自然人税收管理系统扣缴客户端系统用户手册.doc

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1、 1 / 86自然人税收管理系统扣缴客户端用户手册版本：V1.0修订日期：2018年7月31日2 / 86使用说明：本手册为自然人税收管理系统扣缴客户端（以下简称：扣缴客户端）标准版用户手册，结合广东差异，解释标准版业务及操作说明。软件的相关操作，只要了解基本的电脑操作即可完成。因此本手册重点偏向于业务介绍。3 / 86目录1系统概述.41.1运行环境 .41.2系统安装 .41.3系统初始化.51.4初始申报密码获取.81.5系统登录.101.6系统业务简介.111.7软件首页.122人员信息采集.132.1业务含义.132.2软件操作.143报表填写.183.1扣缴个人所得税报告表.184

2、其他附表.525申报表报送 .556网上缴款.607查询统计.638备案表.668.1分期缴纳备案表.668.2递延纳税备案.728.3科技成果转化备案 .819系统设置.829.1系统管理.839.2单位管理.834 / 869.3申报管理.8310企业管理.831 系统概述1.1 运行环境操作系统： Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系统分辨率：推荐1366768系统日期：必须设置成当天日期日期格式：YYYY-MM-DD（以Windows 7为例：电脑桌面右下角点击“日历更改日期和时间设置更改日期和时间”中设置。）内存：建议 4G或以上硬盘：建议硬盘

3、合计大小500G或以上网络：连接互联网即可1.2 系统安装各地在扣缴客户端上线时，会通过各种方式通知到用户下载安装包。用户可通过以下方式下载：（1）登录广东省电子税务局或广东省电子税务局税（费）客户端，进入“个人所得税代扣代缴”模块下载广东省电子税务局：登录-【申报缴税】-【个人所得税代扣代缴申报】- 勾选【查看申报密码并下载客户端】-【客户端下载】广东省电子税务局税（费）客户端：登录-【申报缴纳】-【个人所得税明细申报】-勾选【查看申报密码并下载客户端】-【客户端下载】（2）在广东省电子税务局官网下载。（官网地址：http:/www.etax-）下载路径：【办税服务】【下载专区】【下载专区】

4、（3）在国家税务总局广东省税务局官网下载。（官网地址：http:/www.gd-n-）下载路径：【纳税服务】【下载服务】（4）用电脑浏览器直接打开以下地址下载： 下载地址1：http:/ / 86系统安装步骤：双击安装包程序后，直接点击【快速安装】按钮，即可安装扣缴客户端到本地电脑系统盘。可通过点击【自定义安装目录】选择安装路径。图：1-2-11.3 系统初始化软件安装完成后，首先需要进行系统初始化注册。初始化注册的过程，即是通过纳税人识别号从税局网络上获取最新的企业信息，保存到本地客户端的过程。软件安装完成后，点击界面上的【立即体验】按钮（或点击桌面“自然人税收管理系统扣缴客户端”快捷方式）

5、，即进入注册流程。注册一共分为五个步骤。1.3.1注册第一步：录入单位信息在纳税人识别号/确认纳税人识别号的位置输入纳税人识别号，已经进行过三证合一的单位则输入统一社会信用代码，点击【下一步】按钮，即可完成注册的第一步。6 / 86图：1-3-1注意事项：1、纳税人识别号和确认纳税人识别号必须确保一致；2、注册时必须确保电脑处于联网状态。1.3.2注册第二步：获取办税信息本步骤无需人工干预，相关界面数据是由税局直接下发，供参考。图：1-3-27 / 861.3.3注册第三步：备案办税人员信息根据 税总发2016111号国家税务总局关于推行实名办税的意见，要求办税人员如实填写姓名、手机号、岗位等

6、信息。本步骤是对办税人员信息在税局进行备案，请按要求如实填写。图：1-3-31.3.4注册第四步：设置登录密码为了你的数据安全，建议勾选“启动登录密码”，并牢记登录密码。若不勾选“启动登陆密码”，则下次可免密登陆。8 / 86图：1-3-4注意事项：1、登录密码的长度必须是8-20位；2、登录密码必须是数字、英文字母、符号三种中的两种组合；3、若忘记登录密码，在登录界面可以通过“忘记登录密码”重置登录密码；4、进入软件后，可以在：系统设置系统管理登录密码设置中修改登录密码；1.3.5注册第五步：设置数据自动备份扣缴客户端的数据是保存在本地电脑的。为了防止重装操作系统，或操作系统损坏而造成数据丢

7、失，建议启用自动备份功能。自动备份时，备份的是扣缴客户端的所有数据。用户可以通过恢复备份数据还原到历史状态。注意事项：1、可以设置“启动自动备份”，每次退出软件时，都自动备份数据；2、可以设置“自动备份前提醒”，每次退出软件时，都会弹出是否需要备份的提示，可以自行选择是否备份；3、可以自行设置备份路径。建议不要放在系统盘；4、可以根据电脑硬盘大小，选择保留备份数据的份数。当系统中自动备份的数据份数到达设定份数时，会自动删除早期的数据。建议把需要永久保存的数据，转移到电脑其他位置；5、进入软件后，可在：系统设置系统管理备份恢复自动备份页签中修改备份的相关内容。9 / 86图：1-3-51.4 初

8、始申报密码获取为了保障用户数据安全，扣缴客户端系统在每次提交申报时需要用户输入申报密码。“初始申报密码”可以通过以下途径获取：1 办税人员以扣缴义务人身份登录广东省电子税务局或广东省电子税务局税（费）客户端，进入“个人所得税代扣代缴”模块获取初始申报密码： 广东省电子税务局：登录（以扣缴义务人身份进入）-【申报缴税】-【个人所得税代扣代缴申报】-勾选【查看申报密码并下载客户端】，系统即显示该扣缴义务人的初始申报密码广东省电子税务局税（费）客户端：登录（以扣缴义务人身份进入）-【申报缴纳】-【个人所得税明细申报】-勾选【查看申报密码并下载客户端】，系统即显示该扣缴义务人的初始申报密码2 联系扣缴

9、义务人的主管税务机关获取初始申报密码。注：建议用户在获取初始申报密码后，进入扣缴客户端修改申报密码，并牢记申报密码。10 / 8611 / 86获取初始申报密码后，首次申报时，系统会强制要求修改密码。用户也可以在扣缴客户端系统设置里面进行申报密码修改。1.5 系统登录初始化注册完成后，点击【立即体验】按钮，即可进入软件的登录界面。使用注册第四步设置的登录密码，登录进入软件即可。12 / 86图：1-4-1注意事项：1、若在注册第四步没有设置登录密码，则运行程序时不会弹出登录界面，将会直接登录进入软件；2、若忘记登录密码，请点击登录下方的【忘记登录密码】按钮，可重置登录密码。1.6 系统业务简介

10、扣缴客户端主要用于扣缴义务人为在职员工申报个人所得税。对应的申报表是个人所得税基础信息表（A表）和扣缴个人所得税报告表。为了降低报表填写难度，扣缴客户端对报表填写做了拆分处理。申报的主体流程是：人员信息采集：人员信息采集的信息对应个人所得税基础信息表（A表），系统采用先报送登记人员，再填写报表的方式。为保障数据正确性，必须进行人员信息采集。报表填写：报表填写包括扣缴个人所得税报告表、限售股转让所得扣缴个人所得税报告表、特定行业个人所得税年度申报表三张报表。主要常用的还是扣缴个人所得税报告表，其包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等税法规定的相关所得。为了填写方便，每个所得单独填写，统一申报

11、。申报表报送：把填写完整的扣缴个人所得税报告表、限售股转让所得扣缴个人所得税报告表、特定行业个人所得税年度申报表申报到税局。普通单位一般只需要申报扣缴个人所得税报告表即可网上缴款：申报完成后，需根据所申报税款，通过【网上缴款】功能缴纳税款。下文中将详细描述各个模块的功能。13 / 861.7 软件首页登录进入软件，主要分以下几个区域：左边菜单树：左边菜单对应各个功能菜单，通过菜单可以打开具体功能点。常用功能区：系统常用功能统一放在该处，您可以直接通过首页该区域的快捷按钮进入功能页面中；税务通知区：最新的个税政策，将在会在该处展示，你可以点击查看了解详细信息；所得月份：【税款所属月份】默认为当前

12、时间的上月。例如：当前时间若为2017年8月10日，则【税款所属月份】为【2017年7月】，8月15日前可以申报7月份的个人所得税。也可以点击【所得月份】右边的小图标，切换【所得月份】到历史月份，补报以前月份税款。温馨提醒：广东省存在当月申报税款所属月份为当月的情况，各扣缴义务人在申报时，月份需与在旧客户端所申报的月份保持连贯，避免漏申报税款所属期。图：1-6-12 人员信息采集2.1 业务含义扣缴客户端，用于扣缴义务人为个人代扣代缴个人所得税。按照相关法律规定，为个人代扣代缴税款时需要明细申报，即申报的税款必须具体到每个人。14 / 86因此，在进行个税申报前，需要把人员信息添加到软件中，再

13、进行人员信息报送局端。需要申报的个税通常是工资薪金、年终奖等。当然也包括劳务报酬、稿酬所得等其他个税扣缴。人员信息采集的信息，主要针对的是个人所得税基础信息表（A、B表），需要登记的相关信息见下图：图2.1-1证照类型：境内的职员，通常需要用【身份证】来登记人员信息。对于特殊人群也可以使用军官证、士兵证、武警警官证、中国护照等。证照号码：根据所选证照类型填写正确的证照号码。若用身份证登记，身份证号码必须是正确的18位号码。纳税人姓名：请严格按照证件上的真实姓名填写。写错姓名，会给员工未来带来一定麻烦。比如影响个人个税数据查询、无法打印正确的完税证明等。性别、出生年月：若使用身份证、此两项信息会

14、自动根据身份证的信息带出，用户可以不用填写。是否雇员：与单位存在任职受雇关系的人员，填写【是】；否则填写【否】。雇员一般需要申报工资薪金所得，非雇员申报劳务报酬所得等。国籍（地区）：境内人员，国籍只能填写【中国】。手机号码：填写纳税人11位电话号码。人员状态：可以选择【正常】或【非正常】。正常，表示在职人员，需要为其申报个税的人员。非正常，表示离职人员。员工离职后，可以把状态改成【非正常】，填写申报表时，就无需再理会【非正常】人员。是否股东、投资者：若是扣缴单位的自然人股东、投资者，则选择【是】，不选择默认为【否】。是否特定行业：特定行业是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业。若存在则填写【是】；

15、特定行业可享受月4800元或者3500元的减除费用。纳税人识别号：纳税人完成税务登记后，税务机关所赋予的纳税人识别号，不可填。任职受雇日期：当“人员状态”为“正常”且“是否雇员”为“是”时必填。离职日期：当“人员状态”为“非正常”且“是否雇员”为“是”时必填。15 / 86是否存在以下情形：有本项所列情况的，进行勾选并且补充证照号码。工号：为员工在单位的员工编号，不允许重复。学历：下拉进行选择对应学历。职业：可以进行联想模糊搜索匹配电子邮箱：若是雇员则填电子邮箱。开户银行：选择纳税人银行账号对应的开户银行。银行账号：填写对应的银行账号。居住地址/户籍所在地：下拉项选择后，进行详细地址补充。温馨

16、提醒：人员信息采集信息中，带“*”号的都是必填信息，其他非必填信息，用户可以根据实际情况选填。2.2 软件操作人员信息采集主要包括数据迁移、登记、编辑、查询和其他高级功能。点击左边菜单：人员信息采集，打开人员信息采集列表。下文详细介绍人员信息采集的功能。图：2.2-1温馨提示：为方便您使用【自然人税收管理系统扣缴客户端】本系统提供数据迁移功能。可根据原申报渠道上一属期扣缴报告表申报信息，下载单位名单以及正常工资薪金和外籍人正常工资薪 金作为参考。您可以在下载的数据基础上修改完善。注：下载的人员信息表格中的国籍和手机号码需手工填写。确认无误后，分别通过【人员信息采集】和【报表填写】菜单中对应的【

17、导入】功能导入到系统中。下载过程根据网络情况和员工数量将等待一定的时间，请耐心等待。如您已有以上数据，您可以点击【无需下载】按钮，不会影响后续业务处理。16 / 86采集员工信息后，该提示界面将不再弹出。2.2.1人员信息登记图：2.2-2人员信息登记，即是把需要申报的人员信息添加到软件中。目前的添加方式有两种：1、单个【添加】；2、批量【导入】。1、单个【添加】：点击【添加】按钮，可以打开人员的添加界面。按照2.1章节所介绍相关业务含义，把相应信息录入正确后，点击【保存】按钮即可添加成功。单个添加人员的业务场景，适合于本单位人员信息较少的情况。若单位人员信息比较多，单个添加将会浪费很多时间，

18、建议使用Excel批量导入人员信息到软件中。2、批量【导入】：当本单位人员信息较多时，可以使用批量导入功能。把人员信息填写到Excel中，一次性导入软件。点击：导入模板下载，可以下载软件中提供的标准人员信息导入模板。按照模板中的格式，把人员信息填写到模板对应的位置，然后再点击：导入导入文件，选择已经填写好的文件，导入到软件中即可。3、报送登记：新增人员后，需要将自然人信息报送局端进行身份验证，身份验证通过后可继续办理相关业务。如果身份验证不通过，需要对证照号码进行修改的，必须重新添加人员信息。温馨提醒：17 / 86在进行人员信息采集时，若相关信息不符合规范，在【添加】或【导入】时会有对应的提

19、示。如：身份证号码不满足校验规则、姓名中不能有特殊字符等。在弹出相关提示时，需按照提示要求，更改相关信息为合法信息后，重新保存即可。2.2.2人员信息编辑此处所指人员信息编辑，是指已登记人员的【修改】和【删除】等相关操作。当人员信息已经登记到软件后，发现人员信息存在错误的信息，则需要【修改】人员信息，或【删除】人员信息后重新登记。什么场景下用【修改】，什么场景下用【删除】呢？当该人员已经申报过相关报表了，即已经存在历史记录了，则不允许删除该人员信息了，只能使用【修改】功能。对于新登记的人员，既可以【删除】后重新登记，也可以直接【修改】错误信息。1、人员信息【修改】已存在申报记录的情况下，关键信

20、息修改：证照类型、证照号码：此两个信息是不允许修改的。若录入错误，可把人员状态改为【非正常】，重新登记正确的人员信息。姓名：可以修改，但是请谨慎操作。若姓名录入错误，并且已经申报过个税了，修改姓名后，会在税局的系统中形成两种记录。一种是修改姓名前的申报记录；一种是修改姓名后的申报记录。若将来该员工需要去税局打印完税证明，则首先需要做自然人信息变更登记。否则修改姓名前所申报的数据，是无法打印到完税证明的记录中。其他人员信息，都可以修改。2、人员信息【删除】对于新登记的人员，若未申报过个税数据，可以任意删除。已有申报记录的，则无法删除。2.2.3人员报送登记人员信息登记完毕后，需要点击【报送登记】

21、-【获取反馈】获取身份验证结果，获取身份验证结果后继续办理后续业务。2.2.4人员信息查询此处的查询，是一个广义的查询概念。包括软件中的查询、导出到Excel查询及打印功能。1、展开查询条件软件中的查询功能，是指人员众多的情况下，需要查找某个人员的具体信息时，可以点击【展开查询条件】按钮来展开具体的查询条件，而后按钮名字变成【收折查询条件】。可通过工号、姓名、证照类型、证照号码等信息，模糊查找相应的人员信息。这些筛选条件还不够？18 / 86点击【高级选项】，可以根据人员状态、是否残疾烈属孤老、是否股东投资者、是否雇员来筛选。图：2.2-32、导出可以通过【导出】按钮，把人员信息导出到Exce

22、l中，慢慢查看。3、打印也可以通过【打印】功能把人员信息打印出来查看。2.2.5其他高级功能高级功能主要包括批量修改、自定义显示列、隐藏非正常人员、异常身份证处理等功能。1、批量修改当多个人员存在相同信息时，可以通过批量修改功能，一键来完成。主要包括：工号：可以对所有员工进行编号。定义一个工号规则，通过批量修改工号功能，对所有员工进行编号。人员状态：当存在多个人员离职时，可以同时把多个人员改成【非正常】状态。其他更多批量修改功能，请用户自行查阅。2、自定义显示列人员信息采集列表中，显示了常用的人员信息。高级用户可以自定义列表中展示的信息。比如：不愿意看到【性别】信息，可以取消勾选；想把【国籍】

23、信息排到靠前的位置，可以向前移动。如下图：19 / 86图：2.2-43、隐藏非正常人员当人员变动较多的情况下，界面上会显示多个已离职的人员，即人员状态为【非正常】的人员。在申报个税时，已经不需要为离职人员申报了，可以通过本功能，隐藏已离职的人员。在广东，人员流动比较大的工厂，建议使用该功能进行屏蔽离职人员。隐藏后，该按钮会变成【显示非正常人员】，再次点击时又会找回【非正常】人员。3 报表填写报表填写功能，是扣缴客户端的核心功能模块，是四大主体流程之一。人员信息采集完成之后，就需要为纳税人填写申报数据了。本章主要介绍数据填写相关的业务和功能。扣缴客户端最核心的申报表就是扣缴个人所得税报告表，本

24、手册的重心也将放在该报表上。另外也包括限售股转让所得报告表和特定行业工资薪金报告表。3.1 扣缴个人所得税报告表中华人民共和国个人所得税法第二条规定了十一类所得需要交纳个人所得税。除“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”外，其他九类所得均属于代扣代缴的范围，即这九类所得都可以在本扣缴个人所得税报告表中进行代扣代缴申报。九类分别是：20 / 86一、工资、薪金所得；二、劳务报酬所得；三、稿酬所得；四、特许权使用费所得；五、利息、股息、红利所得；六、财产租赁所得；七、财产转让所得；八、偶然所得；九、经国务院财政部门确定征税的其他所得。这九类所得中，大部分用户都只需

25、要填写工资薪金所得中的正常工资薪金；企业有外籍员工的需要填写外籍人正常工资薪金；年终会填写全年一次性奖金。部分企业也会填写劳务报酬所得。因此，软件默认只展示了这四个常用的所得。若在日常工作中存在其他所得需要申报，请点击【管理表单】按钮，勾选其他所得，即可展示在界面上。图：3.1-13.1.1功能简介所有所得的填写方式，基本都类似的。本章节主要简要描述通用的软件功能方面的操作。下文再详细介绍各类所得的业务。点击软件左边菜单：报表填写扣缴所得税报告表正常工资薪金，则进入正常工资薪金界面（图3.1-2，下同）21 / 86图：3.1-2图：3.1-3在扣缴个人所得税报告表的首页（图：3.1-1）点击

26、任意一个表单名称和【填写】按钮，都可以直接进入报表的填写界面。3.1.1.1 数据填写及导入数据的填写方式，与【人员信息采集】功能类似。可以单个人员添加，也可以批量导入。对于员工数据较少的单位，可以选择单个人员薪资数据的录入。点击【添加】按钮，在弹出的界面，选择人员、填写【收入额】、“三险一金”等信息后，点击【保存】按钮即可保存成功。而后继续添加第二条（图：3.1-4）。22 / 86图：3.1-4对于员工数量较多的单位，建议用批量导入功能。点击界面上的【导入】按钮，下拉选择中可以点击【模板下载】，从软件中下载标准导入模板。然后把收入数据填写到Excel模板，再点击【导入】-【导入数据】-【标

27、准模板导入】-选择填写好的数据-【导入】即可。图3.1-5示例数据中，第一行是软件中对应的标题行；第二行是Excel的标题行。若使用软件提供的标准模板导入，软件会自动匹配标题行。若使用其他模板导入，标题行无法自动匹配时，用户需要点击第一行下拉选择，手工匹配到正确的标题行即可。重点提醒：使用excel导入方式，操作习惯需要调整。以前采用excel导入，对全员全量信息整理在一个excel，按统一模板，一次导入。在自然人税收管理系统扣缴客户端，申报数据导入，每个所得项目分别导入，如果存在多个所得项目，需整理多个excel，分别导入。23 / 86图：3.1-53.1.1.2 数据编辑对于已填写的数据

28、，若存在错误需要修改。软件提供了多种方式。1、在列表上，直接修改对应的数据即可（图3.1-6），修改后自动保存。图：3.1-62、可以双击需要修改的数据，打开明细界面修改。3、可以选中需要修改的数据，点击【修改】按钮修改。4、点击【高级】-【批量修改】按钮，可以对数据进行批量修改。该功能适用于所有用户金额都相同、而需要调整金额的情况。比如，由于养老保险基数调整，所有用户基本养老保险费，需要在原来的基础上加15元，就可以通过【批量修改】功能来实现。24 / 86图：3.1-75、对于不需要的数据，可以选中该数据点击【删除】按钮来删除。其他查询及高级功能，与【人员信息采集】类似，此处不再阐述。3.

29、1.2正常工资薪金3.1.2.1 业务简介中华人民共和国个人所得税法实施条例规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。正常工资薪金是工资、薪金所得的一部分，主要是单位每月发放给员工的工资。国税发2005第205号个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法规定，扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。因此，正常工资薪金每月都需要全员申报，对于当月无工资的在职员工，需要进行0申报。3.1.2.2 导入向导为了减少用户工作量，提高办税效率。进入【正常工资薪金】时，会弹出一个向导。用户可以按照向导完成

30、本月工资数据的编制。向导中有三种填写正常工资薪金的方式：1、复制历史月份数据：可以把以前所得月份已申报过的数据，直接复制到当前所得月份申报。该功能适用于员工工资比较固定、前后月份工资数据基本无变化的单位。2、标准模板导入：在Excel上填写工资数据，通过Excel把工资数据导入到软件中。该功能适用于人员信息、工资数据变动较大的用户。3、生成零工资：软件会为所有员工生成0工资记录。该功能适用于少数大部分员工进行0申报的单位。25 / 86图：3.1-83.1.2.3 相关项业务含义在正常工资薪金列表界面，点击【添加】按钮，可以打开工资薪金的的填写界面。相关信息项的含义如下描述。图：3.1-9【收

31、入额】：对应工资表的【应发工资】。包括单位为员工发放的基本工资、绩效工资、岗位工资、单位内部的奖惩数据等。也包括单位为员工购买的、超过上限标准的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等。例如，单位为员工购买的住房公积金为6000元（单位、员工26 / 86各承担一半：3000元），而本地公积金缴存上限为2076.48元，那么【收入额】中需要在应发工资的基础上加923.52（3000-2076.48）元。【税款负担方式】根据中华人民共和国个人所得税法规定，个税的纳税人为个人，那么负担方式为“自行负担”。个别单位承诺付给员工的工资是税后工资，那么申报个税时可填写税后收入额，税款负担方式选择“雇主

32、全额负担”，系统会自动把收入额转化为含税收入额。【免税所得】：中华人民共和国个人所得税法第四条规定了免税所得的范围，详见跟随式帮助。【三险一金】：包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。填写个人承担、并且不超过限额的部分。如，个人承担部分住房公积金是3000元，当地住房公积金限额是2076.48元，那么住房公积金只能填写2076.48元。【其他】：其他中包括年金、商业健康保险费、其他扣除等3项内容。（1）年金，包括企业年金和职业年金，是根据国家有关规定缴付的年金个人承担部分，扣除限额为不超过本人缴费工资计税基数的4%。（2）商业健康保险费，根据财税201739号，对个人购买

33、符合规定的商业健康保险产品的支出，允许扣除限额为2400元/年（200元/月）。（3）其他扣除，填写根据相关法律法规可以在税前扣除的项目。填写了其他扣除的，需要在【备注】中注明填写的其他扣除的具体内容。【减除费用】：根据现行中华人民共和国个人所得税法规定，境内普通员工享受的减除费用为3500元/月；兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，不再减除费用扣除标准，选择“不减除”；对于特定行业中的远洋运输业，可以享受减除费用为4800元/月（人员信息采集汇总设置为特定行业）。【实际捐赠额】：根据税法及实施条例规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重

34、自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。根据财税2004172号，过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳企业所得税和个人所得税前全额扣除。【准予列支的捐赠比例】：适用于不超过应纳税所得额30%部分的捐赠，捐赠比例选择0.3；适用于全额扣除的捐赠，捐赠比例选择1.0；当两种捐赠形式都存在时，捐赠比例选择“混合”。【准予扣除的捐赠额】：当捐赠比例为0.3、1.0时，准予扣除捐赠额由系统自动计算；当捐赠比例为“混合”时，请自行

35、填写数值。但填写的金额不能大于【实际捐赠额】。【应纳税所得额】、【税率】、【速算扣除数】、【应纳税额】：由系统根据公式自动计算，不允许修改。【减免税额】：填写根据税法第四条、第五条规定可以减免的税额。第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖27 / 86金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、

36、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：一、残疾、孤老人员和烈属的所得；二、因严重自然灾害造成重大损失的；三、其他经国务院财政部门批准减税的。【应扣缴税额】：根据公式自动计算。【已扣缴税额】：填写财政部门按照行政单位财政统一发放工资暂行办法给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限额内的正式职工”拨发工资时，已扣缴的税额。简称【财政统发已缴税额】。只有财政统一拨款发放工资的行政

37、事业单位才可填写该项。3.1.3外籍人员正常工资薪金3.1.3.1 业务简介个人所得税法规定，非居民纳税义务人是“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人”。也就是说，非居民纳税义务人，是指习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住，或者在一个纳税年度内，在中国境内居住不满1年的个人。在现实生活中，习惯性居住地不在中国境内的个人，只有外籍人员、华侨或者香港、澳门和台湾同胞。因此，非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。非居民纳税人适用外籍人员正常工资薪金所得申报个税。国税发2005

38、第205号个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法规定，扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。因此，外籍人员正常工资薪金每月都需要全员申报，对于当月无工资的在职员工，需要进行0申报。3.1.3.2 相关项业务含义在扣缴报告表主页面（图3.1-1），点击【外籍人员正常工资薪金】或右边的【填写】按钮，进入外籍人员正常工资薪金界面（图：3.1-10）。28 / 86图：3.1-10点击【外籍人员正常工资薪金】界面的【添加】按钮，打开外籍人员工资薪金的编辑界面，对界面的相关业务属性进行逐个说明（图3.1-11）。图：3.1-11适用公式：根据纳税人一个纳税年度中，在中国境内的居住天数选择不同的计税公式