政府综合财务报告附注.doc

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1、- 1 -附件 4：政府综合财务报告附注（样本）（由财政部门负责填报）1.会计报表的编制基础本政府综合财务报表数据采用权责发生制会计基础编制。2.遵循相关规定的声明本会计报表的编制遵循政府会计准则及相关会计制度、政府财务报告编制办法（试行）和政府综合财务报告编制操作指南（试行）等法律法规中对于政府综合财务报表的编制要求，如实反映本级政府整体的财务状况和运行情况等信息。3.会计报表包含的主体范围会计报表包含的主体包括以下内容：（一）资金主体。本级政府财政管理的一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金和其他财政专户资金；土地储备资金和物资储备资金等。（二）单位主

2、体。纳入本级政府综合财务报告编报范围包括区本级政府所属的 个预算主管部门，其中：行政单位 家、参照公务员法管理事业单位 家、事业单位 家。行政人员编制数为 人，年末实有人数为 人；事业人员编制数为 人，年末实有人数为 人。- 2 -附表：纳纳入入财务报财务报告告编报编报范范围围的部的部门门名名单单序号部门名称行政单位（个） 事业单位(个）编制人数4.重要会计政策和会计估计（1）会计期间2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日。（2（记账本位币与外币折算利率。所有项目均以人民币反映。（3）重要资产、负债及收入和费用项目。3-1.货币资金，反映政府持有的货币资金期末余额，包

3、括库存现金、国库存款、国库现金管理存款、其他财政存款、银行存款和其他货币资金等。3-2.应收及预付款项，反映政府持有的各种应收及预付款项- 3 -期末余额，包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款和与下级往来等。3-3.应收股利，反映政府尚未收回的现金股利或利润期末余额。3-4.存货，反映政府在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等的期末余额。3-5.长期投资，反映政府持有时间超过 1 年且不在 1 年内变现或到期的各种股权和债权投资等的期末余额。长期投资的确认原则如下：1.政府直接持有股权的国有企业根据政府综合财务报告编制操作指南要求，按权益法纳入会计报表

4、。2.事业单位投资企业由各事业单位按事业单位会计制度要求进行核算后，按政府综合财务报告编制操作指南要求合并纳入会计报表。3-6.一年内到期的非流动负债，反映区本级政府承担的 1 年内（含 1 年）到期的非流动负债期末余额。主要包括区财政地方政府债券转贷资金一年内到期的应付本金款。3-7.固定资产净值，反映政府持有的各项固定资产原值减去累计折旧后的期末余额。固定资产原值按照行政单位会计制度、 事业单位会计制度等相关会计制度进行核算，按账如实填列。固定资产累计折旧按照政府部门财务报告编制操作指南（试行）要求进行补提，折旧方法按照政府会计准则第 3 号固定资产应用指南确- 4 -定，即采用年限平均法

5、计提。固定资产分类及折旧年限如下：政府固定资产折旧年限表政府固定资产折旧年限表固定资产类别内容折旧年限（年）钢结构不低于 50 钢筋混凝土结构不低于 50 砖混结构不低于 30业务及管理用房 砖木结构不低于 30 简易房不低于 8 房屋附属设施不低于 8房屋及构筑物构筑物不低于 8 计算机设备不低于 6 办公设备不低于 6 车辆不低于 8 图书档案设备不低于 5 机械设备不低于 10 电气设备不低于 5 雷达、无线电和卫星导航设备不低于 10 通信设备不低于 5 广播、电视、电影设备不低于 5 仪器仪表不低于 5 电子和通信测量设备不低于 5通用设备计量标准器具及量具、衡器不低于 5 探矿、采

6、矿、选矿和造块设备10-15 石油天然气开采专用设备10-15 石油和化学工业专用设备10-15 炼焦和金属冶炼轧制设备10-15 电力工业专用设备20-30 非金属矿物制品工业专用设备10-20 核工业专用设备20-30 航空航天工业专用设备20-30 工程机械10-15 农业和林业机械10-15 木材采集和加工设备10-15 食品加工专用设备10-15 饮料加工设备10-15 烟草加工设备10-15 粮油作物和饲料加工设备10-15 纺织设备10-15专用设备缝纫、服饰、制革和毛皮加工设备10-15- 5 -造纸和印刷机械10-20 化学药品和中药专用设备5-10 医疗设备5-10 电工、

7、电子专用生产设备5-10 安全生产设备10-20 邮政专用设备10-15 环境污染防治设备10-20 公安专用设备3-10 水工机械10-20 殡葬设备及用品5-10 铁路运输设备10-20 水上交通运输设备10-20 航空器及其配套设备10-20 专用仪器仪表5-10 文艺设备5-15 体育设备5-15 娱乐设备5-15 家具不低于 15家具、用具及装具用具、装具不低于 5 3-8.在建工程，反映政府尚未完工交付使用的在建工程实际成本的期末余额，不含公共基础设施在建工程。3-9.无形资产净值，反映政府持有的各项无形资产原值减去累计摊销后的期末余额。无形资产原值按照行政单位会计制度、 事业单位

8、会计制度等相关会计制度进行核算，按账如实填列。无形资产摊销方法及摊销年限按照政府会计准则第 4 号无形资产应用指南确定，即采用年限平均法或者工作量法对无形资产进行摊销，应摊销金额为其成本，不考虑预计残值；摊销年限同该准则第十七条。3-10. 公共基础设施净值，反映政府管理的公共基础设施原值减去累计折旧后的期末余额。- 6 -公共基础设施原值，参照政府会计准则第 5 号-公共基础设施确认。公共基础设施累计折旧，暂参照固定资产相关核算要求确认。3-11.其他资产，反映政府持有的其他资产期末余额。3-12.应付及预收款项，反映政府承担的各种应付及预收款项的期末余额，包括应付票据、应付账款、预收账款、

9、其他应付款、与上级往来等。3-13.应付利息，反映政府尚未支付的应付利息期末余额，不含到期一次还本付息的长期政府债券的应付利息余额。3-14.应付职工薪酬，反映政府按照有关规定应付给职工的各种薪酬期末余额。3-15.应付转贷款，反映政府承担的偿还期限超过 1 年的地方政府债券转贷款和主权外债转贷款的本金减去 1 年内（含 1年）到期部分后的期末余额。3-16.长期应付款，反映政府承担的偿付期限超过 1 年的应付款项减去 1 年内（含 1 年）到期部分后的期末余额。3-17.其他负债，反映政府承担的其他负债的期末余额。3-18.税收收入，反映政府本期取得的税收收入。3-19.非税收入，反映政府本

10、期取得的非税收入。3-20.事业收入，反映政府本期因开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。- 7 -3-21.经营收入，反映政府本期开展经营活动取得的收入。3-22.投资收益，反映政府本期因持有各类股权债权投资取得的收益（或承担的损失）。3-23.政府间转移性收入，反映政府本期取得的来自非同级政府和不同地区同级政府的款项。3-24.其他收入，反映政府本期取得的除上述收入之外的其他收入。3-25.工资福利费用，反映政府本期应支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。3-26.商品和服务费用，反映政府本期购买商品和服务发生的各类费用，包括办公费、差旅

11、费、劳务费等。3-27.对个人和家庭的补助，反映政府本期用于对个人和家庭的补助。3-28.对企事业单位的补贴，反映政府本期对未进入部门决算编报范围的企业、事业单位及民间非营利组织的各类补贴。3-29.政府间转移性支出，反映政府本期提供给非同级政府和不同地区同级政府的款项。3-30.折旧费用，反映政府本期对固定资产、公共基础设施资产提取的折旧费用。3-31.摊销费用，反映政府本期对无形资产提取的摊销费用。- 8 -3-32.财务费用，反映政府本期有偿使用相关资金而发生的不应资本化费用。3-33.经营费用，反映政府本期开展经营活动发生的费用。3-34.其他费用，反映政府本期发生的除上述费用以外的其

12、他费用，主要包括政府部门当年费用化的支出，即区本级行政事业单位基本建设支出和其他资本性支出中未形成资产的部分支出以及区财政当年支出中直接安排的其他资本性支出。5.会计报表重要项目的明细信息及说明详见明细表 1-176.未在会计报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目（1）本级政府社保基金情况。（2）政府股权投资的投资成本。按投资对象分别列示股权投资的投资成本投资对象国家资本（单位：万元）（3（资产负债表日后重大事项。（4（本级或有和承诺事项情况。（5（公共基础设施情况。交通运输基础设施：A.公路：由 负责管理， 公路共计 公里，其中：高速公- 9 -路 公里，一级公路 公里，二级公路 公里，

13、三级公路 公里，四级公路 公里；等外公路： 公里；公路运输场站 平方米。B.航道：由 负责管理， 航道共计 公里，其中：一级航道 公里，二级航道 公里，三级航道 公里，四级航道 公里，五级航道 公里，六级航道 公里，七级航道 公里；等外航道 公里。C.港口：由 负责管理，码头泊位 个，仓库、堆场 平方米，其它港务设施 ；内河港口：码头泊位 个，仓库、堆场 平方米，其它港务设施 。水利基础设施：水库：由 负责管理，水库（渠）：大型水库 座，中型水库 座，小型水库 座， 大型灌区骨干灌排工程体系 座。市政基础设施：A.市政道路设施：由 负责管理，包括：快速路 公里，主干路 公里，次干路 公里，支路

14、 公里，街坊路 公里；公共汽车停车站点 个，公共停车场停车位 个，其他 。B.城市轨道交通设施：由 负责管理，包括：地铁（或轻轨） 公里，其他 。C.城市排水与污水处理设施：由 负责管理，包括：管道 - 10 -公里，泵站 个，污水处理厂（含再生水、污泥处置） 个。D.城市公共供水设施：由 负责管理，包括：管道 公里，管道附属设施 个，水厂（地表水、地下水） 个。E.城市环卫设施：由 负责管理，包括 个。F.城市道路照明设施：由 负责管理，包括 盏。G.公园绿地：由 负责管理,包括 平方米。H.公共文化体育设施：由 负责管理，包括 个。I.其他公共基础设施：（6（文物文化资产情况。截至 201

15、8 年 12 月 31 日，本级政府文物资产数量 处/套，其中：不可移动文物 处；可移动文物 套。A.不可移动文物：由 负责管理，共 处。其中：省级文物保护单位 处；市县级文物保护单位 处；尚未核定公布为文物保护单位的不可移动文物 处。B.可移动文物：由 负责管理，共 套。其中：一级文物 套；二级文物 套；三级文物 套；一般文物 套。（7（保障性住房情况。由 负责管理，共 套， 平方米。包括：公租房 套， 平方米；廉租房 套， 平方米；共有产权房 套， 平方米。（8）自然资源资产情况。矿产资源：由 负责管理，本级政府铜矿资源 吨，铁- 11 -矿 吨、锰矿 吨、铅矿 吨和铝土矿资源 吨。能源资

16、源：由 负责管理，本级政府石油 吨、天然气 千立方米和煤炭资源 吨。水资源、海洋资源：A.水资源：由 负责管理，地表水 万立方米，收费价值 万元。B.海洋资源：由 负责管理，已确权海域面积 公顷，未确权海域面积 公顷。土地资源：截至 2018 年 12 月 31 日，本级政府土地资源 公顷。其中：耕地 公顷；园地 公顷；林地 公顷；草地 公顷；城镇村及工矿用地 公顷；交通运输用地 公顷；水域及水利设施用地 公顷。森林资源：截至 2018 年 12 月 31 日，本级政府森林资源 公顷。其中：人工林（防护林） 公顷；人工林（特种用途林） 公顷。A.天然林： 本级政府天然林资源 公顷。B.人工林：由 负责管理的防护林，面积为 公顷，特种用途林面积为 公顷；由 负责管理的防护林，面积为 公顷。（9）土地储备情况。在建工程中土地收储项目 公顷，年末价值 万元（已计- 12 -入报表）。（10）其他未在报表列示，但对政府财务状况的重大影响的事项7.需要说明的其他事项（1）会计政策变更：（2）会计估计变更：（3）以前年度差错更正：（4）其他事项：