沧县开展预算单位内部控制落实情况“回头看”专项检查内容：.doc

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1、1沧县开展预算单位内部控制落实情况沧县开展预算单位内部控制落实情况 “回头看回头看”和会计信息质量专项检查内容和会计信息质量专项检查内容一、检查内容一、检查内容按照预算法、行政事业单位内部控制规范（试行）（财会【2012】21 号）等有关要求，重点从不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等方面进行专项检查，结合自查自纠中预算单位上报的“回头看”对照检查表和违法违纪问题清单表，进行专项治理查纠。二、检查形式二、检查形式检查采取查阅内控制度、现场查看信息系统和有关账目、座谈走访等形式进行。三、三、检查的部门检查的部门（一）负有扶贫资

2、金管理权限的预算单位：县扶贫办、县发改局、县教育局、县民宗局、县民政局、县人社局、县住建局、县农业局、县林业局共 9 个单位） 。（二）其他部门：县直部门共 88 个，检查 20%以上，共 18个单位，剔除 9 个扶贫部门，剩余 9 个部门随机抽选。乡镇 20个，检查 20%以上，共 4 个乡镇。全县共检查 22 个单位。2四、四、单位内部控制的控制方法包括:(一)不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。重点检查：财务人员岗位分工情况。重点检查：财务人员岗位分工情况。(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的

3、权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。重重点检查：财务报销会签制度执行情况。点检查：财务报销会签制度执行情况。(三)归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。重点检查：相关制度及执行情况。重点检查：相关制度及执行情况。(四)预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。重点检查：三公经费是否超预算重点检查：三公经费是否超预算执行；扶贫资金发放、审批、联签情况。执行；扶贫资金发放、审批、联签情况。(五)财产保护

4、控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。重点检查：固定资产是否及时入账，处置及台重点检查：固定资产是否及时入账，处置及台账情况；现金管理使用情况；账户开设及管理情况。账情况；现金管理使用情况；账户开设及管理情况。3(六)会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。重点检查：是否建立财务管理重点检查：是否建立财务管理制度及执行情况。制度及执行情况。(七)单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。重点检查：单据管理情况。重点检查：单据管理情况。(八)信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。重点检查：财务信息内部公开情重点检查：财务信息内部公开情况。况。（九）会计信息质量检查检查检查 20172017 年年-2018-2018 年年 5 5 月份账簿情况，侧重单位内控制度月份账簿情况，侧重单位内控制度建立并执行情况。建立并执行情况。