证券公司融资融券业务内部控制指引（证监会公告[2011]32号）.doc

《证券公司融资融券业务内部控制指引（证监会公告[2011]32号）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《证券公司融资融券业务内部控制指引（证监会公告[2011]32号）.doc（5页珍藏版）》请在得力文库 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、证券公司融资融券业务内部控制指引（2006 年 6 月 30 日中国证券监督管理委员会公布，根据 2011 年 10 月 26 日中国证券监督管理委员会关于修改证券公司融 资融券业务试点内部控制指引的决定修订）第一条 为指导证券公司建立健全融资融券业务的内部控制 机制，防范与融资融券业务有关的各类风险，制定本指引。第二条 证券公司开展融资融券业务，应当按照证券公司内 部控制指引和本指引的规定，建立健全内部控制机制。第三条 证券公司开展融资融券业务，应当建立完备的管理 制度、操作流程和风险识别、评估与控制体系，确保风险可测、可 控、可承受。第四条 证券公司应当健全业务隔离制度，确保融资融券业 务

2、与证券资产管理、证券自营、投资银行等业务在机构、人员、信 息、账户等方面相互分离。第五条 证券公司应当对融资融券业务实行集中统一管理。 融资融券业务的决策和主要管理职责应当由证券公司总部承担。第六条 证券公司应当建立融资融券业务的决策与授权体系。 融资融券业务的决策与授权体系原则上按照董事会业务决策 机构业务执行部门分支机构的架构设立和运行。董事会负责制定融资融券业务的基本管理制度，决定与融资 融券业务有关的部门设置及各部门职责，确定融资融券业务的总 规模。业务决策机构由有关高级管理人员及部门负责人组成，负责 制定融资融券业务操作流程，选择可从事融资融券业务的分支机 构，确定对单一客户和单一证

3、券的授信额度、融资融券的期限和 利率（费率）、保证金比例和最低维持担保比例、可充抵保证金的 证券种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出的证券种类。业务执行部门负责融资融券业务的具体管理和运作，制订融 资融券合同的标准文本，确定对具体客户的授信额度，对分支机 构的业务操作进行审批、复核和监督。分支机构在公司总部的集中监控下，按照公司的统一规定和 决定，具体负责客户征信、签约、开户、保证金收取和交易执行等 业务操作。第七条 证券公司融资融券业务的前、中、后台应当相互分离、 相互制约，各主要环节应当分别由不同的部门和岗位负责，负责 风险监控和业务稽核的部门和岗位应当独立于其他部门和岗位， 分管融资融

4、券业务的高级管理人员不得兼管风险监控部门和业 务稽核部门。第八条 证券公司应当加强对分支机构融资融券业务活动的 控制，禁止分支机构未经总部批准向客户融资、融券，禁止分支 机构自行决定签约、开户、授信、保证金收取等应当由总部决定 的事项。第九条 证券公司应当建立客户选择与授信制度，明确规定 客户选择与授信的程序和权限：（一）制定本公司融资融券业务客户选择标准和开户审查制度， 明确客户从事融资融券交易应当具备的条件和开户申请材料的 审查要点与程序。（二）建立客户信用评估制度，根据客户身份、财产与收入状 况、证券投资经验、风险偏好等因素，将客户划分为不同类别和 层次，确定每一类别和层次客户获得授信的

5、额度、利率或费率。（三）明确客户征信的内容、程序和方式，验证客户资料的真 实性、准确性，了解客户的资信状况，评估客户的风险承担能力 和违约的可能性。（四）记录和分析客户持仓品种及其交易情况，根据客户的操 作情况与资信变化等因素，适时调整其授信等级。第十条 证券公司应当印制并使用融资融券合同标准文本。 融资融券合同标准文本的内容应当符合证券公司融资融券业务 管理办法和融资融券合同必备条款的规定。第十一条 证券公司应当在与客户签订融资融券业务合同前， 向客户履行以下告知义务：（一）以书面方式向其提示投资规模放大、对市场走势判断错 误、因不能及时补交担保物而被强制平仓等可能导致的投资损失 风险。（二

6、）指定专人向客户讲解融资融券的业务规则、业务流程和 合同条款。（三）告知客户将信用账户出借给他人使用，可能带来法律诉 讼风险，提示客户妥善保管信用账户卡、身份证件和交易密码。第十二条 证券公司应当在与客户签订融资融券业务合同后， 按照证券公司融资融券业务管理办法及证券登记结算机构有 关规定，为客户开立实名信用证券账户。证券公司应当委托第三方存管银行为客户开立实名信用资金 账户。第十三条 证券公司应当在符合有关规定的基础上，根据自 身营运成本、市场状况以及客户资信等因素确定融资融券的利率 与费率，并通过营业场所、公司网站或者其他便捷有效方式公示。第十四条 证券公司应当在符合有关规定的基础上，确定

7、可 充抵保证金的证券的种类及折算率、客户可融资买入和融券卖出 的证券的种类、保证金比例和最低维持担保比例，并通过营业场 所、公司网站或者其他便捷有效方式公示。第十五条 证券公司应当指定专人实时监控客户担保物价值 与客户债务价值及其比例的变动情况，当该比例低于合同约定的 最低维持担保比例时，应当按照约定方式及时通知客户补足担保 物，并采取必要的措施对通知时间、通知内容等予以留痕。第十六条 证券公司应当制定强制平仓的业务规则和程序， 当客户未按规定补足担保物或到期未偿还债务时，立即强制平仓。 平仓所得资金优先用于清偿客户所欠债务，剩余资金记入客户信 用资金账户。强制平仓指令应当由证券公司总部发出，

8、发出平仓指令的岗 位和执行平仓指令的岗位不得由同一人兼任，强制平仓的操作应 当留痕。第十七条 证券公司应当建立由总部集中管理的融资融券业 务技术系统，对融资融券业务的主要流程实行自动化管理。证券公司应当建立融资融券业务的集中风险监控系统，系统 应当具备业务数据集中管理、融资融券业务总量监控、信用账户 分类监控、自动预警等功能，并应当设置必要的开放功能或数据接口，以便监管部门能够及时了解和检查证券公司融资融券业务 情况。第十八条 证券公司应当采取有效措施，保障客户资产的安 全：（一）加强对业务流程、技术系统的管理，防止出现技术故障、 操作失误、制度与流程漏洞、员工道德风险等可能影响客户资产 安全

9、的问题。（二）建立健全信用账户的管理和稽核制度，防止资产混用、 账户混用、出借账户、虚假账户等问题。（三）按照约定方式为客户提供对账单，如实向证券登记结算 机构、第三方存管银行提供证券、资金明细数据，供客户查询。（四）客户因自身债权债务原因，导致其资产被冻结、查封、划 扣等重大事项时，证券公司应当及时通知客户。第十九条 证券公司应当加强对融资融券业务的风险监控和 业务稽核。风险监控和业务稽核应当覆盖事前、事中、事后的各 个环节。风险监控部门应当对融资融券业务进行实时监控和风险量化 分析，对高风险账户比例情况、坏账情况、集中度、账户限额等进 行分析评估，提出相应的控制措施，并对与客户签订融资融券

10、合 同、审批客户信用额度、强制平仓等重大事项出具意见。第二十条 证券公司应当建立以净资本为核心的融资融券业 务规模监控和调整机制：（一）根据监管要求和自身财务状况，合理确定向全体客户、 单一客户和单一证券的融资、融券的金额占净资本的比例等风险 控制指标。（二）对净资本、流动性、资产负债等主要财务指标进行监测， 并根据指标变化情况，及时调整融资融券业务规模。（三）通过集中风险监控系统实时监控客户融资融券未补仓规 模，并通过调整融资融券业务规模使公司净资本等主要财务指标 符合监管要求。第二十一条 证券公司应当按照国家有关规定和监管要求， 制定融资融券业务会计处理制度，审慎评估融资融券业务可能带 来的坏账风险，在当期足额计提有关损失准备，并在会计报表中 充分披露。第二十二条 证券公司应当建立融资融券业务内部报告制度， 明确业务运作、风险监控、业务稽核及其他有关信息的报告路径 和反馈机制。证券公司应当建立融资融券业务的信息报送制度，指定专人 负责有关信息的统计与复核，保证向证监会及自律组织报送的信 息真实、准确、完整。第二十三条 证券公司应当建立客户档案管理制度，加强对 融资融券业务客户资料的管理。对资信不良、有违约记录的融资 融券业务客户，证券公司应当记录在案，并及时向中国证券业协 会报告。 第二十四条 本指引自 2006 年 8 月 1 日起施行。