扣回司，公联两需要都贴在纸上白报销吗？答：不，发是票按以前联销要求报粘，抵扣贴只联用回形需与报销单针夹在起一递传财务门部。营改增员工报销指南营改增员工报销指南 全面营改增来了，大家在费用报销上有什么要注意的，要取得什么样的发票才符合公司的要求，避免报销单被退回的尴尬，财务部整理了以下注意事项，供大家参考。什么是营改增营业税改增值税（简称营改增）是指以前缴纳

18、营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，减轻了企业的税负增值税专用发票和普通发票增值税专用发票开具给增值税一般纳税人，票面显示税额可以进行抵扣。增值税一般纳税人可自行开具，增值税小规模纳税和个人可到税务局办税柜台代开。增值税普通发票开具给增值税小规模纳税人或个人，或者增值税小规模纳税人和个人（个人到税务局办税柜台代开）给增值税一般纳税人，票面显示税额不能进行抵扣。在日常工作中有哪些项目可以抵扣*取得专用发票的项目注明详见销货清单的，在报销时一定要附加销货清单，这样发票才是完整的。*车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，包月的停车费可以

19、要求开具增值税专用发票*印刷厂自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，报纸，杂志，适用13的税率*2016年5月1日至7月31日，高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额（1+3%）3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额（1+5%）5%通行费。哪些项目不可抵扣一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务（以及与其直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 1、招待费 餐费和娱乐即使开的是增值税专用发票也不能抵扣，酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵

20、扣。 2、福利费作为福利的所有支出都不能抵扣。3、差旅费（除住宿）出差发生的交通费、餐费和住宿费中有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。4、免税项目支出5、供货商无法取得抵扣证6、增值税普通发票今后需要注意的*开具发票时，注意要强调公司是一般纳税人，要开具增值税专用发票，取得发票后，先检查一下，公司名称、税号、地址电话、银行账号等信息是否无误，金额是否无误，发票专用章是否加盖；发票号码票面印刷的和打印的是否一致；发票应有两联，发票联及抵扣联，票面应无污损，无压痕。*供应商在报价时，相同的价格，一定要找开增值税专用发票的供应商，税金抵扣后，费用降低了。*在签订合同时需要注意，一定要注

21、明是含税价格还是不含税价格，税率是多少，约定提供增值税专用发票还是增值税普通发票。*通行费在报销时，应按高速路通行费和公路通行费分开报销，应将发票日期5月至7日的通行费发票单独进行报销。*房屋租赁，各地办事处租赁的房屋，现在是在地税代开增值税发票，如果房东为个人，月租金在3万以下是享受免征增值税的优惠。如果超3万，房屋为商用楼，按5%的征收率征税，房屋为住房，减按1.5%征收。房屋为公司所有，按11%税率计税，可进项抵扣。* 关于营改增费用发票报销的通知营改增后报销注意事项的通知-（发票都是增值税专用发票）1、会议费：可以抵扣进项税。2、业务招待费：不可以抵扣进项税，发票上开具“餐费”不可以抵

22、扣进项税 。3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，过路费、车票和餐费不可以抵扣进项税。但是租车（租赁车辆），可以抵扣 。4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税 。5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣 。6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税。7、广告费：可以抵扣 。8、修理费：可以抵扣 。9、水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣。10、租赁费：可以抵扣 。11.免税项目的费用支出，不能抵扣进项税。12、无论普票专票，发票抬头需公司名称全称、字迹清楚、不得压线、错格，发票联和抵扣联必须加盖发票专用章。13、增值税专用发票认证期限180天，超过期限不能抵扣，增值税专用

23、发票报销期限120天，过期不予报销，请大家牢记。14、汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，否则不可以抵扣进项税额。例如办公用品、低值易耗品等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的，要注意。 以上事项大家在办理相关业务时一定要注意，能开具增值税专用发票的必须开具专用发票，开具其他发票的不能报销相关费用。 特此通知！ 成都金税电子技术有限公司 2016年5月9日营改增报销营改增报销“营改增”即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，减少了重复纳税的环节，加快了财税体制改革，进一步减轻企业税负。根据国家税改工作安排

24、，“营改增”已于 2016年5月1日在全国范围内全面实施。在大致了解“营改增”为何方神圣之后，我们还需要区分两组概念，这关系到企业及员工的日常报销。 增值税税额=销项税额-进项税额注：销项税是一般纳税人（企业）在销售货物时向购货方收取的增值税款；进项税是一般纳税人（企业）购进货物或应税劳务所支付的增值税款。 就发票使用主体而言：增值税专用发票一般只能由一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；增值税普通发票指专用发票以外的纳税人使用的其他发票。需要注意的是：增值税专用发票可以用1招待费企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？招

25、待费，当然不可以抵扣呀！即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦！2差旅费我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦！3会议费企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧？会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但是餐饮费是不可以抵扣的噢！4福利费企业让我来负责采购节日物资，我买了好多礼品和食品，还开了专票呢！ 作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！ 5办公用品购买办公用品，供应商C开专

26、票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元。 办公用品专票是可以抵扣的，供应商B不能抵扣还那么高价格，当然选择供应商C啊。 6营改增前，未处理的报销我今年还有些费用没报销，营改增后还能报销吗？能啊，但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后，发生费用支出尽可能的索取专票！ 7集中采购，开票注意事项公司需集中采购一批商品，要注意一些什么？合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。 8开票、报销从供应商处获得发票后，应注意些什么呢？取得发票时，要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全；开票信息是否齐全、准确无误；字迹是否清晰；是否有压线、错格；发票联和

27、抵扣联是否加盖发票专用章，不要忘记了哦。另外，专票管理要求严格，必须自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税，而且，报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。 营改增后如何报销营改增后如何报销？最近，人人都在讨论营改增，可别以为营改增与你无关出个差需要报销差旅费，请客户吃饭需要报销招待费，购买办公用品的费用也要报销，要是不熟悉营改增政策，恐怕连发票都报不了。 1、招待费企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？ 招待费，当然不可以抵扣呀！即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需要缴纳25%的所得税，合理使用哟！ 2、差旅费我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？出

28、差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣哟！ 3、会议费企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吗？会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但是餐饮费是不可以抵扣的噢！ 4、福利费企业让我来负责彩后节日物资，我买了好多礼品和食品，还开了专票呢！ 作为福利费购买的物品时不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦！ 5、办公用品购买办公用品，供应商C开专票，价格1170元，供应商B开普票也是1170元。办公用品专票是可以抵扣的，供应商B不可以抵扣还那么高价格，当然选择供应商C了。6、营改增前，未

29、处理的报销我今年还有些费用未报销，营改增后还能报销吗？能啊，但是6月30日前要报销完毕哦。5月1日后，发生费用支出尽可能的索取专票！ 7、集中采购、开票注意事项公司需要集中采购一批商品，要注意一些什么？合同总著名价格是包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。 8、开票、报销从供应商处获得发票后，应注意些什么呢？取得发票时，要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全；开票信息是否齐全、准确无误；字迹是否清晰；是否有压线、错格；发票联合抵扣联是否加盖发票专用章，不要忘记了哦。另外，专票管理要求严格，必须自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税，而且，报销时要同时持发票联和

30、抵扣联才可以哦。 不可抵扣增值税进项税的项目(开增值税普票、定额票) 可抵扣增值税进项税的项目(开增值税专票) 营改增对报销的影响营改增对报销的影响 1、营改增过渡期到6月30日，即6月30日以后所有地税发票不能使用。5月1日以后、尽量要索取专票。2、出差发生的交通费、餐费和住宿费，只有住宿费可以抵扣，一定要索取“增值税专票”。出差要携带公司开票证明电子版存放手机即可。3、租车费是可以开据增值税专用发票的。4、过路费可以进行抵扣5-7月（2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额

31、：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额(1+3%)3%；一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额(1+5%)5%。一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。）5、作为福利费支出的费用都是不能抵扣的。6、办公费等其他低值易耗品采购还是按照原来的要求，开取“增值税专票”。7、会议费、培训费专票是可以抵扣的，但是标明餐费的不能用来抵扣。8、餐费、娱乐费用都是不能抵扣，即使是专票也不行。9、遇到涨价清况，总理都说“营改增”税负不增加，税局政策总体是

32、下降的，都不应该涨价的。另外，原来签的合同价格如果改开增值税发票，都是要价税合计全额的。需取得增值税专用发票 “营改增”票据报销指引(原创)附件一“营改增”票据报销指引 结合公司日常业务实际情况，所发生的业务可分为可抵扣项目和不可抵扣项目，可抵扣项目需要大家在索取发票的时候取得增值税专用发票，不可抵扣项目专票、普通都可以，具体详见下表：注意事项：1、汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单（清单也需要盖发票专用章），否则不可以抵扣进项税哦。例如办公用品、耗材等，开具“货物一批”或“详见清单”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的。2、报销期限：增值税专用

33、发票认证期为180天，过期就不能进行抵扣，所以大家取得发票后尽快走报销流程，因个人原因给公司造成损失的，由个人承担。3、“营改增”以前，开具营业税发票只需提供单位名称即可，现在开具增值税发票，尤其是专票必须提供相应开票信息对方才可开具，请大家取得发票时注意核对信息是否准确，专用发票打印必须清晰，尤其是右上角的密文区，否则无法进行抵扣，另取得专票后严禁折叠、毁损，并要加以妥善保管，若发生丢失、毁损等情形应立即写情况说明报财务部。4、合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致，就是我们常说的“三流一致”（发票、货物（服务）、付款），严禁虚开增值税专用发

34、票。5、发票中公司信息，请一律按照开票资料中的内容开具，无论普票、专票，都需要发票项目齐全、字迹清晰、不得压线、错格、发票联、抵扣联必须加盖发票专用章（财务专用章或公章不能代替发票专用章），没有发票专用章的发票财务拒绝接收，特别是定额发票一定要注意盖有发票专用章才有效。6、发票联按以前报销要求粘贴，抵扣联只需用回形针与报销单夹在一起传递财务部门。7、会议费：会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣，另会议费报销必须附会议通知、参会人员、签到信息等相关资料。 小常识：虚开增值税发票：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让

35、他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范，使国家造成损失的行为。刑法第205条规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 发票样式： 增值税专用发票（上图） 增值税普通发票（上图） 发票清单样表（表头部分） 增值税普通发票（上图） 税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单（上

36、图） 营改增后报销指南.营改增后报销指南 营改增后报销指南，整理了一个，希望有用。（发票都是增值税专用发票）首先，你单位要是增值税一般纳税人，如果是小规模纳税人所有进项都不可以抵扣，因此无须考虑专票抵扣问题。01、会议费：可以抵扣进项税02、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税 03、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。但是加油费和租车，可以抵扣04、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税05、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣06、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了07、广告费：可以抵扣08、修理费：可以抵扣

37、09、手续费：可以抵扣10、水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣11、租赁费：可以抵扣12、宣传用品：可以抵扣13、固定资产：可以抵扣14、邮电费：可以抵扣15、物业管理费：可以抵扣16、咨询费：可以抵扣注意：1、汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的销售货物或者提供应税劳务清单，否则不可以抵扣进项税哦。例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的。2、上述所有业务发生，都是以真实业务发生为前提，虚开有风险，大家需谨慎！ 营改增后报销注意事项营改增后报销注意事项 一、 开具发票方面1. 差旅费1) 飞机票、火车票、车票、过路费不能抵扣，没

38、有特殊要求。2) 吃饭发票不能抵扣，没有特殊要求。3) 住宿费开具增值税专用发票可抵扣。4) 租车费可抵扣，要求开具增值税专用发票。但租车包含司机不能抵扣。2. 办公用品、低值易耗品、电子耗材开具增值税专用发票可抵扣。3. 会议费开具增值税专用发票可抵扣。发票或会议清单里有餐费字样部分，不能抵扣。4. 培训费培训及住宿费开具增值税专用发票可抵扣。5. 宣传费开具增值税专用发票可抵扣。6. 广告费开具增值税专用发票可抵扣。7. 修理费开具增值税专用发票可抵扣。8. 水电费水电、气费、线路费、通讯费开具增值税专用发票可抵扣。9. 租赁费租车、租房开具增值税专用发票可抵扣。10. 招待费不能抵扣，不

39、要求开具增值税专用发票二、 签订合同方面1. 合同注明价格是否含税？2. 开具什么类型发票？（是增值税专用发票还是普通发票）三、 发票时间要求五月一日前开具的地税发票可在六月三十日前使用。五月一日后必须开增值税票。增值税专用发票超过认证期不能抵扣，要求120天内到财务报销。四、 增值税专用发票和普通发票开具问题只有增值税专用发票才能抵扣，增值税普通发票无论开票事项均不能抵扣 同样价格情况下一定要开增值税专用发票。如果开增值税专用发票和普通发票价格不一样，需测算比较成本，决定开具发票类型。营改增后员工如何报销0612营改增后员工如何报销？随着2016年5月1日营改增政策的全面推行，根据国家税务总

40、局、北京市地方税务局相关文件有关规定，结合我院实际情况，现对我院职工出差报销注意事项整理如下： 1招待费企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？ 招待费，当然不可以抵扣呀!即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦!2差旅费我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢？出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦!3会议费企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧?会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但是餐饮费是不可以抵扣的噢！ 4福利费企业让我来负责采购节日物

41、资，我买了好多礼品和食品，还开了专票呢！ 作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的啦!5办公用品购买办公用品，供应商C开专票，价格1170元，供应商B，开普票也是1170元。办公用品专票是可以抵扣的，供应商B不能抵扣还那么高价格，当然选择供应商C啊。6营改增前，未处理的报销我今年还有些费用没报销，营改增后还能报销吗？能啊，但是6月30日前要报销完毕呦。5月1日后，发生费用支出尽可能的索取专票!7集中采购，开票注意事项公司需集中采购一批商品，要注意一些什么？合同中注明价格是否包含税金，约定什么类型的发票，取得发票时也要注意发票内容是否与合同一致。8开票、报销从供应商处获得发票后，应注意些什么呢？取得发票时，要仔细核对发票联和抵扣联是否齐全;开票信息是否齐全、准确无误;字迹是否清晰;是否有压线、错格;发票联和抵扣联是否加盖发票专用章，不要忘记了哦。另外，专票管理要求严格，必须自开具之日起180天内认证通过方可抵扣进项税，而且，报销时需同时持发票联和抵扣联才可以哦。可抵扣增值税进项税的项目（开增值税专票） 不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票） 财务部20160612 第 24 页 共 24 页